经济师中级财政税收专业知识与实务真题2019年

经济师中级财政税收专业知识与实务真题2019年单项选择题第1题、

政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是______。A.就业创造标准B.资本—产出比率最大化标准C.资本—劳动力最大化标准D.资本—劳动力最小化标准我的答案：参考答案：C答案解析：[考点]本题考查财政投资性支出。资本—劳动力最大化标准是强调政府应投资于资本密集型项目。第2题、

烟叶税实行的税率是______。A.10%B.20%C.30%D.40%我的答案：参考答案：B答案解析：[考点]本题考查烟叶税。烟叶税实行比例税率，税率统一为20%。第3题、

在各种财政政策手段中居于核心地位的是______。A.税收B.公债C.政府预算D.补贴我的答案：参考答案：C答案解析：[考点]本题考查财政政策工具。政府预算作为一种控制财政收支及差额的机制，在各种财政政策手段中居于核心地位。第4题、

______指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。A.木桶效应B.马太效应C.破窗效应D.排挤效应我的答案：参考答案：D答案解析：[考点]本题考查财政赤字的弥补方式及其经济效应。财政赤字的排挤效应是指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。第5题、

纳税人在中国境内接受学历继续教育的支出，在教育期间按照每月______元定额扣除。A.300B.400C.800D.1000我的答案：参考答案：B答案解析：[考点]本题考查个人所得税的计税依据。纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。第6题、

根据资源税暂行条例，下列说法正确的是______。A.出口的应税矿产品免征资源税B.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税C.资源税采取从量定额的办法计征D.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征20%我的答案：参考答案：B答案解析：[考点]本题考查资源税。进口的矿产品和盐不征收资源税，出口应税产品不免征也不退还已纳资源税。资源税采用从价定率或从量定额的征收方式。对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。第7题、

下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，税务机关可以处1万元以下罚款的是______。A.违反发票管理办法规定虚开发票2万元的B.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的C.拆本使用发票的D.非法代开发票的我的答案：参考答案：C答案解析：[考点]本题考查发票管理的处罚规定。违反发票管理办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：(1)应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的。(2)使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的。(3)使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的。(4)拆本使用发票的。(5)扩大发票使用范围的。(6)以其他凭证代替发票使用的。(7)跨规定区域开具发票的。(8)未按照规定缴销发票的。(9)未按照规定存放和保管发票的。第8题、

关于税款追征的说法，正确的是______。A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在5年内可以追征税款C.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在5年内可要求纳税人补缴税款D.税务机关发现纳税人多缴税款超过5年期限的，税务机关不予退还我的答案：参考答案：A答案解析：[考点]本题考查税款追征与退还。因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金。纳税人超过应纳税额缴款的税款，税务机关发现后应当立即退还。第9题、

企业收入总额中属于免税收入的是______。A.国债利息收入B.企业债券利息C.销售货物收入D.财政拨款我的答案：参考答案：A答案解析：[考点]本题考查企业免税收入。国债利息收入为免税收入。第10题、

关于财政“三农”支出的说法，错误的是______。A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责B.农业投入的资金主要靠财政支持C.农业发展与财政有着十分密切的关系D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等我的答案：参考答案：B答案解析：[考点]本题考查财政“三农”支出。在社会主义市场经济条件下，从长远看，农业投入的资金应当主要来自农业农村部门和农户自身的积累，国家投资只应发挥辅助的作用。第11题、

非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失是指______。A.自然灾害损失B.购进货物滞销过期报废损失C.合理损耗D.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失我的答案：参考答案：D答案解析：[考点]本题考查不得从销项税额中抵扣的进项税额。非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。第12题、

某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应做的账务调整分录为______。A.借：管理成本

1000

贷：累计摊销

1000B.借：管理费用

500

贷：累计摊销

500C.借：累计摊销

500

贷：管理成本

500D.借：累计摊销

1000

贷：管理费用

1000我的答案：参考答案：B答案解析：[考点]本题考查补充登记法。补充登记法适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。第13题、

下列关于增值税计税依据的说法中，错误的是______。A.还本销售方式销售货物的，不得从销售额中扣减还本支出B.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.以旧换新方式销售货物的，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外)D.折扣方式销售货物的，折扣额另开发票的，可以从销售额中减除折扣额我的答案：参考答案：D答案解析：[考点]本题考查增值税的计税依据。折扣方式销售货物折扣额另开发票的，不得从销售额中减除折扣额。第14题、

关于税法解释的说法，错误的是______。A.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力B.税收的行政解释不能作为判案的直接依据C.税收司法解释的主体是国家税务总局D.税收司法解释只能是最高人民法院和最高人民检察院我的答案：参考答案：C答案解析：[考点]本题考查税法的效力与解释。税法的司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所做的具体解释或正式规定。在我国司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院。第15题、

