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资金调拨及内部往来管理步骤手册-（讨论稿）编制人：授权人：版本：生效日期：此手册仅供太保使用和参考，未经太保授权和许可，不得外传。

目录TOC\o"1-3"\h\z第一部分 概述 11 定义和范围 12 职能说明 23 资金调拨及内部往来管理运作分类 4第二部分 业务步骤 51 资金流量管理 51.1 步骤图 51.2 管理方法 61.3 步骤描述 72 银行账户管理 142.1 步骤图 142.2 管理方法 152.3 步骤描述 163 资金上划 173.1 步骤图 173.2 管理方法 183.3 步骤描述 194 资金下拨 254.1 步骤图 254.2 管理方法 264.3 步骤描述 275 内部往来管理 335.1 步骤图 335.2 管理方法 345.3 步骤描述 35第三部分 附件 38附件1 内部制度索引 38资金审批权限表 39资金上划方案 40附件2 新增/改善单据索引 41银行帐户记录表 42资金划拨情况汇总 43日常资金需求估计 44资金调拨单 45资金审批单 46内部往来报单 47附件3 内部管理汇报 48资金流转汇报 49附件4关键业绩考评指标样本汇总 51概述定义和范围定义本步骤所包含资金管理，是指对集团内部资金划拨和流量控制，不包含资金利用管理及对外资金收付管理。本步骤所包含内部往来，是指用来核实集团内各级企业之间资金划拨和费用分摊等业务而进行帐户设置和会计处理。资金管理系统经过帐务系统中资金明细帐，登记各级企业和集团资金管理中心间资金往来。建立账户管理系统，经过铺设全国范围网络，由各级企业天天汇报集团内各级企业全部银行帐户信息。资金管理职能架构部门系统权限资金划拨管理集团财务中心集团财务中心资金管理中心权限设置添加账户系统查询数据分析资金管理中心资金流资金申请资金管理中心资金流资金申请各级企业各级企业出纳余额汇报申请帐户系统查询集团帐户各级企业帐户总企业帐户财务经理集团帐户各级企业帐户总企业帐户财务经理资金管理总标准资金管理实施“收支分离、收入足额上划、日常支出分批下拨、特殊支出个案审批”管理标准，以强化资金预算，提升资金集中管理力度。内部往来管理总标准内部往来管理要求各级财务相关人员立即在帐务系统中登记各级企业间内部往来业务，定时和各级财务中心查对账户余额，确保集团内部往来账务正确性和立即性。职能说明职能责任人员职责管理层分管副总经理统筹管理资金管理中心和投资管理中心工作，协调部门间业务关系；审批年度资金计划；审批应急资金需求汇报。集团资金管理中心经理审批年度资金计划；审核应急资金需求汇报；审批资金上划方案；审批银行帐户记录表，同意帐户设置；定时向管理层汇报工作，对资金管理中心组员进行业绩考评。资金管理员编制年度资金计划；编制日常资金估计，并滚动调整；和各级企业和投资管理中心进行协调，调度资金头寸；草拟应急资金需求汇报；审核资金需求估计和资金审批单，开具资金调拨单；查询资金明细帐和帐户管理系统，调查异常差异。月末和集团往来会计查对会计账和资金台账，如存在差异，应即时查出原因并立即调整。集团财务中心内部往来会计编制内部往来业务记帐凭证，登记明细帐和总帐；开具内部往来报单；定时查对内部往来明细帐，查找差异原因并立即调整。区域财务中心内部往来会计编制内部往来业务记帐凭证，登记内部往来明细帐和总帐；开具内部往来报单；复核各级企业出纳编制记帐凭证，确定过帐；定时查对内部往来明细帐，查找差异原因并立即调整。各级企业财务经理编制年度资金流量估计；上报日常资金需求估计；编制资金审批表，申请特殊资金；审核企业出纳编制资金往来业务记帐凭证。出纳编制资金往来业务记帐凭证，登记内资金明细帐和总帐；开具内部往来报单。

