内部控制的意见及建议

内部控制的意见及建议内部控制的意见及建议篇一经我组织，各寝室长收集到的对教学的意见和建议，汇总如下：一：对教师授课的意见和建议：大部分老师能很好的完成教学任务，教学效果好。存在的问题主要有：1、部分老师上课只对着课件读，与学生的互动很少，或者说没有。如，嵌入式系统课程，微波技术课程。建议：采取多样形式和学生互动（提问，分组讨论等），这样能督促学生积极学习，相信效果比较好。2、部分老师认为很多知识我们都已经学过，故而略去不讲，殊不知，我们急需老师给我们提点，带我们会回忆。建议：老师上课时尽量花点时间，带着我们复习以前学过的知识。二：对学生学习的意见和建议：1、当前学生学习兴趣低，很多同学没有把心思放到学习上来，而是花在了自认为锻炼自己的活动中去。建议：营造考级考证的氛围（比如召开专题讲座，老师上课多指明其重要性等），这样可以提高班风学风，影响周围同学共同进步。2、做实验不认真，不积极锻炼实验动手能力，对实验只了解怎么做，却不知为什么这样做。建议：上实验课时，老师应该多阐明实验原理，并且，结合课本，举出实例，以利于同学消化吸收。三：对教学的其他意见和建议：1、课程设置不合理，我们很多前期课程未开，就开始学习要求更高的专业课。如：嵌入式系统课程，先前的单片机类课程没学过；JAVAME先前基本的JAVA知识为零，这样，直接导致了很多同学上课听不懂，进而不听课。2、实验设备问题，我们通信工程专业实验室里面的最重要的仪器之一，示波器质量就很差，很多时候，不是我们同学调不出来，而是，实验设备问题导致调不出来，实验效果可想而知。3、课程设计问题，课程设计本来能够很好地锻炼我们自己，真正把书本上学到的东西应用到实际中去，可是，由于学生基础知识掌握不扎实，带课程设计的老师提供的帮助又很少，直接导致最后同学们从网上下载现成文章完成任务。内部控制的意见及建议篇二1、孩子在学校的表现希望能及时得到与老师的沟通。老师答复：沟通能更好的促进孩子的发展，让我们合作，共同做好这项工作。希望您能经常光临班级网站，以了解更多有关孩子的情况。2、希望老师对孩子能严格。老师答复：我能体会家长对孩子的这份望子成龙、望女成凤的心情。我个人也觉得严格是教学中必要的态度，但不能一味的严格。如果把教学中的严格态度比作人的刚烈性情的话，那我肯定柔中带刚，更要追求以柔克刚。怎样在教学和生活中运用好“严格”这个双韧剑是教师和家长必须长期研究的课题。希望每一个家长和老师，更包括我自己，能在严格教育孩子的同时，也能让孩子感到快乐。3、对孩子，建议老师对他们苛刻点，这点家长可以理解的。老师答复：“苛刻”字眼有点重吧。不过，我能明白，家长是希望我对孩子该做到的必须提高要求，不差一里半毫。对这点我严格要求，但我也希望家长在家里对孩子也能给于快乐的空间。如果孩子已经自觉完成任务时，也能给予适当的奖励，不要让孩子对学习产生厌恶感！4、希望老师和我们家长共同努力，引导孩子，提高孩子学习的自觉性。老师答复：对，孩子已经升入三年级，对学习的自觉性更能影响孩子的学习成绩。前几天，一个同事分析说：孩子的学习如果用100分来计算的话，那么老师占30分，家长占30分，孩子自己占40分。虽然这个说法并没有得到科学证实，但我赞成这个意见。孩子自己对学习的自觉性确实起很大影响。看到《暑假生活反馈表》中，那一个个不自觉的字样，我就开始担心。这个学期，希望能和家长配合，提高孩子的学习自觉性。5、是否对数学多点关注。老师答复：每个孩子总有偏科现象。女生偏语文，男生偏数学。希望在学校，在家里，老师和家长都能更多的注意这个现象。多试着培养女生的数学兴趣和男生的语文兴趣。6、在您们辛勤的教育指导中，虽然孩子成绩不好，希望老师们对她不要放弃，再接再厉。老师答复：客气了，每个孩子都有自己的优点，“天生我材必有用”。成绩并不是全部，我相信每一个老师不会因为成绩不好而放弃一个孩子的。