下列关于公共物品说法不正确的是______。A.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论B.公共物品的效用为全社会成员所享有，可根据成员的不同需求分割为若干部分C.任何人都不能用拒绝付款的办法将其不喜欢的公共物品排除在享用范围外D.政府提供公共物品不以营利为目的我的答案：参考答案：B答案解析：[考点]本题考查对公共物品的理解。公共物品具有效用的不可分割性特征，所以B项错误。第16题、

根据准公共物品的定义，下列属于准公共物品的是______。A.教育B.法律设施C.环境保护D.国防我的答案：参考答案：A答案解析：[考点]本题考查对准公共物品的理解。准公共物品是指既有公共物品特征，又有私人物品特征的物品，选项B、C、D不具有私人物品特征。第17题、

当社会总需求大于社会总供给时，下列做法正确的是______。A.可通过实行国家预算支出大于收入的赤字调整B.可通过实行国家预算收入大于支出的结余调整C.可通过实行收支平衡的中性政策与之平衡D.不用调整，市场自我内部调整我的答案：参考答案：B答案解析：[考点]本题考查财政预算收支调节。当社会总需求大于社会总供给时，可通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节；当社会总供给大于社会总需求时，可通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节；当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡。第18题、

下列财政支出中属于创造性支出的是______。A.国防B.司法C.社会福利D.政府行政部门我的答案：参考答案：C答案解析：[考点]本题考查对创造性支出的理解。创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好、经济更为发展的支出，主要包括基本建设投资、文教、卫生和社会福利等支出。第19题、

我国现行用于衡量财政分配规模的比重是______。A.财政支出占国民生产总值的比重B.财政支出占国民收入的比重C.财政收入占国民生产总值的比重D.政府行政部门占国民收入的比重我的答案：参考答案：A答案解析：[考点]本题考查财政分配规模。我国现行用于衡量财政分配规模的比重是财政支出占国民生产总值的比重。第20题、

在长期的财政实践中，国际上总结出一系列针对效益形式不同的支出项目的效益分析方法。其中，对于那些只有社会效益且产品不能进入市场的支出项目应当采用的分析方法是______。A.“成本—效益”分析法B.“公共劳务”收费法C.最低费用选择法D.公共定价法我的答案：参考答案：C答案解析：[考点]本题考查对财政支出效益分析方法的理解。对于那些只有社会效益且产品不能进入市场的支出项目应当采用最低费用选择法。第21题、

下列情形中属于一般纳税人可以从销项税额中抵扣的有______。A.纳税人的交际应酬消费属于个人消费的B.因管理不善被盗的产成品所消耗的购进原材料C.生产应税产品购入的原材料D.购进的旅客运输服务我的答案：参考答案：C答案解析：[考点]本题考查不得从销项税额中抵扣的进项税额。选项A、B、D均属于进项税不得从销项税额中抵扣的情形。第22题、

根据消费税法律制度的规定，下列主体中不属于消费税纳税义务人的是______。A.钻石的进口商B.高档化妆品的生产商C.卷烟的批发商D.金银首饰的零售商我的答案：参考答案：A答案解析：[考点]本题考查消费税纳税人及征税范围。金银首饰、钻石以及钻石饰品在零售环节征收消费税，进口环节不征收消费税。第23题、

下列关于消费税纳税义务的发生时间说法不正确的是______。A.采取分期收款结算方式并约定收款日期的，为发出应税消费品的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天我的答案：参考答案：A答案解析：[考点]本题考查消费税纳税义务发生时间。采取分期收款结算方式并约定收款日期的，纳税义务的发生时间为书面合同约定收款日期的当天。第24题、

下列各项中不属于消费税征税范围的是______。A.黄酒B.调味料酒C.白酒D.啤酒我的答案：参考答案：B答案解析：[考点]本题考查消费税征税范围。选项B调味料酒不属于消费税征税范围。第25题、

2019年1月A啤酒厂生产160吨啤酒，销售120吨，取得不含增值税销售额3万元，增值税税额0.39万元，A啤酒厂该月销售啤酒的消费税计税依据为______。A.3万元B.0.39万元C.120吨D.160吨我的答案：参考答案：C答案解析：[考点]本题考查消费税税目及税率。根据消费税相关法律制度规定，啤酒实行从量定额计征消费税，其计税依据为应税消费品的销售数量。第26题、

现行出口关税征税货物的税目有______个。A.8250B.8000C.8300D.8549我的答案：参考答案：D答案解析：[考点]本题考查出口货物的税目。现行出口关税征税货物的税目有8549个。第27题、

