2024年财务内部控制管理制度细则

2024年财务内部控制管理制度细则

财务内部控制管理制度细则范文一

一、公司各项财务收支管理原Q!）公司全体员工应本着高效、节约的原则经办各种事项，有

计划、有控制地安排各项开支。

鉴于公司统一管理需要，各项财务支出，一律实行总经理审批制度。

在此基础上，公司的各项开支，采取有计划性管理和日常性管理相结合的具体管理方式。

二、用款制度L日常性采购及其他正常开支项目按正常审批程序办理审核签字手续后交

财务办理付款。

各项预付款项，在未取得发票等合法报销凭证之前，按照规定一律先挂记经办人的个人往

来，经办人员应及时向对方索取合法的报销凭证并及时报销冲帐。

2、非日常性用款，需办理用款申请，报经公司领导批准后按审批意见执行。

3、大额现金需求，按照银行现金管理要求，需提前一天向财务部门提出申请，以便财务

部门准备。

三、借款制度1、借款要求按照用款规定办理有关手续。

由借款人按规定在《借款单》上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计

报账日期。

2、借款数额要求严格预算，不准宽打窄用或挪作他用。

3、借款在办理完有关业务后一周内到财务报帐。

特殊情况需由借款人出具书面说明，报总经理审批。

4、前款不清，后帐不借。

5、确因工作需要，由本人申请，财务审核，总经理批准，可借给一定额度的备用金。

四、差旅费制度1、差旅费的报销标准依据《差旅费报销开支规定》有关规定执行。

出差人员需填写《差旅费报销单》，经部门负责人确认，财务部门审核，报公司总经理签字

报销。

差旅费实行按章办理、超支不补的原则。

2、有关差旅费开支的具体标准参见《差旅费报销开支规定》。

五、材料及设备采购的规定L良好的采购计划是反映工作计划性的重要方面，各部门应

根据需要作好采购申请，按计划提出采购申请，尽量避免紧急采购,以降｛氐采购成本，提高采

购效率。

2、长期、大宗原辅材料的购买申请，需依照正常的生产进度情况及供货周期提出并签订

供货合同;其它物资、材料的采购申请，应根据生产、销售情况，在核实仓库现有存量的基础上，

一般每周或每月可提出一次。

3、非长期性的采购，由有关部门人员提出并填写采购申请单（《工作请示单》），经所

属部门负责人审核后，报总经理或分管副总审批签字同意后方可采购。

采购时应对多家供应商进行比较，尽量获得供应商的书面报价，使决策者有据可依。

4、审批权限。

所有采购均须经总经理批准，如遇总经理不在岗，采购任务又急迫的情况下，副总经理或

分管经理可以决定500元以下的采购，但事后须报请总经理

签批。

500元以上的急迫采购，经请示总经理后方可办理。

六、材料及设备到货验收及发放规定1、所采购货物入库前均需经公司仓管员会同采购员

或经办人一起监督，依照单据验收货物，查验货物质量，核对进货数量与单价，是否同单据相

符，验收合格后，填制《入库单》办理入库手续。

赠送物品也应开《入库单》入仓，按数量登账，严格实行实物管理制度;如所购货物为急需

使用的物品由仓管员开具《商品调拨单》，并由实物领用人签字确认。

2、所有入库物料的领用，均应填列《出库单》或《物料汇总领料表》，由领料人填写,

部门主管审核，仓管员签字后，由仓管员按《出库单》或《物料汇总领料表》填列的品种和数

量发放物料,并据以登记入账。

月底前将《出库单》或《物衿汇总领料表》中记账联移交给财务会计签收，用于计算和编

制成本、费用凭证。

七、各项资产管理（一）、固定资产的管理1、单位价值在2,000元,使用期限在一年以

上的资产（公司可以根据企业的情况，确定一个适合本企业的标准）,应列入固定资产管理的范

畴。

2、购置固定资产，必须先以书面报告的.形式，报经批准后方可办理。

3、固定资产购置，原则上由指定部门统一采购。

4、固定资产成批采购或数额较大的，必须事先签订合同。

合同中必须规定采购的品种、规格、数量、交货时间、交货地点、交货方式、成交

价格和结算方式。

5、固定资产购置程序：（1）、由有关使用部门提出申请，申请内容包括所购固定资产的用

途、品种、规格、数量。

（2）、交由指定的采购部门审定。

（3）、办理有关的报批手续。

（4）、办妥有关的审批手续后，交由采购部门集中办理。

