2024初级会计专业技术资格《经济法基础》典型题题库

2024初级会计专业技术资格《经济法基础》

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一、单选题（25题）

1.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表

述中，不正确的是（）o

A.委托加工应税消费品的，为纳税人销售应税消费品的当天

B.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

2.下列关于法人的表述中，不正确的是（）。

A.法人分为营利法人、非营利法人和特别法人

B.社会服务机构属于捐助法人

C事业单位属于特别法人

D.法人可以依法设立分支机构

3.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的

是（）。

A.李某继承房屋所有权

B.甲地板厂将厂房抵押，尚处于抵押期间

C.乙房地产开发公司将办公楼出租

D.丙水泥厂有偿转让国有土地使用权

4.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年II月销售自产白酒50吨，取得

不含增值税价款2200000元，同时收取包装物押金45200元。当月小予

退还3个月前销售自产白酒时收取的包装物押金33900元。已知增值税

税率为13%；消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克；1吨

=1000千克。计算甲酒厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，

正确的是()。

A.(2200000+45200)x20%=449040元

B.(2200000+33900)x20%+50x1000x2x0.5=496780元

C.[2200000+33900^(1+13%)]x20%+50x1000x2x0.5=496000元

D.[2200000+45200^(1+13%)]x20%+50x1000x2x0.5=498000T£

5.根据土地增值税法律制度的规定.下列行为中，应缴纳土地增值税的

是Oo

A.土地使用权的转让B.房地产的出租C.土地使用权的出让D.房产的继

承

6.2021年4月甲公司购置了净吨位600电的机动船舶和净吨位300吨的

非机动驳船各2艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每吨

4元，计算甲公司2021年度上述船舶应纳车船税税额的下列算式中，正

确的是()

A.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x8-3200元

B.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x9=4500元

C.(600X2X4+300X2X4X50%)+12x8=4000元

D.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x9=3600元

7.2019年8月甲酒厂将自产薯类白酒1吨馈赠老客户，该批白酒生产成

本42500元，无同类白酒销售价格。已知消费税比例税率为20%,定额

税率为0.5元/500克，成本利润率为5%,1吨=1000千克。计算甲酒

厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

A.42500X(1+5%)/(1-20%)x20%=l1156.25(元)

B.[42500x(1+5%)+1x1000x2x0.5]/(1-20%)

x20%+1x1000x2x0.5=12406.25(元)

C.42500x(1+5%)x20%+lx1000x2x0.5=9925(元)

DJ42500x(1+5%)+1x1000x2x0.5]/(1-20%)x20%=l1406.25(元)

