营改增论文开题报告

营改增论文开题报告一、选题背景

自2012年我国启动营改增试点以来，增值税制度改革在国民经济中发挥了重要作用。营改增是指将原来按营业额征收的营业税改为按增值额征收的增值税，这一改革旨在优化税收结构、减轻企业负担、促进产业升级。经过几年的试点与推广，我国已基本完成营改增改革。然而，这一改革过程中仍存在诸多问题与挑战，如税收政策调整、税收征管、企业适应等。本课题旨在对营改增政策进行深入研究，分析其在我国经济发展中的影响及存在的问题，为完善增值税制度提供理论依据。

二、选题目的

1.分析营改增政策对我国经济发展的总体影响，评估政策效果。

2.探讨营改增政策在实施过程中存在的问题与挑战，为政策调整提供依据。

3.研究企业应对营改增政策的策略与措施，为其他企业提供借鉴。

4.从理论与实践层面提出完善增值税制度的建议，为我国税收制度改革提供支持。

三、研究意义

1.理论意义

（1）通过对营改增政策的研究，丰富和发展我国税收理论，为税收制度改革提供理论支持。

（2）分析营改增政策对企业行为的影响，拓展企业税收筹划理论，为企业税收管理提供理论依据。

（3）探讨营改增政策在实施过程中存在的问题，为政策调整与优化提供理论指导。

2.实践意义

（1）为政府部门提供政策实施效果的评价，有助于优化税收政策体系。

（2）为企业提供应对营改增政策的策略与方法，有助于降低企业税收负担，提高企业经济效益。

（3）为我国税收制度改革提供实证依据，推动税收制度的完善与发展。

（4）为其他国家和地区提供增值税改革的借鉴与参考，促进国际税收合作与交流。

四、国内外研究现状

1、国外研究现状

在国际上，增值税作为一种广泛采用的税种，其研究具有较长的历史和丰富的成果。国外关于增值税的研究主要集中在以下几个方面：

（1）增值税的基本理论。研究增值税的起源、性质、功能及其在国民经济中的作用，如Piggott（1987）对增值税的基本概念和原则进行了详细阐述。

（2）增值税的经济效应。分析增值税对经济增长、价格水平、消费、投资、国际贸易等方面的影响，如Auerbach（1985）研究了增值税对贸易流的影响。

（3）增值税的国际比较。对不同国家的增值税制度进行比较分析，探讨各国增值税政策的设计和实施效果，如Devereux和Lockwood（1993）对比了欧洲各国的增值税制度。

（4）增值税的征收管理。研究增值税的征管技术、逃税和避税问题，如Slemrod（1992）对美国的增值税征管效率进行了分析。

2、国内研究现状

国内关于营改增的研究起步较晚，但随着我国营改增改革的推进，相关研究逐渐增多，主要集中在以下方面：

（1）营改增政策效应分析。评估营改增政策对我国经济增长、产业升级、企业税负等方面的影响，如张志勇（2016）对营改增政策的经济效应进行了实证分析。

（2）营改增政策实施问题研究。探讨营改增政策在实施过程中存在的问题和挑战，如税收征管、企业适应等，如李林木（2015）分析了营改增政策在税收征管中的问题。

（3）企业应对策略研究。分析企业在面对营改增政策时的应对措施和税收筹划策略，如赵志杰（2017）研究了企业营改增后的税收筹划策略。

（4）增值税制度完善研究。从理论和实践角度提出完善我国增值税制度的建议，如刘丽坚（2016）针对营改增后的增值税制度提出了优化建议。

总体来看，国内外关于增值税的研究已经取得了一定的成果，但针对我国营改增政策的研究仍有待进一步深化，特别是在政策实施效果、企业应对策略和增值税制度完善等方面需要更多的实证研究和理论探讨。

