2024年投资银行业务(保荐代表人)考前冲刺必会试题库300题（含详解）

题(含详解)市公司向不特定对象发行股票障碍的是()。解析：A项，根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法(试行)》第9或者因涉嫌犯罪正在被司法机关立案侦查或2.根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法》,下列属于创新层挂牌公司维持条件的是()。A、最近两年的净利润均不少于1000万元B、最近两年完成过股票发行融资，且融资额累计不低于1000万元C、最近两年加权平均净资产收益率平均不低于8%D、合格投资者不少于50人解析：《全国中小企业股份转让系统分层管理办法》(2019年修订)第19条规定，创新层挂牌公司出现下列情形之一的，全国股转公①连续60个交易日，符合全国股转系统创新层投资者适当性条件的合格投资者人数均少于50人；②连续60个交易日，股票每日收盘价均低于每股面值；③未按照全国股转公司规定在每个会计年度结束之日起4个月内编制并披露年度报④挂牌公司进层后，最近24个月内因不同事项受到中国证监会及其派出机构行政处罚或全国股转公司公开谴责的次数累计达到2次，或者受到刑事处罚；⑤因更正年度报告导致进层时不符合所属市场层级进入条件，或者出现本办法第18条第1款第1项至第3项规定情形；⑥不符合所属市场层级进入条件，但依据虚假材料进入的；⑦仅根据本办法第11条第3项或第14条第1款第1项规定中的市值标准进入创新层的挂牌公司，连续60个交易日，股票交易市值均低于2亿元的；⑧中国证监会和全国股转公司规定的其他情形。其中第18条第1款第1项至第1项规定，创新层挂牌公司出现下列情形之一的，全国股转公司定期将其调出创新层：①最近两年净利润均为负值，且营业收入均低于3000万元，或者最近一年净利润为负值，且营业收入低于1000万元；②最近一年期末净资产为3.根据《非上市公众公司监督管理办法》,在公众公司收购中，收购人持有的被收购公司的股份，在收购完成后()个月内不得转让。解析：《非上市公众公司监督管理办法》(2019年修订)第16条规定，进行公公司的股份，在收购完成后12个月内不得转让。法，正确的是()。超过5个交易日日 (深证上〔2018〕666号)第9条第1款规定，上市公司筹划控制权变更、要约减轻处罚的考虑情形的是()。6.下列有关审计证据充分性的说法中，错误的是()。B、计划从实质性程序中获取的保证程度越高，需要的审计证据C、审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少D、评估的重大错报风险越高，需要的审计证据7.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是()。A、将购进的货物用于集体福利则要做进项税额转出处理。C项，将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，8.在估计资产可收回金额时，下列说法正确的是()。I以前报告期间的计算结C、I、Ⅲ、IV9.下列各项中，不属于借款费用的是()。A、外币借款发生的汇兑收益B、承租人融资租赁发生的融资费用解析：借款费用是企业因借入资金所付出的代价，包括借款折价或者溢价的摊销和相关辅助费用)以及10.下列关于附等待期的股份支付会计处理的表述中，正确的有()。I附市场结算的股份支付的授予日不作会计处理，权益结算的股11.中小板某上市公司筹划现金收购一家019年修订),公司应当持续披露的收购事项进展情况有()。I.董事会就收购事项作出决议Ⅱ.公司与该医药研发公司的股东签署《股权转让意向协议书》Ⅲ.转让事项获得该医药研发公司的实际控制人(国资委)批准IV.由于资金安排问题，公司需要逾期10天支付股权转让款解析：《深圳证券交易所股票上市规则》(2019年修订)第7.6条规定，上市公司按照本规则7.3条或者7.4条规定履行首次披露义务后，还应当按照以下规有关当事人签署意向书或者协议的，应当及时披露意向过户事宜；超过约定交付或者过户期限3个月仍未完成交付或者过户的，应当及时披露未如期完成的原因、进展情况和预计完成的时间，并在此后每隔30日公12.某已发行过优先股的公司拟再发行优先股，召开股东大会会议进行表决。根据《优先股试点管理办法》,下列说法正确的有()。I.公司召开股东大会会议应通知优先股股东Ⅱ.优先股股东有权出席股东大会会议，就该事项与普通股股东分类表决，其所持有每一优先股有享有公司章程Ⅲ.公司持有的本公司每股优先股股份享有公司章程规定的一定比例表决权IV.决议须经出席会议的优先股股东(含表决权恢复的优先股股东)所持表决权的三分之二以上通过V.