A公司进口一批货物，货物成交价格为95万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费为5万元。已知该货物适用的关税税率为20%，则该企业应缴纳的进口关税为______万元。A.18B.19C.20D.22我的答案：参考答案：C答案解析：[考点]本题考查关税计税依据。进口货物的完税价格包括进口货物的成交价格、运抵我国关境内输入地点起卸前的运费及其相关费用和保险费等，因此该企业应缴纳的进口关税税额=(95+5)×20%=20(万元)。第28题、

下列各项中不属于企业所得税纳税人的是______。A.事业单位B.社会团体C.合伙企业D.民办非企业单位我的答案：参考答案：C答案解析：[考点]本题考查企业所得税纳税人。企业所得税纳税人不包括个人独资企业、合伙企业。第29题、

根据企业所得税法律制度的规定，房屋、建筑物最低折旧年限为______年。A.4B.5C.10D.20我的答案：参考答案：D答案解析：[考点]本题考查固定资产计算折旧的最低年限。房屋、建筑物最低折旧年限为20年。第30题、

下列关于企业所得税税收优惠的说法中正确的是______。A.A企业从事远洋捕捞的所得减半征收企业所得税B.B企业从事海水养殖的所得减半征收企业所得税C.C企业从事符合国家相关标准的环保项目的所得自公司成立起的第1年至第3年免征企业所得税D.D企业从事水果种植的所得减半征收企业所得税我的答案：参考答案：B答案解析：[考点]本题考查企业所得税税收优惠政策。企业从事远洋捕捞的所得免征企业所得税；企业从事符合国家相关标准的环保项目的所得自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起的第1年至第3年免征企业所得税；企业从事水果种植的所得免征企业所得税。第31题、

某居民企业适用的企业所得税税率为25%，2019年境内应纳税所得额为500万元，其设在甲国的分公司应纳税所得额为100万元，在甲国已缴纳企业所得税23万元，该企业2019年在本国内实际应缴纳的企业所得税为______万元。A.125B.127C.149D.150我的答案：参考答案：B答案解析：[考点]本题考查企业所得税应纳税额所得额的计算。抵免限额=100×25%=25(万元)，实际在甲国缴纳23万元税款小于25万元，因此23万元可以全部抵免。在国内实际应缴纳所得税为(500+100)×25%-23=127(万元)。第32题、

纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的生产者的形式属于税负转嫁的______。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化我的答案：参考答案：B答案解析：[考点]本题考查对税负转嫁形式的理解。纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的生产者负担的形式属于税负转嫁的后转。第33题、

小刘转让一处原值为300万元临街商铺，取得不含增值税的转让收入600万元，支付各项合理可税前扣除税费10万元，且均取得合法票据，小刘因该转让收入应缴纳个人所得税______万元。A.58B.60C.99D.100我的答案：参考答案：A答案解析：[考点]本题考查个人所得税财产转让所得。应纳税额=(600-300-10)×20%=58(万元)。第34题、

下列关于契税计税依据的表述中不正确的是______。A.受让国有土地使用权的，以成交价格作为计税依据B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据C.购入土地使用权的，以评估价格作为计税依据D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额作为计税依据我的答案：参考答案：C答案解析：[考点]本题考查契税的计税依据。购入土地使用权的，以成交价格作为计税依据。第35题、

甲国居民A公司在某一纳税年度的总所得为200万元，其中源自甲国的所得为100万元，源自乙国的所得为100万元。甲国所得税率为40%，乙国所得税率为20%，假设甲乙两国均实行属人兼属地税收管辖权，甲国对本国居民的境外所得实行扣除法计税，则A公司本年度应纳税额为______万元。A.40B.52C.60D.92我的答案：参考答案：D答案解析：[考点]本题考查国际重复征税的免除方法。A公司在乙国应缴纳所得税为100×20%=20(万元)，甲国应纳税所得额为200-20=180(万元)，应缴纳所得税为180×40%=72(万元)，其总税负=20+72=92(万元)。第36题、

下列土地中属于免征城镇土地使用税的是______。A.道观的绿化用地B.营利性医疗机构自用的土地C.公园内附设超市适用的土地D.生产企业使用税务局的免税土地我的答案：参考答案：A答案解析：[考点]本题考查城镇土地使用税的征收范围。对非营利性医疗机构自用的土地免征城镇土地使用税；公园内附设超市适用的土地不属于公园自用土地不免税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，应当依法缴纳城镇土地使用税；宗教寺庙自用土地免征城镇土地使用税。第37题、