采购部门必须遵循货比三家、优质优价和经济适用的原则。

6、固定资产使用的管理（二、）固定资产经财务部会同综合部进行登记造册后，由使用部门

办理领用手续，并接受资产管理部门（财务部、综合部）监督管理。

4、仓管员应根据前几个月各项物资的使用量，并结合公司现阶段生产经营情况，来确定

库房物资日常疑氐存量,对于出现低于日常生产经营的安全限量的存货，应及时通知采购人员

马上补充新货。

5、各类物资的发出，原则上采用先进先出法。

物资出库时必须办理出库手续，并做到限额领料，生产车间、营业部门领用的物料必须由

主管（或其指定人员）统一领取，领料人员凭主管开具的领料单或相关凭证向仓库领料，行政各

部门只有经主管领导签字后方可领取，领料人员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质

量状况，核对正确后方可发料;仓管员应开具领料单，经领料人签字，登记入帐。

6、仓管员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的衔接工作，各相关部门的计

算口径应保持一致，以保障成本核算的正确性。

7、库存物资清查盘点中发现问题和差错，应及时查明原因，并进行相应处理。

如属短缺及需报废处理的，必须按审批程序经领导审核批准后才可进行处理，否则一律不

准自行调整。

发现物料失少或质量上的问题如超期、受潮、老化、变质或损坏等），应及时的用书面的

形式向有关部门汇报。

九、报帐制度（一）、基本要求1、各项费用报销，必须取得合法有效的凭证（主要包括法

定的发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等）经办人员根据有关的发票单据及附件（主要

包。

括《入库单》《商品调拨单》、、采购申请单等）及时填制报销凭证。

对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。

2.各项费用反映的经济业务必须真实。

对于弄虚作假的，一经杳出，必将严肃处理。

3、报销时，各项手续必须齐全，各部门必须严格按照各自的审批权限和要求审批各项业

务，审核签字人员对其审核的有关业务事项，承担连带责任。

4、各种报销业务，有关人员应当在规定的期限内及时报帐。

（二）、报销审批程序和要求1、经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。

对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。

2、所属部门负责人或分管副总审核，主要审核其经济业务的真实性、有效性、合理性。

3、到财务部门将有关单据交会计人员审核，主要审核其有关单据的合法性、合规性、真

实性，以及有关费用标准、计划的执行情况。

4、报公司财务主管人员审批。

5、报公司总经理审批。

6、最后，到财务部门交由财务人员报帐。

（三）、各项用款申请及其它会让业务，按照以上程序办理。

十、工程付款的有关规定1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、

承诺及其他经济签证需经工程领导小组审核，报总经理签署或授权委托人签署后方可执行。

2.工程部门应根据审批后的工程经济合同的相关条款，对各项工程款按工程项目和工程进

度编制工程项目资金预算及按进度付款计划，报总经理或总经理授权委托人批准。

3.凡须支付的工程款项，施工方必须按合同，凭施工进度预算，填制《工程款支付会签单》，

由公司工程领导小组根据施工方所报进度，按施工规范的质量要求，验证、签字认可其质量、

姐

报总经理或总经理授权委托人审批。

方可到财务办理有关付款手续.

4.工程完工后，施工方应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序

报公司领导小组部复核，财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算

数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报总经理批准;5.