我也相信每一个孩子都会有进步的。7、没有，谢谢老师，您们辛苦了！老师答复：不用谢。“教书育人”是老师的天职。8、新的学期马上就要开始了，两位老师已经做得非常好，几乎没什么建议，希望老师尽可能表扬她，谢谢！老师答复：是啊，每个孩子都要表扬，虽然我知道表扬不一定能造就一个好学生，但是不表扬一定会毁了一个好学生。所以，我得好好利用表扬，做到“表扬”、“批评”合理结合。9、新的学期，我建议老师的教学方式能改变一下，要合理安排玩和学习的时间。老师答复：学校里的课程都是经过合理安排的，玩和学习的比例已经进行调配。至于孩子在家的时间安排，家长可以跟老师沟通后根据学生情况自主安排。老师布置的作业是针对全班孩子的，更多地是偏向中下等生。如果家长清楚孩子已经掌握了某些知识，可以老师交流后自主安排。让老师根据50多个孩子的能力布置和孩子能力完全符合的作业，这点是很难做到的。不过，这个学期，我决定针对孩子的家庭作业，寻找更合理的方法。谢谢您的建议。10、午间作业是否可适当减少。老师答复：会根据情况，适当调整。11、希望老师多多指点孩子，让他上课时多举手，谢谢！老师答复：上课是孩子学习知识的重要时间。举手的次数并不能说明孩子学习知识的质量，但也是一个重要的参考数字。所以，我也很注重孩子的举手发言，也用了很多方法激励孩子的发言兴趣。接下去会再试着用更多的方法来引导孩子积极发言的。12、希望老师能经常开导孩子，谢谢！老师答复：经常和孩子沟通是我喜欢的事情。13、希望新学期老师能多帮助孩子改掉暑假里坏习惯（多看电视，少学习等）老师答复：就怕孩子暑假里会养成一些坏习惯，所以我一直注重寒暑假生活中孩子生活的安排，尽量让孩子每天都做一点作业，并做家务、锻炼等，并注重开学后对作业的批改。当然，暑假是孩子渴望自由的时刻，多少会影响孩子的好习惯。这更主要的是靠孩子的自觉和家长的监督。希望开学后，在老师和家长的监督及孩子的自己下，能更快地改掉坏习惯，积极地投入到学习中。14、多开家长会，让家长们更加地了解学校、班级和学生的情况。老师答复：确实，这是比较薄弱的环节，也是我一直在筹备的事情。我相信这个学期会做得更好的。这这里就下个决定：在接下来的3个星期内，一定开一次家长会，总结暑假生活及作业，并对这个学期进行规划。15、针对孩子的特点，帮助他、督促他。万分的感谢老师！老师答复：这也是我一直努力的，我会尽自己的所能让他更好地学习，并更加地快乐！16、一、督导她能更好地与同学沟通，适应学习方法和环境；二、指导她学习方法；三、对不良习惯要严格要求并有所改进。老师答复：与同学更好的沟通是孩子在学校学习生活的快乐源泉之一，我会尽量给孩子们创设一个良好的沟通环境。学习方法是快乐学习必要法宝，我在教学中也是经常告诉孩子们的，我相信孩子们也掌握了不少。只是，哪种更合适哪个孩子，希望和家长多交流，共同研究。不良习惯必须要有改进，但这是个漫长的过程，也是需要各方面配合的。例如在学校养成的好习惯在家不注意就会等于白费。所以，希望我们共同努力，让属于家长也属于老师的孩子们能各个有所进步。17、我孩子可能是个“另类”的学生，聪慧但懒散，好学但不求甚解，自负但经常自暴自弃，叛逆心理强。请老师因人而异，多督促引导。老师答复：很高兴，家长对自己的孩子能进行这么深刻地剖析。是啊，这样的孩子是让我多花了不少心思。不过，能教育这样的孩子，也是考验我的一个机会。而且这样“另类”的孩子，才有可能有“特殊”的成就，有可能就是小部分成功的人当中的一个。但这确实需要家长和老师的好好引导。希望我们一起，多看书，多花时间，多探讨，使他的能力得到最大的发挥。18、希望孩子在新的学期里语文有进步。老师答复：这也是我期盼的。但要靠多方面力量，靠老师的监督、教育，更要靠家长的关心、督促，最重要的是孩子自己要有想进步的心。