五、研究内容

本研究主要围绕营改增政策的影响、问题及完善措施展开，具体研究内容包括以下几个方面：

1.营改增政策效应分析

-评估营改增政策对我国经济增长、产业升级和就业等方面的影响；

-分析营改增政策对不同行业、不同规模企业税负的影响；

-考察营改增政策对区域经济发展和税收收入分配的影响。

2.营改增政策实施过程中的问题与挑战

-梳理营改增政策在税收征管、纳税服务、税收筹划等方面存在的问题；

-分析企业适应营改增政策过程中面临的困难与挑战；

-探讨营改增政策对税收法治建设的影响及存在的问题。

3.企业应对营改增政策的策略与措施

-研究企业如何进行税收筹划，降低税负；

-分析企业内部管理、财务决策等在营改增背景下的调整；

-探讨企业如何利用营改增政策促进自身发展。

4.增值税制度完善措施

-从税收政策、税收征管、纳税服务等方面提出完善增值税制度的建议；

-分析增值税制度在促进经济结构调整、产业升级中的作用；

-探讨增值税制度与国际接轨的可能性与路径。

5.营改增政策实施效果评价与政策建议

-建立一套科学的评价体系，对营改增政策实施效果进行评价；

-针对评价结果，提出相应的政策调整与优化建议；

-为政府决策提供依据，推动增值税制度的持续完善。

六、研究方法、可行性分析

1、研究方法

本研究将采用以下研究方法：

（1）文献分析法：通过查阅国内外相关文献，对增值税的基本理论、国际经验、国内实践进行深入分析，为本研究提供理论支撑。

（2）实证分析法：收集相关数据，运用计量经济模型，对营改增政策的经济效应进行实证分析，评估政策效果。

（3）案例分析法：选择具有代表性的企业案例，分析企业应对营改增政策的策略与措施，总结经验教训。

（4）比较分析法：比较不同国家增值税制度的设计和实施情况，借鉴国际经验，为我国增值税制度的完善提供参考。

（5）专家访谈法：访谈税收政策制定者、税务官员、企业财务负责人等，获取一手资料，提高研究的针对性和实用性。

2、可行性分析

（1）理论可行性

本研究的理论可行性主要体现在以下几个方面：

-增值税理论研究基础深厚，国内外有大量研究文献可供参考。

-营改增政策已经实施多年，积累了丰富的实践经验，为理论研究提供了现实基础。

-我国税收制度改革正处于深化阶段，研究具有现实意义和理论价值。

（2）方法可行性

本研究的方法可行性主要体现在以下几个方面：

-实证分析法在经济学研究中应用广泛，技术成熟，能够有效分析营改增政策的经济效应。

-案例分析法能够具体深入地了解企业实践，提高研究的实证性。

-比较分析法和专家访谈法能够提供多角度、多层次的视角，增强研究的全面性。

（3）实践可行性

本研究的实践可行性主要体现在以下几个方面：

-研究成果可以为政府部门提供政策调整的依据，有助于优化税收政策体系。

-研究结论可以为企业提供应对营改增政策的参考，有助于企业降低税负，提高经营效益。

-研究过程和结果可以为学术界和实务界提供交流平台，促进理论与实践的结合，推动税收制度改革。

七、创新点

本研究的创新点主要体现在以下几个方面：

1.研究视角创新：本研究将从宏观和微观两个层面，综合分析营改增政策的经济效应，以及对企业的影响，提供更为全面的视角。

2.研究方法创新：结合文献分析、实证分析、案例分析和比较分析等多种研究方法，形成一套系统的研究框架，提高研究的科学性和准确性。

3.实证数据创新：通过收集和整理最新的税收数据和企业实践案例，为营改增政策评价提供鲜活的实证依据。

4.政策建议创新：针对研究中发现的问题，提出具有针对性和操作性的政策建议，为增值税制度的完善提供新的思路。

八、研究进度安排

本研究的时间跨度预计为一年，具体研究进度安排如下：

1.第一阶段（1-3个月）：确定研究主题，进行文献综述，构建研究框架，明确研究方法，收集基础数据和案例。

2.第二阶段（