全面风险管理视角下银行财务管理模式研究

我国市场体系中，银行是具有特殊性的经济实体，不仅扮演着金融中介的角色，也是金融风险的主要管理者。从本质上来看，银行属于企业，而企业运营的最终目的为实现效益最大化。风险与效益是相对的，对银行来说如今必须加强财务管理，把握这一相对矛盾，不断完善并创新管理模式，合理地规避风险，保障整体安全性能，继而提高经济效益。一、银行经营面临的主要风险（一）信用风险信用风险主要是指借款者未能在规定时间内将合同中的款项偿还，使得银行面临一定的经济损失。近几年，受到种种因素的影响，一些中小型企业面临破产，此时企业做出违约行为，形成坏账，使得银行不得不面临这些信用风险，自身发展受到限制。（二）市场风险市场风险主要是指金融市场中汇率、股票等都不是一成不变的，若是发生变化一方面会产生积极影响，另一方面还会带来市场风险。风险类型与金融市场中发生变化的要素一一对应，目前最为主要的为汇率以及利率风险。（三）流动性风险流动性风险主要是指银行流动性存在不确定性，此时则容易发生流动资金不足、难以提供融资等问题，严重情况下会使银行清偿能力大大较低，造成严重的经济损失。（四）操作风险操作风险的产生与银行内部管理息息相关，较为常见的有：第一，因管理不当，银行网络受到不合法的外部攻击；第二，银行部门工作人员专业素养偏低，做出错误行为，难以胜任本职工作，新形势下，市场中金融产品更加多元化，对银行来说外部环境愈加复杂，所面临的操作风险也越来越多。二、目前银行财务管理存在的问题（一）管理观念滞后现如今，我国资本市场还处于发展阶段，整体结构还不是很发达，绝大部分企业以间接融资的方式来获得资本。而对银行来说，间接融资不仅具有较高风险，而且可获得利润。但因管理观念较为滞后，实际运营过程中过分强调短期目标，盲目地扩大市场份额，部分工作人员思想传统，并没有制定科学且长远的发展规划，只是重视眼前可获得的利益，直接忽略了对资产质量的控制，留下安全隐患。另外，部分工作人员对风险的认知存在偏差，认为只要减少一定的业务量，就可以将风险控制住，没有看到到风险与效益的直接关联，导致经营效益大大降低，而从整体层面分析银行抵抗风险的能力也并未提升，反而有了明显的下降趋势。（二）管理体制欠缺“分级核算”一直以来都是我国各大银行秉持的财务管理理念，在这一管理理念的作用下银行内部逐渐形成多个不同层级，但现有的管理机制仍旧存在缺陷，不具有针对性，甚至缺失了一定的可行性，难以确保财务活动始终处于可控范围，同时也引发了一系列财务风险[1]。（三）管理方法落后尽管新形势下各种新理念、新技术的涌现，使得银行财务管理水平有了一定的提升，但相比较而言，如今所使用的管理方法仍旧较为落后。在种种因素的影响下，银行管理呈现出事后性的特点，往往工作重心放在分析结果上，缺少针对性的监督与控制，进而陷入无法及时解决问题的困境。预算管理方面，银行所采用的预算方法过于单一，总是以增量法为主，未能结合市场特点以及自身实际需求采用更具综合性的方法，这种情况下就极易出现资金浪费的情况。（四）部分人员素质偏低银行财务管理对专业能力有着较高的要求，作为财务工作人员不仅要具有专业素质，还应当熟练操作财务软件。但目前，银行内部仍旧有部分人员财务专业知识较为欠缺，他们难以在短时间内完成数据处理、分析等工作，也难以根据分析结果预测风险。加之财务管理涉及的工作内容偏多，即使银行认识到这一问题，组织了相应的培训课程，但工作人员却根本没有充足的时间参与培训，或者是学习状态欠佳，长时间下去必然会导致财务管理能力弱化，整体管理水平也会持续走低。三、全面风险管理视角下完善银行财务管理模式（一）强化全面风险管理意识，完善财务管理模式在如今这个复杂的经济大环境中，银行要想获得更为可观的经济收益，走上稳定可持续发展之路，就应当克服一系列风险，实现财务管理转型。对现代银行来说，应当做的不是完全消除或者减少风险，而是结合金融市场变动，以及银行自身运营发展需求，找到一个平衡风险，既不会造成经济损失，又可以提高经济效益。