希望家长能多花心思在孩子身上，让孩子有进步的渴望，我也尽量使孩子树立进步的信念。19、我孩子在学校的不良的一些情况多和我们沟通。多检查孩子的作业完成情况。老师答复：这个学期决定做家校联系卡，把孩子在学校的情况，1、2星期进行总结，也希望家长能花时间填好家校联系卡。至于作业，这个学期仍然采取以小组长检查的形式。不过，对于家庭练习《成功》，会抽空收上来改一改。20、恳请老师加强对她的监督，严格要求在学习及做人处事等方面予以教导，使其能够如花儿般健康快乐地成长，深表感谢。老师答复：这位家长对我的建议，也正是我希望自己能为每一个孩子做到的。在平时，我不仅在语文学习中督促孩子，在做人方面，我觉得自己更是花时间。因为一个思想不好的人，学习再好也不能为家人、为社会、为国家做出什么贡献。我希望咱班的孩子个个能象快乐的精灵一样健康地成长。21、毕老师的教导品质好，希望毕老师一如既往的给教导。老师答复：谢谢你的支持，我一定会继续做好。我也希望你在孩子面前也能如此肯定她，让她得到更多的表扬，让她更快乐地学习。22、我希望老师能多关心孩子，多和孩子们沟通，还有对孩子要求严格一点。老师答复：很高兴家长能意识到多和孩子沟通有利于孩子的成长。所以，我每节下课几乎都在教室里听着旁边的孩子们说着自己身边发生的高兴的事，并给予微笑加以肯定。我相信，每一位家长也能够抽更多的时间和孩子们一起谈心、沟通，了解她在学校里的事情。23、没有建议，老师的教法，自从听了公开课之后，感觉也好。老师答复：谢谢你当时能在百忙之中抽空来听课，也谢谢你这么认真地听了课，并给了我反馈意见。希望以后能有更多的开课机会，让家长多到学校了解孩子的上课表现。再次感谢这么多家长给我这么多中肯的建议，我也会在以后的教学中多多利用这些建议，来督促自己的教育、教学。再次感谢！内部控制的意见及建议篇三我对本次国培计划研修的学习总体是非常满意的，但是通过本次的学习也发现了一下问题，以下是我对今后远程培训的意见与建议：一、本次培训的差距1、教师平时的工作量很大，身体和精神都常常超负荷工作，这就导致有些教师网上交流学习的时间有限，常常是心有余而力不足。2、还有一部分老师对网络研修积极性不高，仅限于完成各项指标，学习质量大打折扣。3、另外，有些地区受条件的限制，不具备电脑，网上学习很难做到。二、今后改进建议针对这些问题希望研修网的各位专家予与关注。作为管班的班长在今后的工作中，我要借鉴先进班级班长的管班经验。与研修学员及时进行沟通，了解学员的心声，想学员之所想，急学员之所急。充分利用现有的条件，最大限度的调动广大学员的学习积极性。在作业方面严把质量关，严格要求自己，严格要求学员。在今后的工作中努力改善自身，勇敢迎接更多挑战。内部控制的意见及建议篇四一、相关概述当前，在市场经济体制改革以及政治体制改革不断深化的大背景下，包括铁路企业在内的企业管理者越来越认识到内部会计控制在强化企业科学化管理中所扮演的重要角色。铁路企业作为一类较为特殊的运输行业，要想在激烈的市场竞争中求得生存，赢得发展就必须建立一套完整有效的内部会计控制制度。只有这样才能够保障铁路企业自身的资产完整性以及会计信息的真实性，并确保国家各项法规以及企业规章制度的贯彻落实，且有利于约束企业管理者的日常经济管理活动，落实岗位责任，对于铁路企业改善自身经营管理具有重要的现实意义。内部控制作为一项重要的管理职能和市场经济的基础工作，是随着经济和企业的发展而不断发展的动态系统。内部会计控制作为企业内部管理控制中的一种重要控制方式贯穿于企业管理的全过程，涉及的范围大到整个企业，小到某个部门的某项具体业务，是一种通过开展系统内部会计信息的传递，达到对企业管理控制和业务控制的综合控制方式。内部会计控制的内容包含了可靠的内部凭证制度，健全的账簿制度，合理的会计政策及会计程序，科学的预算制度，定期盘点制度以及严格的内部稽核制度等。