下列属于免征耕地占用税的是______。A.飞机场跑道占用的耕地B.农村住宅占用的耕地C.公路线路占用的耕地D.幼儿园占用的耕地我的答案：参考答案：D答案解析：[考点]本题考查耕地占用税的征收范围。飞机场跑道、公路线路、农村住宅占用的耕地属于减征耕地占用税的情形。第38题、

根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中不属于视同销售货物行为的是______。A.将外购的货物分配给股东B.将外购的货物无偿赠送给他人C.将外购的货物用于投资D.将外购的货物用于集体福利我的答案：参考答案：D答案解析：[考点]本题考查对增值税视同销售的理解。根据增值税法律制度的规定，将外购的货物用于集体福利和个人消费，其购进货物的进项税额不允许抵扣，不属于增值税视同销售货物的情形。第39题、

从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起______日内向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本。A.10B.20C.30D.50我的答案：参考答案：C答案解析：[考点]本题考查税务登记。从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本。第40题、

下列关于税款征收方式的说法中不正确的是______。A.查账征收方法的缺点是易于存在税务机关失察、造成偷漏欠税等不良现象B.查定征收用于财务会计制度较为健全且能控制原材料或进销货的纳税单位C.查验征收适用于经营品种比较单一的征收方法D.无完整考核依据的纳税人一般采用定期定额征收方式我的答案：参考答案：B答案解析：[考点]本题考查税款征收方式。查定征收用于账册不健全但能控制原材料或进销货的纳税单位。第41题、

下列不属于出口退税形式的是______。A.不征不退B.先征后退C.先退后征D.免、抵、退我的答案：参考答案：C答案解析：[考点]本题考查出口退税的形式。出口退税的形式包括：不征不退的形式；先征后退的形式；免、抵、退的形式；出口退税电子化管理。第42题、

从会计凭证开始，由凭证到账簿进而到报表的检查方法属于纳税检查中的______。A.推理分析法B.顺查法C.逆查法D.详查法我的答案：参考答案：B答案解析：[考点]本题考查纳税检查方法。从会计凭证开始，由凭证到账簿进而到报表的检查方法属于纳税检查中的顺查法。第43题、

某书店是增值税一般纳税人，2019年销售图书取得含税销售额为65.4万元，则该书店此项业务的增值税销项税额为______万元。A.5.4B.9.5C.8.5D.3.9我的答案：参考答案：A答案解析：[考点]本题考查增值税应纳税额的计算。一般纳税人销售或进口图书应按照低税率9%计征增值税，题中65.4万元为含税销售额，该书店此项业务的增值税销项税额为65.4÷(1+9%)×9%=5.4(万元)。第44题、

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年6月向乙企业销售一批边角材料，收取对方的预付货款22600元，甲企业应做的正确账务处理为______。A.借：银行存款

22600

贷：主营业务收入

20000

应交税费——应交增值税(销项税额)

2600B.借：银行存款

22600

贷：预收账款

22600C.借：银行存款

22600

贷：预收账款

20000

应交税费——应交增值税(销项税额)

2600D.借：银行存款

22600

贷：其他应付款——预付款

22600我的答案：参考答案：B答案解析：[考点]本题考查销售服务的检查。该笔业务属于预收款项，应做账务处理：借：银行存款

22600

贷：预收账款

22600第45题、

某企业(一般纳税人)收取货款时另外向购买方收取延期付款利息11300元，下列账务处理正确的是______。A.借：银行存款

11300

贷：财务费用

11300B.借：银行存款

11300

贷：预收账款

11300C.借：银行存款

11300

贷：财务费用

10000

应交税费——应交增值税(销项税额)

1300D.借：银行存款

11300

贷：其他应付款——预付款

11300我的答案：参考答案：C答案解析：[考点]本题考查价外费用的账务处理。延期付款利息属于价外费用，应计算销项税额，所以账务处理应为：借：银行存款

11300

贷：财务费用

10000

应交税费——应交增值税(销项税额)

1300第46题、

债券的市场流通性、偿还性等体现了公债发行的______原则。A.发行成本最小B.发行有度C.稳定市场秩序D.景气发行我的答案：参考答案：D答案解析：[考点]本题考查公债制度。债券的市场流通性、偿还性等体现了公债发行的景气发行原则。第47题、

下列政府债务中属于直接债务风险的是______。A.直接显性债务B.直接隐性债务C.或有显性债务D.或有隐性债务我的答案：参考答案：A答案解析：[考点]本题考查政府直接债务风险。选项B、C、D属于间接债务风险。第48题、

