2024年税务考试-纳税服务工作者考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

（图片大小可自由调整）2024年税务考试-纳税服务工作者考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案第I卷一.参考题库(共100题)1.经申请核准可以延期办理申报纳税的纳税人，做法正确的是（）。A、先在规定期限内预缴税款，在核准期内办理结算B、在核准的延长期限内一次性交清税款C、多次申请延期税款，直至有能力支付税款D、拒绝缴纳税款2.现场管理人员应对示忙、休息、通话、小结时长特别长的咨询员及时（）。A、记录B、询问C、干预D、替换3.开展办税服务风险防范，应坚持（）。A、按时及时B、依法依规C、全员参与D、以人为本E、注重实效4.接通率高于（），得100分。A、50%B、60%C、80%D、90%5.鉴证类业务是税务师事务所及其注册税务师向以下哪些人对纳税情况的合法性、真实性、正确性提供具有独立第三方证明性的活动（）。A、委托人B、鉴证人C、使用人D、被鉴证人6.税法的宣传活动是向纳税人提供哪些活动（）。A、税收法律B、税收行政法规C、税收规章D、税收规范性文件E、办税流程7.办税服务风险危害主要体现在哪几个方面？8.办税服务场所是服务部门，很容易激化矛盾，导致征纳冲突在现场发生，轻则影响税务形象，重则违法犯罪的因素是（）。A、交流不畅B、理解偏差C、个性差异D、爱好不同E、兴趣不和9.从（）起增值税一般纳税人资格取消认定审批，实行登记制。A、2015年1月1日B、2015年3月1日C、2015年4月1日D、2015年5月1日10.什么是纳税信用评价结果应用？11.在企业所得税征收方式鉴定时，某公司按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难，欲申请按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，应填写（）。A、《改变预缴方式申请审批表》B、《税务行政许可申请表》C、《应纳所得税额鉴定表》D、《企业所得税征收方式鉴定表》12.下列不符合办税服务厅人员着装规范的有（）。A、李某着春秋装上衣佩戴硬肩章、金属胸章及金属肩徵、肩杠、领花，内配一红色T恤衫B、张某着长袖夏装，夏装上衣未扎在裤（裙）内、扣袖扣，系统一配发的领带C、刘某已怀孕，经办税服务厅负责人批准，着便服上岗D、王某着春秋装配非制服裤子上岗13.办税服务厅突发事件可分为办税秩序类、系统故障类、公共安全类、其他类。14.延时服务必须由纳税人主动提出。15.以下属于纳税人可以申请延期纳税的情况有（）。A、发生地震导致损失，正常生产受到影响B、货币资金扣除社保费后不足以缴纳税款C、纳税人因身体不适不宜进行申报D、邻居企业起火导致发生火灾，经营活动受到影响16.纳税服务的最终目的是（）。A、提高税法遵从度B、促进纳税人遵从税法C、满足纳税人需求D、完善税收制度E、宣传税法17.税收管理员审核发现纳税人经营期限超过《外出经营活动税收管理证明》注明的日期30天，下列处理不正确的是（）。A、对超期经营部分销售额就地征收税款B、责令办理税务登记C、通知纳税人主管税务机关征收税款D、对在本地发生的全部销售额征收税款18.结束通话后，所有话务均由首位咨询员办结。19.下列采取从价定率征收消费税的有（）。A、原油B、植物油C、酒精D、柴油20.接通率低于几时为三级预警（）。A、30%B、40%C、50%D、6021.下列不属于税务机关当为纳税人保密的范围有（）。A、税收违法行为B、纳税人技术信息C、纳税人经营信息D、投资人不愿公开的个人事项22.重大税收违法案件信息中所列明的当事人为企业的，惩戒对象为（）。A、当事人本人B、企业及其法定代表人、负有直接责任的财务负责人C、其他经济组织及其负责人、负有直接责任的财务负责人D、中介机构及其法定代表人或负责人，以及相关从业人员23.