工程项目施工方预算以外的自购设备、材料等物品的采购、进出、报销手续比照以上公司日常

物资采购报账的规定办理。

十一、其它规定（一）、办公用品等消耗品的管理。

1、办公用品，由综合部办公室安排专人进行登记，并按照标准严格控制。

办公室应建立有关的台帐，登记各种办公用品的购买和领用情况。

公司将定期对其登记和管理情况进行检查。

2、购买办公用品，由各部门提出申请，办公室统一购买。

事先要填制物品申购单并报批签字。

凭批准的申购单到财务请款和报销。

3、办公用品实行定额到人的办法。

公司员工，在配齐有关办公用具后，日常消耗性办公用品按每人每月定时定量并尽量旧换

新的办法执行。

金额较大的办公用，须单独申报。

对于金额大但又不属于固定资产的应纳入低值易耗品参照固定资产管理办法进行管理。

（二）、通讯费用的管理1、有关费用报销标准，由公司综合部统一制定。

2、通讯费用标准批准后，批准文件交存财务部门一份，按照批准的标准，按月在职工工

资表中给予补补或者凭发票在标准内实报实销。

财务部门要按照规定标准严格把关。

（三）、车辆费用的管理规定1、根据公司有关规定，车辆管理、维修和保养，由综合部统一

负责安排。

2、综合部车队应根据车辆状况编制车辆的年度保养维修计划及具体的用款计划，报经审

批后执行。

日常车辆维护费用，经公司领导核定标准后在标准范围内掌握使用。

3、各种车辆日常用油应根据送货路线、收箱路线、其他出车需要以及突发事件等情况确

定一个合理的范围，并加强管理,油费开支票据实行统一报账管理。

具体报账手续参见第九条报账有关规定执行。

4、各种车辆保险费由公司统一到指定的保险公司投保。

（四）、业务招待费的管理业务招待费的使用，一般应贯彻先申请、审核、批准，后使用的

原则。

使用时，应按照必要、合理和统筹安排的原则使用。

（五）、广告宣传费的管理1、广告宣传费用主要包括各种广告宣传费、设计制作费以及相关

费用。

2、广告宣传费实行按单项广告项目单独预算、专项管理的办法。

3、各项广告宣传，必须与承办单位签订合同。

4、由有关具体操作部门事先提出报告及项目预算、用款计划，按程序报经公司批准后执

行。

批准后有关合同、批复报告、预算、计划交存财务部门一份，以便监督执行。

5、当月的资金使用计划，应将当月实际需支付的广告宣传费用单歹J,以便财务部门区别

不同费用进行考核。

（六）、合同的管理公司目前的经济合同主要有工程类、采购供应类、租赁合同及其它合同

四大类，1、按照公司规定，各种合同，必须报经总经理签字批准，或经其书面授权同意签

订方可有效。

2、财务部门对各项合同的合法性、合理性、经济性等，应从财务分析的角度进行分析、

咨询和监督。

对一些涉及公司财务活动的经济合同，有关部门在签订时应当事先征求财务部门的意见。

3、所有经济合同签订后，都要及时交综合部机要室存档，同时一份（复印件）交财务部门，

以便财务部门进行必要的分析、检查和监督执行。

4、合同签订应规范、严密，避免引起法律纠纷。

5、各部门应严格对照合同条款监督履约情况，做好记录归档管理。

财务内部控制管理制度细则范文二

1.目的:加强财务部内部管理，规范票据流程，明确个人岗位职务和责任，提高工作效率及

准确性，完善财务制度体系,保证会计资料真实、完整，查漏防弊，预防公司财产流失，积极为

经营管珊艮务，促进公司取得较好的经济效益。

2.范围：财务部内部管理。

3.责任：财务部全体员工4.内容：4.企业财务部门的职能：◊熟悉国家相关的财经法

律法规、制度,税法政策和公司的各项规章制度，及时上交国家的各项税收及管理费用。

◊办理银行、税务、社保的相关证件办理和年审等工作◊建立、健全企业财务管理的各种规

章制度◊编制企业财务预算计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查

监督财务纪律。

◊查漏防弊，防止企业财产流失◊拟订资金筹措及使用方案，厉行节约，合理使用资金。

。对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作。

。积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

◊完成企业交给的其他工作。

4.2企业财务部组成财务部主办会计和出纳组成。

43财务工作岗位职责4.3.主办会计负责组织本企业的下列工作：管理工作：◊建立、

健全企业财务内部管理的各种规章制度和工作流程，检查监督财务纪律及执行情况;执行财务监

督职责，对企业的钱、财、物进行全面的监督◊领导企业的财务运作，全面负责企业财务管理

工作，建立完善的核算体系、营运分析、成本控制及成本核算体系;◊拟订资金使用方案，合理

有效地调配、使用资金;协助总经理筹措和安排企业战略发展所需的营运资金;◊编制和执行预算、

财务收支计划、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降