下列关于政府预算的说法中不正确的是______。A.政府预算的收支形成和执行结果都要经过司法机关审查批准B.政府预算收支是财政分配活动的中心环节C.政府预算在形式上以政府财政收支计划的形式存在D.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段我的答案：参考答案：A答案解析：[考点]本题考查政府预算。政府预算的收支形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。第49题、

编制预算时，更强调根据当年的政策要求、财力状况重新核定，而不考虑以前年度收支状况的预算编制方法是______。A.基数预算B.零基预算C.绩效预算D.多年预算我的答案：参考答案：B答案解析：[考点]本题考查政府预算编制方法。零基预算在编制预算时，更强调根据当年的政策要求、财力状况重新核定，而不考虑以前年度收支状况。第50题、

政府预算的法定审批部门是______。A.国务院B.财政部C.各级政府D.各级人民代表大会我的答案：参考答案：D答案解析：[考点]本题考查政府预算的审查。政府预算的法定审批部门是各级人民代表大会。第51题、

下列不属于部门预算原则的是______。A.谨慎性B.真实性C.缋效性D.透明性我的答案：参考答案：A答案解析：[考点]本题考查部门预算原则。部门预算原则包括真实性、绩效性、透明性、合法性、完整性、科学性、重点性、稳妥性。第52题、

要求在政府会计和预算中引入权责发生制的新西兰财政法律是______。A.《国家部门法案》B.《公共财政法案》C.《财政责任法案》D.《预算与会计法》我的答案：参考答案：C答案解析：[考点]本题考查政府预算绩效管理。新西兰的《财政责任法案》中明确提出在政府会计和预算中引入权责发生制的要求。第53题、

下列哪项理论支持地方政府拥有一定的税收权力，并可以自主决定预算支出规模______。A.公共产品及服务理论B.俱乐部理论C.集权分权理论D.财政联邦主义我的答案：参考答案：D答案解析：[考点]本题考查财政分权理论。财政联邦主义支持地方政府拥有一定的税收权力，并可以自主决定预算支出规模。第54题、

在税收收入划分方式中，“中央与地方均享有相应的税收立法权”属于______。A.分割税种B.分割税率C.分割税制D.分割税额我的答案：参考答案：C答案解析：[考点]本题考查税收收入划分方式。分割税制强调中央与地方均享有相应的税收立法权。第55题、

关系国民经济命脉和国家安全的大型国有及国有控股、国有参股企业由______履行出资人职责。A.财政部B.国务院C.全国人民代表大会D.各级人民政府我的答案：参考答案：B答案解析：[考点]本题考查国有资产管理。关系国民经济命脉和国家安全的大型国有及国有控股、国有参股企业由国务院履行出资人职责。第56题、

以经常收入减去经常支出计算财政赤字的口径属于______。A.软赤字B.硬赤字C.宽赤字D.紧赤字我的答案：参考答案：A答案解析：[考点]本题考查财政赤字。软赤字的计算口径为：经常收入-经常支出=财政赤字。第57题、

同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有______。A.公益性B.流动性C.计划性D.非营利性我的答案：参考答案：D答案解析：[考点]本题考查行政事业单位国有资产。同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有非营利性特征。第58题、

政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和______。A.贴现率B.公开市场业务C.政府投资D.货币发行率我的答案：参考答案：C答案解析：[考点]本题考查财政政策工具。政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴、公债、政府投资等。第59题、

下列属于货币政策一般性政策工具的有______。A.优惠利率B.预缴进口保证金C.法定存款准备金率D.间接信用指导我的答案：参考答案：C答案解析：[考点]本题考查货币政策工具。一般性政策工具具体包括法定存款准备金率、再贴现率、公开市场业务。第60题、

______能够刺激社会总需求的增长。A.扩张性货币政策B.宽松性货币政策C.紧缩性货币政策D.中性货币政策我的答案：参考答案：A答案解析：[考点]本题考查货币政策类型。扩张性货币政策能够刺激社会总需求的增长；紧缩性货币政策能够抑制社会总需求的增长。多项选择题第61题、

按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可分为______。A.教育购买性支出B.转移性支出C.补偿性支出D.消费性支出E.积累性支出我的答案：参考答案：CDE答案解析：[考点]本题考查财政支出的分类。按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。第62题、

根据进出口关税条例，下列说法错误的有______。A.出口货物的关税完税价格不包含出口关税B.进口货物成交价格“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”C.进口货物成交价格“FOB”的含义是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”D.进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称E.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照售价的5%计算保险费我的答案：参考答案：DE答案解析：[考点]本题考查关税的完税价格和应纳税额的计算。进口货物的保险费无法确定时，海关应按照“货价加运费”的0.3%计算保险费。进口货物成交价格“CFR”的含义是“成本加运费”的价格术语简称。第63题、