以下增值税税率为17%的货物是（）。A、用于农业生产的拖拉机B、农用汽车C、育林机械D、钾肥24.按照纳税服务规范的要求，纳税人在办理普通发票票种核定调整时，无需提供（）。A、《纳税人领用发票票种核定表》B、《发票领用簿》C、经办人身份证明（经办人变更的，同时提供复印件）D、税务登记证副本及复印件25.什么是税法宣传？它的目的是什么？26.对纳税信用为A级的纳税人（）核定其普通发票用量。A、按需B、限量C、限额D、按月27.下列涉税表单属于省局要求必须向纳税人提供免填单服务的是（）。A、《税务登记表》B、《纳税人领购发票票种核定申请表》C、《纳税人存款账户账号报告表》D、《代开发票申请表》28.在发票发放过程中，对非首次领用发票纳税人，应启动（）。A、发票验旧基本流程B、处理处罚基本流程C、发票缴销基本流程D、发票票种核定基本流程29.本级热线能够处理的工单应在问题产生之日起5个工作日内处理。30.凡出现哪些情况的，答复准确项目得0分（）。A、答复依据错误B、答复结论错误C、违反首问责任制D、推诿不答E、转接答复31.定期定额户未在法定申报期限申报纳税的，应该（）。A、按核定经营额、所得额申报的，按核定定额计算加收滞纳金B、申报的经营额、所得额超过定额未超过幅度的，在汇总申报前，只对定额部分加收滞纳金，对超过定额部分不加收滞纳金C、申报的经营额、所得额超过幅度的，按全额计算加收滞纳金D、申报的经营额、所得额超过定额未超过幅度的，在汇总申报前全额加收滞纳金32.税务人员在与纳税人交谈时，应亲切微笑，态度诚恳热情，言语表述清晰，视线应关注对方。33.社会化纳税服务源于民事代理又不同于民事代理，二者有许多相似或相近之处，表现在（）。A、二者产生的原因相同B、二者的目的相近C、二者的基本原则相近D、二者的法律规则相通E、二者的服务对象相同34.按照纳税服务规范规定，在委托代征管理中，由（）审定后，与受委托代征人签订或委托相关部门与受委托代征人签订《委托代征税款协议书》，双方各自留存。A、征管科（股）长B、办税服务厅主任C、县（区）局主管局长D、县（区）局局长35.质量监控的评价指标应至少包括（）。A、业务水平B、服务态度C、沟通技巧D、系统操作E、业务小结36.对办税服务相关责任人，给予记过或记大过处分是（）。A、违反规定做出涉及税收优惠资格认定和审批的B、违反规定办理纳税担保的C、违反规定提前征收、延缓征收税款的D、不征或少征应征税款，致使国家税收遭受损失的E、徇私舞弊或者玩忽职守，发现纳税人违法行为故意拖延查处的37.以下情况行为有争议时，纳税人可以直接向人民法院起诉（）。A、税务机关的处罚决定B、税收强制执行措施C、税收保全措施D、税收滞纳金的缴纳38.税务机关对涉税事项办税流程宣传的主要内容包括（）。A、办理渠道B、报送资料C、办理程序和方法D、相关政策依据条文39.纳税人主管国税务机关、地税机关应及时沟通，相互传递纳税人信用评价补评申请，应自受理申请之日起几个工作日内完成补评工作（）。A、15B、5C、10D、2040.办税服务场所工作人员哪些行为的，应当通报批评（）。A、未按规定在防伪税控系统内设置或者修改税金卡时钟的B、未按规定停供发票的C、未按规定缴销发票的D、税务行政处罚未按规定履行告知程序的E、未按规定处理（罚）涉税违法行为的41.狭义的纳税咨询服务指的是税务机关就纳税人对涉税事项的疑问做出指引、回复。42.为减少服务风险，在重大节日或办税服务人员职务变动、岗位调整、家庭及个人发生重大事项时，监察部门应提示其严守（）。A、岗位职责B、执法规定C、保密条例D、廉政纪律43.办税服务场所工作人员哪些行为，应当从重或者加重责任追究，直至取消执法资格（）。A、被责令限期改正而无正当理由逾期不改正的B、导致国家税款流失数额较大的C、导致较大社会负面影响的D、导致行政诉讼案件终审败诉的E、导致税务机关承担国家赔偿责任的44.纳税服务规范中纳税咨询包括（）。A、电话咨询B、互联网咨询C、短信咨询D、面对面咨询45.