决议须经出席会议的普通股股东(含表决权恢复的优先股股东)所持表决权的三分之二以上通过解析：《优先股试点管理办法》第10条规定，出现以下情况之一的，公司召开13.2012年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房，2012年累计发生建造支出1800万元。2013年1月1日，该企业又取得一般借款500万元，年利率为6%,当天发生建造支出300万元，以借入款项支付解析：2013年1月1日发生的资产支出300万元只占用一般借款100万元，2013年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用=100×3/12×6%=1.5(万元)。4月1日授予的规定持有者可于2017年4月1日以5元/股的价格购买甲公司900万股普通股的期权合约；(2)7月1日授予员工100万份股票期权，每份期权于2年后的到期日可以3元/股的价格购买1股甲公司普通股。甲公司2016年普通股平均市场价格为6元/股。不考虑其他因素，甲公司2016年稀释每股收A、0.38元/股B、0.48元/股C、0.49元/股D、0.50元/股及发行在外普通股的加权平均数计算而得的每股收益。事项(1)调整增加的普通股股数=900-900×5/6=150(万股);事项(2)调整增加的普通股股数=100-100×3/6=50(万股);则甲公司2016年稀释每股收益=1500/(3000+150×9/12+50×6/12)=0.48(元/股)。15.以下关于科创板首次公开发行股票注册中保荐人责任的说法正确的有()。格3个月到3年，责令保荐人更换相关负责人的监管措施；情节严重的，撤销保荐人业务资格，对相关责任人员采取证券市场禁入的措施Ⅱ.保荐人伪造或者变造签字、盖章的，中国证监会应撤销其业务资格Ⅲ.保荐人核注册工作的，中国证监会可以采取暂停保荐人业务资格3个月至3年的监管措解析：根据《科创板首次公开发行股票注册管理办法(试行)》(2020年)具 16.下列哪些人员应当对公司的定期报告签署书面确认意见()。I公司非独立本社会保险费用1800元，住房公积金960元。根据《个人所得税法(2018年修额为()元。2019年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额合计=(1800+960)×12=33120(元)。18.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为()万元。口货物适用税率-出口货物退税率)-当期免税购进原材料价格×(出口货物适用税率-出口货物退税率)=200×(17%-13%)-0=8(万元)。1.乙持有丙51%,甲乙签订协议，由甲直接办理乙所持丙35%股份的过户登记选丙2/3的董事会成员Ⅲ.乙以协议方式收购丙，但收购资金存在缺口，可要求B、I、Ⅱ、I解析：I项，《上市公司收购管理办法》(2014年修订)第55条第1款规定，I、IV三项，第52条规定，以协议方式进行上市公司收购的，自签订收购协议人的董事不得超过董事会成员的1/3;被收购公司不得为收购人及其关联方提20.某公司前年每股收益为1元，此后公司每股收益以每年5%的速度增长，公司未来每年的所有利润都分配给股东。如果该公司股票今年年初的市场价格为35元，并且必要收益率为10%,那么()。I.该公司股票今年年初的内在价值约等于39元Ⅱ.该公司股票的内部收益率为8.15%II.该公司股票今年年初市场价格被高估IV.该公司股票今年年初市场价格被低估V.持有该公司股票的投资者应当在明年年初卖出该公司股票解析：I项，已知该公司股票每年的增长率保持5%不变，则可用固定增长模型部收益率为r,则35=1×(1+5%)2/(r—5%),解得r=8.15%,因此该公司21.如果上市公司董事会下设薪酬、审计、提名等委员会，员中应占有()以上的比例。事会下设薪酬、审计、提名等委员会的，独立董事应当在委员会成员中占有1/2以上的比例。22.关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是()。1.赊销和分期收款为收到款项的当天Ⅲ.提供应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天IV.销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项C、I、IV当日。(在增值税纳税义务发生时间中所有的说法均为当日，没有次日的说法)24.计算稀释每股收益时，下列说法正确的有()。1.