备考2023上海市初级经济师之初级经济师财政税收押题练习试题A卷含答案

备考2023上海市初级经济师之初级经济师财政税收押题练习试题A卷含

答案

一单选题（共100题）

1、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。

A,价格补贴

B,企业亏损补贴

c外贸补贴

D.房租补贴

【答案】A

2、甲企业为•家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A

3、中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回

股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税款为（??）元。

A.150

B.200

C.400

D.800

【答案】D

4、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是()°

A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列人预算

D.非税收入票据存根一般应保存5年

【答案】B

5、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展09

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D,私营银行

【答案】C

6、根据企业所得税法，企业转让授权收人的实现时点是(??)o

A.转让协议生效时

B,取得股权转让款时

C企业进行会计处理时

D.转让协议生效且完成股权变更手续时

【答案】D

7、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是()。

A.1979年税制改革

B.1983年第一步利改税

C.1984年第二步利改税

D.1994年税制改革

【答案】D

8、在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的

收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得额的0原则的表述。

A.权责发生制

B.税法优先

C,合理性

D,不得重复扣除

【答案】A

9、事业基金中的一般基金主要用于（）。

A.对外投资

B.固定资产购置

C.弥补以后年度收支差额

D.增加单位职工福利

【答案】C

10、从静态的角度看，财政收入是00

A.一定量的社会产品

B征税和收费的过程

C.政府筹集财政资金的过程

D.用货币表现的一定量的社会产品价值

【答案】D

11、政府运用财政，金融，价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于

0O

A.法律手段

B.政治手段

C行政手段

D.经济手段

【答案】D

12、居民企业适用的企业所得税法定税率是0o

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】C

13、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入()。

A.基本建设支出

B.事业支出

C.经营支出

D.专项支人

【答案】B

14、()是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。

A.行政事业性收费

B.政府性基金

C国有资产有偿使用收人

D.国有资本经营收益

【答案】C

15、以下不属于政府预算基本特征的是()。

A.法律性

B.保密性

C集中性

D.预测性

【答案】B

16、国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着

()的产生而产生的。

A.国家

B.封建制度

C.资本主义制度

D.社会化的生产方式

【答案】A

17、刘某将一套白己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税

处理中，正确的是(??)。

A.免征增值税

B.缴纳194.17元的增值税

G缴纳291.26元的增值税

D.缴纳300元的增值税

【答案】A

18、某酒厂为一般纳税人

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

【答案】D

19、根据《印花税暂行条例》，下列合同中，应按l%o的税率计算缴纳印花税的是()。

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

G货物运输合同

D.财产保险合同

【答案】D

20、公债发行的担保物是（）。

A.国家财产

B.政府信誉

C.国家收益

D.财政收人占GDP的比重

【答案】B

21、在公债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是（）。

A.建立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D举借新债

【答案】B

22、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收入绩效评价

C.预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈

【答案】C

23、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）o

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C基层单位

D.报销单位

【答案】D

24、某省、政府2009年拥有一帔自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幄办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万

元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

25、政府提供公共产品的目的是00

A,经济利益的最大化

B.社会效益的最大化

C.公司福利的最大化

D.企业效益的最大化

【答剽B

26、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年,

合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得

计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

【答案】B

27、契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%〜3%

B.3%〜5%

C5%〜8%

D.8%〜11%

【答案】B

28、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为09

A.1.2%

B.3%~5%

C.4%

D.12%

【答案】C

29、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）0

A.公开招标采购

B.单一来源采购

C.竞争性谈判采购

D.询价采购

【答案】C

30、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下；

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

【答案】A

31、印花税的计税依据是（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.从价计征和从量计征

D.以上都不是

【答案】C

32、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.组成计税价格;关税完税价格+关税

B组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1•消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

【答案】C

33、下列关于个人所得税的叙述，错误的是()。

A.个人所得税适用定额税率

B.个人独资企业适用超额累进税率

C.劳务报酬所得的最高税率为45%

D.财产租赁所得按比例税率征收

【答剽A

34、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是0o

A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上

B.收入分配政策对财政收入规模的影响卜分关键

C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜

D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜

【答案】D

35、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服

务。增值税税务处理的下列说法中正确的是0。

A.属于混合销售

B,全部销售额按销售货物缴纳增值税

C,全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

【答案】D

36、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.三轮汽车

B.火车

C.摩托车

D.养殖渔船

【答案】B

37、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务:

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A

38、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）。

A.出口关税税额

B.单独列明的由卖方承担的佣金

C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用

【答案】C

39、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年,

合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得

计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

【答案】B

40、下列关于累进税率的表述中不正确的是0。

A.全额累进税率计算较为简单

B,全额累进税率下税收负担不够合理

C.全额累进税率下税收负担比较合理

D.超额累进税率下税收负担比较合理

【答案】C

41、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额㈠的，免征土地增值

税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

42、政府预算按内容划分为00

A预算编制和预算审议批准

B.预算编制和审议批准

C.经常预算和资本预算

D.中央预算和地方预算

【答案】C

43、下列关于税率的表述中不正确的有（）。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率

【答案】B

44、按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是（）。

A,收人

B.分配

C调节

D.监督

【答剽B

45、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）°

A,享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平

B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚

C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低

D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平

【答案】B

46、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署

【答案】A

47、根据个人所得税法，()的纳税人，不适用自行申报纳税方式。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.取得应税所得没有扣缴义务人

C非居民个人在中国境内从•处取得工资、薪金所得

D.取得境外所得

【答案】C

48、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,

实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

49、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是()o

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

【答案】B

50、土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%时，计算公式为0o

A.土地增值税=增值额x30%

B.土地增值税=增值额x40%—扣除项目金额、5%

C,土地增值税=增值额、50%—扣除项目金额xl5%

D.土地增值税=增值额x60%—扣除项目金额x35%

【答案】B

51、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在()元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】A

52、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实

际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A.本国企业

B.外国企业

C，居民企业

D.非居民企业

【答案】C

53、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系

着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C在比例税率条件下，边际税率高于平均税率

D.在比例税率条件下，边际税率低于平均税率

【答案】A

54、在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主耍是（）

A.预算调节

B.增加投资

C.偿还国债

D.社会保障

【答案】D

55、第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的《中华人民共和国烟叶

税法》开始施行的口期是()0

A.2017年12月27日

B.2018年3月1日

C.2018年5月1日

D.2018年7月1日

【答案】D

56、关于纳税申报的说法,正确的是()0

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】A

57、下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是()。

A.多提的职工福利费

B,多摊销的折旧费用

C.国债的利息收入

D.实发「资超过计税工资部分

【答案】C

58、事业单位的净资产不包括（;o

A.结余

B,企业红利

C.固定基金

D.专用基金

【答案】B

59、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。

A,折扣额

B.扣除折扣额的销售额

C.不扣除折扣额的销售额

D.纳税人自行选择

【答案】C

60、政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于0o

A.法律手段

B.经济手段

C.行政手段

D.市场手段

【答案】C

61、某公司签订的下列业务中，签订的合同适用0.5%o印花税税率的是()o

A,向合作企业赠送房产

B.承包开发房产的建筑安装工程

C.销售自产商品

D.将自有客车租赁给个人使用

【答案】A

62、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.O

【答案】A

63、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相

对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量,

这时财政收入对纳税人经济的行为产生了（）°

A,替代效应

B.财政效应

（:.收入效应

D.均衡效应

【答案】A

64、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.50

B.75

C.25

D.100

【答案】B

65、房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为0o

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

【答案】A

66、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。

A.国有企业是印花税的纳税人

B.个人工商户需要缴纳印花税

C.中外合资经营企业应缴纳印花税

D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税

【答案】D

67、国家征税凭借的权力是（??）Q

A.政治权利

B.财产权利

C.债务权利

D.自然资源占和权利

【答案】A

6民税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。

A.高档消费品

B.金银首饰

C个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

【答案】C

69、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。

A征税对象

B,计税依据

C税目

D税率

【答案】A

70、当经济不景气时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.中性财政

【答案】C

71、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下:

A.2620

B.3625

C2995

D.4000

【答窠】A

72、某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，这是公共物品具有的

()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

73、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高，

边际储蓄倾向0；储蓄利率越前居民的储蓄意愿0o

A,越高;越弱

B.越高；越强

C.越低；越强

D,越低；越弱

【答案】B

74、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。

同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年

8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

A,不缴纳契税

B,即征即退

C.缴纳契税2.25万元

D.由单位缴纳契税2.25万元

【答案】C

75、下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。

A.以房产抵债

氏以房产作为投资或股权转让

C.以自有房产作股投入本人独资经营企业

D.翻建新房

【答案】C

76、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

77、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起0日内

向所属各部门批复预算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】D

78、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.全面核定收支

B.定额补助或定项补助

C差额补助

D.超支不补，结余留用

【答案】A

79、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是()。

A.全额上缴

B.定额上缴

C比例上缴

D.结余上缴

【答案】B

80、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但0在中国

境内的企业。

A.总机构

B.财务部门

C.人事部门

D,实际管理机构

【答案】D

81、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

82、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定B的关税完税价格为20000元，关税税率为

20%,消费税税率为3%,则该批车辆进口环节应缴消费税为0元°

A.600.00

B.699.03

C.720.00

D.742.27

【答案】D

83、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】D

84、无形资产的摊销年限不得低下()年°

A.3

B.5

C.8

D.10

【答案】D

85、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

86、充分就业目标中的“就业”是指()。

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

【答案】C

87、非政府投资的主体主要是()o

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C事业单位

D.社会团体

【答案】A

88、地方政府专项债务收支的预算管理方式是0o

A.纳入一般公共预算

B.纳入国有资本经营预算

C.纳人政府性基金预算

D.纳入社会保险菸金预算

【答案】C

89、根据行政事业单位固定资产的价值标准，•般设备的单位价值应在()元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

【答案】A

90、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

【答案】C

91、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。

A.利率手段

B.平价政策

C投资手•段

D.转移支付

【答案】D

92、下列财政支出项目中，属于补偿基金的是00

A.基本建设支出

B.国家物资储备支出

C.企业挖潜改造支出

D.社会保障支出

【答案】C

93、车船使用税的税率形式是（）°

A,比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】B

94、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）。

A.高等教育？

B.基础科学研究

C.职高教育？

D.医疗

【答案】B

95、()是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。

A.行政事业性收费

B.税收

C非税收入

D.福利彩票

【答案】B

96、从动态的角度看，财政收入是0o

A.政府筹集财政资金的过程

B.用货币表现的一定量的社会产品价值

C征税的过程

DL定量的社会产品

【答案】A

97、以下属于消费环节的财政补贴是()。

A.农业生产资料价格补贴

B.农副产品价格补贴

C.财政贴息

D.职工副食品补贴

【答案】D

98、关于税款征收措施的说法，正确的是（??）o

A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准

D,税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

【答案】C

99、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照0计算纳税,

A.关税完税价格

B.消费品价格

C,组成计税价格

D.同类商品国内市场零售价格

【答案】C

100、预算收入以缴人基层金库作为入库的标准，基层金库是指（??：o

A.省级金库

B.市级金库

C地级金库

D.县级金库

【答案】D

二多选题（共20题）

1、财政对调节社会供求总量平衡方面的手段有0O

A,通过财政预算进行调节

B.通过制度性安排，发挥财政“内花稳定器”的作用

C调整产业结构

D.调整资产结构

E.调整投资结构

【答案】AB

2、国有资源有偿使用收入是国家依据法律、凭借对资源性国有资产所有权，以（）等形

式，向取得国有资源使用权的单位或个人通过招标，拍卖取得的收入。

A,占有费

B.使用费

C管理费

D#W管费

E,保护费

【答案】AB

3、政府预算包括预算编制，预算审议批准，预算执行和决算编制，审议批准，下列属于

预算编制内容的是00

A.具体编制

B.收支预测

C收支执行

D.编制决算表格

E预算编制准备

【答案】AB

4、关于公债利率，下列说法中正确的是()。

A.公债利率与金融市场利率成正比

B.公债利率主要以银行利率为基准，•般应略低于同期银行存款利率

C.政府信用良好，公债利率可相应降低

D.社会资金供给量充足，公债利率可相应下调

E,如果公债利率与金融市场利率相差甚远，则会导致公债发行较为困难

【答案】ACD

5、在预算执行过程中，预算资金的调剂主要包括（）。

A.预算级次划转

B.季度收支计划

C.预算追加、追减

D.经费留用

E.预算划转

【答案】ACD

6、关于公债规模衡量指标的说法，正确的有（）0

A.公债依存度一•般以不超过30%为宜

B财政偿债率二当年公债还本付息额中当年财政支出总额

C.公债负担率一般在10%左右，不超过15%

D.公债发行额占国内生产总值的比率一般应控制在5%〜8%

E.国民经济偿债率;当年公债还本可息额+当年国内生产息值

【答案】CD

7、属于我国公共财政收入分类级科目的是（）

A.罚没收入

B.转移性收入

C税收收人

D.非税收入

E.债务收入

【答案】BCD

8、在政府非税收入中，体现国有产权的收入为0o

A.行政事业性收费

B.政府性基金

C.国有资源有偿使用收入

D.国有资产有偿使用收入

E.中央银行收入

【答案】CD

9、下列行为中，属于增值税视同销售的是0

A.将自产、委托加工的货物用「连续生产加工应税产品

B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人

C.将自产、委托加工的货物分配给股东或没资者

D.将白产、委托加工的货物作为投资，投资给其他单位

E,将自产、委托加工的货物用于集体福利

【答案】BCD

10、负责预算执行的组织领