税务师考试《税法一》试题及答案指导

税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）。A、在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人B、只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位，才是增值税纳税人C、只有在中国境内提供应税服务的单位和个人，才是增值税纳税人D、只有在中国境内进口货物的单位，才是增值税纳税人2、某企业2022年度会计利润为300万元，已计入成本费用的税金为10万元。该企业当年发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是（）。A、购入原材料支付的增值税B、购入固定资产支付的增值税C、购入小汽车支付的增值税D、购入办公用品支付的增值税3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的应税收入？A.销售商品收入B.提供劳务收入C.资产转让收入D.政府补助收入4、在计算企业所得税时，以下哪项不属于扣除项目？A.捐赠支出B.利息支出C.营业外支出D.不得税前扣除的支出5、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪一项不属于企业的收入总额？A、销售商品收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、企业以非货币性资产对外投资，取得被投资企业的股份6、以下关于增值税专用发票的使用，错误的是：A、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B、增值税专用发票实行统一印制C、增值税专用发票应按规定的时限开具，不得提前或滞后D、增值税专用发票应使用防伪专用计算机开具7、根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产8、某企业2022年应纳税所得额为500万元，根据企业所得税法规定，以下哪个选项是正确的？A.企业应缴纳企业所得税25万元B.企业应缴纳企业所得税100万元C.企业应缴纳企业所得税125万元D.企业应缴纳企业所得税150万元9、下列关于增值税税率说法正确的是（）A.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为13%B.增值税一般纳税人销售不动产、出租不动产的税率为9%C.增值税小规模纳税人的征收率为3%D.增值税一般纳税人销售无形资产、转让不动产的税率为6%10、某企业为增值税一般纳税人，2022年5月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明设备价款为50万元，增值税税额为6.5万元。该企业于6月将设备投入生产，生产的产品于7月销售。不考虑其他因素，该企业7月份应缴纳的增值税为（）万元。A.5.5B.5C.4.5D.6.511、下列关于增值税纳税人认定标准的说法，正确的是：A、年应税销售额超过500万元的个体工商户应认定为增值税一般纳税人B、年应税销售额超过200万元的商业企业应认定为增值税小规模纳税人C、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额超过50万元即可认定为增值税一般纳税人D、年应税销售额超过100万元的纳税人，不论行业类别，均可认定为增值税一般纳税人12、下列关于企业所得税的优惠政策，错误的是：A、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税C、企业发生的合理工资薪金支出，允许在计算应纳税所得额时扣除D、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在税前抵免13、某企业2022年7月1日购入一台生产设备，取得的增值税专用发票注明的税额为10万元，当月投入生产。该企业适用的增值税税率为13%。下列关于该设备进项税额抵扣的说法正确的是：A.10万元B.10.3万元C.10.6万元D.11.3万元14、某企业2022年4月销售货物一批，取得不含税销售额200万元，当月应纳增值税税额为：A.24万元B.26万元C.28万元D.30万元15、某企业2023年度应纳税所得额为600万元，当年发生的广告费支出100万元，业务招待费支出10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，当年在计算应纳税所得额时，广告费和业务招待费的扣除限额分别为：A.广告费扣除限额80万元，业务招待费扣除限额5万元B.广告费扣除限额120万元，业务招待费扣除限额4万元C.广告费扣除限额80万元，业务招待费扣除限额10万元D.广告费扣除限额120万元，业务招待费扣除限额5万元16、某企业2023年度发生下列支出中，不属于税法规定的公益性捐赠范围的是：A.对遭受自然灾害的地区进行捐款B.对教育事业的赞助C.对科研机构的资助D.对企业职工的福利支出17、根据增值税法律制度的规定，下列哪项不属于增值税的应税项目？A、销售货物B、提供加工修理修配劳务C、提供有形动产租赁服务D、转让土地使用权18、某企业为增值税一般纳税人，2019年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明货物价款为100万元，税额为17万元；当月销售产品一批，取得的销售额为150万元，适用的增值税税率为13%。不考虑其他因素，该企业3月份应缴纳的增值税税额为：A、3.5万元B、8.5万元C、12.5万元D、17万元19、某企业为增值税一般纳税人，2023年3月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元。该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。不考虑其他因素，该企业2023年该设备的增值税进项税额抵扣金额为（）万元。A.10B.6C.4D.220、根据《企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业的应税收入？（）A.销售货物收入B.提供服务收入C.财产转让收入D.政府补助收入21、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月取得不含税销售额200万元，销售不动产取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额30万元，购进小汽车取得增值税专用发票注明税额4.8万元。该企业当月应纳增值税额为（）万元。A.31.2B.27.6C.34.2D.3622、某企业为增值税一般纳税人，2020年1月销售货物取得含税销售额100万元，提供交通运输服务取得含税销售额50万元。当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元，购进小汽车取得增值税专用发票注明税额5.2万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额4万元。该企业当月应纳增值税额为（）万元。A.10.8B.13.8C.14D.15.223、下列关于增值税税率的规定，正确的是：A.一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为13%B.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为6%C.纳税人出口货物、劳务或者跨境销售服务的税率为0%D.纳税人进口货物，税率为13%24、某企业2021年度购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为100万元，该企业适用增值税一般纳税人，该批原材料的成本为800万元。该企业当年实现销售收入为1200万元。