资金调拨及内部往来管理运作分类资金调拨及内部往来管理运作可分为：控制环境运作分类具体工作控制程序经营管理观念、方法和风格组织结构权限和责任分配监控方法内部审计人事政策和实务资金流量管理资金流量管理年度资金计划资料管理和接触控制日常资金管理授权管理汇报独立复核职责分工会计系统银行帐户管理银行帐户管理账户开立文件设计和统计授权系统设置资料管理和接触控制职责分工资金上划资金上划上划政策资料管理和接触控制资金上划授权账务登记独立复核职责分工会计系统资金申请独立复核授权资金下拨资金下拨资金下拨文件设计和统计资料管理和接触控制账务登记独立复核职责分工会计系统内部往来内部往来管理科目设置文件设计和统计会计系统内部往来通知独立复核职责分工月末对账独立复核职责分工会计系统业务步骤资金流量管理步骤图各级企业策略计划部资金管理中心投资管理中心管理层财务经理预算员资金管理员经理经理分管副总经理资金计划年度资金流量估计1年度资金流量估计1年度资金流量估计1年度资金流量估计1汇总资金流量估计汇总资金流量估计2草拟年度草拟年度资金计划3公布年度资金计划5公布年度资金计划5年度资金利用计划6审批4审批4年度资金利用计划6审批4审批48日常资金管理安全存量内调整日常资金需求估计7安全存量内调整日常资金需求估计7超出安全存量资金调拨14审批12应急资金需求汇报11资金短缺或冗余10资金估计滚动9超出安全存量资金调拨14审批12应急资金需求汇报11资金短缺或冗余10资金估计滚动9资金利用估计8实施处理方案13审批12资金利用估计8实施处理方案13审批12管理汇报业绩考评18业绩考评18审批16编制资金管理汇报业绩考评18业绩考评18审批16编制资金管理汇报15业绩考评18审阅17业绩考评18审阅17管理方法管理标准资金流量管理必需以年度资金计划为基础，依据实际资金需求进行滚动估计。设置一个合理资金安全存量，一定程度上确保资金日常需求。管理人员资金管理中心文件名称相关步骤填制人复核人参考编号资金划拨情况汇总表编制资金管理汇报资金管理员资金管理中心经理附件2.2资金流转汇报编制资金管理汇报资金管理员资金管理中心经理附件3.1资金收益分析汇报编制资金管理汇报资金管理员资金管理中心经理附件3.2