不具有稀释性的潜在普公司向特定对象发行证券募集说明书和发行情况报告书(2020年修订)》,以下说法不正确的是()。议27.2014年1月1日，甲公司支付3750万元购买乙公司30%股权，购买时有重净利润确认投资收益为350万元。2015年1月5日，甲公司支付9400万元继续购买70%股权，当日被投资单位可辨认净资产公允价值为13000万元，原30%股权对应的公允价值为3800万元，若按2014年1月1日可辨认净资产公允价值连续计算，则可辨认净资产为14000万元，原30%股权为4000万元，则甲公司企业合并中确认的商誉为()。解析：追加投资后形成非同一控制下企业合并的合并成本=9400+3800=13200(万元)(新增投资的公允价值+原投资在合并日的公允价值),被投资企业的可辨认资产公允价值为13000万元，取得100%股权，则商誉=13200-13000×100%=200(万元)。28.下列关于创业板上市公司关联交易审议和披露的表述中，符合《深圳证券交易所创业板股票上市规则》要求的是()。A、上市公司直接或者通过子公司向董事、监事和高级管理人员提供借款的，如借款金额在30万元以上，应当及时披露B、上市公司与关联法人发生的交易金额在100万元人民币以上，且占上市公司最近1期经审计净资产绝对值0.3%以上的关联交易，应当及时披露C、上市公司与关联人发生的交易金额在300万元以上，且占公司最近1期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易，除应当及时披露外，还应当按照规定聘请D、对于首次发生的日常关联交易和已经公司董事会议解析：根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》(2018年修订):A项错误，第10.2.3条规定，上市公司与关联自然人发生的交易金额在30万元以上的关联事或者高级管理人员提供借款。B项错误，第10.2.4条规定，上市公司与关联法人发生的交易金额在100万元以上，且占上市公值0.5%以上的关联交易，应当经董事会审议后及时披露。C项错误，第10.2.6条规定，上市公司与关联人发生的交易(公司获赠现金资产和提供担保除外)金除应当及时披露外，还应当比照本规则9.7条的规定聘请具有从事证券、期货相会审议。D项正确，第10.2.12条规定，对于首次发生的日常关联交易，公司应10.2.3条、10.2.4条或者10.2.6条的规定提交董事会或者股东大会审议；协议没有具体交易金额的，应当提交股东大会审议。故选D项。29.下列关于上市公司非公开发行股票的说法，正确的是()。1.8月15日董事会通过非公开发行股票决议，8月20日公告非公开发行股票预案Ⅱ.董事会决解析：根据《上市公司非公开发行股票实施细则》(201730.乙公司是投资性主体，丙、丁是其两个子公司，其素，下列说法正确的有()。1.乙公司应将丁公司纳入其合并报表范围Ⅱ.甲公司应将丁公司纳入其合并报表范围Ⅲ.乙公司应将丙公司纳入其合并报表范围IV.乙公司对丁公司的投资按交易性金融资产核算V.甲公司应将乙、丙、丁公司全解析：I、Ⅲ、IV三项，如果母公司是投资性主体，只应将那些为投资性主体的司对其他子公司的投资应当按照公允价值计量且其变动31.甲房地产公司于2013年1月1日将一栋商品房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年，每年12月31日收取租金100万元。出租的时候，该商品房的成本为2000万元，公允价值为2200万元。2013年12月31日，该商品房的公允价值为2150万元。甲公司2013年应确认的公允价值变动损益为()万元。B、收益150C、收益100D、损失1003年应确认的公允价值变动损益(损失)=2200-2150=50(万元)。用的会计计量属性是()。35.D上市公司的股票在上海证券交易所上市交易，则配股的股权登记日为(向原股东定价、定量发行新股。T-1日，进行网上路演(如需)。T日，股权登记日。T+1日—T+5日为配股缴款期间。股缴款首日需刊登配股提示性公告，缴款期内上市公司须36.根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法(试行)》,交易所或者中国证监会应当中止相应发行上市审核程序或者发行注册程序的事项包括()。1.发被司法机关侦查，尚未结案Ⅱ.发行人的监事因涉嫌犯罪正查Ⅲ.发行人的保荐人因上市公司证券发行业务涉违规，正在被司法机关侦查，尚未结案V.发行人的会计师事务所被中国证监会解析：根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法(试行)》第29条第1、2、3、4项规定，可知I、Ⅲ、IV、V四项属于交易所或者中国证监会应当中止相应发行上市审核程序或者发行注册程序的情形。