二、铁路企业实施内部会计控制的必要性分析铁路企业实施内部会计控制具有必要性，体现为能够在很大程度上减少企业在生产管理过程中可能出现的不必要浪费，对于完善铁路企业自身经营管理，提升管理效率和效果具有重要的现实意义。铁路企业内部控制的核心环节就是内部会计控制，会计工作贯穿于铁路企业的整个生产经营活动中，建立一套科学有效的内部会计控制制度不仅能够有效保障企业财务信息的质量，更能够管控管理漏洞，保护资产完整安全。同时，铁路企业实施内部会计控制也是保障会计信息资料真实完整的必要基础，根据会计准则的要求，各个单位都应当建立相关的内部会计控制管理机制，在核查监督上不仅要覆盖会计人员以及会计机构，还应当扩展至整个的财务管理制度上，准确把握内部会计控制的关键环节，逐步落实到决策、执行、监督、反馈等方面，确保会计业务内部以及财务跟其他业务之间的相互制约，切实发挥内部会计控制的监督作用。只有这样才能够保障铁路企业自身的资产完整性以及会计信息的真实性，并确保国家各项法规以及企业规章制度的切实落实，并有利于约束企业管理者的日常经济管理活动，落实岗位责任。三、强化铁路企业内部会计控制的建议措施（1）强化会计基础性规范，进一步明确会计人员的职责和权限。对于铁路企业内部会计控制来讲，会计核算工作是其主要的受控对象，内部控制的核心也是会计控制。为了强化会计内部控制的有效性，进一步规范会计基础工作，强化会计监督，应当减少企业会计核算的随意性，这也是企业管理者进一步加强内部会计控制的必要前提条件。进一步提升会计人员的独立性，充分发挥内部监督人员的监督管理职能，在进行会计核算的过程中实施不相容职务分离。在进行会计机构、会计人员的设置上以及会计核算、财务报告、会计监督的内容上都要严格按照会计基础规范的要求，做好会计基础性规范工作，依靠奖惩制度，切实加强铁路企业内部会计控制。（2）进一步提升铁路企业财务人员的职业素质。会计人员是铁路企业会计活动的主体，自身职业素质的高低直接关系着企业内部会计控制的效率和效果。对于铁路企业来讲，不但要提升企业会计人员的职业道德水准以及业务能力水平，还应当使得企业会计人员了解和把握铁路行业自身特点以及所面临的形势，熟悉行业生产工作流程，进一步增强主人翁意识，拓展、提升、更新自身职业技能和知识，并逐步建立完善铁路企业人才管理机制，为铁路企业内部会计控制的有效实施提供必要的保障。（3）进一步加强铁路企业管理者的自控意识。铁路企业实施内部会计控制，很重要的一方面取决于职工自控意识的高低，其中，企业管理者的自控意识和行为又起着决定性的作用。一些企业管理者对于内部会计控制的重要性意识不到位，思想上不重视，这常常会使得企业内部会计控制流于形式，难以发挥其有效性。按照规定，企业管理者应当对本单位的会计资料真实性以及完整性负责。基于此，铁路企业在制定自身内部会计控制的过程中，应当明确管理者的责任，只有这样才能够确保铁路企业内部能够自上而下贯彻内部控制的要求，推动铁路企业内部会计控制的健康实施。（4）强化铁路企业审计监督，提升内部会计控制的质量。对于铁路企业内部会计控制来讲，审计监督是强化会计监督、提升会计信息质量的有效途径，能够增强会计信息的可靠性以及准确性。缺少必要的审计监督很容易导致会计监督缺失，内部会计控制难以发挥作用。作为内部控制的重要环节，内部审计是对内部控制的检查以及再控制，应当在企业机构设置上设置专门的审计岗位，建立并完善内部审计制度，对企业的原始凭证、会计账簿、记账凭证、会计报表等进行核查，监督内部控制各项制度的落实执行情况。依靠内部审计消除管理中的失误和缺陷，改进管理，增强效益和效率，及时发现问题，纠正管理中的偏差，推动企业内部会计控制的健康运行。（5）对铁路企业的资产进行定期清查，强化内部会计控制的效果。