低消耗、节约费用、提高经济效益；◊对年初预算、年终决算的提出决策性建议，负责公司的财

务战略规划制定，运用财务预算、会计管理等专业工具为公司战略发展、经营决策提供依据和

支持；◊参与公司重大投资项目的可行性研究、重大财务决策；◊监督并指导财务部员工的各项工

作，对其工作进行评估、考核和辅导、培训，以提高财务人员工作技能，更好地完成公司财务

管理工作，自觉带头遵守公司的各项规章制度，履行部门职责，对下属人员未严格执行制度的

后果负领导责任。

◊与财务、税务、银行等相关政府部门，保持良好关系，以保证公司财务工作获得相关支

持。

◊协调与公司其他业务行政部门的工作协作关系。

◊承办公司领导交办的其他工作。

日常工作：◊对费用报销单据，购销单据等原始单据进行真实性、准确性、完整性、合法

性审核，编制相关会计凭证。

◊根据公司相关规定和人事部的相关资料，及时、正确核算员工薪资，编制公司薪资表及

相关会计凭证。

严守薪资秘密。

◊对于各项需及时缴纳的费用有全面的了解和调控能力。

保证公司的营运正常进行◊审核电脑部上交的入库原始单据，对电脑部及各门店的入库情

况进行查对监督，核查门店、电脑部、采购部门、商品管理部的工作，并促使其业务水平的提

高。审核商品管理部上交的供应商结算凭证，认真核对各供应商的应付账款，确保每次与供应

商的结款无误，对其中的特殊事项仅口：退货，应收各项费用），能及时发现，并告知出纳及时

收取◊准确提供各供应商的实际余额及付款期限◊对于企业的库存有全面的、及时地、准确的

了解和掌控，并对企业的销售商品成本进行准确及时地核算。

◊统筹安排企业的各项定期、临时的商品、资产的盘点工作，并做出盘点分析报告上交总

经理。

◊制作会计凭证，建立会计帐簿、做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报税。

◊定期编制企业财务报表和报告，并向总经理提交分析报告；◊负责企业全部资产（包括固定

资产、办公设施及用品、低值易耗品等）的全面管理及与行政相关部门的协调工作。

◊办理银行、税务的相关证件办理和年审等工作◊对企业的重要会计资料（各种货品入库单、

库存核算、供应商对账单等），凭证，账簿，报表，税务证件和申报资料，银行证件和资料，

经济合同等资料进行保管或指定专人保管43.2出纳的主要工作职责是：◊认真执行现金管理

制度。

◊建立健全现金、银行出纳各种帐目，严格审核各项收付凭证。

。每日及时准确地收回各门店的销售款，保证销售款的.及时回笼，确保企业资金安全◊在单

据审核无误的情况下，准确收支现金，真实、准确、及时、全面登账◊严格执行库存现金限额，

超过部分必须及时送存银行，不坐支现金,不认白条抵压现金。

◊与银行、公交系统协调，调换零钞◊对企业各项需通过银行收支的款项有明确的认知和时

间表，及时缴纳各项需通过银行支付的费用，及时回笼企业的资金◊妥善保管报销单据、货

款结算单据等原始凭证，配合会计做好各种帐务处理。

对主办会计交付的财务部其他证件进行规范管理◊保管发票，对发票的领购收回有规范的

管理◊负责办理员工社保事宜。

◊协助主办会计进行对各门店的盘点工作，随时对门店进行抽盘，上报抽盘数据给主办会

计◊对各分店收银相关票据进行管理、审核;查核各门店每日缴款单明细确保货款安全、准确、

快速入账;◊协助主办会计对收银员进行专业知识培训I、考核。

◊完成总经理或主管副总经理交付的其他工作4.4.1基本工作管理◊会计年度自一月一日

起至十二月三十一日止。

◊会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度

的规定。

◊财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐

凭证。

会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

◊财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款

项相符。

◊财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

会计报表每月由会计编制并上报一次。

会计报表须会计签名或盖章。

◊财务工作人员对本企业各部门、各门店实行会计监督。

。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,

予以退回，要求更正、补充。

◊财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面

报告，并请求查明原因，做出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。

对门店进行常规盘点工作4.4.2财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由主办会计监交;主办会计办理交接手续，由总经理办公室主