Ⅱ项，根据第29条第1款规定，相关主体涉嫌违反本办法第13条第2款规定，被立案调查或者被司法机关侦册程序。本法第13条第2款规定，最近三年内，发行人及其控股股东、实际控37.上市公司非公开发行股票，下列发行对象中可以竞价方式参与认购的有() I.境内战略投资者Ⅱ.已具备2年A股投资经验的个人投资者Ⅲ.信托公司的信托产品IV.基金公司的专户产品V.通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者解析：《上市公司非公开发行股票实施细则》(2017年修订)第8条规定，《上市公司证券发行管理办法》所称“发行对象不超过10名”,是指认购并获得本次非公开发行股票的法人、自然人或者其他合法投资组织不超过10名。证券投资基金管理公司以其管理的2只以上基金认购的，视为一个发行对象。信托公司作为发行对象，只能以自有资金认购。第9条规定，发行对象属于下列情形之一定，并经股东大会批准；认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让：①10条规定，发行对象属于本细则第9条规定以外的情形的，上市公司应当在取行对象认购的股份白发行结束之日起12个月内不得转让。1、V两项，符合第9条规定的情形，不属于第10条规定的以竞价方式参与认购的发行对象。Ⅲ项，38.某公司首次公开发行新股4000万股，发行后总股本小于4亿股，网上网下初始发行比例为4:6,网上网下初始发行后，各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购140000万股，公募社保类申购40000万股，其他网下投资者申购60000万股。下列关于投资者获配情况的说法正确的有()。I回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于1.6%Ⅱ回拨后其他网下投资者的配售率不高于1.6%Ⅲ回拨后网上投资者的中签率为1.7142%IV回拨后向网下投资者发行1600万股答案：E解析：根据《证券发行与承销管理办法》第9条第2款规定，首次公开发行股票采用询价方式的，公开发行股票后总股本4亿股(含)以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的60%;发行后总股本超过4亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的70%。其中，应当安排不低于本次网下发行股票数量的40%优先向公募基金、社保基金和养老金配售，安排一定比例的股票向企业年金基金和保险资金配售。公募基金、社保基金、企业年金基金和保险资金有效申购不足安排数量的，发行人和主承销商可以向其他符合条件的网下投资者配售剩余部分。第10条第2款规定，网上投资者有效申购倍数超发行股票数量的20%;网上投资者有效申购倍数超过100倍的，回拨比例为本次公开发行股票数量的40%;网上投资者有效申购倍数超过150倍的，回拨后网下发行比例不超过本次公开发行股票数量的10%。本题中，发行后总股本小于4亿股，网上初始发行数量为：4000×40%=1600(万股)。网上申购140000万股，网上有效申购倍数为：140000/1600=87.5(倍),∈(50倍，100倍)区间，则应从网下向网上回拨本次公开发行股票数量的20%,即：4000×20%=800(万股)。回拨后，发行数量为：网上2400万股，网下1600万股；又应当安排不低于本次网下发行股票数量的40%优先向公募基金和社保基金配售，即：1600×40%=640(万股),其他网下投资者获配不高于：1600-640=960(万股)。则：|项，回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于：640/40000=1.6%;Ⅱ项，回拨后其他网下投资者的配售率不高于：960/60000=1.6%;Ⅲ项，回拨后网上投资者的中签率为：2400/140000=1.7142%:IV项，回拨后网下发行1600万股。39.根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》,以下说法正确的是()。I.保荐人未勤勉尽责，致使发行上市申请文件、信表人及相关责任人员给予一年至三年内不接件、信息披露文件的纪律处分Ⅱ.证券服务机构未勤勉尽责，致使发行上市申请其提交或签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分Ⅲ.