8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利

的是()。

A.代收代缴税款B.税收监督C.依法设置账簿D.接受税务检查

9.担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的应当具备会计师以上专业

技术职务资格或若从事会计工作不少于()年。

A.1B.2C.3D.5

10.下列关于会计档案的鉴定和销毁的表述中，正确的是()。

A.会计档案鉴定工作应由会计主管人员牵头

B.会计管理机构负责组织销毁工作

C.未结清的债权债务会计凭证不得销毁

D.监销人编制会计档案销毁清册

11.纳税人应在3月15日缴纳税款30万元，逾期未缴纳。税务机关责令

在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳，则需要缴纳的税收滞纳

金的下列算式中正确的是（）。

A.30x0.5%x15=0.225万元

B.30x0.5%xl6=0.24万元

C.30x0.5%x24=0.36万元

D.30x0.5%x40=0.6万元

12.2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9日签订合

同，13日开具发票，20日发出货物，28日收到货款。根据增值税法律

制度的规定，甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为（）

A.8月13日B,8月20日C.8月9日D.8月28日

13.甲公司将一张商业承兑汇票背书转让给乙公司，乙公司于汇票到期日

2020年5月10日向付款人请求付款时遭到拒绝，乙公司向甲公司行使

追索权的最后日期为（）。

A.2020年8月10日

B.2020年11月10日

C.2020年C月C日

D.2020年6月10日

14.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售W

型彩电100台，含增值税单价4520元/台，收回的旧彩电作价226元/

台，实际收取含增值税价款4294元/台。已知，增值税税率为13%°根

据增值税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的

下列算式中，正确的是（）。

A.100x4520x（1-13%）xl3%=51121.2（元）

B.100x4520;（1+13%）xl3%=52000（元）

C.lOOx（4294-226）xl3%=52884（元）

D.100x42944-（1+13%）xl3%=49400（元）

15.2019年3月5日，黄某与甲公司签订了为期1年的劳动合同。双方

在劳动合同中约定:黄某3月20日上班;试用期为2个月;公司每月28日

支付劳动报酬;试用期满后公司为黄某缴纳社会保险费;黄某如提前辞职,

需向公司支付违约金1万元。劳动合同签订后，黄某按公司要求于2019

年3月15日提前到公司上班，3月28日黄某收到首月工资。因公司没

有为其缴纳社会保险费，黄某于2019年7月15日辞职，：要求公司支

付经济补偿。甲公司以劳动合同尚未期满为由拒绝，并要求黄某支付违

约金。双方由此发生劳动争议。已知:黄某在甲公司实行标准工时制，

其月平均工资为5000元，当地职工上年度月平均工资为5500元。要求：

根据.上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司与黄某

建立劳动关系的时间为（）o

A.2019年3月5日B.2019年3月28日C.2019年3月20日D.2019年

3月15日

16.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，于2020年1月在银

行开立基本存款账户，无须核发开户许可证的是（）。

A.丁居民委员会B.丙市人民医院C.乙公司D.甲市场监督管理局

17.甲公司2019年度实际发生合理的工资薪金支出1000万元，职工教育

经费支出70万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出15万元。己

知，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，根

据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2019年度企业所得税应

纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出金额是（）万元。

A.85B.80C.70D.55

18.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁审理的表述中，正确的是（）

A.仲裁只能开庭进行B.仲裁应当公开进行C.仲裁庭在作出裁决前，不

得自行和解D.仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解

19.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月向农民收购一批玉米，收

购发票注明买价10000元，其中1000元玉米在运输途中因自然灾害毁

损，500元玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失。已知农产品按9%

的扣除率计算进项税额。计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列

算式中，正确的是（)o

A.(10000-1000-500)x9%=765元

B.(10000-1000)x9%=810元

C.(10000-500)x9%=855元

D.10000x9%=900元

20.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中，按次

计征个人所得税的是()。

A.特许权使用费所得B.财产租赁所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得

21.甲公司签发了一张收款人为乙公司的转账支票，支票上记载的付款银

行为甲公司的开户银行M银行，乙公司又将该支票背书转让给丙公司，

下列属于该支票非基本当事人的是()。

A.乙公司B.甲公司C.丙公司D.M银行

22.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟

叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税

税率为13%,消费税税率为30%.无同类烟丝销售价格.计算甲卷烟

厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中.正确的是。。

A.L49140+23733(1+13%)]=(1-30%)x30%=21960(元)

B.(49140+2373):(1-30%)x30%=22077(元)

C.49140+(1-30%)x30%=21060(元)

D.(49140+2373)+(1+13%)+(1・30%)x30%=19537.17(元)