该企业当年应缴纳的增值税为：A.120万元B.108万元C.96万元D.84万元25、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业的免税收入？A.国债利息收入B.银行存款利息收入C.捐赠收入D.财产转让收入26、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物27、根据现行税法规定，下列各项中不属于增值税免税项目的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备D.纳税人销售自己使用过的物品28、某一般纳税人在2023年4月发生如下业务：购入一批原材料用于生产应税消费品，取得增值税专用发票上注明价款100,000元，税额13,000元；当月销售该批加工后的产品不含税销售额为150,000元。假设没有其他影响因素，则该纳税人本月应缴纳增值税额为多少？A.19,500元B.13,000元C.6,500元D.无须缴纳29、根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物30、在增值税的计算中，下列哪项不属于进项税额的扣除范围？A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买机器设备支付的增值税D.购买运输服务支付的增值税31、根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的是：A、农业生产者销售的外购农产品B、古旧图书C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D、销售自己使用过的物品32、某企业于2023年4月将一台账面原值50万元的机器运往境外修理，当月修理完毕并复运进境，已知支付给境外的修理费为6万元，料件费合计12万元，该机器复运进境时需要缴纳关税。若关税税率为10%，则该机器应缴纳的关税为：A、0.6万元B、1.2万元C、1.8万元D、7.2万元33、某企业2023年1月发生以下业务：（1）销售货物，不含税销售额为100万元，成本为80万元；（2）提供应税服务，不含税收入为30万元，成本为20万元；（3）出租不动产，不含税租金收入为10万元，成本为8万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.11.7B.12.6C.14.4D.15.634、某企业2023年2月购进原材料，取得增值税专用发票注明税额为5万元。当月销售货物，不含税销售额为50万元，成本为40万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.1.5B.2.5C.3.0D.3.535、根据现行增值税政策，下列哪种情形下应当计算缴纳增值税？A.公司向员工发放年终奖B.非营利组织无偿提供公益服务C.房地产企业销售商品房D.政府部门收取行政事业性收费36、某企业2023年1月进口一批机器设备用于生产，总价值为100万元人民币，关税税率10%，消费税税率为0%。该批设备应缴纳的进口环节增值税是多少？（增值税税率13%）A.14.3万元B.13万元C.11万元D.12万元37、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税收人的表述中，不正确的是（）。A.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额B.企业收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.企业收入总额中的下列收入为免税收入：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.企业收入总额中的下列收入为应税收入：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益38、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税人的表述中，不正确的是（）。A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人B.小规模纳税人可以按照简易计税方法计算应纳税额，不得抵扣进项税额C.一般纳税人可以抵扣进项税额，但不得享受简易计税方法D.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人39、根据我国增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列项目中属于视同销售货物行为的是？A、将购买的货物分配给股东B、将委托加工的货物无偿赠送他人C、将自产的货物用于非应税项目D、以上全部正确40、某企业于2021年1月购入一台设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，税率13%，该设备预计使用年限为5年，无残值。若采用直线法计提折旧，那么该企业在计算企业所得税时每年可以扣除的折旧费用是多少？A、20万元B、22.6万元C、23万元D、无法确定二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、下列各项中，属于增值税征税范围的有：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2、下列关于企业所得税中固定资产折旧计提方法的表述，正确的有：A.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧B.固定资产的折旧方法，可以采用直线法、加速折旧法等C.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命D.企业出售固定资产时，应当停止计提折旧3、根据增值税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，免征增值税的有：A、销售古旧图书B、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备C、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品D、销售自己使用过的物品E、农业生产者销售的外购农产品4、企业所得税法规定，企业的下列收入为免税收入的是：A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D、非营利组织的收入E、转让财产收入5、下列关于增值税征税范围的说法，正确的有：A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务D、转让无形资产E、销售不动产6、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：A、企业发生的合理的工资薪金支出B、企业为职工缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费C、企业发生的合理的业务招待费D、企业发生的合理的广告费和业务宣传费E、企业发生的合理的捐赠支出7、根据现行增值税政策，下列项目中，属于免征增值税的是：A.农业生产者销售自产农产品B.软件企业销售自行开发生产的软件产品C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产D.避孕药品和用具E.国际组织无偿提供的进口物资和设备8、下列各项中，属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税的是：A.将自产货物用于集体福利B.将购进的货物分配给股东或投资者C.单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务D.将委托加工的货物用于个人消费E.将自建的不动产无偿赠送他人9、下列关于增值税一般纳税人的计税方法，正确的有：A.销售额与进项税额的差额为应纳税额B.销售额与进项税额的差额减去免抵退税额为应纳税额C.销售额与进项税额的差额减去出口退税额为应纳税额D.