本所审核认为解析：I项，根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》第77条第1款规定，保荐人未勤勉尽责，致使发行上市申请文件、信息披露文件被认定存表人及相关责任人员给予一年至三年内不接件、信息披露文件的纪律处分。Ⅱ项，第77条第2款规定，证券服务机构未勤对相关机构及其责任人员给予三个月至三年内不接受其提申请文件、信息披露文件的纪律处分。Ⅲ项，第78条第2款规定，本所审核认可再次向本所提交发行上市申请。IV项，第78条第1款规定，保荐人报送的发40.下列事项影响当期损益的是()。I自用房地产转为公允价值模式的投资性41.甲企业2013年11月3日销售10万件产品给乙企业，售价20元，成本10013年12月31日，根据以往的经验确认可能的退货率为10%。2014年3月31日，甲公司2013年的会计报表经批准报出，截至2014年3月31日，实际退货率为5%。请问对于2013年甲公司报表以下说法正确的有()。I确认预计负利润影响90万元V对甲公司的利润影响100万元A、2014年1月1日至2014年3月31日，在此期间发生的调整事项均应当调整。因此2014年3月31日，实际退货率为5%,应当对资产负债表日原按照10%确债5万元，对甲公司的利润影响=10×(20-10)×(1-5%)=95(万元)。42.下列关于BOT会计处理的说法正确的是()。全部利息，将利率从4%降到2%,并将债务到期日延期至2014年12月31日。损失为()元。解析：甲公司应确认的债务重组损失=应收账款账面余额一一已计提坏账准备=55000-30000-5000=20000(元)。44.根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法(试行)》,下列关于发行承销的特别规定正确的是()。1.上市公司配股的，拟配售股份数量不超过本次配售前股本总额的百分之五十，并应当采用代销方式发行Ⅱ.上市公司增发的，发行价格应当不低于公告招股意向书前十五个交票均价Ⅲ.上市公司向特定对象发行证券，发行对象应当符合股东大会决议规定价格应当不低于定价基准日前二十个交易日公司股票均价的百分之八十V.向特解析：I项，根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法(试行)》,第53条第1款规定，上市公司配股的，拟配售股份数量不超过本次配售前股本总额的诺认配股份的数量。Ⅱ项，第54条规定，上市公司增发的，发行价格应当不低于公告招股意向书前二十个交易日或者前一个交易日5条规定，上市公司向特定对象发行证券，发行对象应当符合股东大的条件，且每次发行对象不超过三十五名。IV项，第56条规定，上市公司向特的百分之八十。V项，第59条规定，向特定对象发行的股票，自发行结束之日45.以下构成一致行动人的有()。1.投资者之间存在合作关系Ⅱ.甲公司的董事在乙公司当总经理，甲乙为一致行动人Ⅲ.持有投资者5%股份自然人股东的解析：根据《上市公司收购管理办法》(2014年修订)第83条第2款，I项，偿还债务，大华公司普通股每股面值1元，市价2.2元，正远公司取得投资后产入账金额分别是()。B、55万元，440万元C、100万元，485万元D、145万元，440万元解析：正远公司债务重组损失=585-90-2.2×200-50=5(万元);取得的金融资产入账金额=2.2×200+5=445(万元)。解析：Ⅲ项，《科创板首次公开发行股票注册管理办法(试行)》(2020年修办法(试行)》(2020年修订)第13条规定，最近3年内，发行人及其控股股公积是()。[2010、2012年真题]甲公司乙公司资本公积资本公积未分配利润未分配利润留存收益为(600+500)×60%=660(万元),从合并资本公积减少660万元，最后五个工作日内向()备案。51.李某为甲公司的控股股东，持有其75%股权。甲公司持有某上市公司40%的股所持甲公司全部股权。根据《上市公司收购管理说法正确的是()。B、该上市公司知悉实际控制人发生变化而未能将有关实际控制人的变化情时予以报告的，中国证监会责令改正，情节严重的，处以超过60万元的罚款并D、赵某应当在协议成立之日起20日之内向所有股东发出要约E、如赵某和甲公司指使上市公司及其有关人员不依法履行信息披露义务的，由解析：A项，《上市公司收购管理办法》(2020年修订)第60条规定，上市公司实际控制人及受其支配的股东未履行报告、公告义务，拒不履行第58条规定国证监会、派出机构和证券交易所报告。B项，第59条第2款规定，上市公司第57条规定，如果发行人经营活动产生的现金流量净额持续为负或远低于同期53.