步骤描述年度资金计划关键步骤描述风险初步评级职能年度资金流量估计年度资金流量估计1各级企业财务经理结合年度全方面预算，编制年度资金需求估计，将资金安排细化到_____.资金流量估计能够参考以下方法：信息判定法：依据实际情况和业务发展情况等信息判定资金需求，由集团资金管理中心确定关键考虑原因，各级财务经理可在此基础上加入相关原因考虑，从而估计未明年度资金流量；比率提取法：依据各分支资金需求历史数据和业务数据制订相关类别资金额度提取百分比，各级财务经理依据预算业务情况计算未明年度资金流量；历史经验法：各级财务经理依据上期或前期资金需求估计结合所辖分支实际情况确定未明年度资金流量；综正当：各级财务经理可综合所辖分支综合上述资金估计方法估计本期资金需求。资金流量估计中包含资金包含以下方面：业务费用赔款退还储金退保给付税金及附加展业其它业务包含行政费用办公费人员关联费差旅费其它行政包含资本性支出房屋装修购置无形资产购置固定资产其它资本性支出其它各级企业财务经理将年度资金流量估计作为年度预算一部分，上报策略计划部。策略计划部审核年度预算和资金流量估计，同意后将年度资金流量估计交资金管理中心汇总。中各级企业财务经理策略计划部预算员汇总资金流量估计汇总资金流量估计2资金管理员将各级企业上报年度资金流量估计进行汇总和整理，估计下年度各期间资金需求额和资金余额。高资金管理中心资金管理员草拟年度资金计划草拟年度资金计划3资金管理中心资金管理员依据汇总年度资金流量估计，草拟年度资金计划，安排年度资金上划、下拨、投资、收回、筹资时间和金额。资金管理中心在安排资金时，应设定一个资金安全存量，当实际资金流量和计划不符时，作为安全存量保留下来资金就能够在一定程度内填补资金缺口，确保资金需求。高资金管理中心资金管理员审批审批4资金管理中心经理审核年度资金计划草案，对其合理性进行分析和讨论，假如对计划有异议，则书面说明意见，将计划草案退回资金管理员进行修改；假如审批经过计划草案，则将资金计划交分管副总经理进行审批。分管副总经理审核年度资金计划草案，对其合理性进行分析和讨论，假如对计划有异议，则书面说明意见，将计划草案退回资金管理中心进行修改；假如审批经过年度计划草案，则在计划上指示，同意计划实施。高资金管理中心资金管理员分管副总经理公布年度资金计划5公布年度资金计划5集团资金管理中心经理将年度资金计划向投资管理中心和其它相关部门公布，就资金计划实施和各方面进行协调。中集团资金管理中心经理年度资金利用计划年度资金利用计划6投资管理中心依据年度资金计划了解投资资金可用金额和可用时段，搜集和选择适宜投资项目，组织编制年度资金利用计划。投资管理中心将年度资金利用计划草案向集团资金管理中心反馈。高集团投资管理中心日常资金管理关键步骤描述风险初步评级职能日常资金需求估计7日常资金需求估计7各级企业财务经理依据年度资金流量估计和实际机构运行需求，以两周为一个周期，在每个月初____日估计并上报下半月资金需求，在每个月中___日估计并上报下个月上半月资金需求。（参见资金下拨步骤）中各级企业财务经理资金利用估计8资金利用估计8投资管理中心依据资金计划，以两周为一个周期，估计两周以后投资资金需求和资金回笼，报送资金管理中心。（以上参见“投资管理步骤”。）中投资管理中心资金估计滚动9资金估计滚动9资金管理中心资金管理员依据同意公布资金计划，编制具体日常资金估计表，将资金安排细化到每_____.资金管理中心资金管理员依据汇总各级企业日常资金估计和投资管理中心资金利用估计，滚动调整资金管理中心日常资金估计。中投资管理中心资金短缺或冗余10资金短缺或冗余10资金管理中心在日常资金管理过程中，依据滚动调整日常资金估计，提前协调资金溢缺，立即安排资金流量。资金管理员能够经过资金安全存量，对资金缺口进行协调，安排资金头寸。假如因为业务上重大事件（如重大赔案），造成资金溢缺金额较大，无法经过资金安全存量进行协调，资金管理员应向资金管理中心经理请示，和资金管理中心经理进行沟通，确定应急资金需求汇报。高资金管理中心资金管理员应急资金需求汇报11应急资金需求汇报11资金管理员依据和资金管理中心经理沟通后形成意见，草拟应急资金需求汇报，说明资金短缺和冗余情况，提出应急资金需求申请。高资金管理中心资金管理员审批12审批12资金管理中心经理审批应急资金需求汇报，审核需求说明合理性，审核经过后签字同意，交分管副总经理审批；假如对方案有异议，则书面说明意见，将方案退回，由资金管理员对方案进行修改。分管副总经理审批应急资金需求汇报，审核需求合理性，审核经过后签字同意资金需求，和投资管理中心经理和其它相关部门充足沟通，讨论可行处理方案；假如对方案有异议，则书面说明意见，将汇报退回，书面说明意见。高资金管理中心资金管理员分管副总经理实施处理方案13实施处理方案13投资管理中心实施分管副总经理同意处理方案，调整资金头寸，筹措短缺资金，充足利用冗余资金。高投资管理中心资金调拨14资金调拨14各级企业开户银行天天依据资金上划协议由银行自动上划资金，无上划协议地域由出纳到银行办理人工转账。（参见“资金上划”步骤）各级财务经理依据年度资金计划和日常资金需求估计定时编制各级企业日常资金需求估计，上报资金管理中心，由资金管理员每个月两次下拨资金。（参见“资金下拨”步骤）假如因为重大事件需要大笔计划外资金，各级财务经理填制特殊资金申请书，经管理层对应授权人审批后，上报资金管理中心，由资金管理员安排下拨资金。（参见“资金下拨”步骤）。投资管理中心依据资金计划和日常资金利用估计，向资金管理中心申请资金，和按期将投资资金变现，划回资金管理中心账户。（参见“投资管理步骤”）中资金管理中心资金管理员资金汇报关键步骤描述风险初步评级职能资金利用分析汇报15资金利用分析汇报15集团资金管理中心资金管理员定时汇总资金利用信息，编制资金利用相关分析汇报，对资金利用效率进行分析，比如资金划拨情况汇总表、资金流转汇报（汇总各类资金信息）、资金收益分析汇报（结合投资资金利用情况）等。高资金管理中心资金管理员资金划拨情况汇总表–附件2.2资金划拨情况汇总表–附件2.2资金流转汇报－附件3.1资金收益分析汇报－附件3.2审批16审批16资金管理中心经理审批资金利用相关分析汇报，审核汇报正确性，了解资金利用情况，立即发觉和处理资金管理工作中问题。高资金管理中心经理审阅17审阅17分管副总经理和相关管理层审阅资金利用相关分析汇报，了解资金利用情况，将这些汇报提供信息作为制订资金管理策略，考评资金管理中心和投资管理中心工作业绩基础资料。高分管副总经理相关管理层业绩考评18业绩考评18分管副总经理和相关管理层定时对资金管理中心和资金管理中心经理工作进行业绩考评。资金管理中心经理定时对资金管理中心资金管理员工作进行业绩考评。资金管理中心资金管理员定时对各级企业财务经理资金管理工作进行业绩考评。高分管副总经理资金管理中心经理资金管理员