任、主管副总经理监交。

4.5支票管理暂缺4.6现金管理4.6.1现金使用范围：职员工资、津贴、奖金；个人劳

务报酬；出差人员必须携带的差旅费；各项零星支出；总经理批准的其他开支。

4.6.2库存现金管理日常零星开支所需库存现金限额为5000元。

超额部分应存入银行。

遇节假日，必须于假日前一工作日的16:00之前，将所有库存现金存入银行4.6.3借

款程序公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;交总经理批准签字后

方可借用。

超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

4.6.4报销程序凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签

字，会计审核，营运部副总、总经理批准后由出纳支付现金。

主办会计填制记帐凭证。

差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经

理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

4.6.5员工工资支付程序工资由主办会计编制职员工资表，交总经理审核签字，出纳人员

按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证,进行帐务处理。

4.6.6出纳帐目管理出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。

帐目应当日清月结，每日结算，帐款

相符。

4.7会计档案管理凡是本企业的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件；银行、税

务相关证件、资料文件；相关经济合同和其他有保存价值的资料，均应归档。

会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，

由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由总经理指定专人归档保存，归

档前应加以装订。

会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

会计档案不得携带外出，凡直阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准，并登记在册（注明

借出时间，借出的资料，借出人，旧还时间，归还人，归还资料是否齐全）。

4.8处罚办法4.8.1出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扫发本人月薪1-1.5倍，

如经主办会计同意后，下属人员不得不做的，对主办会计予以严重警告并扣发本人月薪1-2倍，

相关人员予以警告并扣发本人月薪0.5-1.5倍：用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行

存款或库存现金的；利用企业帐户替其他单位和个人套取现金的；未经批准坐支或未按批准的坐

支范围和限额坐支现金的;482出现下列情况之一的，财务人员应予解聘：违反财务制度，造

成财务工作严重混乱的；拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件烫料的；伪造、变造、谎

报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露企业机密、财务数据及贪污挪用公司款项的；在工作范围

内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；有其他渎职行为和严重错误，应当

予以辞退的。

4.9附则本规定由总经理办公室负责解释。

财务内部控制管理制度细则范文三

一、会计人员职责为维护国家财经制度和财经纪律，严格执行会计制度，严格控制财务收

支，认真做好会计核算，固定资产的管理，加强资金管理，妥善保管会计档案。

会计人员应履行以下职责。

1、认真编制并严格执行财务计划，遵守各项收入制度，费用开支范围和标准。

本着增收节支的原则，合理地使用资金。