通过对各项实物资产进行盘点和对库存现金、银行存款及债权债务等进行定期清查核对，可以确定各会计期间的资产是否账实相符，以便查明不符的原因，及时制定完善措施，确保会计信息的真实完整，从而达到把资产定期清查作为内部会计控制的一种强化手段的目的。铁路企业机构庞大，资产种类繁多，要想把资产清查这项工作坚持做好，就需要将它形成一种制度，明确资产清查的范围、期限和组织程序等，从而保证资产清查制度可以真正得以落实和执行，而不仅仅是纸上谈兵。铁路企业随着资产投资规模的不断扩大，所面临的各种经营风险也在逐步增强，加强内部会计控制的意义就显得更为重大。强化内部会计控制能够有效规范铁路企业会计行为，确保会计资料的真实完整，及时发现并规避经营过程中的舞弊行为，有效保护企业资产的安全完整，同时确保国家相关法规制度的贯彻落实。铁路企业应当结合自身实际和行业特点，制定强化内部会计控制的有力措施，并严格贯彻落实，从而为企业的健康发展提供必要的保障。内部控制的意见及建议篇五当前，加强企业管理，提高企业自身的核心竞争力，是我国企业普遍面临着严峻挑战。企业在加强外部管理的同时，也需要加强内部管理，首先必须抓好企业内部的会计控制。据相关资料显示，企业如果要获得更好的市场竞争能力和发展能力就必然需要好的内部会计控制制度。企业如果拥有完善的企业内部会计控制制度可以帮助企业管理者更好的管理企业和把握企业的未来发展。一、简述企业内部会计控制制度企业内部会计控制制度，是企业为了加强内部管理，对其内部会计控制制定的一系列制度，它是为了提高企业的会计控制能力，降低企业会计方面的风险，保证资金的合理有效使用，保护企业的资产安全，确保会计记录的正确性和可靠性，最终实现企业经营管理的目标。2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会共同印发了《企业内部控制基本规范》，根据规定，保证企业经营管理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整，提高企业经营管理的效率和效果，促进企业的发展是企业内部会计控制的目标。其主要控制方法包括：（1）职责分工控制法。（2）授权批准控制法。（3）预算控制法。（4）会计系统控制方法。（5）绩效考评控制法。（6）信息技术控制法。（7）经济活动分析控制法。（8）财产保护控制法。二、我国企业内部会计控制制度的还存在一些亟待解决的问题。（一）企业内部会计控制的制度操作性不强制度的制定就是为了可执行，需要具有很好的操作性，但由于目前的企业一直是在不断的发展过程中，企业的内部会计控制必须随着企业的发展而发展，以前制定的制度可能就不完善了，变得滞后于企业的发展，导致制度操作性不强。有的企业在执行内部控制上过于原则，没有同实际现状相结合，造成原则性和可操作性冲突，限制了企业的积极发展。（二）企业对内部会计控制的重要性认识不够目前，不少企业管理者对企业内部会计控制的重要性认识不够，一方面是制度制定的基础薄弱，没有比较完全、完善的控制制度;另一方面有的企业比较完善的制度却因嫌其繁琐，而不去有效的执行。很多企业管理层认为，内部控制是针对下属和普通员工进行的控制，对于建立内部会计控制制度不够重视，态度冷漠，不支持会计工作，而员工也错误的认为自己是进行内部控制的局外人，这些认识的存在就必然会降低企业各级管理者进行控制的积极性，从而影响控制的效果。三、企业内部会计控制制度的完善措施（一）企业的内部会计控制体系必须完善企业可以按照“防范”、“监督”、“审计”三个层次来构筑完善的企业内部会计控制体系。其中“防范”层次就是完善企业内部会计控制制度，构筑企业内部会计的防范体系;“监督”层次是先进行会计核算，然后针对企业内部的各个岗位和各项业务进行日常和周期性的监督体系;“审计”层次是以企业的稽核、审计、纪律监查部门为基础，成立审计委员会，该委员会独立于被审计部门，建立有效的以审计体系。