银行账户管理步骤图集团资金管理中心管理层各级企业经理资金管理员对应授权人财务经理账户开立审批审批3复核账户信息复核账户信息2开户申请开户申请1系统设置台账台账设置帐务系统4开户信息反馈6台账开户信息反馈6台账设置帐户管理系统5

管理方法管理标准集团资金管理中心统一管理集团帐户和总企业帐户。银行账户开设、变更和撤销必需经过集团资金管理中心授权同意，集团要求开户银行范围；（银行帐户开设程序参见“现金和银行管理步骤”）各级企业开设收入账户和支出账户：收入账户接收全部收入，如保费收入、其它收入等，不得用于支取，而且每日向集团自动上划资金；支出账户接收资金管理中心下划资金，支取各项业务、行政费用，不得用于接收收入；特殊情况下，可由资金管理中心组织分支企业间资金调拨，从调出企业支出账户划拨资金至调入企业支出账户。集团全部经营单位（包含总企业，分企业，中心支企业，支企业等）均需在集团资金中心帐户管理系统中进行登记，并天天汇报帐户信息。账户系统设置、信息更新等权限由集团资金管理中心掌握，申请人依据需要按要求提出申请，不得私自进行账户设置及管理。管理人员资金管理中心、各级财务经理管理文件银行帐户管理步骤相关文件包含：文件名称相关步骤填制人复核人参考编号银行帐户记录表开户申请各级企业财务经理资金管理中心经理附件2.1

步骤描述账户开立关键步骤描述风险初步评级职能开户申请开户申请1各级企业财务经理在设置_____天内填写银行帐户记录表，说明银行账户所在银行、账号、用途、类型、相关限额和协议，预留印鉴管理、账户余额查询方法等情况，并附上开户凭证和银行账户开户申请书复印件，提交资金管理中心，申请银行账户系统设置，原件由财务经理归档保管。中银行帐户记录表－附件2.1各级企业财务经理银行帐户记录表－附件2.1复核帐户信息复核帐户信息2资金管理中心资金管理员复核银行帐户记录表和相关文件，必需话和当地银行联络，确定申请文件正确性和信息充足性，审核无误后在申请书上签字，交资金管理中心经理审核。高资金管理中心资金管理员审批审批3资金管理中心经理审核银行帐户记录表和相关文件，审核无误后同意资金管理员进行帐户设置。高资金管理中心经理设置帐务系统设置帐务系统4资金管理员依据银行帐户记录表内容在帐务系统开户企业帐套中设置银行存款明细账户科目。中资金管理中心资金管理员设置帐户管理系统设置帐户管理系统5资金管理员依据银行帐户记录表内容在帐户管理系统中设置新开帐户信息。中资金管理中心资金管理员开户信息反馈开户信息反馈6资金管理员将新开账户系统设置信息传真给开户企业财务经理。资金管理员将银行帐户记录表及相关资料进行装订，并定时归档。中资金管理中心资金管理员资金上划步骤图集团财务中心区域财务中心各级企业协议银行上划政策资金管理中心管理员总帐会计内部往来会计出纳内部往来会计财务经理出纳资金上划资金上划方案草案1公布资金上划方案3公布资金上划方案3意见反馈意见反馈2签署资金自动上划协议4签署资金自动上划协议4资金上划 自动上划5自动上划5账务登记汇总查询610查对帐户余额11汇总查询610查对帐户余额11编制记帐凭证77复核过帐96划款确定76划款确定76划款确定76编制记帐凭证77复核划款确定76编制记帐凭证77复核原始凭证78复核过帐69管理方法管理标准集团内部各级企业资金由集团财务中心资金管理中心统一管理，实现各级企业帐户和总企业账户之间直接资金划拨。各级分支机构收入资金统一直接划拨到集团资金管理中心管理总企业账户，集团资金管理中心依据需要将总企业帐户资金划入集团账户。各级企业应和账户所在银行达成协议，实现收入账户网上自动划款和全部账户网上余额查询功效。管理人员资金管理中心管理文件资金上划管理步骤相关文件包含：文件名称相关步骤填制人复核人参考编号资金上划方案资金上划方案草案各级企业财务经理资金管理中心经理附件1.1

