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文档简介

(一)公司债(二)种类内容与格式准则第24号——公开发行公司债券申请文件》、沪深交所公司债券发行上市审核业务指引第1号——公司债券审核重点关2021年4月22日，沪深交易所分别出台《上海证券交易所公司债券发行上市审核规则适用指引第3号——审核重点关注事项》(以下简称指引3号文)和《深圳证券交易所公司债券发行上市审核业务指引第1号——公司债券审核重点关注事项》,主要内容是公司债审核中的重点关注问题(包括发行人组织机构运行及公司(一)公司治理与组织机构1、核查重点(第七、八、十条):(1)未按规定披露实际控制人、董监高情况；(2)未按规定披露重大债务、损失；(3)董监高是否勤勉尽责；(1)募集资金是否未专户管理；(2)是否未按约定(核准)使用募集资金；(3)其他募集资金管理和使用违规的情形：募资资金专户管理不规股权变动(第九条)(1)是否未按规定披露重大诉讼和仲裁；(2)是否未按规定披露资产质押、冻结情况；(3)是否未按规定披露股权收购、转让事项；(4)是否未按规定披露资产划转；非经营性往来款及拆借款(第十一条)核查非经营性往来占款和资金拆借约束比例要求：设置3%、5%和10%超过10%的，资金资金原则上应优先用于偿还存量公司债券。对外担保额度(第十二条)资金归集、管理情况(第十三条)(二)财务信息1、核查是否债务结构不均衡(第十四条);2、核查是否有息债务结构大幅变化(第十五条);3、是否短期债务上升(第十六条);4、是否合并报表范围内公司债券存量余额较大且存在显著债务集中兑付压力(第十七条);5、是否存在过度融资情形(第十八条);发行人非流动资产占总资产的比例显著高于同行业可比企业(第十九根据证监会的处罚案例，该审核要点的处罚行为集中为：(1)未按规定派息、兑付、回售；(2)财务数据造假。最近一期末大额资产权利受限的情形(第二十条);负债总额的30%及银行借款与公司债券外其他公司信用类债券余额之和低于有息负债总额的50%,募集资金优先用于偿还存量公司债现金流量异常(第二十一条);经营活动现金流缺乏可持续性(第二十二条);投资活动现金流出较大(第二十三条);筹资活动现金流缺乏稳定性(第二十四条)。盈利能力缺乏稳定性(第二十五条);形(第二十六条)。(三)特定情形发行人1、子强母弱类发行人(控股平台等):细化披露内容，审慎确定申务偿还、弱资质平台(总资产规模低于100亿或主体评级低于AA);(2)债务结构不均衡：银行借款余额低于有息负债总额的30%,且银额的50%;1、最近一期末发行人对外担保余额超过当期末净资产的(第十二2、报告期内

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