2、会计人员必须按照国家财务制度规定，要连续、系统、全面地反映和监督会计核算工作、

会计分析工作，定期进行会计检查工作。

3、合理使用现有资金，4、负责固定加强资金收支管理，充分发挥资金的使用效果。

资产验收、折旧、报废、清理和在建工程费用核算等会计核算工作。

5、妥善保管会计凭证、帐簿、报表，建立完整的会计档案，专人负责管理。

6、会计人员认真遵守、宣传、维护国家财政制度和7、会计人员有责任财经纪律,同一切

违法乱纪行为做斗争。

提供有关财务资料给上级部门审计、财政、银行、税务等部门。

配合财务检直工作，不得拒绝、隐匿、谎报。

二、出纳人员岗位责任制1、办理现金和银行结算业务。

严格按照国家有关现金管理和银彳亍结算制度的规定，对收付款凭证进行复核，办理款项的

收付。

收付

款后要在收付款凭证上签章。

严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填金额的转帐支票时，必须经处领导批

准并在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限。

并由领用支票人在专用的支票领用单上签章，由出纳保管，逾期未用的空白转帐支票，要

及时收回注销。

对于填写错误的支票，必须加盖作废戳记，作为会计凭证一并装订。

支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。

2、登记现金和银行存款日记联。

根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结。

现金帐面余额要同库存现金核对相符。

银行存款的帐面金额要及时与银行对帐单核对。

月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符，对于未达帐项要

及时查询。

要随时掌握银行存款余额。

不准将银行帐户出借，出租给任何单位或个人办理结算。

3、保管库存现金。

对于现金,要确保其安全完整，如有短缺，要负赔偿责任。

要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙不得任意转交他人。

库存现金不得超过银行核定限额，超过部分要及时存入银行。

不得以白条抵充库存现金，更不得随意挪用现金。

4、保管财务印章，空白收据和空白支票。

必须妥善保管财务印章，严格按规定用途使用，签发支票所使用的各项印章，必须由出纳

和会计分别保管。

对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿进彳亍登记，认真办理领用注销手续。

三、会计人员的权限

国家有关财经制度赋与了会计人员维护财经纪律，参与单位的管理，实施会计监督等方面

的职责和权限。

为了确保会计人员能在职权范围内认真履行职责，特明确以下权限;1、会计人员有权要求

本单位各部门、人员认真执行国家财政财经制度。

遵守国家财经纪律和财务会计制度。

2、对违法乱纪行为，会计人员有权拒绝执行,并应向领导或上级机关汇报。

3、会计人员有权参与本单位编制财务计划、制定定额或标准，参加有关的财务会议。

有权向领导提出有利于财务开支的经济效果方面的建议和意见。

4、会计人员有权监督、检查本单位的财务收支，资金使用和财产物资的保管、收发、计

量、检验等情况。

5、会计人员有权要求本单位各部门提供所有与财务会计工作有关的资料和信息。

四、固定资产的管理办法为确保固定资产增减和结存核算的真实性.艺掘潜力，发挥现有固

定资产的最大效能，应对固定资产进行定期或不定期的清查，具体管理办法规定如下;L在每

年编制年度会计报表之前，进彳亍一次全面清查工作。

2、根据需要可以轮流进行局部清查工作。

3、根据清查结果编制固定资产盘亏毁损表，并按规定报请主管部门审批处理。

4、盘盈的固定资产如没有账面价值，经主管部门批准，估价确定其重置价值。

5、不实行折旧制度，根据重置价值调整固定资产的帐面数。

6、分别归类，建立固定资产防护管理制度，建立健全固定资产完整的档案，做到物、卡、

帐、实相符。

7、专人负责固定资产管理工作，责任落实，减少或避免灾害损失。

五、票据管理办法L各种票证统一由处财务稽核科负责管理。