有下列情形之一的纳税人，纳税信用本评价年度直接判为D级（）。A、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的B、在规定期限内未按照税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金、罚款的C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的D、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的E、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的46.便于了解公众和纳税人需求的咨询方式是（）。A、电话咨询B、面对面咨询C、互联网咨询D、移动新媒体咨询47.下列项目中计入消费税销售额的有（）。A、包装费B、储备费C、运输装卸费D、包装物押金48.税务机关调查、处理投诉事项，应本着注重调解、化解争议的原则进行。调查处理纳税服务投诉事项，应当由三名以上工作人员参加。49.同一税务机关违反规定，在一个纳税年度内，对统一纳税人就同一事项实施超过几次纳税评估的，会使纳税人认为税务机关未依法执行现行税收法律发给（）。A、4B、3C、2D、150.《税务系统简化优化纳税服务流程方便纳税人办税实施方案》分为（）小项。A、7类31项B、9类31项C、6类25项D、8类25项51.涂改税务登记证件的，最高罚款额为5万元。52.通过综合征管信息系统（）模块可以对税务机关注销登记情况进行查询。A、【认定登记查询】B、【注销登记查询】C、【证件状态查询】D、【非正常户认定信息查询】53.国家税务总局为进一步优化营改增纳税服务工作，制订了（）条纳税服务措施。A、18B、25C、30D、2054.纳税人享有依法要求听证的权利，即当税务机关对纳税人作出（）以上罚款的行政处罚时，纳税人有权要求举行听证。A、对公民罚款1000元以上.对法人或其他组织罚款10000以上B、对公民罚款2000元以上.对法人或其他组织罚款10000以上C、对公民罚款1000元以上.对法人或其他组织罚款20000以上D、对公民罚款2000元以上.对法人或其他组织罚款20000以上55.纳税服务投诉属于（）。A、纳税人实名投诉，且投诉材料符合要求B、纳税人匿名投诉，但投诉事实清楚C、纳税人针对出台的法律进行投诉D、纳税人匿名投诉，投诉内容具有典型性56.电话咨询工作量较大的单位，可以设置咨询辅导室，为纳税人提供预约咨询和集中解答。57.调查处理纳税服务投诉事项的，应当由几个以上工作人员参加（）。A、1B、2C、3D、458.与纳税人交谈时，应使用规范服务用语，禁用服务忌语，一律不得使用地方方言。59.因纳税人善意取得虚开的发票被依法追缴已抵扣税款的，滞纳金（）。A、不予加收B、应予加收C、审核批准后加收D、视情况加收60.对于能够解决的纳税人合理需求，应当按照紧急程度实行分级管理：对于纳税人在办税服务场所提出的简单合理需求，及时响应或反馈；对于一般性涉税需求，应于10个工作日内响应或反馈；对于复杂涉税需求，应于20个工作日内响应或反馈。对于暂时不能解决的纳税人合理需求，及时向纳税人说明原因，待条件具备时主动采取措施予以解决。61.纳税咨询的形式有哪些？62.对个体户罚款小于等于50元，对企业罚款小于等于1000元，在征管信息系统中适用简易处罚程序。63.纳税人具有下列（）情形的，税务机关可以收缴其发票或停止向其发售发票。A、逾期办理纳税申报B、逾期缴纳税款C、未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳D、稽查局正对其立案查处64.狭义的纳税服务是政府及其相关部门、专业服务机构、其他组织或个人（志愿者）为帮助纳税人履行纳税义务、维护合法权益而提供的劳务。65.关于新办纳税人培训辅导，以下说法不正确的是（）。