步骤描述上划政策关键步骤描述风险初步评级职能资金上划方案草案资金上划方案草案1集团资金管理中心草拟资金上划方案，包含资金上划标准、上划限时及上划时账户余额限定、上划资金管理中心、上划方法等。资金上划为各级企业直接上划至集团资金管理中心对应总企业账户，即聚集到集团资金管理中心；基于银行系统现实状况，各地上划方案不可能一样，资金管理中心可根据分支机构所在地及开户银行等情况设定多个上划方案以供选择；资金上划方案经过账户余额限定各级企业收入帐户上划资金后账户中保留余额；资金上划方案草案确定时考虑尽可能降低资金划转过程中资金利息损失，同时降低资金在途时间。低资金管理中心资金上划方案－附件1.1管理员资金上划方案－附件1.1意见反馈2意见反馈2各级企业管理层和财务经理依据当地银行操作能力和收入规模，对集团方案提出意见反馈，包含账户余额限额，划款频率等，意见反馈能够采取书面、电子邮件和会议讨论等形式。假如各级企业需要存定时存款或其它特殊情况，也应在资金上划方案反馈中加以说明。 中9.1各级企业财务经理公布资金上划方案公布资金上划方案3集团资金管理中心搜集和汇总各方面反馈意见，针对每个分支机构，形成能够实际操作资金上划方案，方案能够依据各地不一样条件采取不一样具体处理方法，由资金管理中心经理审定。集团资金管理中心资金管理员将审定资金上划方案下发到各级企业财务经理，督促分支企业根据方案施行。各级企业环境和条件假如发生改变，需要变更资金上划方案，应向集团资金管理中心书面申请报批，修改上划方案。未同意前不得任意变更。高9.4资金管理中心签署资金自动上划协议签署资金自动上划协议4集团资金管理中心帮助和督促各级企业和当地银行签署资金自动划转协议，在保留定量余额基础上实现收入资金账户自动划转。集团资金管理中心能够在一定区域内，和银行签署区域性协议，帮助下级企业实现收入资金自动上划。中资金管理中心协议银行

资金划转关键步骤描述风险初步评级职能资金上划5资金上划5各级企业收入资金根据上划协议划入集团资金管理中心管理总企业资金账户。有条件实现收入资金自动上划企业，由银行自动操作资金划转，出纳天天查询收入账户余额，检验资金是否上划；假如资金没有上划，出纳应和银行员工联络，问询原因，督促划款。对于常常无故拖延划款银行，企业应考虑更换银行或经过集团资金管理中心向该行上级银行反应情况。未实现收入资金自动上划企业，由出纳依据资金上划方案，到银行人工办理划款手续。资金管理员根据分支机构归档，作为登记台账原始资料。集团资金管理中心应要求资金上划时间应尽可能在早晨，以降低利息损失。异地划款先将款项由当地银行划款到和集团资金管理中心开户银行实现网上划款方法银行，再经过网上银行方法划到对应账户上。高协议银行

账务登记关键步骤描述风险初步评级职能划款确定划款确定6各级企业出纳天天从银行取得银行付款凭证，登记银行日志帐。集团财务中心出纳天天从银行取得银行收款凭证，登记银行日志帐。低各级企业出纳集团财务中心出纳编制编制记账凭证7各级企业各级企业出纳天天依据当日银行付款凭证开具内部往来报单，交企业财务经理审核无误后，发出内部往来报单，通知集团财务中心内部往来会计；同时在企业账套内编制相关内部资金划拨记账凭证，将内部往来报单和银行到款凭证作为附件：借：内部往来－总分往来－总企业贷：银行存款以上分录在系统输入时应确定企业机构编码，方便计入各级企业帐套中。集团集团财务中心内部往来会计天天依据当日各级企业出纳传输内部往来报单，在总企业账套内编制相关内部资金划拨记账凭证，将内部往来报单作为附件：借：在途资金－分支企业贷：内部往来－总分往来－分支企业以上分录在系统输入时应确定企业机构编码，方便计入各级企业帐套中。假如内部往来会计收到内部往来报单，但在____天内未收到出纳传输银行收款凭证，应向出纳确定到款情况，假如确实未到款，应立即和开具内部往来报单企业出纳进行联络，由企业出纳立即向当地银行了解情况。内部往来会计收到出纳传输银行收款凭证后，编制记账凭证，将银行收款凭证作为附件：借：银行存款贷：在途资金－分支企业以上分录在系统输入时应确定企业机构编码，方便计入各级企业帐套中。中各级企业出纳集团财务中心内部往来会计复核复核原始凭证8各级企业财务经理复核出纳取得原始凭证是否齐全、完整，金额统计是否正确，对比对应记帐凭证，分录是否正确，确定无误后，在财务系统中确定对应记帐凭证。中各级企业财务经理复核过账9复核过账9区域财务中心内部往来会计复核企业出纳编制内部资金划拨记帐凭证，检验各级企业财务经理是否审批确定，如复核无误后，在财务系统中过帐。集团财务中心总账会计复核内部往来会计编制内部资金划拨记帐凭证，如复核无误后，在财务系统中过帐。中区域财务中心明细账会计集团财务中心总账会计汇总查询汇总查询10资金管理中心资金管理员天天从帐务系统资金明细帐中生成当日在途资金变动表和到款明细表，查询当日收到上划资金，将在途资金变动表和到款明细表导入帐户管理系统。高资金管理中心资金管理员查对帐户余额查对帐户余额87帐户管理系统依据各级企业上报收入帐户余额信息，生成帐户余额变动表。帐户管理系统自动将帐务系统生成在途资金变动表、到款明细表和各级企业帐户余额变动表进行自动比对，生成差异汇报，资金管理员对差异进行分析，对异常差异进行调查。中资金管理中心资金管理员资金下拨步骤图集团共享服务—财务中心区域财务中心管理层各级企业资金申请资金管理中心资金管理员资金管理中心经理总帐会计内部往来会计出纳内部往来会计对应授权人财务经理出纳汇总资金需求5汇总资金需求5审批4审批4特殊资金申请3日常资金特殊资金申请3日常资金需求估计估计2年度资金流量估计估计1资金下拨审批8资金估计滚动6资金调拨审批8资金估计滚动6资金调拨7账务登记复核过帐136汇总查询614查对复核过帐136汇总查询614查对帐户余额15复核过帐613编制会计凭证复核过帐613编制会计凭证711付款79编制会计凭证711收款编制会计凭证711收款710复核原始凭证712管理方法管理标准财务经理依据年度资金流量估计和各级分支机构实际情况提前两周制订日常资金需求估计并传输至资金管理中心，资金管理中心每两周拨款一次。资金下划分常规下划和特殊申请，常规下划依据日常资金需求估计分期下拨；特殊申请是指因大额退保、给付等情况而需临时性下拨资金，在发生时依据资金审批单申请拨付。管理人员资金管理中心管理文件资金下拨管理步骤相关文件包含：文件名称相关步骤填制人复核人参考编号资金需求估计资金需求估计各级企业财务经理集团资金管理中心资金管理员附件2.3资金调拨单资金调拨资金管理员资金管理中心经理附件2.4特殊资金申请书资金审批单特殊资金申请各级企业经理相关权限审批人附件2.5资金审批权限表审核集团资金管理中心集团董事会附件1.2