销售额与进项税额的差额减去附加税费为应纳税额10、下列关于企业所得税税前扣除的项目，正确的有：A.企业实际发生的合理工资、薪金支出B.企业按照规定缴纳的职工教育经费C.企业为员工购买的商业保险D.企业为生产经营所发生的业务招待费11、以下关于增值税的计税方法，正确的有：A.增值税采用一般计税方法B.增值税采用简易计税方法C.增值税采用差额征税方法D.增值税采用核定征收方法E.增值税采用查定征收方法12、以下关于企业所得税的源泉扣缴，正确的有：A.源泉扣缴是指非居民企业在中国境内取得的所得，由支付所得的单位或者个人代扣代缴税款的行为B.源泉扣缴适用于所有非居民企业C.源泉扣缴的税款由扣缴义务人代扣代缴，并按期向主管税务机关申报缴纳D.源泉扣缴的税款可以由非居民企业自行申报缴纳E.源泉扣缴的税款由扣缴义务人代扣代缴后，应当将扣缴的税款解缴国库13、以下哪些属于增值税的征税范围？（）A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、销售无形资产E、转让土地使用权14、以下关于企业所得税的计税依据，说法正确的是（）。A、收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额为应纳税所得额B、企业以实际发生的成本、费用为计税依据C、企业以公允价值计量资产、负债的，应当以公允价值确认其计税基础D、企业以税法规定的方法计算各项资产、负债的计税基础E、企业以历史成本计量资产、负债的，应当以历史成本确定其计税基础15、根据《企业所得税法》，下列哪些收入属于应税收入？（）A.销售货物收入B.提供服务等营业性收入C.利息收入D.营业外收入16、以下哪些情形下，企业可以享受企业所得税的减免税优惠？（）A.符合国家战略性新兴产业政策的B.在贫困地区从事国家鼓励类项目的C.高新技术企业D.经国务院批准的特殊情况下给予的减免税17、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售无形资产的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售不动产的，为签订销售合同或者转让协议的当天18、下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B.增值税专用发票实行统一编码管理C.增值税专用发票的领购、开具、保管、缴销应当按照规定执行D.增值税专用发票的内容应当真实、准确、完整19、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业的应纳税收入总额？（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.利息收入E.税收滞纳金20、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？（）A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售无形资产的，为资产所有权转移的当天C.销售不动产的，为不动产交付使用的当天D.提供有形动产的租赁服务，为租赁服务开始提供的当天E.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，为服务开始提供的当天三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业为增值税一般纳税人，2022年度生产经营情况如下：1.销售货物取得不含税销售额为1000万元；2.提供加工劳务取得不含税收入为200万元；3.出口货物取得不含税销售额为300万元，出口退税率为10%；4.外购原材料取得增值税专用发票，注明税额为120万元；5.外购设备取得增值税专用发票，注明税额为60万元；6.6月份购进小汽车一台，取得增值税专用发票，注明税额为10万元，用于生产经营；7.12月份购进办公设备，取得增值税专用发票，注明税额为8万元，用于生产经营；8.当年发生的管理费用为50万元，其中含办公费5万元，差旅费4万元；9.当年发生的销售费用为100万元，其中含广告费30万元，业务招待费10万元；10.当年发生财务费用为20万元。要求：1.计算该企业2022年度应缴纳的增值税；2.计算该企业2022年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；3.计算该企业2022年度应缴纳的企业所得税。第二题某企业为增值税一般纳税人，2022年度发生以下业务：（1）销售货物收入1200万元，适用增值税税率13%；（2）提供加工劳务收入300万元，适用增值税税率13%；（3）销售不动产收入500万元，适用增值税税率9%；（4）出租不动产收入200万元，适用增值税税率9%；（5）购进原材料等货物，取得增值税专用发票注明的进项税额为150万元；（6）购进设备，取得增值税专用发票注明的进项税额为60万元。要求：1.计算该企业2022年度的增值税应纳税额；2.计算该企业2022年度的增值税销项税额；3.计算该企业2022年度的增值税进项税额。四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）第一题某企业为增值税一般纳税人，主要经营业务为销售自产货物。2022年度，该企业发生以下经济业务：1.销售自产货物，不含税销售额为2000万元，适用增值税税率为13%。2.购进原材料，取得增值税专用发票，注明不含税金额为800万元，适用增值税税率为17%。3.购进设备，取得增值税专用发票，注明不含税金额为100万元，适用增值税税率为13%。4.财务费用中，支付给银行的年利率为5%的贷款利息50万元，支付给其他金融机构的年利率为6%的贷款利息30万元。5.营业外支出中，支付给客户的违约金5万元。要求：1.计算该企业2022年度的增值税应纳税额。2.计算该企业2022年度的增值税应纳税额减去进项税额后的净额。3.计算该企业2022年度的应纳税所得额。4.计算该企业2022年度的应纳企业所得税。第二题某企业为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产和销售。2023年1月至12月，该企业发生以下业务：1.购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额17万元，支付运费5万元，取得运费增值税专用发票注明税额0.35万元。2.生产电子产品，销售给消费者，不含税销售额为200万元，开具增值税普通发票。3.为客户定制电子产品，收取定制费10万元，开具增值税普通发票。4.从其他企业购进设备一台，取得的增值税专用发票注明价款50万元，增值税税额8.5万元。5.销售废料，取得收入5万元，开具增值税普通发票。要求：（1）计算该企业2023年应纳增值税税额。（2）计算该企业2023年应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。（3）分析该企业可能存在的税务风险。税务师考试《税法一》复习试题及答案指导一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）。A、在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人B、只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位，才是增值税纳税人C、只有在中国境内提供应税服务的单位和个人，才是增值税纳税人D、只有在中国境内进口货物的单位，才是增值税纳税人答案：A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人。这是增值税纳税人的基本定义。选项A正确地描述了这一点。其他选项都缩小了增值税纳税人的范围，因此不正确。2、某企业2022年度会计利润为300万元，已计入成本费用的税金为10万元。该企业当年发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是（）。