A、制订新办纳税人综合培训计划，明确培训内容、培训对象、教师组成、培训时间及地点等事项B、县级税务机关通过实体纳税人学堂开展对新办纳税人的培训辅导，纳税人自愿报名，可适当收取资料费C、实体纳税人学堂应根据工作计划或纳税人需求举办新办纳税人培训，培训通知应至少提前一周在网络纳税人学堂发布D、采取问卷调查、在线留言、课堂反馈等形式，收集纳税人意见，根据纳税人的实际需求和关注热点，编制、调整培训计划66.下列情况属于纳税服务投诉的是（）。A、违反法规有关规定B、投诉事实不清，无法核实办理的C、纳税人已经提起税务行政诉讼，并被依法受理的D、上级机关认为下级税务机关应当受理而下级税务机关没有受理67.按照纳税服务规范的规定，纳税人报送的财务会计报告的资料份数是（）份。A、1B、2C、3D、468.一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，24个月内不得变更。69.社会化纳税服务源于民事代理又不同于民事代理，二者有许多相似或者相近之处，下面说法错误的是（）。A、二者产生的背景相同B、二者产生的原因相同C、二者的目的相近D、二者的基本原则相同70.纳税人学堂一般由税务机关牵头，当地政府部门支持设立的公益性机构，主要目的是（）。A、优化纳税服务B、促进税企沟通C、税收新政解读D、会计处理E、税法宣传71.结束通话后，除了采取转接方式的话务由被转接人办结外，其他话务均由首位咨询员办结。72.税法宣传是由（）发起的。A、国家B、税务机关C、中介机构D、纳税人73.投诉事实成立，被投诉人应当按照规定予以改正，并在限期期满之日起几个工作日内将改正结果书面报告税务机关（）。A、1B、2C、3D、474.重大税收违法案件信息中所列明的当事人为其他经济组织的，惩戒对象为（）。A、当事人本人B、企业及其法定代表人、负有直接责任的财务负责人C、其他经济组织及其负责人、负有直接责任的财务负责人D、中介机构及其法定代表人或负责人，以及相关从业人员75.领导干部（）在本人管辖的业务范围内从事与税收业务相关的中介活动，应该回避，经劝阻拒不退出或者本人不服从工作调整的，依规进行处理。A、配偶B、子女及其配偶C、同学D、朋友76.企业盘盈盘亏的存货先要记入“待处理财产损溢”，等经过批准后扣除由责任人或其他机构进行赔偿的以外记入当期损益。77.税务人员应严格遵守廉政规定，不得利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益，严禁对纳税人推诿、搪塞，不准利用职务之便向纳税人“吃、拿、卡、要、报”，体现的是（）。A、服务纪律B、接待规范C、优质服务D、办税公开78.纳税信用管理应遵循的原则包括（）。A、前后一致B、客观公正C、标准统一D、动态调整E、评价反馈79.在什么情形下，纳税人本评价年度不能评为A级？80.作为政府的重要职能部门，税务机关应把以下哪种情况视为整个纳税服务过程的根本导向和价值取向，在自身提供优质纳税服务的同时立足全局，确保公共利益的实现与维护居于主导地位（）。A、公共利益B、纳税人利益C、国家利益D、社会利益81.办税服务风险形成的原因有哪些？82.如总机构是增值税一般纳税人，其在同一县（市）的非独立核算的分支机构，（）。A、应同时认定为一般纳税人B、符合条件的可同时认定为一般纳税人，不符合条件的不得认定为一般纳税人C、可同时认定为一般纳税人D、不存在认定一般纳税人的问题83.按照纳税服务规范的要求，（）无需转下一环节调查核实。A、单位纳税人设立登记B、纳税人跨县（区）迁出C、代开普通发票D、临时经营设立登记84.纳税服务部门在规范涉税中介服务方面的服务规范具体包括（）。A、优化涉税中介机构执业环境，健全涉税中介行业制度，大力发展涉税中介专业服务B、加强注册税务师行业评估监管，严禁指定或强制税务代理C、加强注册税务师行业自律，推进执业质量评估监控和行业诚信体系建设D、鼓励注册税务师行业联合兼并，发挥以注册税务师行业为主的涉税重甲在纳税服务工作中的积极作用85.