步骤描述资金需求估计关键步骤描述风险初步评级职能年度资金流量估计年度资金流量估计1参见（资金流量管理子步骤）中9.3各级企业财务经理日常资金需求估计日常资金需求估计2各级企业财务经理依据年度资金需求估计和日常实际资金需求，编制并上报日常资金需求估计，假如资金需求超出年度资金估计，财务经理应说明理由，对于大额支付，应附上相关书面凭证。日常资金需求估计中包含资金包含以下方面：业务费用赔款退还储金退保给付税金及附加展业其它业务包含资金需求估计–资金需求估计–附件2.3办公费人员关联费差旅费其它行政包含资本性支出房屋装修购置无形资产购置固定资产其它资本性支出其它日常资金需求估计依据企业开展业务、维持经营所需要上级资金划拨金额，以两周为一个周期，在每个月____日估计并上报下半月资金需求，在每个月___日估计并上报下个月上半月资金需求。资金需求估计表样上应注明编号，编号包含所包含机构编号和资金需求估计时间段，资金需求估计复印件在财务记账时作为支持性文件归档保留。高9.2各级财务经理特殊资金申请特殊资金申请3各级企业在需要特殊资金利用时（比如：巨额理赔等大额支付需求），由财务经理填写资金审批单，并对应提供资金需求相关文件。财务经理依据资金审批权限表将资金审批表上报管理层对应授权人审批高各级企业财务经理特殊资金申请书资金审批单特殊资金申请书资金审批单–附件2.5资金审批权限表–附件1.2审批审批4管理层对应授权人审批资金审批单，关键审核金额和事由合理性，如有异议，则退回资金审批单；假如同意资金申请，则将资金申请上报集团资金管理中心进行划拨。高管理层对应授权人汇总资金需求汇总资金需求5资金管理中心资金管理员汇总各级企业上报资金需求估计，复核相关超出年度资金估计说明和相关凭证，安排资金。资金管理中心资金管理员汇总各级企业上报经授权人同意资金审批单，确定审核无误后，安排资金。高对应等级财务经理