税收的经济原则包括______。A.配置原则B.普遍原则C.效率原则D.平等原则E.弹性原则我的答案：参考答案：AC答案解析：[考点]本题考查税收的经济原则。税收的经济原则有配置原则和效率原则。第64题、

下列关于税负转嫁的说法中正确的是______。A.竞争性商品相对于垄断性商品其转嫁能力较强B.商品需求弹性越大，税负前转的量越小C.商品供给弹性越大，税负前转的量越大D.当需求完全无弹性时，税负将全部由需求方负担E.当供给完全有弹性时，税负将全部由供给方承担我的答案：参考答案：BCD答案解析：[考点]本题考查对税负转嫁的理解。竞争性商品相对于垄断性商品其转嫁能力较弱；当供给完全有弹性时，税负将全部由需求方承担。第65题、

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物或提供下列服务中适用6%税率的是______。A.有形动产租赁服务B.不动产租赁服务C.转让土地使用权D.增值电信服务E.现代服务我的答案：参考答案：DE答案解析：[考点]本题考查增值税税率。提供有形动产租赁服务的税率为13%；提供不动产租赁服务、转让土地使用权的税率为9%。第66题、

根据“营改增”相关法律制度规定，下列服务中属于一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的有______。A.电影放映服务B.仓储服务C.收派服务D.港口码头服务E.公共交通运输服务我的答案：参考答案：ABCE答案解析：[考点]本题考查一般纳税人按简易方法计税规定。选项D中的港口码头服务属于现代服务中的物流辅助服务，按照6%的税率征收增值税。第67题、

下列财政支出项目中，属于不可控制性支出的有______。A.养老保险支出B.债务利息支出C.国家物资储备支出D.基本建设支出E.对地方政府的补助支出我的答案：参考答案：ABE答案解析：[考点]本题考查不可控制性支出。不可控制性支出可解释为根据现行法律、法规所必须进行的支出。一般包括两类，一是国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，如失业救济、养老金、职工生活补贴等等；另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等等。第68题、

下列应税消费品中实行复合计征消费税的有______。A.黄酒B.粮食白酒C.卷烟D.汽油E.柴油我的答案：参考答案：BC答案解析：[考点]本题考查消费税应纳税额的计算。黄酒、啤酒、成品油实行从量计征办法。第69题、

下列属于在零售环节征收消费税的有______。A.钻石饰品B.烟丝C.珍珠D.超豪华小汽车E.游艇我的答案：参考答案：AD答案解析：[考点]本题考查消费税纳税人及征税范围。在零售环节征收消费税的有：(1)金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品。(2)超豪华小轿车。第70题、

下列关于关税的说法中正确的是______。A.运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，确定完税价格时应当计入运费B.进口货物的运费应当按照由买方实际支付的或者应当支付的费用计算C.进口货物的保险费无法确定的应当按照“货价加运费”两者总额的5‰计算保险费D.邮运进口的货物应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费E.进口货物的保险费应当按照实际支付的费用计算我的答案：参考答案：BDE答案解析：[考点]本题考查进口货物完税价格的确认。运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，确定完税价格时不再另行计入运费；进口货物的保险费无法确定的应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。第71题、

下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是______。A.专项用途财政性资金B.财政拨款C.股息、红利等权益性投资收益D.政府性基金E.地方政府债券利息收入我的答案：参考答案：ABD答案解析：[考点]本题考查企业所得税的不征税收入。选项E属于免税收入，选项C属于正常收入。第72题、

下列说法中正确的是______。A.劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的以一个月内取得的收入为一次B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次C.利息股息所得，以支付利息股息取得的收入为一次D.偶然所得以每次取得该项收入为一次E.经营所得以每月取得的收入为一次我的答案：参考答案：ABCD答案解析：[考点]本题考查个人所得税计税依据。经营所得按年计征个人所得税，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。第73题、

个人所得税自行申报的情形包括______，A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.取得应税所得没有扣缴义务人C.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款D.取得境外所得E.取得应税所得，扣缴义务人已扣缴税款我的答案：参考答案：ABCD答案解析：[考点]本题考查个人所得税的自行申报。下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：(1)取得综合所得需要办理汇算清缴。(2)取得应税所得没有扣缴义务人。(3)取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。(4)取得境外所得。(5)因移居境外注销中国户籍。(6)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。(7)国务院规定的其他情形。第74题、

下列关于房产税的纳税人表述正确的是______。A.产权出典的，出典人为纳税人B.融资租赁的房屋，出租人为纳税人C.产权属于全民所有的房屋，经营管理单位为纳税人D.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人E.产权所有人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税我的答案：参考答案：CDE答案解析：[考点]本题考查房产税的纳税人以及征税范围。产权出典的，承典人为纳税人；融资租赁的房屋，承租人为纳税人。第75题、