负责纳税人信用级别评价的部门或机构是（）。A、中介机构B、财政部门C、税务机关D、海关86.根据纳税服务规范的规定，导税人员的工作职责包括（）。A、受理纳税人投诉举报B、负责办税服务厅环境卫生C、引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项D、辅导纳税人正确填写相关表格和涉税资料E、指引纳税人正确使用自助办税设备87.一套科学的纳税服务调查指标应该包括（）功能。A、测评B、引导C、预测D、防止恶化88.下列说法属于“面对面咨询”基本规范的有（）。A、不能即时答复的涉税疑难问题5个工作日内回复B、通过互联网络、手机APP、即时通讯软件等渠道为纳税人提供涉税咨询服务C、在办税服务厅设置咨询服务专岗，负责解答涉税咨询问题D、对国家税务总局及省局重点联系企业及其成员提供面对面咨询预约服务89.税务机关在投诉事项办理结束后，应当对留下有效联系方式的实名投诉人进行回访。投诉人对处理结果不满意的，税务机关应当分析原因，并决定是否开展补充调查。90.国家税务局加强协作配合，互通信息，积极开展联合检查，共同办理税务登记和评定纳税信用等级的单位是（）。A、财政局B、工商局C、地方税务局D、公安局91.纳税信用级别是根据《纳税信用管理办法（试行）》的评价方式对纳税人纳税信用情况做出的级别评价，纳税信用分为（）个级别。A、二B、三C、四D、五92.纳税人确有特殊困难，可以申请延期纳税，但最长不得超过（）个月。A、二B、三C、四D、五93.在国家税务总局《出口退（免）税企业分类管理办法》中，出口企业上一年度内纳税信用级别为以下哪种情况，是评定出口退税企业管理类别一类的必要条件（）。A、A级和A级以上B、B级和B级以上C、C级和C级以上D、D级和D级以上94.下列说法符合增值税发票核定服务的基本规范的有（）。A、办税服务厅自受理之日起5个工作日内向纳税人出具《税务事项通知书》反馈核定结果B、对实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次发放增值税专用发票数量不超过25份C、申领发票超过基本月供应量的纳税人，需向税务机关提供相关证明材料D、办税服务厅即时办结，当场发放《发票领用簿》95.下列哪项内容不属于税务代理人可以代纳税人办理的业务（）。A、设立登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、领购增值税专用发票96.通过提交工单、转出办理方式处理的问题，哪个部门应在收到回复后1个工作日内答复纳税人（）。A、首位咨询员B、工单处理人员C、相关税政部门D、任意一位咨询员97.税收宣传月宣传是指在每年8月份。98.税务师事务所及注册税务师监督管理的重点是什么？99.税务机关发现评价为A级的纳税人有以下哪种情况发生时，其评价结果不予公布（）。A、纳税人已注销B、被税务机关认定为非正常户C、纳税人评价结果有动态调整D、纳税人要求不予公开E、纳税评级结果可能有误100.税务机关按照征纳双方协商好的时间为纳税人办理涉税事项的服务是（）。A、延时服务B、限时服务C、预约服务D、提醒服务第I卷参考答案一.参考题库1.参考答案：A2.参考答案：C3.参考答案：B,C,D,E4.参考答案：C5.参考答案：A6.参考答案：A,B,C,D,E7.参考答案：①税款流失；②财产受损；③人身安全；④形象受损；⑤行政处分；⑥刑事责任。8.参考答案：A,B,C9.参考答案：C10.参考答案： 向纳税人、税务机关及其他管理部门推送纳税信用评价信息和纳税信用状况变动趋势信息，为纳税人提供分级分类服务和管理。11.参考答案：B12.参考答案：A,B,D13.参考答案：错误14.参考答案：错误15.参考答案：A,B,D16.参考答案：A,B17.参考答案：B,C,D18.参考答案：错误19.参考答案：C20.参考答案：D21.参考答案：A22.参考答案：B23.参考答案：B24.参考答案：D25.参考答案：税法宣传就是对