证券市场线、资本资产定价模型表明，任何证券或证券组合的期()的函数。I市价总值Ⅱ无风险收益率Ⅲ市场组合期望收益率IV系统风险V市解析：由资本资产定价模型的公式E(Rp)=R?+[E(RM)-R?]βp,可知，证券54.下列属于首次公开发行股票并上市发行保荐工作报告必备内容的有()。1.逐项说明本次发行是否符合《公司法》《证券法》规定的发行条件Ⅱ.详细说明保荐机构与发行人是否存在关联关系Ⅲ.全面记载尽职推荐发行人的主要工作过程IV.详细说明尽职推荐过程中发现的发行人存在的主要问题及解决情况B、I、I和发行保荐工作报告》(证监会公告〔2009〕4号)具体分析如下：I项，第155.甲公司于2015年12月20日购买某机器设备，原值750万元，预计使用年限减法计算折旧额。2017年12月31日，甲公司估计该项固定差异为()。B、0万元D、50万元解析：会计上2017年12月31日考虑减值之前资产的账面价值=750-750×2/10=600(万元),2017年12月31日，甲公司估计该项固定资产的可收回金额为550万元，小于当前账面价值，应计提减值准备=600-550=50(万元),会50-750×2/10)×2/10=480(万元),甲公司的应纳税暂时性差异=550-480=70(万元)。56.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,2015年12月1日价6000元(不含增值税税额),单位成本价为5000元；乙公司在产品发出后1司2015年12月25日发出A产品，并开具增值税专用发票，根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至2015年12月31日止，上述已销售的A产生退货；至2016年退货期满，2015年售出的A产品实际退货率为25%,所得税率为25%,不考虑其他因素，甲公司因销售A产品对2015年度利润总额的影响是()万元。5000)×(1-20%)=0.8(万元)。解析：《上市公司收购管理办法》(2020年修订)第13条规定，通过证券交易者减少5%,应当依照前款规定进行报告和公告。在该事实发生之日起至公告后3资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%后，其拥有权益的股份占该上市公司已发行股份的比例每增加或者减少1%,应当在该入在上市公司中拥有权益的股份的，在买入后的36个月内，对该超过规定比例58.A公司为存在表决权股份的上海某科技创新企业，其申请首次公开发行股票及依法落实保护投资者合法权益的各项措施Ⅱ.保荐人和发行人律师应当就公司关规定发表专业意见Ⅲ.招股说明书引用经审计的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效，A公司可申请适当延长3个月。财务报表应当以年度末、半年在交易所网站预先披露。V.交易所审核同意后，将发行人注册申请文件报送中A、1、Ⅱ、Ⅲ、IV解析：根据《科创板首次公开发行股票注册管理办法(试行)》(2020年修订)具体分析如下：I、Ⅱ两项，第41条规定，首次公开发行股票并在科创板上市43条规定，招股说明书的有效期为6个月，自公开发行前最后一次签署之日起计算。招股说明书引用经审计的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效，特殊情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过3个月末、半年度末或者季度末为截止日。IV项，第44条规定，交易所受理注册申请审计报告和法律意见书等文件在交易所网站预先披露。V项，第46条规定，交59.上交所上市公司应当及时通知或者咨询保荐机构，并将相关文件送交构的情形有()。1.该公司召开季度总经理办公会Ⅱ.该公司监事被上交所出具监管关注函Ⅲ.该公司拟与持有该上市公司5%股份的私募基金管理机构共同设立并购基金IV.该上市公司新聘一名独立董事V.该上市公司拟用现金进行利润分配C、I、Ⅱ、I、IV解析：《证券发行上市保荐业务管理办法》(2020年修订)第55条规定，发行机构：(一)变更募集资金及投资项目等承诺事项；(二)发生关联交易、为他人提供担保等事项；(三)涉及重大诉讼、资产发生重大损失；(四)公司财务状况及生产经营的外部条件发生重大变化；(五)重大投资行为和重大购置资产的决定；(六)股东及董事、监事、高级管理人员的变动；(七)召开董事会、监事会、股东大会；(八)履行信息披露义务或者向中国证监会、证券交易所报告有关事项；(九)发生违法违规行为或者其他重大事项；(十)中国证监会、60.关于递延所得税，以下说法正确的是()。