下列属于城市维护建设税计税依据的是______。A.实际缴纳的房产税B.实际缴纳的契税C.实际缴纳的资源税D.实际缴纳的消费税E.实际缴纳的增值税我的答案：参考答案：DE答案解析：[考点]本题考查城市维护建设税的计税依据。城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。第76题、

下列属于“五证合一、一照一码”登记制度改革中的“五证”的有______。A.工商营业执照B.税务登记证C.统计登记证D.专利证书E.组织机构代码证我的答案：参考答案：ABCE答案解析：[考点]本题考查税务登记管理。“五证合一、一照一码”登记制度中的“五证”是指：工商营业执照、税务登记证、统计登记证、组织机构代码证、社会保险登记证。第77题、

下列行为中属于违反发票管理办法的有______。A.拒收不符合规定的发票B.扩大发票使用范围C.转借发票D.虚开发票E.以其他凭证代替发票使用我的答案：参考答案：BCDE答案解析：[考点]本题考查发票管理。不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收；任何单位和个人不得有转借、转让发票、虚开发票、扩大发票使用范围、以其他凭证代替发票使用的行为。第78题、

下列关于社会保险基金预算的表述中正确的是______。A.社会保险基金预算应当严格执行国家社会保险政策，专款专用B.社会保险基金预算单独编制，一般公共预算不可补助社会保险基金C.社会保险基金预算按照险种分别编制D.社会保险基金预算坚持收支平衡，适当留有结余E.社会保险基金不能用于一般公共预算我的答案：参考答案：ACDE答案解析：[考点]本题考查社会保险基金预算。社会保险基金预算单独编制，社会保险基金不能用于平衡一般公共预算，但一般公共预算可以补助社会保险基金。第79题、

下列转移支付项目中，属于中央对地方一般性转移支付的是______。A.调整工资转移支付B.教育专项转移支付C.民族地区转移支付D.农村税费改革转移支付E.环保专项转移支付我的答案：参考答案：ACD答案解析：[考点]本题考查我国中央对地方转移支付类型。选项B、E是专项转移支付。第80题、

下列情形中应当对相关资产进行评估的有______。A.拍卖国有资产B.取得的没有原始价格凭证的资产C.闲置的资产D.有偿转让国有资产E.置换国有资产我的答案：参考答案：ABDE答案解析：[考点]本题考查行政单位国有资产管理。行政单位有下列情形之一的，应当对相关资产进行评估：行政单位取得的没有原始价格凭证的资产；拍卖、有偿转让、置换国有资产；依照国家有关规定需要进行资产评估的其他情形。案例分析题

一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3000万元(其中，残疾职工工资500万元)，实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1000万元，购置完毕即投入使用。

根据以上资料，回答下列问题：第81题、

该企业适用的企业所得税税率为______。A.25%B.20%C.15%D.10%我的答案：参考答案：C答案解析：[考点]本题考查企业所得税税率。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。第82题、

该企业允许税前扣除的工资薪金金额为______万元。A.3000B.3500C.2600D.500我的答案：参考答案：B答案解析：[考点]本题考查企业所得税的税收优惠。企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定的残疾人员，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。因此，本题准予税前扣除的工资薪金=(3000-500)+500×(1+100%)=3500(万元)。第83题、

该企业允许税前抵免的党组织工会经费的金额是______万元。A.10B.20C.60D.50我的答案：参考答案：C答案解析：[考点]本题考查企业所得税税前扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除。第84题、

根据企业所得税法的规定，企业购置并实际使用节能节水专用设备，可以按比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免的应纳所得税额是______万元。A.100B.80C.320D.400我的答案：参考答案：A答案解析：[考点]本题考查企业所得税的税收优惠。企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专业设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免，即1000×10%=100(万元)，可以在本年的应纳税额中抵免。

某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米。其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元；销售部占地300平方米，房产原值350万元；供社区托儿所用地200平方米，房产原值200万元；餐厅占地500平方米，房产原值1000万元，企业于2019年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业签订购销合同购买70000元材料，并支付广告公司300000元广告制作费(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。当地房产计税余值扣除比例为30%，城镇土地使用税为每平方米年税额7元，该市税务机关规定为社区提供的托儿所用地免征城镇土地使用税。