（二）更新观念提高企业内部会计控制的自觉性企业管理中的内部管理比较重要，而企业内部会计控制制度则和相关的人有着密切的关联，需要充分调动人的积极性和创造性，不断更新观念提高企业内部会计控制的自觉性。企业内部会计制度的执行，需要企业管理者和会计控制人员明确内部控制的重要性。作为企业管理者需要不断与时俱进，更新企业管理观念，提高对企业内部管理的认识，自觉在企业内部实施会计控制制度，不断提高企业的会计控制能力。会计控制人员作为执行者必须掌握企业内部会计控制制度，依托制度对工作进行规范，明确企业内部管理的流程，从未不断提高做好内部会计控制的觉悟。只有不断更新观念，这样才能保证企业会计内部控制的合理设置和有效执行。（三）企业要完善对内部会计控制的审计和监督手段审计和监督是保证企业内部会计控制制度执行的有效手段，由于很多企业对内部会计控制制度的审计监督不完善，企业要通过对企业财务部门内部控制情况的调研，找出自身存在的漏洞，加强会计审计和监督工作力度，努力改进，尽力减少企业会计内部的失控现象。另外，企业还应通过合理的奖惩手段，加强审计和监督工作的顺利进行，奖励有贡献的人员，处罚故意不执行企业内部会计控制制度的人员。四、结论随着现代企业管理的深入人心，企业要谋求现代化发展，企业内部会计控制就必然会受到企业的高度重视，如何正确、有效地完善企业内部会计控制制度，提高企业市场竞争力与企业管理水平，是每个企业发展都要遇到的重要课题。本文在前人研究的基础上，简述了企业内部会计控制，分析了我国企业内部会计控制制度的现状，最后提出了企业内部会计控制制度的完善措施。我们相信，只要企业建立完善的内部会计控制体系，更新观念，加强内部会计控制制度的审计和监督，就能克服企业内部会计控制的不足，拥有完善的企业内部会计控制制度，这样就可以帮助企业管理者更好的管理企业和把握企业的未来发展。内部控制的意见及建议篇六一、内控制度实施开展情况学校自2014年开展实施内部控制工作以来，相继完成了三项重点工作。一是建立了风险评估领导机构，细化了职责分工。成立了经济活动风险评估工作小组，办公室设在财务处。校长任组长，主管财务的副校长任常务副组长，副职校领导任副组长，两办、总务处、教务处、资产处、审计处等相关部门负责人为成员。同时，相关处室在经济活动中的主体地位得到了明确，项目部门的职责分工得到了细化，如：在之前职责分工的基础上，新增了科研外事处、宣传部，将科研仪器设备、科研用家具、科研耗材等从教学分离，归科研外事处负责；将学生活动灯光、音响、网络设备等宣传文化设施归宣传部负责。二是完善了相关经济制度建设。学校在预算业务控制层面，积极推进预算绩效管理，完善修订相关制度两个；在收支业务层面，从财务管理、差旅费管理、公务卡管理、报销审批、公务接待、公车管理等6方面进行了规范完善；在政府采购业务控制层面，从物品招标范围、流程、验收等3个方面，制定了一揽子管理办法；在资产控制层面，从资产的管理、保管、调剂、租借、处置、账实核对等6个方面，完善了《学校固定资产管理暂行办法》；在财务控制业务层面，从岗位设置、印章保管等两个方面，进行了明确细化；在建设项目控制层面，从基建工程的决策程序、实施过程、设计变更到投资预算的调整等4个方面，修订完善了《学校基建工程管理规定》；在合同控制层面，从合同会签、履行、结算到统计、分类和归档等6个方面，修订完善了《学校经济合同管理办法》。一系列制度的建立和完善，使得学校不但在6个层面的内部控制与管理得到加强，而且各项经济活动的决策、审批、执行流程更加明晰，各类经济行为也更加规范。三是初步形成了风险评估反馈机制。学校风险评估反馈机制的重要载体为内部控制会。在内部控制制度实施初期，为统一认识，提高重视，学校每半年召开一次内部控制工作会议，由财务处、审计处分别介绍内部控制制度开展实施情况，指出学校在经济活动中存在的问题，提出相应的整改建议或完善措施。