2、严格执行局规定票据管理及领用制度，专人负责保管。

3、在使用中严格按统一要求操作，不得违反操作规定。

4、严格执行财务制度，票证、钱款分开负责管理，不得擅自一人开票收款。

5、做到日清月结，要求票、钱、帐相实相符。

6、按月及时结清上月结存数、当月实发数、结存数。

填写销号清单上报处稽核。

杜绝出现销误。

7、由处财务科进行严格的审核，证实无误后，统计全处的票据数。

填写统一的销号清单上报局主管部门核销。

六、内部牵制制度1、票款分离，规费票管不准开票，开票人员不准收款。

2、出纳不能兼管稽核，会计档案保管和收、费用债权债务帐目的登记工作。

3、章证分离，支票印件应留单位公章、财务专用章、会计名章，其应分别保管，签发支

票要领导审查签章后，出纳方可签发支票。

4、单位固定资产和办公用品,由会计登记入帐，下设专人保管，不允许既管帐又管实物。

格执行安全和保密制度。

七、财务现金管理制度为了力罐财务安全防范，做好现金的保管，明确财务人员在财务现

金安全方面的工作职责，特制定本制度。

5、会计档案借阅、均应经过领导批准，严

1、财务科及全处财务人员皆在本制度约束之内，财务人员应做好对财务账目、会计档案

的整理归档、及时将有关凭证、报表、帐簿入档案室。

2、财务室应配备保险柜用于存入日常用现金及帐簿。

财务人员应严格遵守备用金制度，严格按银行规定的限额储留现金，严禁将现金放于保险

柜外存放。

对于超限额现金，财务人员应及时存入银行，如发生丢失、被盗等意外，由承担该现金保

管的人员自负责任。

3、财务室应安装防盗门窗，在离岗、下班时，财务人员应将门窗锁（关）好。

4、财务人员应做好对本单位财务工作的保密工作，不得对无关人员介绍本单位的财务状

况。

5、财务人员应加强对安全防范方面的学习，提高防范意识，树立高度的事业心和责任感，

做好本职财务工作。

八、专用基金管理制度我站属上级拨款的事业单位，财务管理按照统收、统支，收支两条

线的原则进行会计核算，专用基金是单位具有特定来源和专门用途的可自行掌握的自有资金。

为加强对专用基金的管理，严格按照国家及部门的有关规定管理和使用专用基金，特制定

本管理制度。

1、严格按照专款和专项管理原则进行管理，不能任意改变专用基金的用途和扩大专用基

金的开支范围。

2、坚持先提后用,计划使用的原则，做到量入为出，收支平

衡，略有结余。

3、财务科要坚持按计划、按规定使用专用基金。

4、集中掌握使用的事业发展基金应由处，财务科等部门提出安排使用资金的方案经有关

部门讨论，审定后转处领导审批，没有领导批示不予拔款。

九、经费管理制度经费是征稽部门从事正常业务需的办公费、车辆使用费、印刷费、业

务费、宣传费、设备购置费等以及按规定支付给职工个人的工资，奖金、补贴等费用。

1、坚持财务制度，执行财政法规，严格执行经费开支的范围标准，不得扩大经费开支的

范围和提高经费开支的'标准。

2。

严格经费开支、报销手续、各种支出凭证要注明清楚.以及经办人、捡收人、有关门签字同

意核销，否则，财务不予办理。

3、职工出差借款，先由本人填写借款单，经处领导审批和财务人员审核后才能借支，出差

回来及时到财务报帐，结清借款，非因公的个人借款，不能借支。

职工住院、自然灾害等情况需暂时借款的，经处领导审批后才予办理。

4、购买国家专控商品的，要按国家规定办理专控商品审批手续后才以购买，财务才予以报

销。

5、零星设备购置，经处领导审批后，财务才子付款。

十、会计核算的要求1、对原始凭证的填制必须严格审查，不符合要求的不予接受。

2、记帐凭证的填制：记帐凭证使用交通厅统一下发的凭证填制，填制时须将所列项目填

写齐全，所要求签章必须齐全，记帐凭证必须

按月装订成册，每册15公分厚。

一张记帐凭证所附原始凭证过多司分册装订，封皮的注明项目必须填写齐全，盖章完毕装

入档案盒内，归档保管。

3、会计帐簿的设置登记：帐簿设置日记帐、明细分类帐、总分类帐。

(1)、现金日记帐和银行存款日记帐，由出纳人员登记和管理，根据银行收付，逐笔登记,

每月结出余额。

现金余额必须与库存现金相符合，银行存款日记帐必须与银行对帐单核对、调节后达到

一致。

(2)、明细分类帐是根据各项费用及规费收入等(3)、总分类帐设置的，各帐户余额必须

与总帐户余额一致。

反映各帐户总体情况，按总帐科目设置帐户，按汇总登记总帐。