23.根据会计法律制度的规定，代理记账机构应在每年（）之前，向审批

机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情况。

A.1月31日B.4月30日C.6月30日D.12月30日

24.郑某持有一张出票日期为2020年12月14日的现金支票。下列日期

中，郑某提示付款时银行有权拒绝付款的是

A.2020年12月14日B.2020年12月18SC.2020年12月23日D.2021

年1月14日

25.根据劳动合同法律制度的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经

济损失的，用人单位可按照劳动会同的约定要求其赔偿经济损失。经济

损失从劳动者本人工资扣除的，在扣除后的剩余工资部分不低于当地月

最低工资标准的前提下，每月从其工资中扣除的比例不得超过（）o

A.l0%B.20%C.25%D.40%

二、多选题（20题）

26.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算

经营所得应纳税所得额时准予扣除的有（）o

A.按照规定缴纳的摊位费

B.在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出

C.代从业人员负担的税款

D.个体工商户业主的工资

27.甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地为S市。2019年8月在S

市销售货物一批；在W市海关报关进口货物一批；接受Y市乙公司委

托加工应税消费品一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，

正确的有（）

A.受托加工应税消费品应向S市税务机关解缴代收的消费税

B.受托加工应税消费品应向Y市税务机关申报缴纳增值税

C.进口货物应向W市海关申报缴纳增值税

D.销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税

28.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，12

月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用期3

个月；工资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性工作

时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康复出

院。已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元，公司

为其办理社会保险。要求：根据上述资料•，不考虑其他因素，分析回答

下列小题。下列关于郭某与甲公司约定试用期的表述正确的有（）。

A.试用期3个月

B.试用期工资3000元

C.试用期内双方都不得解除劳动合同

D.试用期内郭某可以提前3日通知甲公司解除劳动合同

29.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据转让背书连续的表述中,

正确的有Oo

A.背书人与被背书人的签章依次前后衔接

B.最后持票人为最后背书的被背书人

C第一背书人为票据收款人

D.中间的背书人为前手背书的被背书人

30.甲公司与吴某签订了3年期限劳动合同。合同履行1年时，吴某因自

主创业而向甲公司提出解除劳动合同。下列关于吴某单方解除劳动合同

方式及后果的表述中，正确的有（）。

A.吴某应向甲公司支付违约金

B.吴某应提前3日以书面形式通知甲公司

C.吴某应提前30日以书面形式通知甲公司

D.甲公司不需向吴某支付经济补偿

31.国家创制法的方式（）

A.解释B.认可C.制定D.汇编

32.根据增值税专用发票的使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不

得开具增值税专用发票的有（）。

A.零售劳保专用鞋帽B.向一般纳税人销售应税货物C.向消费者个人销

售应税货物D.向一般纳税人销售避孕药品和用具

33.根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税计税依据的表

述中，正确的有（）

A.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B.应税固体废物按照固体废物的排放量确定

C应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

D.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

34.根据支付结算法律制度的规定，汇款人，收款人均在银行开立存款账

户的，汇款人签发汇兑凭证必须记载的事项有（）。

A.汇入银行名称B.确定的金额C.收款人名称及账号D.汇款人名称及账

号

35.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础确定的

表述中，正确的有（）。

A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该

资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

C.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税

费为计税基础

D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

36.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，购进货物的进项税额准予

从销项税额中抵扣的有（）。

A.将购进的货物无偿赠送给客户

B.将购进的货物作为投资提供给联营单位

C.将购进的货物用于本单位集体福利

D.将购进的货物分配给股东