根据以上资料，回答下列问题：第85题、

下列关于该企业相关业务活动纳税的说法中，正确的有______。A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税B.该企业为社区提供的托儿所所用房产无须缴纳房产税C.对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米D.该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税我的答案：参考答案：ABD答案解析：[考点]本题考查房产税、城镇土地使用税和印花税的缴税规定。企业为社区办的托儿所免征房产税，托儿所用地免征城镇土地使用税，所以该企业的城镇土地使用税的计税依据不是2000平方米而是1800平方米。第86题、

我国现行房产税的税率分为______。A.1.2%B.4%C.5%D.12%我的答案：参考答案：ABD答案解析：[考点]本题考查我国现行房产税的税率。依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%；对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，暂减按4%的税率征收房产税。第87题、

该企业2019年需要缴纳的房产税合计为______万元。A.265.02B.263.34C.265.62D.254.94我的答案：参考答案：B答案解析：[考点]本题考查房产税的计算。该企业2019年需缴纳房产税=(30000+350+1000)×(1-30%)×1.2%=263.34(万元)。第88题、

该企业2019年需要缴纳的城镇土地使用税合计为______元。A.14000B.12600C.10500D.5600我的答案：参考答案：B答案解析：[考点]本题考查城镇土地使用税的计算。企业内幼儿园占地面积免缴纳城镇土地使用税。应纳税额=应税土地面积×适用税额=(2000-200)×7=12600(元)。

A公司是一家具有交通运输资质的一般纳税人，2019年3月共发生以下业务：

(1)向境内的B企业提供货物运输服务，取得含税收入65.4万元；向境内的C企业提供客运服务，取得含税收入10.9万元。

(2)提供国际运输服务，取得不含税收入60万元。

(3)销售本公司使用过的汽车，取得含税收入10.3万元，该货车的购入时间为2007年5月，原购入价为30万元。

(4)购买汽车运输用的汽油，增值税专用发票注明的税额为2万元，购买货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票记载价税合计为2万元。

根据以上资料，回答下列问题：第89题、

下列各项业务中与A公司的交通运输业适用增值税同一税率的是______。A.有形动产租赁B.转让土地使用权C.增值电信D.建筑业我的答案：参考答案：BD答案解析：[考点]本题考查增值税税目及税率。自2019年4月1日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%。有形动产租赁适用税率为13%；增值电信适用税率为6%。第90题、

A公司3月的销项税额为______万元。A.6.867B.10.8C.6.3D.8.78我的答案：参考答案：C答案解析：[考点]本题考查增值税销项税额的计算。业务(1)中的销项税额为(65.4+10.9)÷(1+9%)×9%=6.3(万元)，业务(2)中，由于国际运输服务适用零税率，销项税额为0。第91题、

下列说法中正确的是______。A.一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日之前购入未抵扣进项税额的固定资产，应按照3%征收率计算缴纳增值税B.境内单位提供国际运输服务按照6%的税率征收增值税C.境内单位提供国际运输服务增值税零税率D.纳税人兼营适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额我的答案：参考答案：CD答案解析：[考点]本题考查增值税。一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日之前购入未抵扣进项税额的固定资产，应按照3%征收率减按2%征收增值税；境内单位提供国际运输服务增值税零税率。第92题、

A公司销售自己使用过的汽车应缴纳增值税为______元。A.13390B.3000C.5000D.2000我的答案：参考答案：D答案解析：[考点]本题考查增值税的计算。根据规定，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，A公司应缴纳的增值税税额为103000÷(1+3%)×2%=2000(元)。

A公司为增值税一般纳税人，2019年7月共发生下列业务：

(1)签订一份为期3年的房屋租赁合同，收取预付款76.3万元，款项已存入银行。

(2)将自产a产品100件用于本企业职工福利，已知a产品的对外不含税售价为1000元/件，成本为600元/件。

(3)将自产c产占500件直接捐赠给贫困山区，已知每件c产品的对外不含税售价为800元/件，成本为500元/件。

根据以上资料，回答下列问题：第93题、

该公司采用预收款项方式提供租赁服务，该项租赁服务的纳税义务发生时间为______。A.收到预收款项的当天B.签订租赁合同的当天C.书面合同约定的日期D.开具发票的当天我的答案：参考答案：A答案解析：[考点]本题考查增值税的纳税义务发生时间。采用预收款项方式提供租赁服务，该项租赁服务的纳税义务发生时间为收到预收款项的当天。第94题、

业务(1)中企业收到该预收款项的账务处理正确的是______。A.借：银行存款

763000

贷：预收账款

763000B.借：银行存款

763000

贷：其他业务收入

763000C.借：银行存款

763000

贷：预收账款

700000

应交税费——应交增值税(销项税额)

63000D.借：银行存款

763000

贷：其他业务收入

700000

应交税费——应交增值税(销项税额)

63000我的答案：参考答案：C答案解析：[考