资金下拨关键步骤描述风险初步评级职能资金估计滚动资金估计滚动6资金管理中心资金管理员依据资金估计和申请实际情况，调整资金估计，安排下拨资金。（参见资金管理子步骤）中资金管理中心资金管理员资金资金调拨7集团资金管理中心资金管理员汇总当期各级企业上报资金需求估计，每两周一次编制资金调拨单，将各级企业日常资金需求估计原件作为附件，通知财务中心出纳在月初___日和月中___日付款，资金需求估计复印件由资金管理员归档保留。集团资金管理中心资金管理员依据当期各级企业上报资金审批单，编制资金调拨单，将各级企业资金审批单原件作为附件，通知财务中心出纳按时付款，资金审批单复印件由资金管理员归档保留。假如集团资金管理中心认为能够由各级企业之间直接调拨资金，必需由资金管理中心经理授权。资金流向为资金流出分支机构支出户到目标分支机构支出帐户。（参见现金和银行存款管理步骤）中资金调拨单–资金调拨单–附件2.4资金管理员审批审批8资金管理中心经理审批资金调拨单，复核资金需求估计和资金审批单，复核无误后，将资金调拨单交财务中心出纳按时付款。中资金管理中心经理付款付款9财务中心出纳查对资金调拨单和资金需求估计或资金审批单无误后，在资金调拨单指定时间，将资金划拨到各级企业指定支出帐户，登记银行日志帐。（参见现金和银行管理步骤）资金下拨时间应尽可能在早晨，以降低利息损失。异地划款应先将款项划到和当地银行实现网上划款方法银行，再经过网上银行方法划到各级企业支出账户上。各级资金管理中心资金管理员中集团财务中心出纳划款确定划款确定10各级企业出纳天天从银行取得银行收款凭证，登记银行日志帐。低各级企业出纳编制编制记账凭证11集团财务中心内部往来会计天天依据当日出纳提供银行付款凭证，开具内部往来报单，交总帐会计复核无误后，发出内部往来报单，通知收款企业出纳；同时在总企业账套内编制内部资金调拨记账凭证，将内部往来报单和银行付款凭证作为附件：借：内部往来－总分往来－分支企业贷：银行存款以上分录在系统输入时应确定企业机构编码，方便计入各级企业帐套中。各级企业出纳天天依据集团传送内部往来报单在本企业账套内编制对应内部资金划拨记账凭证将内部往来报单作为附件：借：在途资金－总企业贷：内部往来－总分往来－总企业以上分录在系统输入时应确定企业机构编码，方便计入各级企业帐套中。假如出纳收到内部往来报单，但在____天内未收到银行收款凭证，应立即和开具内部往来报单集团内部往来会计进行联络，由企业内部往来会计立即通知集团财务中心出纳向当地银行了解情况。出纳收到银行收款凭证后，编制记账凭证，将银行收款凭证作为附件：借：银行存款贷：在途资金－总企业以上分录在系统输入时应确定企业机构编码，方便计入各级企业帐套中。中各级企业出纳集团财务中心内部往来会计复核复核原始凭证12各级企业财务经理复核企业出纳取得原始凭证是否齐全、完整，金额统计是否正确，复查对应记帐凭证，分录是否正确，确定无误后，在财务系统对应记帐凭证中作原始凭证复核确定统计。中各级企业财务经理复核过账13复核过账13区域财务中心内部往来会计复核企业出纳编制内部资金划拨分录，检验各级企业财务经理是否审批，如复核无误，在财务系统中确定过帐。集团财务中心总账会计复核内部往来会计编制内部资金划拨分录，如复核无误，在财务系统中确定过帐。中区域财务中心内部往来会计集团财务中心总账会计汇总查询汇总查询14资金管理中心资金管理员天天从帐务系统资金明细帐中生成付款明细表，查询当日付出下拨资金，将付款明细表导入帐户管理系统。高资金管理中心资金管理员查对帐户余额查对帐户余额815帐户管理系统依据各级企业上报支出帐户到帐信息，生成帐户余额变动表。帐户管理系统将帐务系统生成付款明细表和各级企业帐户余额变动表进行自动比对，估算在途资金金额。中资金管理中心资金管理员

内部往来管理步骤图集团区域财务中心财务中心/各级企业科目设置往来科目设置往来科目设置草案1公布往来科目2内部往来报单3记账4差异分析和调整公布往来科目2内部往来报单3记账4差异分析和调整6对账5内部往来通知记账记账4月末对账内部往来报单3差异分析和调整6对账内部往来报单3差异分析和调整6对账5

管理方法管理标准内部往来科目核实业务包含：资金往来（上划/下拨）代垫费用（成本、费用分摊等）其它内部往来会计经过内部往来报单将相关内部往来分录通知对方帐务人员。集团/各级区域财务中心内部往来会计定时查对内部往来帐，确保内部往来帐户余额一致，确保会计报表顺利合并。管理人员集团/区域财务中心管理文件内部往来管理步骤相关文件包含：文件名称相关步骤填制人复核人参考编号内部往来报单内部往来报单内部往来会计/各级企业出纳财务中心总帐会计附件2.6