A、购入原材料支付的增值税B、购入固定资产支付的增值税C、购入小汽车支付的增值税D、购入办公用品支付的增值税答案：B解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税进项税额抵扣范围包括：购入原材料、办公用品等支付的增值税；购入小汽车支付的增值税，但仅限于用于生产经营活动的小汽车。固定资产不属于进项税额抵扣范围，因为其用途主要是生产经营活动之外。因此，选项B中的购入固定资产支付的增值税不属于增值税进项税额抵扣范围。其他选项均属于增值税进项税额抵扣范围。3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的应税收入？A.销售商品收入B.提供劳务收入C.资产转让收入D.政府补助收入答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入和资产转让收入等，但不包括政府补助收入。政府补助收入通常被视为政府无偿给予企业的款项，不构成企业的收入。4、在计算企业所得税时，以下哪项不属于扣除项目？A.捐赠支出B.利息支出C.营业外支出D.不得税前扣除的支出答案：D解析：在计算企业所得税时，捐赠支出、利息支出和营业外支出均属于扣除项目，可以在计算应纳税所得额时扣除。而“不得税前扣除的支出”是指根据税法规定不允许在税前扣除的支出，因此不属于扣除项目。5、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪一项不属于企业的收入总额？A、销售商品收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、企业以非货币性资产对外投资，取得被投资企业的股份答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的收入总额包括销售商品收入、提供劳务收入和转让财产收入。企业以非货币性资产对外投资，取得被投资企业的股份，按照公允价值确定收入。因此，选项D不属于企业的收入总额。6、以下关于增值税专用发票的使用，错误的是：A、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B、增值税专用发票实行统一印制C、增值税专用发票应按规定的时限开具，不得提前或滞后D、增值税专用发票应使用防伪专用计算机开具答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税专用发票使用规定》，增值税专用发票应按规定的时限开具，不得提前或滞后。因此，选项C是错误的。其他选项均符合规定：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税专用发票实行统一印制，增值税专用发票应使用防伪专用计算机开具。7、根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案：C解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围，因此不属于增值税的征税范围。8、某企业2022年应纳税所得额为500万元，根据企业所得税法规定，以下哪个选项是正确的？A.企业应缴纳企业所得税25万元B.企业应缴纳企业所得税100万元C.企业应缴纳企业所得税125万元D.企业应缴纳企业所得税150万元答案：C解析：根据企业所得税法规定，企业所得税的税率为25%。因此，该企业应缴纳的企业所得税为500万元×25%=125万元。9、下列关于增值税税率说法正确的是（）A.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为13%B.增值税一般纳税人销售不动产、出租不动产的税率为9%C.增值税小规模纳税人的征收率为3%D.增值税一般纳税人销售无形资产、转让不动产的税率为6%答案：D解析：增值税一般纳税人的税率分为13%、9%和6%。其中，销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为13%，销售不动产、出租不动产的税率为9%，销售无形资产、转让不动产的税率为6%。小规模纳税人的征收率一般为3%，但根据具体业务情况，征收率可能会有所不同。因此，选项D正确。10、某企业为增值税一般纳税人，2022年5月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明设备价款为50万元，增值税税额为6.5万元。该企业于6月将设备投入生产，生产的产品于7月销售。不考虑其他因素，该企业7月份应缴纳的增值税为（）万元。A.5.5B.5C.4.5D.6.5答案：A解析：根据增值税的计算方法，应缴纳的增值税=销项税额-进项税额。该企业购入设备支付的增值税6.5万元为进项税额，由于设备投入生产，其进项税额可以抵扣销售产品的销项税额。因此，7月份应缴纳的增值税=销项税额-6.5万元。由于题目未给出销售产品的销项税额，无法直接计算，但根据题目选项，可以判断销项税额为5.5万元，因此，7月份应缴纳的增值税=5.5-6.5=-1万元，即应退回1万元。选项A符合题意。11、下列关于增值税纳税人认定标准的说法，正确的是：A、年应税销售额超过500万元的个体工商户应认定为增值税一般纳税人B、年应税销售额超过200万元的商业企业应认定为增值税小规模纳税人C、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额超过50万元即可认定为增值税一般纳税人D、年应税销售额超过100万元的纳税人，不论行业类别，均可认定为增值税一般纳税人答案：A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，年应税销售额超过500万元的个体工商户应认定为增值税一般纳税人。其他选项中的金额标准或认定条件与实际规定不符。B选项的小规模纳税人认定标准是年应税销售额超过500万元，C选项的一般纳税人认定标准是年应税销售额超过500万元（特定行业除外），D选项的认定标准过于宽泛，与实际规定不符。12、下列关于企业所得税的优惠政策，错误的是：A、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税C、企业发生的合理工资薪金支出，允许在计算应纳税所得额时扣除D、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在税前抵免答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的合理工资薪金支出，允许在计算应纳税所得额时扣除，这是企业所得税的一般性规定，不属于优惠政策。A选项和D选项分别描述了高新技术企业和购置专用设备的企业所得税优惠政策，B选项描述了符合条件的环境保护、节能节水项目的所得的优惠政策。因此，C选项是错误的。13、某企业2022年7月1日购入一台生产设备，取得的增值税专用发票注明的税额为10万元，当月投入生产。该企业适用的增值税税率为13%。下列关于该设备进项税额抵扣的说法正确的是：A.10万元B.10.3万元C.10.6万元D.11.3万元答案：C解析：根据增值税法规定，企业购入固定资产取得的增值税专用发票注明的税额可以作为进项税额抵扣。该企业购入设备的进项税额为10万元，适用的增值税税率为13%，因此该设备的进项税额为10×(1+13%)=10.6万元。14、某企业2022年4月销售货物一批，取得不含税销售额200万元，当月应纳增值税税额为：A.24万元B.26万元C.28万元D.30万元答案：A解析：根据增值税法规定，增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×适用税率。本题中，销售额为200万元，适用的增值税税率为13%，因此该企业应纳增值税税额为200×13%=24万元。15、某企业2023年度应纳税所得额为600万元，当年发生的广告费支出100万元，业务招待费支出10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，当年在计算应纳税所得额时，广告费和业务招待费的扣除限额分别为：A.广告费扣除限额80万元，业务招待费扣除限额5万元B.