而此时必须以全面风险管理为依托，强化银行内部各人员的管理意识，逐渐形成完整且系统的风险管理体系，把握经济活动的每一个环节，及时采取针对性的措施，最终达到以低投入获得高回报的效果。具体的做法如下：第一，定期组织银行内部全体员工学习风险管理相关知识，同时带领他们熟悉银行业务流程标准，形成一个良好的内部环境，为风险控制渗透于各个阶段创造条件。并促使员工主动提升自我，尽可能降低操作风险；第二，调整现有的考核激励机制，根据岗位的不同确定考核目标，激发员工的工作热情，督促他们运用专业知识高效展开工作；第三，搭建全过程、全方位风险监控平台，完善财务管理模式，在强化全体员工风险意识的基础之上，对风险进行预测，同时提出具有针对性的处理措施，运用先进的技术手段实现风险转化；第四，优化培训机制，定期开展全面风险管理方面的专业培训课程，调整财务人员的工作时间，使他们都能够精力充沛地去学习新知识，基于此使得财务管理整个团队的水平不断提升，为管理模式的进一步创新与完善打好基础[2]。（二）强化银行经济资本管理，改革财务管理模式资本属于稀缺性的经济资源，对各个企业来说是切实存在的，也与银行风险资产扩张有着必然关联。新形势下，银行可强化经济资本管理，在达到监管资本实际需求的基础之上，进行更加科学的规划，促进财务管理模式的改革与创新，满足银行业务发展的需求。扁平化组织模式是现如今银行最为主流的管理模式之一，在管理过程不仅要求数据信息的高效传递，而且着重强调资本增长、资源配置等等，要想进一步有效改革财务管理模式，需求立足于全面风险管理，将新的理念、新的思想融入实际管理当中，重新针对内部管理流程，使得财务活动可涵盖每一项业务的各个环节，从根本上提升整体风险抵抗能力。同时，科学预测、细致分析资本分配的过程，做好事前一系列准备工作，对财务管理内容进行细化与创新。此外，确保风险资产结构的合理性，完善资本预算与分配机制，逐渐形成风险与效益相平衡，且以经济资本管理为核心的新型管理模式。（三）充分考虑金融市场特性，创新财务管理目标为了可在规避风险的同时实现效益最大化，则必须充分考虑金融市场的特性，同时结合银行自身业务发展，创新财务管理目标。全面风险管理下的财务管理，可将提升银行风险调整价值视为最核心的管理目标，基于此进行科学且有效的调整，确保风险始终处在可控范围之内，为后续银行业务发展获得更高经济效益奠定基础，并使得全面风险管理落实到各个环节，切实发挥积极效用。确定了财务管理目标后，财务分析成为财务管理的关键所在，一方面可以为全过程、全方位风险监督与控制提供依据，另一方面可以将所有的影响因素考虑到位。与传统的财务管理目标相比，提升银行风险调整价值与银行自身战略目标相匹配，具有一定的协调性，同时也具有持久性[3]。另外，全面风险管理下的财务管理模式不仅要实现目标的创新，还要形成更加科学、更加完善的组织体系，基于此有序开展具体的财务活动。将财务组织体系划分为四个层级，即决策层、管理层、执行层以及监督层，由上至下相互联结，加强内部沟通与交流，确保各层级工作都能够高效完成。（四）加强重视管理会计建设，调整绩效考核体系新形势下，银行各项业务涉及的产品类型更加多元化，同时交易数目不断增加，要想完善财务管理模式，工作人员不仅要熟悉业务流程，还要从价值创造的角度出发展开财务分析，以获得较高的经济收益。此时，若是仍旧运用传统财务管理模式，必然难以提升工作质量，甚至会造成更多的风险。对此，银行应当加强重视管理会计建设，依托信息技术搭建智能化的系统平台，在更短的时间内获得所需的数据信息，使得管理水平大大提升，同时也为管理者做出正确决策提供切实保障。首先，财务工作人员应从多个层面出发，对资金成本、风险成本等等展开深入分析，发挥信息技术的优势，落实全面成本管理；其次，实现多维度盈利分析，将不同维度、不同环节存在的风险一一列出，做好重点标记，避免造成风险损失；再次，充分应用EVA考核，调整现有的绩效考核体系，加强内部联系，促进EVA考核与非财务指标的融合，根据财务工作需求适当地将风险以及内控纳入考核，增强整个考核体系的客观性与效力性[4]。最后，明确各层级、各岗位的责任，理顺管理边界，健全责任机制以及监