37.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非

居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，应以收入全额为应纳税

所得额的有（工

A.租金所得B.股息所得C.特许权使用费所得D.转让财产所得

38.依照会计法律制度规定，单位下列业务中，可以委托代理记账机构办

理有Oo

A.审核原始凭证B.登记会计账簿C.办理纳税申报D.编制财务会计报告

39.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行

为不服，可以直接起诉的有（）。

A.税务机关加收滞纳金的行为

B.税务机关将纳税人纳税信用等级由A级降为B级

C.税务机关扣押、查封纳税人的财产

D.纳税人依照法律规定提供了纳税担保，税务机关不依法确认纳税担保

40.下列关于印花税的表述中正确的有（）。

A.土地使用权出让合同的计税依据为列明的价款，不包括增值税税额

B.同一应税凭证由两方或两方以上当事人订立的，应当按照各自涉及的

价款或者报酬分别计算应纳税额

C.技术合同以支付的价款、报酬或使用费为计税依据

D.著作权转让书据应按件贴花

41.依照增值税法律制度规定，下列行为中，应视同销售货品，征收增值

税有Oo

A.将自产货品用于非应税项目B.将外购货品用于个人消费C.将自产货

品免费赠送她人D.将外购货品分派给股东

42.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户的表述中，正

确的有（）。

A.一般存款账户可以办理现金缴存和支取

B.银行结算账户分为单位银行结算账户和个人银行结算账户

C.一般存款账户是存款单位的主办账户

D.临时存款账户的有效期最长不得超过2年

43.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行

政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的有（）。

A.发票管理行为B.加收滞纳金C.确认适用税率D.停止出口退税权

44.根抛劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单

位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.劳动提出并与用人单位协商一孜而解除的劳动合同的

B.劳动者提前30日以|5面i形式通知用人单位解除劳动合同的

C.劳动者四川人单位术及时足额支付劳动报酬而解除劳动合网的

D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的

45.根据消费税法律制度的规定，甲化妆品厂自产高档化妆品的下列用途

中，应征收消费税的有（）

A.移送用于连续生产高档化妆品B.用于馈赠客户C.用于职工福利D.用

于广告

三、判断题（20题）

46.税收固定性既涉及时间上持续性，又涉及征收比例固定性。（）

A.正确B.错误

47.银行卡收单业务中，对非营利性的医疗机构、教育机构、社会福利机

构、养老机构、慈善机构刷卡交易，发卡行服务费、网络服务费全额减

免。（）

A.正确B.错误

48.会计职业道德与会计法律制度的作用范围不同，会计法律制度侧重于

调整会计人员的外在行为和结果的合法化，具有较强的客观性。会计职

业道德不仅调整会计人员的外在行为，还调整会计人员内在的精神世界

（）

A.正确B.错误

49.学生勤工俭学提供的服务免征增值税。（）

A.正确B.错误

50.职工在两个用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工

伤保险费。（）

A.正确B.错误

51.涉及商业秘密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审

理。（）

A.正确B.错误

52.企业进口原油应缴纳资源税。（）

A.正确B.错误

53.原始凭证错误的应由出具单位更正，并在更正处加盖出具单位印章。

（）

A.正确B.错误

54.林某欠缴税款4000元，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，为防

止国家税款流失,税务机关扣押了其一批价值4600元的商品，准备依法进

行变卖，以变卖所得抵缴稍款，税务机关的做法正确。（）

A.正确B.错误

55.纯电动乘用车属于车船税征税范围。”（）

A.正确B.错误

56.附加刑不得独立适用。（)

A.正确B.错误

57.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位无需向其支付报酬。（）

A.正确B.错误

58.个人取得的专利赔偿所得，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税。

（）

A.正确B.错误

59.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检

查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。（）

A.正确B.错误

60.船舶吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶，免征船舶吨税。

（）

A.正确B.错误

61.信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主商定（）

A.正确B.错误

62.转让住房订立的应税凭证，免征个人（不包括个体工商户）应当缴纳

的印花税。（）

A.正确B.错误

63.因借款转存开立的一般存款账户，自开立之日起3个工作日后方可办

理付款业务。（）

A.正确B.错误

64.计算企业所得税应纳税所得额时，企业当年发生的职工福利费超过法

律规定扣除标准的部分，准予在以后年度结转扣除。O

A.正确B.错误

65.税务机关行使代为权，可以免除欠缴税款纳税人尚未履行纳税义务和

应承担法律责任。()