之后，学校根据内部控制工作的实施情况，调整了会议内容，将年中会议内容调整为选取部门职能部门介绍本部门在内部控制执行过程中取得的经验、存在的不足和完善的方向，年末，再由财务处会同审计处对学校进行一次全面、系统和客观的经济活动风险评估，并形成书面报告提交工作会审议。二、内控制度实施中存在的问题1.风险评估工作小组不被重视。内部控制工作是一项系统任务，也是一项长期工作，是各相关职能部门的共同责任。然而，在实施内部控制管理过程中，高职院校往往忽略风险评估工作小组的重要性，片面的将内控管理职责放在财务部门或内部审计部门，这样做，不利于形成高职院校各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制，使得内部控制无法贯穿高职院校经济活动的决策、执行和监督全过程，失去了对学校经济活动的全面控制，违背了内部控制的全面性原则。2.风险评估指标体系不完善。风险评估工作的有效实施，离不开风险评估报告制度的建立，而风险评估报告内容是否能够全面、系统和客观的反映经济活动存在的风险，则离不开评估指标体系的建设。然而，财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》办法中，仅涉及了行政事业单位内部控制基本要求和应用指导，并未对其内部控制的有关内容和范围给出指导意见，这也是目前，高职院校无法建立科学、完善的风险评估指标体系的根本原因。3.风险评估评价主体不全面。在高职院校内部控制评价体系中，应该包含内部评价和外部评价两个部分，内部评价主体应为学校风险评估工作小组，外部评价主体应为专业的审计师或会计师事务所，内部评价优势在于全面，外部评价优势在于客观。然而，在实际工作中，我们对风险评估主体不够全面，往往注重内部评价，忽视外部评价，造成学校在重要经济活动或经济活动的重大风险容易受到领导主观偏好影响，导致内部控制重要性原则出现偏差。三、建议1.发挥风险评估工作小组作用。一是人员。风险评估小组成员应以学校财务、审计人员为主，各职能部门人员为辅。二是时间。风险评估小组工作开展时间，按照全面性原则要求，结合财务决算工作实际，安排在次年3月份，时间安排在20天左右最为适宜。三是工作方式。应采取统一组织、集中办公；四是工作内容，确定评价内容、评价指标、评价手段，再按步骤开展评价工作，形成评价报告。2.完善风险评估指标体系。在设置学校内部控制评价体系时必须全面，只有设置全面的评价指标，产出的评价结果才科学合理。为此，我们可以通过梳理学校各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，设定风险系数作为基础指标，再结合业务处理过程中确定的关键点，筛选出关联度较高、意义重要的指标，只有这样才能实现评价的真正意义。3.引入外部评价主体。高职院校在开展内部控制评价过程中，应采取内外相结合方式，在内部评价的基础上，定期或不定期的聘请审计师或会计师事务所专业人员，对学校的内部控制工作进行独立、客观、公正的评价，从而保证学校内部控制工作的健康可持续开展。内部控制的意见及建议篇七一、当前人民银行会计内部控制存在的问题（一）会计内部控制制度不够健全统一。人民银行自实施会计内部控制以来，出台了一系列制度、实施办法，随着电子商务系统在人民银行的运用以及业务发展的深入和变化，对一些会计电子行为的规范在制度中没有规定，或者规定过于落后，实际业务和制度出现了相脱节的情况，这一方面是因为人民银行会计组织分散在各部门，各部门的会计业务职能不同、侧重点不一样，在制定制度时会出现标准难以统一的情况，无法形成有效统一的控制局面。另一方面是制度未能与时俱进，与当前的业务发展结合不够紧密，致使制度缺乏可操作性和难以评估的尴尬局面，如强制休假、定期轮岗等制度虽然制定了，但很难得到真正落实。