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会计实操文库做账实操-小微企业需要申报哪些税种小微企业需要申报的税种主要有以下几种：一、增值税1.一般规定：一般纳税人：若小微企业年应税销售额超过500万元，会被认定为一般纳税人。销售货物或者提供应税劳务，税率通常为13%；提供现代服务业服务等，税率为6%。应纳税额=当期销项税额当期进项税额。小规模纳税人：征收率为3%（目前有部分优惠政策，可能会阶段性降低）。若季度销售额不超过30万元（普票），免征增值税；若超过30万元，则需全额缴纳增值税。2.特殊优惠：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。二、企业所得税1.优惠政策：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。2.一般规定：应纳税额=应纳税所得额×税率。应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。三、个人所得税1.员工个人所得税：小微企业作为扣缴义务人，需为员工代扣代缴个人所得税，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得等。工资、薪金所得适用3%45%的七级超额累进税率；劳务报酬所得适用20%40%的税率。2.对个体工商户性质的小微企业业主，其经营所得需缴纳个人所得税，适用5%35%的五级超额累进税率。四、城市维护建设税1.一般规定：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。2.税率：根据小微企业所在地不同分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（其他地区）。五、教育费附加1.一般规定：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计费依据。2.费率：一般为3%。六、地方教育附加1.一般规定：以实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据。2.费率：一般为2%。七、印花税1.适用范围：小微企业在签订合同、产权转移书据等应税凭证时，需要缴纳印花税。例如，购销合同按购销金额的万分之三贴花。2.特殊优惠：对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。八、房产税（若小微企业拥有自有房产）1.适用范围：小微企业拥有房产所有权，需缴纳房产税。2.计税方法：从价计征的，按房产原值一次减除10%至30%后的余值为计税依据，税率为1.2%；从租计征的，以房产租金收入为计税依据，税率为12%。九、城镇土地使用税（若小微企业拥有土地使用权）1.适用范围：小微企业拥有土地使用权，在城市、县城、建制镇、工矿区范围

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