62.李某为某股份公司经理，下列属于李某职权的有()。1.决定设立某部门Ⅱ.解析：《上市公司章程指引》(2016年修订)第128条第1款规定，经理对董A、丙收购甲公司40%股份，收购后甲公司董事会成员均由丙派出，同时乙将其持有的上市公司11%股份表决权委托给丙，并预计未来6个月内，乙公司将其所持11%转让给丙，丙应当发出全面要约B、丙分别收购甲公司70%股权、乙公司100%股权，丙无须向上市公司发出全C、丙分别收购甲公司100%股权、乙公司70%股权，丙应当向上市公司发出全D、丙分别向甲、乙收购其所持上市公司的20%、11%股份，则丙应当发出全面要约解析：根据《上市公司收购管理办法》(2014年修订)第56条规定，收购人虽超过该公司已发行股份的5%未超过30%的，应当按照本办法第二章的规定办理。收购人拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%的，应当向该公司所有股东发出全面要约。B项情形中，丙公司应当向上市公司发出全面要约。64.申请首次公开发行股票并上市的，发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，应当符合的条件不包括()。C、多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确D、共同拥有公司控制权的多人没有出现重大变更变更”的理解和适用——证券期货法律适用意见第1号》(证监法律字〔2007〕15号，以下简称《证券期货法律适用意见第1号》)第3条规定，发行人及其须直接持有公司股份和/或者间接支配公司股份的表决权；构健全、运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不情况在最近3年内且在首发后的可预期期限内是稳定、65.以组合方式进行债务重组的，下列关于债权人正确的有()。I.对于终止确认的债权，债权人应当结转对应部分的减值准备Ⅱ.债权人通常情况下应当整体考虑是否终止确认全部债权Ⅲ.合同条款对全部协议确认新金融资产IV.债务人应当整体考虑是否终止确认全部债务A、1亿元B、2亿元C、5亿元2015年12月1日取得订单，2016年4月1日开始投入生产，前期未发生费用，停资本化Ⅲ.丙公司购建固定资产过程中，其借款费用符合资本化条件，由于东北严寒停工，且中断时间为3.5个月，该期间应当暂停借款费用资本化IV.丁公A、Ⅱ、I、IV化条件的资产或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，68.甲公司同一控制下取得乙公司60%股权，乙公司本身也有子公司。乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万元、公允价值3200万元，合并报表所有者权益合计3300万元，公允价值3500万元，问长期股权投资初始投资成本为()股权投资初始投资成本=3300×60%=1980(万元)。69.下列产品中，属于消费税征税范围的是()。C、卡丁车解析：B项，为促进节能环保，经国务院批准，自2015年2月1日起对电池、70.首次公开发行并在创业板上市的股票发行条件包括()。1.发行人是依法设立且持续经营三年以上的股份有限公司Ⅱ.发行人最近三年财务会计报告由注册会计师出具无保留意见的审计报告Ⅲ.发行人最近三年财务会计报告由注册会发行前重大不利影响已经消除IV.主营业务、控制权和管理团队稳定，最近二年解析：I项，根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法(试行)》第10条B、在职期间的第2年转让的股份占所持有股份总数的20%C、在公司上市交易后不到1年转让其所持公司股份的3%D、离职1年之后转让了其所持有的股份解析：《公司法》(2013年修订)第141条第2款规定，公司董事、监事、高年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所72.某发行人2016年年初发行公司债券，发行时主体评级为AA+,债项评级为A下调至AA,评级展望为负面，正确的有()。I.投资者范围将调整且仅限合格投资者Ⅱ.投资者范围保持不变Ⅲ.无法采用竞价交易IV.可进行新质押式回购V.A、押式回购资格准人标准及标准券折扣系数取值业务指引》(2017年修订)第3C、1、Ⅱ、I、IV据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责74.关于合营企业，下列条款或特征中，属于合营企业的有()。I.参与方对合营安排的相关资产享有权利并对相关负债承方并不对资产享有权利Ⅲ.