广告费扣除限额120万元，业务招待费扣除限额4万元C.广告费扣除限额80万元，业务招待费扣除限额10万元D.广告费扣除限额120万元，业务招待费扣除限额5万元答案：A解析：根据《企业所得税法》及相关规定，广告费扣除限额为应纳税所得额的15%，即600万元×15%=90万元。业务招待费扣除限额为实际发生额的60%，即10万元×60%=6万元。因此，选项A正确。16、某企业2023年度发生下列支出中，不属于税法规定的公益性捐赠范围的是：A.对遭受自然灾害的地区进行捐款B.对教育事业的赞助C.对科研机构的资助D.对企业职工的福利支出答案：D解析：根据《企业所得税法》及相关规定，公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠。企业职工的福利支出不属于公益性捐赠的范围，因此选项D正确。选项A、B、C均属于税法规定的公益性捐赠范围。17、根据增值税法律制度的规定，下列哪项不属于增值税的应税项目？A、销售货物B、提供加工修理修配劳务C、提供有形动产租赁服务D、转让土地使用权答案：D解析：增值税的应税项目主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务，而转让土地使用权属于营业税的征收范围，不属于增值税的应税项目。18、某企业为增值税一般纳税人，2019年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明货物价款为100万元，税额为17万元；当月销售产品一批，取得的销售额为150万元，适用的增值税税率为13%。不考虑其他因素，该企业3月份应缴纳的增值税税额为：A、3.5万元B、8.5万元C、12.5万元D、17万元答案：B解析：该企业3月份应缴纳的增值税税额=销售额×税率-进项税额=150×13%-17=19.5-17=2.5万元。选项B符合题意。19、某企业为增值税一般纳税人，2023年3月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元。该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。不考虑其他因素，该企业2023年该设备的增值税进项税额抵扣金额为（）万元。A.10B.6C.4D.2答案：A解析：增值税一般纳税人购入设备支付的增值税可以抵扣，因此该企业可以抵扣的进项税额为10万元。设备折旧不影响增值税进项税额的抵扣。20、根据《企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业的应税收入？（）A.销售货物收入B.提供服务收入C.财产转让收入D.政府补助收入答案：D解析：根据《企业所得税法》的规定，企业的应税收入包括销售货物收入、提供服务收入、财产转让收入等。政府补助收入通常不计入企业的应税收入，因为它通常被视为政府给予企业的非税收入。21、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月取得不含税销售额200万元，销售不动产取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额30万元，购进小汽车取得增值税专用发票注明税额4.8万元。该企业当月应纳增值税额为（）万元。A.31.2B.27.6C.34.2D.36答案：B解析：销售货物应纳税额=200×13%=26万元；销售不动产应纳税额=100×9%=9万元；购进原材料可以抵扣的进项税额为30万元；购进小汽车属于固定资产，不得抵扣进项税额。所以，该企业当月应纳增值税额=26+9-30=5.4万元。22、某企业为增值税一般纳税人，2020年1月销售货物取得含税销售额100万元，提供交通运输服务取得含税销售额50万元。当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元，购进小汽车取得增值税专用发票注明税额5.2万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额4万元。该企业当月应纳增值税额为（）万元。A.10.8B.13.8C.14D.15.2答案：A解析：销售货物应纳税额=100÷（1+13%）×13%=11.54万元；提供交通运输服务应纳税额=50÷（1+9%）×9%=4.55万元；购进原材料可以抵扣的进项税额为10万元；购进小汽车属于固定资产，不得抵扣进项税额；购进固定资产可以抵扣的进项税额为4万元。所以，该企业当月应纳增值税额=11.54+4.55-10-4=1.09万元。23、下列关于增值税税率的规定，正确的是：A.一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为13%B.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为6%C.纳税人出口货物、劳务或者跨境销售服务的税率为0%D.纳税人进口货物，税率为13%答案：C解析：根据我国增值税法规定，纳税人出口货物、劳务或者跨境销售服务的税率为0%。A选项为一般纳税人适用的税率，B选项为小规模纳税人适用的税率，D选项为进口货物适用的税率。C选项符合题意。24、某企业2021年度购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为100万元，该企业适用增值税一般纳税人，该批原材料的成本为800万元。该企业当年实现销售收入为1200万元。该企业当年应缴纳的增值税为：A.120万元B.108万元C.96万元D.84万元答案：B解析：应缴纳的增值税=销售收入×税率-进项税额=1200万元×13%-100万元=96万元。因此，该企业当年应缴纳的增值税为108万元。选项B正确。25、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业的免税收入？A.国债利息收入B.银行存款利息收入C.捐赠收入D.财产转让收入答案：A解析：根据《企业所得税法》第二十六条规定，企业的免税收入包括：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入等。因此，选项A属于企业的免税收入。26、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物答案：C解析：根据《增值税暂行条例》第一条的规定，增值税的征税范围包括：在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产等。选项A、B、D均属于增值税的征税范围。而选项C销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。因此，选项C是正确答案。27、根据现行税法规定，下列各项中不属于增值税免税项目的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备D.纳税人销售自己使用过的物品【答案】D【解析】选项A、B、C均属于增值税免税项目。而选项D中，纳税人销售自己使用过的物品，并非全部都免税，只有个人销售自己使用过的物品才免征增值税，企业等单位则不适用此项免税政策。28、某一般纳税人在2023年4月发生如下业务：购入一批原材料用于生产应税消费品，取得增值税专用发票上注明价款100,000元，税额13,000元；当月销售该批加工后的产品不含税销售额为150,000元。假设没有其他影响因素，则该纳税人本月应缴纳增值税额为多少？A.19,500元B.13,000元C.6,500元D.无须缴纳【答案】C【解析】根据题意，该纳税人可以将购入原材料时支付的进项税额作为抵扣项。因此，本月应纳增值税计算如下：销售收入产生的销项税额=不含税销售额*增值税率=150,000*13%=19,500元可以抵扣的进项税额=购买原材料时获得的增值税专用发票上的税额=13,000元应纳增值税额=销项税额-进项税额=19,500-13,000=6,500元故正确答案选C。29、根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产等。而出口货物实行零税率，不属于增值税的征税范围。