A.正确B.错误

参考答案

1.A本题考查消费税纳税义务发生时间。纳税人委托加工应税消费品的,

消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，选项A错误，当选。选

项BCD所述正确，不当选。

2.C选项C,事业单位属于非营利法人。选项B,捐助法人是指具备法

人条件，为公益目的以捐助财产设立的基金会、社会服务机构等组织。

特别法人，主要包括机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合

作经济组织法人、基层群众性自治组织法人。

3.DBC所有权未发生变动，不需要缴纳土地增值税。土地增值税只对有

偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予

征税。

4.D对酒类生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否

返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税。白酒

的应纳税额=组成计税价格X比例税率+自产自用数量X定额税率

=12200000+45200^（1+13%）Jx20%+50x1000x2x0.5=498000TCo

5.A选项AC,土地增值税只对转让土地使用权的行为征税.对出让土

地的行为不征税；选项B.不涉及产权的转让，不征税；选项D,土地

增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承等方式无偿转让的房地产。

不予征税。

6.B非机动驳船的车船税减半征收。车船税的纳税义务发生时间为取得

当月，2021年度4月份到12月份，一共9个月。所以甲公司2021年度

上述船舶应纳车船税税额=（600x2x4+300x2x4x50%）+12*9=4500（元）

7.B白酒采用复合计征方式计缴消费税：组成计税价格=[成本x（1+成

本利润率）+自产自用数量x消费税定额税率]+（1.消费税比例税率）

=[42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）应纳消费税=组成计税价

格x消费税比例税率+自产自用数量x消费税定额税率=上述计算式

x20%+lx1000x2x0.5

8.B选项ACD：属于纳税主体的义务。

9.C担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专

业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

10.C选项A错误，会计档案鉴定工作应由单位档案管理机构牵头，组

织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行；选项B错误，单

位档案管理机构（而非会计管理机构）负责组织销毁工作，并与会计管理

机构共同派员监销；选项C正确，保管期满但未结清的债权债务会计凭

证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽

出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止；选项D

错误，单位档案管理机构编制会计档案销毁清册。故选C。

H.D企业应从规定交纳时间的次日起到实际交纳当天期间交纳滞纳金

（3月16日—4月24日共40天）。

12.A甲公司于8月13日先开具发票，其增值税纳税义务发生时间应为

2019年8月13日。

13.B持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6

个月。

14.B纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按新货

物的同期销售价格1不含增值税）确定销售额。

15.D劳动关系自用工之日起建立。

16.C选项AD属于特别法人,选项B属于事业单位，其开立基本存款

账户仍实行核准制。

17.B税前扣除限额=1000x8%=80（万元），待扣金额=70+15=85（万元），

超过了税前扣除限额，税前准予扣除80万元。

18.D选项A:仲裁应当开庭进行；选项B:仲裁不公开进行，当事人协议

公开的，可以公开进行;但涉及国家秘密的除外。选项C:当事人申请仲

裁后，可以自行和解。

19.C非正常损失的购进货物进项税额不能抵扣。甲公司该笔业务准予抵

扣进项税额=10000-500）x9%=855元。

20.B选项ACD：属于居民个人的综合所得，按年计征。

21.C票据的基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人,

包括出票人、付款人和收款人;汇票和支票的基本当事人有出票人、付

款人与收款人;本票的基本当事人有出票人与收款人。非基本当事人是

指票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权

利、承担一定义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人

等。支票的基本当事人有出票人（甲公司）,付款人（M银行），收款人（乙公

司）。被背书人丙公司属于票据的非基本当事人。

22.A烟丝按照从价比例税率征收消费税，没有同类商品销售价格，应通

过组成计税价格计算。应纳消费税二组成计税价格x消费税比例税率二

（材料成本+加工费）+（1-消费税比例税率）x消费税比例税率

=[49140+2373^（1+13%）F（1-30%）x30%=21960（元）。

23.B本题考查对代理记账机构的管理。代理记账机构应在每年4月30

日之前，向审批机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情

况。故本题选择选项B。

24.D支票的提示付款期限自出票日起10日，

25.B因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳

动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人

的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%,若

扣除后的剩余工资剖分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支

付。

26.AB选项C:个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前

扣除。选项D:个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除，取得经营

所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,

可以减除费用6万元。

27.ACD(1)选项A：委托加工的应税消费品，受托方为非个人，应由

受托方向机构所在地(S市)或者居住地的税务机关解缴消费税税款;