加之制度修订不及时，无形中从源头上造成了大量工作的堆积和重复。（二）会计内部控制认识不足。一项制度要能很好的贯彻实施，首先是对制度的认识要到位。人民银行要有效地贯彻执行会计内部控制制度，就必须将会计内部控制制度提高到一定的层次和认识。要将会计内部控制制度纳入人民银行的整体管理体系。让所有的从业人员认识到会计内部控制制度的重要性，并能在实践工作中落实。但从当前人民银行会计内部控制制度的实践来看，人民银行，尤其是基层人民银行对于会计内部控制制度认识不足，普遍存在着重业务核算，轻内部管理的问题，放松了内控的管理。人民银行会计核算和支付清算等业务伴随着信息化的发展日趋网络化，而当前许多会计重大事项只能通过人工控制来完成，一些会计内控活动只能依靠手工登记簿来记载，不仅手段落后，而且控制环节不严密，影响了内部控制管理的效果。（三）会计组织形式不够合理。当前人民银行的会计工作采取的是“纵向集中、横向分散”的组织模式，这种模式虽然在制度的落实及业务指导方面显现出极大的优越性，但是却与运用广泛的会计电算化、信息化发展出现了严重的不协调。主要表现在会计信息横向沟通不畅。由于会计业务在各业务职能部门，管理较为分散，不利于会计信息和会计资源的分享与利用。与此同时，会计业务分散在各个部门，部门之间相对协调难度增大，这无形之中就增加了会计的风险，也造成了许多会计业务工作的重复。而纵向集中又影响和限制了内部控制的效果。当前人民银行在会计岗位设置、核算模式的操作方面仍然沿用以前的手工核算方式，这种方式缺乏成本效益观念，浪费了大量人力、物力，还增加了管理环节，不利于风险控制。（四）内部控制评估机制还不够完善。人民银行会计内部控制管理要见效益，必须要对其进行风险评估。也就是从一定程度和意义上来说，风险评估是控制活动的前提和基础，制度的风险控制效果与风险评估具有紧密的联系。人民银行虽然制定了内部控制的一些要求，但对于基层人民银行而言，评估机制尚不健全，这就导致在实际工作中，没有制度可循，而没法对执行效果进行跟踪和评价，无形中增加了风险隐患。二、加强和改进人民银行会计内部控制的建议人民银行会计内部控制要切实发挥作用，取得实效，就必须针对存在的问题不断改进、完善，同时积极借鉴和探索国内外的先进经验，从而达到资源共享，降低风险。主要应该从以下几方面下足功夫。（一）建立健全人民银行会计基础制度。首先，要尽快修订和完善现有的内部控制制度。要将现在执行的内部控制办法，结合中央银行会计工作的电子化进程情况，综合地方人行的实际情况，对内控制度进行修改和完善，这样就使得各种会计行为有制度可循，在工作上也容易明确各自的岗位职责，形成一个完整的内部会计控制体系。其次，要迎合现在会计电算化的要求，科学合理设置会计核算部门的权限，针对不同业务部门的工作侧重点不同，设置不同的权限，形成有效的制衡机制。最后，要进一步完善授权制度，制定各业务授权管理办法，实现权责对等。（二）科学评估会计内部风险控制。一是制定一整套科学的风险评估指标体系。对可能出现的风险进行分析，对风险的可能性及影响进行评估，从而采取有效措施，会计内部机构应该结合内外环境的变化，及时收集信息并加以分析利用，并对照之前的评估指标，及时发现问题，纠正问题，解决问题。二是建立会计内部控制信息报告制度，要对定期的评估结果予以公布，这样方便各部门及时发现工作中的问题，采取相应的应对措施，制定可行的应对方案，避免系统性风险的产生。（三）优化资源配置，形成会计监督相互制衡的合力。会计内控管理要见效益，监督是关键。人民银行会计内部控制要积极发挥内部审计的作用，及时转变审计方式，由传统的事后控制转变为事前控制，事中控制。建立健全风险预警机制，此外，在业务开展的过程中，形成以会计工作联席会议为纽带，加强部门之间的协调沟通，加强信息交流，建立会