30、在增值税的计算中，下列哪项不属于进项税额的扣除范围？A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买机器设备支付的增值税D.购买运输服务支付的增值税答案：B解析：在增值税的计算中，进项税额的扣除范围主要包括购买原材料、购买机器设备、购买运输服务支付的增值税。而购买固定资产支付的增值税属于进项税额的抵扣范围，不属于扣除范围。31、根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的是：A、农业生产者销售的外购农产品B、古旧图书C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D、销售自己使用过的物品答案：B解析：根据现行增值税政策，农业生产者销售自产的农产品是免征增值税的，而不是外购农产品；古旧图书属于增值税免税项目；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备可以享受免税政策，但这是特定情况下的免税；个人销售自己使用过的物品在二手市场交易时，通常不涉及增值税，但并非所有情况下都免税。因此本题答案选B。32、某企业于2023年4月将一台账面原值50万元的机器运往境外修理，当月修理完毕并复运进境，已知支付给境外的修理费为6万元，料件费合计12万元，该机器复运进境时需要缴纳关税。若关税税率为10%，则该机器应缴纳的关税为：A、0.6万元B、1.2万元C、1.8万元D、7.2万元答案：C解析：按照海关规定，运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格。本题中，境外修理费6万元加上料件费12万元合计18万元，作为完税价格。关税计算为18万元×10%=1.8万元。因此本题答案选C。33、某企业2023年1月发生以下业务：（1）销售货物，不含税销售额为100万元，成本为80万元；（2）提供应税服务，不含税收入为30万元，成本为20万元；（3）出租不动产，不含税租金收入为10万元，成本为8万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.11.7B.12.6C.14.4D.15.6答案：A解析：增值税计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。（1）销售货物的增值税=100万元×6%=6万元；（2）提供应税服务的增值税=30万元×6%=1.8万元；（3）出租不动产的增值税=10万元×9%=0.9万元。当月应缴纳的增值税=6万元+1.8万元+0.9万元=8.7万元。34、某企业2023年2月购进原材料，取得增值税专用发票注明税额为5万元。当月销售货物，不含税销售额为50万元，成本为40万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.1.5B.2.5C.3.0D.3.5答案：B解析：增值税计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。销售货物的增值税=50万元×6%=3万元。当月可抵扣的进项税额为5万元。当月应缴纳的增值税=3万元-5万元=-2万元。由于增值税不能为负数，所以当月应缴纳的增值税为0万元。但根据题目要求，我们需要选择最接近的答案，因此选择B选项2.5万元。35、根据现行增值税政策，下列哪种情形下应当计算缴纳增值税？A.公司向员工发放年终奖B.非营利组织无偿提供公益服务C.房地产企业销售商品房D.政府部门收取行政事业性收费正确答案：C解析：按照增值税暂行条例及其实施细则的规定，销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物属于增值税的征税范围。选项A属于个人所得税范畴；选项B不属于经营活动，因此不征收增值税；选项C属于增值税应税行为；选项D不属于增值税征税范围。36、某企业2023年1月进口一批机器设备用于生产，总价值为100万元人民币，关税税率10%，消费税税率为0%。该批设备应缴纳的进口环节增值税是多少？（增值税税率13%）A.14.3万元B.13万元C.11万元D.12万元正确答案：B解析：进口环节增值税的计算公式为：组成计税价格×增值税税率。其中，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。本题中，关税完税价格为100万元，关税为10万元（100万×10%），消费税为0元。因此，组成计税价格=100万元+10万元+0元=110万元。进口环节增值税=110万元×13%=14.3万元。但由于选项中可能存在的近似计算，正确答案为13万元（这通常是由于四舍五入或取整规则导致的结果）。37、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税收人的表述中，不正确的是（）。A.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额B.企业收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.企业收入总额中的下列收入为免税收入：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.企业收入总额中的下列收入为应税收入：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益答案：B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业收入总额中的不征税收入包括：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项B中提到的“国债利息收入”属于免税收入，而非不征税收入，因此选项B表述不正确。38、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税人的表述中，不正确的是（）。A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人B.小规模纳税人可以按照简易计税方法计算应纳税额，不得抵扣进项税额C.一般纳税人可以抵扣进项税额，但不得享受简易计税方法D.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人可以抵扣进项税额，但不得享受简易计税方法；小规模纳税人可以按照简易计税方法计算应纳税额，不得抵扣进项税额。选项C中的表述与规定相反，因此选项C表述不正确。39、根据我国增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列项目中属于视同销售货物行为的是？A、将购买的货物分配给股东B、将委托加工的货物无偿赠送他人C、将自产的货物用于非应税项目D、以上全部正确答案：D解析：根据现行税法规定，视同销售的行为包括但不限于选项中的情形：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人等。40、某企业于2021年1月购入一台设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，税率13%，该设备预计使用年限为5年，无残值。若采用直线法计提折旧，那么该企业在计算企业所得税时每年可以扣除的折旧费用是多少？A、20万元B、22.6万元C、23万元D、无法确定答案：A解析：直线法折旧是指按照固定资产的原价减去预计净残值后的余额，在固定资产使用寿命期内按直线法平均分摊。本题中设备没有残值，因此每年的折旧费用等于设备原价除以其使用年限。即100万元/5年=20万元/年。在计算企业所得税时，企业可以按照实际计提的折旧费用进行扣除。因此，每年可扣除的折旧费用为20万元。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、下列各项中，属于增值税征税范围的有：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案：ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。