(2)选项BD：固定业户在其机构所在地销售货物、提供劳务，向其机

构所在地(S市)税务机关申报纳税；(3)选项C：进口货物，应当向

报关地(W市)海关申报纳税。

28.AD本题考查试用期。3年以上固定期限劳动合同，约定试用期不得

超过6个月，选项A正确。试用期工资不得低于劳动合同约定工资或本

单位相同岗位工资的80%,并不低于当地最低工资标准。工资4000元

的80%为3200元，当地最低工资标准2000元，基于此两者取其高，试

用期工资不得低于3200元，选项B错误；劳动者在试用期内提前3日

通知用人单位解除劳动合同。选项C错误、选项D正确。

29.ABCD

3O.CD(1)选项A:在劳动合同法律制度中，只有2种违约金合法，服务期违

约金和竞业限制违约金,本题既不涉及服务期，也不涉及竞业限制，不存在

支付违约金的问题:(2)选项BC:本题属于吴某“不想干，属于提前通知解

除劳动合同的情形，吴某明显不在试用期内,应提前30日以书面形式通

知甲公司;(3)选项D:吴某自己“不想干”，对劳动合同解除存在过错，甲公

司无须支付经济补偿金。

31.BC法律是由国家制定或认可并以国家强制力保证实施的，反映由特

定物质生活条件所决定的统治阶级意志的规范体系。法律是统治阶级意

志的体现。国家创制法律规范的方式主耍有两种:①制定,国家机关在法

定的职权范围内依照法律程序，制定、补充、修改、废止规范性法律文

件。②认可，国家机关赋予某些既存社会规范以法律效力，或者赋予先

前的判例以法律效力。

32.CD一般纳税人发生应税销售行为属于下列情形之一的，不得开具增

值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽

（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的（选项A可以开具）；（2）应税

销售行为的购买方为消费者个人的（选项B可以开具，选项C不得开具）;

⑶发生应税销售行为适用免税规定的（避孕药品和用具免税，选项D不

得开具）；（4）金融商品转让；（5）提供旅游服务选择差额计税的，向旅游

服务购买方收取并支付的允许从销售额中扣除的费用，不得开具专用发

票。故选CD。

33.ABCD应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：1.应税大气污染

物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。2.应税水污染物按照污染

物排放量折合的污染当量数确定。3.应税固体废物按照固体废物的排放

量确定。4.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。

34.ABCD签发汇兑凭证必须记载下列事项:表明”信汇“或”电汇”的字样;

无条件支付的委托;确定的金额收款人名称;汇款人名称;汇入地点、汇入

行名称;汇出地点、汇出行名称;委托日期;汇款人签章。汇兑凭证记载的

汇款人、收款人在银行开立存款赈户的，必须记载其账号。

35.ABCD

36.ABD（1）选项ABD：一般纳税人将购进的货物用于“投资、分配、

赠送”,应视同销售货物计算销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。（2）

选项C：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体

福利或者个人消费的，不属于视同销售货物的情形，同时不得抵扣进项

税额。

37.ABC选项D:转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应

纳税所得额。

38.ABCD题目中四个选项，均属于代理记账机构可以从事业务范畴。

39.BCD选项A：税务机关加收滞纳金的行为属于征税行为，应当先向

复议机关申请行政复议。

40.ABC著作权转让书据，属于产权转移书据，按照列明的价款，为计

税依据，不包括增值税税额。

41.ACD外购货品用于非应税项目、集体福利和个人消费，不属于视同

销售行为，不征收增值税。自产货品用于非应税项目、免费赠送她人和

外购货品分派给股东，均属于视同销售行为，征收增值税。

42.BD本题考查单位银行结算账户。一般存款账户可以办理现金缴存,

但不得办理现金支取，选项A错误；按存款人不同，银行结算账户可分

为单位银行