步骤描述科目设置关键步骤描述风险初步评级职能往来科目设置草案1往来科目设置草案1集团财务中心依据各级企业财务统计对往来账户使用需求，设置内部往来科目及其明细科目。集团和总企业所辖各级企业间内部往来经过其它应收款和其它应付款核实。总企业和所辖各级企业间内部往来经过内部往来－总分往来/分支往来科目核实。依据具体业务情况和管理要求，各级区域财务中心能够依据设置多级明细科目，对内部往来实施更为具体核实,分别针对资金、业务（如分保）、财产往来等建立明细科目。中集团财务中心公布内部科目设置公布内部科目设置2集团财务中心将会计科目表下发各级区域财务中心，对各级财务人员进行内部往来科目使用规范培训。集团信息系统部门依据集团财务中心提供会计科目表，设置会计科目和系统权限，区域财务中心能够依据需要设置愈加明细科目。低集团财务中心

内部往来关键步骤描述风险初步评级职能内部往来报单3内部往来报单3各级企业发生内部往来业务时，区域财务中心内部往来会计或各级企业出纳编制内部往来报单，说明双方会计分录、金额和入账日期、责任人姓名和联络方法和相关业务信息（包含日常资金需求估计编号、采购申请单编号等），由编制人签字。内部往来会计或各级企业出纳将编制内部往来报单交凭证复核人复核无误后，将内部往来报单和相关原始凭证发送到对方帐务人员。中各级财务中心内部往来会计各级企业内部往来报单–内部往来报单–附件2.6记账4记账4费用分摊上级区域帐务人员有权限依据内部往来报单和原始凭证，同时在本企业和对方企业帐套中编制会计凭证，登记总帐和明细帐，交凭证复核人复核无误后，将内部往来报单发送对方帐务人员。收单方帐务人员收到内部往来报单和原始凭证，查对帐套中记帐凭证，假如发觉不符，应立即和发单企业联络，由发单企业修改后重新发送内部往来报单。资金往来参见资金上划和下拨子步骤中各级财务中心内部往来会计各级企业内部往来报单–内部往来报单–附件2.6

月末对账关键步骤描述风险初步评级职能对账5对账5月末关账前，各级财务中心内部往来会计经过电子邮件和其它财务中心内部往来会计对账面上内部往来余额进行查对。高9.2各级财务中心内部往来会计差异分析和调整6差异分析和调整6对账过程中，内部往来会计假如发觉双方账面存在差异，应经过电子邮件立即通知对账方检验原因，查明原因后编制对账差异调整表，交总账会计审核后对科目余额进行调整，确保关账后报表合并时内部往来账户顺利抵消。高各级财务中心内部往来会计

附件附件1 内部制度索引索引号名称版本号最近更新时间责任职能部门1.1资金审批权限表集团资金管理中心1.2资金上划方案集团资金管理中心附件1.1 资金审批权限表单笔、累计金额内容~10万10万~50万50万~100万100万~1000万1000万~行政费用业务费用本表仅作参考，相关权限审核设定由太保管理层决定。附件1.2资金上划方案企业名称：机构代码：收入账户银行：账号：资金上划频率：上划时间：账户上划限额：账户保留余额：银行：账号：资金上划频率：上划时间：账户上划限额：账户保留余额：银行：账号：资金上划频率：上划时间：账户上划限额：账户保留余额：银行：账号：资金上划频率：上划时间：账户上划限额：账户保留余额：备注：企业财务经理：企业总经理：集团资金管理中心审批：

附件2 新增/改善单据索引索引号单据名称相关步骤2.1银行帐户记录表开户申请2.2资金划拨情况汇总编制资金管理汇报2.3日常资金需求估计日常资金需求估计2.4资金调拨单资金调拨2.5特殊资金申请书审批单特殊资金申请2.6内部往来保单内部往来保单

附件2.1银行帐户记录表账户开立情况（由申请机构填写）开户机构机构代码地址邮政编码所属区域电话E－mail地址传真财务经理电话E－mail地址传真开户时间：开户经办人：账户性质：收入户支出户代理业务户其它开户行：（名称、地址）相关附件及其它说明事项：机构责任人签章：财务经理签章：

附件2.2资金划拨情况汇总200x年x月机构名称机构编号本月保费收入累计保费收入本月资金上划累计资金上划本月资金上划率累计资金上划率本月资金下拨累计资金下拨本月资金拨付差累计资金拨付差本月资金上划贡献率累计资金上划贡献率12345=3/1*100%6=4/2*100%789=3-710=4-89/Sum310/Sum4寿险总企业xx分企业xx分企业产险总企业xx分企业xx分企业累计填制人： 复核人：

附件2.3日常资金需求估计所属机构：估计期间：编号：单位：