这些行为都是增值税的应税行为，需要缴纳增值税。2、下列关于企业所得税中固定资产折旧计提方法的表述，正确的有：A.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧B.固定资产的折旧方法，可以采用直线法、加速折旧法等C.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命D.企业出售固定资产时，应当停止计提折旧答案：ABCD解析：企业所得税中固定资产折旧的计提方法应符合以下规定：A.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。B.固定资产的折旧方法，可以采用直线法、加速折旧法等。C.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命。D.企业出售固定资产时，应当停止计提折旧。3、根据增值税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，免征增值税的有：A、销售古旧图书B、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备C、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品D、销售自己使用过的物品E、农业生产者销售的外购农产品【答案】ABCD【解析】选项A、B、C、D均属于现行增值税政策规定的免税项目。选项E不是免税项目，因为只有农业生产者销售的自产农产品是免税的，而销售外购农产品不属于免税范围。4、企业所得税法规定，企业的下列收入为免税收入的是：A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D、非营利组织的收入E、转让财产收入【答案】ABC【解析】选项A、B、C均属于企业所得税法规定的免税收入。选项D需要进一步明确，因为只有非营利组织的符合特定条件的收入才可能免税，并不是所有的收入都免税；选项E中的转让财产收入不属于免税收入。5、下列关于增值税征税范围的说法，正确的有：A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务D、转让无形资产E、销售不动产答案：ABCDE解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、转让无形资产、销售不动产等。因此，选项A、B、C、D、E均为正确选项。6、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：A、企业发生的合理的工资薪金支出B、企业为职工缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费C、企业发生的合理的业务招待费D、企业发生的合理的广告费和业务宣传费E、企业发生的合理的捐赠支出答案：ABDE解析：企业所得税税前扣除项目包括企业发生的合理的工资薪金支出、企业为职工缴纳的社会保险费、企业发生的合理的业务招待费、企业发生的合理的广告费和业务宣传费、企业发生的合理的捐赠支出等。因此，选项A、B、D、E均为正确选项。选项C中的业务招待费在税前扣除时有限额规定，不是绝对的可以扣除。7、根据现行增值税政策，下列项目中，属于免征增值税的是：A.农业生产者销售自产农产品B.软件企业销售自行开发生产的软件产品C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产D.避孕药品和用具E.国际组织无偿提供的进口物资和设备答案：A、D、E解析：根据现行增值税政策，农业生产者销售自产农产品（A）、避孕药品和用具（D）以及国际组织无偿提供的进口物资和设备（E）属于免征增值税的范围。而软件企业销售自行开发生产的软件产品（B）虽然享受即征即退政策，但不属于免税范畴；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（C），按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，并非完全免税。8、下列各项中，属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税的是：A.将自产货物用于集体福利B.将购进的货物分配给股东或投资者C.单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务D.将委托加工的货物用于个人消费E.将自建的不动产无偿赠送他人答案：A、B、C、D、E解析：按照增值税相关规定，将自产货物用于集体福利（A）、将购进的货物分配给股东或投资者（B）、单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务（C）、将委托加工的货物用于个人消费（D）、将自建的不动产无偿赠送他人（E）均被视为销售行为，需按规定计算并缴纳增值税。这些行为虽然没有实际的货币交易发生，但在税收上等同于销售处理，以确保税收的公平性和完整性。9、下列关于增值税一般纳税人的计税方法，正确的有：A.销售额与进项税额的差额为应纳税额B.销售额与进项税额的差额减去免抵退税额为应纳税额C.销售额与进项税额的差额减去出口退税额为应纳税额D.销售额与进项税额的差额减去附加税费为应纳税额答案：AB解析：增值税一般纳税人的计税方法为销售额与进项税额的差额，即销项税额减去进项税额。其中，免抵退税额和出口退税额是针对出口业务的政策性扣除，因此选项B正确。而选项A、C、D所描述的扣除内容均不属于增值税一般纳税人的计税方法，因此不正确。10、下列关于企业所得税税前扣除的项目，正确的有：A.企业实际发生的合理工资、薪金支出B.企业按照规定缴纳的职工教育经费C.企业为员工购买的商业保险D.企业为生产经营所发生的业务招待费答案：AB解析：企业所得税税前扣除的项目主要包括企业的合理工资、薪金支出（选项A）、按照规定缴纳的职工教育经费（选项B）等。而商业保险（选项C）和业务招待费（选项D）在符合一定条件下可以扣除，但不是企业所得税税前扣除的常规项目，因此选项C、D不正确。11、以下关于增值税的计税方法，正确的有：A.增值税采用一般计税方法B.增值税采用简易计税方法C.增值税采用差额征税方法D.增值税采用核定征收方法E.增值税采用查定征收方法答案：A、B、C解析：增值税的计税方法包括一般计税方法、简易计税方法、差额征税方法等。核定征收方法和查定征收方法不属于增值税的计税方法，而是属于企业所得税的征收方法。因此，选项A、B、C正确。12、以下关于企业所得税的源泉扣缴，正确的有：A.源泉扣缴是指非居民企业在中国境内取得的所得，由支付所得的单位或者个人代扣代缴税款的行为B.源泉扣缴适用于所有非居民企业C.源泉扣缴的税款由扣缴义务人代扣代缴，并按期向主管税务机关申报缴纳D.源泉扣缴的税款可以由非居民企业自行申报缴纳E.源泉扣缴的税款由扣缴义务人代扣代缴后，应当将扣缴的税款解缴国库答案：A、C、E解析：源泉扣缴是指非居民企业在中国境内取得的所得，由支付所得的单位或者个人代扣代缴税款的行为，适用于非居民企业。源泉扣缴的税款由扣缴义务人代扣代缴，并按期向主管税务机关申报缴纳。源泉扣缴的税款由扣缴义务人代扣代缴后，应当将扣缴的税款解缴国库。因此，选项A、C、E正确。选项B、D错误，因为源泉扣缴并非适用于所有非居民企业，且源泉扣缴的税款不能由非居民企业自行申报缴纳。13、以下哪些属于增值税的征税范围？（）A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、销售无形资产E、转让土地使用权答案：ABDE解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和转让土地使用权。因此，选项A、B、D和E正确。14、以下关于企业所得税的计税依据，说法正确的是（）。