2024年股东借款协议样本（二篇）

第5页共5页2024年股东借款协议样本合同自动失效条款：1.本合同自特定条件达成后，将自动失去法律效力。2.本合同一式两份，由各方分别持有，每份合同均具备同等的法律约束力。借款方：_____贷款方：_____日期：____年____月____日日期：____年____月____日关于公司向股东借款的税务风险分析：一、印花税相关事项：根据《印花税暂行条例》的明确规定，印花税的征收范围仅限于银行及其他金融组织与借款人之间所签订的借款合同。对于非金融机构与借款人之间签订的借款合同，则不在此征税范畴之内，因此不征收印花税。二、企业所得税税前扣除的关联方借款限制：1.依据《国家税务总局关于印发企业所得税税前扣除办法》（国税发[_____]____号）第三十六条（以下简称“三十六条”）的规定，若纳税人从关联方获取的借款金额超出了其注册资本的50%，则超出部分的利息支出将无法在税前进行扣除。2.关联方的定义在《企业会计准则_____关联方关系及其交易披露》中被详细划分为五大类，其中包括“主要投资者个人，关键管理人员或与其关系密切的家庭成员”。同时，该准则还进一步明确了“主要投资者个人”是指直接或间接控制一个企业10%或以上表决权资本的个人投资者。三十六条作为重要的反避税措施，通过设定关联方之间利息支出的额度限制，旨在防止关联方通过资金借贷转移利润，从而保障企业所得税基的稳固。从法理层面分析，该条款对关联方关系的定义应涵盖自然人。三、民间借贷利息的司法规范：最高人民法院在《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第六条中，对民间借贷的利率进行了明确规定：民间借贷的利率可适当高于银行利率，但具体标准需由各地人民法院根据本地区实际情况掌握，且最高不得超过银行同类贷款利率的四倍（含本数）。超出此限度的利息部分，将不受法律保护。四、企业向自然人借款的利息支出税前扣除政策：国家税务总局发布的《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[_____]____号）明确指出，企业向股东或其他有关联关系的自然人借款的利息支出，需依据《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收政策规定的条件进行计算并扣除。同时，对于向企业内部职工或其他人员借款的利息支出，在满足一定条件的情况下，其不超过金融企业同期同类贷款利率计算的部分可准予扣除。这一政策旨在支持企业在当前经济环境下的融资需求，特别是对民间借贷的扶持。五、《企业所得税法》及其实施条例的相关规定：《企业所得税法》第四十六条及其实施条例第一百一十九条对企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例进行了限制，并明确了超出规定比例部分的利息支出不得在计算应纳税所得额时扣除。为进一步明确这一规定的未尽事宜，财政部和国家税务总局联合发布了财税[_____]____号通知，详细规定了企业实际支付给关联方的利息支出的扣除标准。该通知强调，企业需按照税法及其实施条例的规定提供相关资料，证明交易活动符合独立交易原则或实际税负不高于境内关联方，方可在计算应纳税所得额时准予扣除利息支出。2024年股东借款协议样本（二）经______（以下称贷款方）与______（以下称借款方）充分协商一致，双方缔结本协议，共同遵守约定。第一条自______起，贷款方将向借款方提供______类型的贷款（大写）______，用于______，还款期限至______截止。利率按月息______‰计算。如遇国家贷款利率调整，将以调整后的新利率及计息方式执行。具体的用款和还款计划如下：……第二条贷款方需在符合国家信贷政策和计划的前提下，按期、按额向借款方提供贷款。如未能履行，应按违约金额和延期天数支付违约金给借款方。违约金计算方式与逾期贷款的罚息相同。第三条借款方同意遵守贷款方的贷款规定，并确保贷款按照本合同规定的用途使用。否则，贷款方有权暂停发放贷款，提前收回已发放的贷款，或对违约部分加收______%的利息。第四条借款方保证按期偿还贷款本金及利息。如需延期，必须在贷款到期前以书面形式申请，并经贷款方审核同意。未申请延期或未达成延期还款协议的，从逾期之日起，贷款方将加收______%的利息，并可直接从借款方的存款账户中扣收逾期贷款本息。第五条贷款方有权检查、监督贷款的使用情况，获取借款方的计划执行、经营管理、财务状况、物资库存等信息。借款方应提供完整准确的信息。如借款方违反合同，贷款方有权依据相关规定采取信贷制裁措施。第六条如借贷双方发生纠纷，应通过协商解决；协商无果，按照以下第______种方式解决：1.提交______仲裁委员会仲裁；2.向人民法院提起诉讼。第七条其他条款：_______________________________________________________第八条对本合同未涵盖的事项，将依据国家相关法律法规及银行的贷款规定执行。第九条本合同自借、贷双方签章之日起生效。每方各持一份。借款方：______贷款方：______借款单位：______贷款单位：______（公章）（公章或合同专用章）经办人：（章）______法定代表人：（章）______