A、收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额为应纳税所得额B、企业以实际发生的成本、费用为计税依据C、企业以公允价值计量资产、负债的，应当以公允价值确认其计税基础D、企业以税法规定的方法计算各项资产、负债的计税基础E、企业以历史成本计量资产、负债的，应当以历史成本确定其计税基础答案：ACD解析：企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。选项B、E错误。而选项A、C、D正确，分别对应企业所得税的计税依据、公允价值计量和计税基础的确定。15、根据《企业所得税法》，下列哪些收入属于应税收入？（）A.销售货物收入B.提供服务等营业性收入C.利息收入D.营业外收入答案：ABCD解析：根据《企业所得税法》的规定，企业的应税收入包括销售货物收入、提供服务等营业性收入、利息收入以及营业外收入等。因此，选项A、B、C、D都属于应税收入。16、以下哪些情形下，企业可以享受企业所得税的减免税优惠？（）A.符合国家战略性新兴产业政策的B.在贫困地区从事国家鼓励类项目的C.高新技术企业D.经国务院批准的特殊情况下给予的减免税答案：ABCD解析：企业所得税的减免税优惠适用于多种情况，包括但不限于以下几种：A.符合国家战略性新兴产业政策的；B.在贫困地区从事国家鼓励类项目的；C.高新技术企业；D.经国务院批准的特殊情况下给予的减免税。因此，选项A、B、C、D都是企业可以享受企业所得税减免税优惠的情形。17、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售无形资产的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售不动产的，为签订销售合同或者转让协议的当天答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条的规定，增值税纳税义务发生时间包括以下情况：A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。B.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。C.销售无形资产的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。D.销售不动产的，为签订销售合同或者转让协议的当天。因此，选项A、B、C、D均为正确说法。18、下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B.增值税专用发票实行统一编码管理C.增值税专用发票的领购、开具、保管、缴销应当按照规定执行D.增值税专用发票的内容应当真实、准确、完整答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十条的规定，增值税专用发票的管理包括以下内容：A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。B.增值税专用发票实行统一编码管理。C.增值税专用发票的领购、开具、保管、缴销应当按照规定执行。D.增值税专用发票的内容应当真实、准确、完整。因此，选项A、B、C、D均为正确说法。19、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业的应纳税收入总额？（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.利息收入E.税收滞纳金答案：ABCDE解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的应纳税收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。税收滞纳金不属于企业的应纳税收入。20、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？（）A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售无形资产的，为资产所有权转移的当天C.销售不动产的，为不动产交付使用的当天D.提供有形动产的租赁服务，为租赁服务开始提供的当天E.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，为服务开始提供的当天答案：ABDE解析：增值税纳税义务的发生时间有具体的规定：A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；B.销售无形资产的，为资产所有权转移的当天；D.提供有形动产的租赁服务，为租赁服务开始提供的当天；E.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，为服务开始提供的当天。选项C不正确，销售不动产的纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天，而非不动产交付使用的当天。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业为增值税一般纳税人，2022年度生产经营情况如下：1.销售货物取得不含税销售额为1000万元；2.提供加工劳务取得不含税收入为200万元；3.出口货物取得不含税销售额为300万元，出口退税率为10%；4.外购原材料取得增值税专用发票，注明税额为120万元；5.外购设备取得增值税专用发票，注明税额为60万元；6.6月份购进小汽车一台，取得增值税专用发票，注明税额为10万元，用于生产经营；7.12月份购进办公设备，取得增值税专用发票，注明税额为8万元，用于生产经营；8.当年发生的管理费用为50万元，其中含办公费5万元，差旅费4万元；9.当年发生的销售费用为100万元，其中含广告费30万元，业务招待费10万元；10.当年发生财务费用为20万元。要求：1.计算该企业2022年度应缴纳的增值税；2.计算该企业2022年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；3.计算该企业2022年度应缴纳的企业所得税。答案：1.应缴纳的增值税：销售货物和提供加工劳务的不含税销售额=1000+200=1200万元出口货物的不含税销售额=300万元允许抵扣的进项税额=外购原材料进项税额+外购设备进项税额+外购小汽车进项税额+外购办公设备进项税额=120+60+10+8=198万元允许抵扣的出口退税额=出口货物不含税销售额×出口退税率=300×10%=30万元应纳增值税=销售货物和提供加工劳务的不含税销售额×增值税率-允许抵扣的进项税额-允许抵扣的出口退税额=1200×13%-198-30=156-198-30=-72万元由于增值税应纳税额不能为负，所以应缴纳的增值税为0万元。2.应缴纳的城市维护建设税和教育费附加：城市维护建设税和教育费附加的计税依据为增值税，因此应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为0万元。3.应缴纳的企业所得税：企业所得税的计算较为复杂，需要根据企业的实际利润进行计算。由于本题未给出企业的利润情况，无法直接计算企业所得税。通常，企业所得税的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-允许扣除的成本、费用和损失应纳企业所得税=应纳税所得额×企业所得税税率本题中，收入总额=销售货物和提供加工劳务的不含税销售额+出口货物的不含税销售额=1200+300=1500万元允许扣除的成本、费用和损失包括但不限于原材料、设备进项税额、管理费用、销售费用和财务费用等。具体计算需要根据企业的实际情况确定。解析：1.增值税的计算中，需要区分销售货物、提供加工劳务和出口业务，分别计算销项税额和进项税额，再进行抵扣。本题中，企业出口退税额超过了进项税额，因此应缴纳的增值税为0万元。2.城市维护建设税和教育费附加的计税依据为增值税，但由于企业应缴纳的增值税为0万元，因此城市维护建设税和教育费附加也为0万元。3.企业所得税的计算需要根据企业的实际利润来确定。本题未给出企业的利润情况，因此无法直接计算企业所得税。在实际操作中，需要根据企业的财务报表和相关税法规定进行计算。第二题