参与方按照约定的比例分担合营安排的负债及义务，第三方对该安排提出索赔要求，参与方作为义务人承担IV.各参与B、I、I75.甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规定，会公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有()。1.乙公司接受设备捐赠Ⅱ.乙公司宣告分配现金股利Ⅲ.乙公司宣告分派股票股利IV.乙公司以盈余公积转增76.下列各项中，会引起所有者权益总额变动的是()。D、作为债务人与控股股东控股的其他公司达成债务重组协议“利润分配”,贷记“股本”,不影响所有者权益总额。D项，根据《上市公司77.以下关于增持上交所上市公司股份的行为，符合相关规定的有()。1.上市公司副总经理在业绩快报公告前15日增持本公司股份Ⅱ.上市公司监事在重大收购信息披露后次日增持本公司股份Ⅲ.上市公司控股股东在年度报告公告前15日增持股份IV.上市公司实际控制人在业绩预告公告前第5日增持该上市公司股份C、1、Ⅲ、IV解析：《上海证券交易所上市公司控股股东、实际控制人行为指引》第4.5条规期报告披露前10日内；②上市公司业绩快报、业绩预告披露前10日内；③控股告、公告后2日内；④自知悉可能对上市公司股票交易价格产生重大影响的事件发生或在决策过程中，至该事件依法披露后2个交易日内；⑤控股股东、实际控制人承诺一定期限内不买卖上市公司股份且在该期限内；⑥《证券法》第47条监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则》第13条规定，上市公报告公告前30日内；②上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内；③自可能法披露后2个交易日内；④证券交易所规定的其他期间。78.根据《证券发行上市保荐业务管理办法》,保荐机构及其保荐代表人在履行保荐职责时可对发行人行使的权利包括()。I.列席发行人的股东大会、董事及时通报信息IV.对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必须时可聘请相关证券服务机构配合V.对发行人年报进行事前审阅解析：《证券发行上市保荐业务管理办法》(2020年修订)第54条规定，保荐人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料79.以下关于要约收购的说法正确的有()。A、收购要约约定的收购期限不得少于15日，并不得超过60日；但是出现竞争B、以终止上市地位为目的的要约收购，必须以现金方式支付收购价款消收购计划的，自公告之日起6个月内不得再次对同一上市公司进行收购D、在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约解析：A项，《上市公司收购管理办法》(2020年修订)第37条第1款，收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日；但是出现竞争要约的除供现金选择权。C项，第31条第2款规定，收购人作出要约收购提示性公告后，日起12个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购。80.某期间市场无风险报酬率为10%,市场平均风险股票必要报酬率为16%,股票的β值为1.1,则股票的成本为()。81.关于收购人聘请的财务顾问职责的说法正确的有()。I.对收购人提出的后续计划进行分析Ⅱ.负责编制上市公司收购报告书及财务顾问报告Ⅲ.对收购人进行证券市场规范化运作的辅导IV.说明和分析收购人收购资金来源及其合法性V.对被收购公司社会公众股东接受要约提出建议解析：Ⅲ项，根据《上市公司收购管理办法》(2020年修订)第65条第3项，82.根据相关法律法规的要求，首次公开发行股票并在科创板上市需要提交的申请文件包括()。I.招股说明书Ⅱ.发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见Ⅲ.董事会、股东大会有关本次发行并上市的决议IV.发行人最近三年原始财务报表V.关于发行人符合科创板定位要求的专项意见则第42号——首次公开发行股票并在科创板上市申请文件》中首次公开发行股83.深交所上市公司自主变更会计政策和会计估计，需提交股东大会审议的情形有()。I会计政策变更对最近1期经审计的营业收入的影响比例超过50%的Ⅱ会计政策变更对最近1个会计年度经审计净利润的影响比例超过50%的Ⅲ会计政策变更对最近1个会计年度经审计资产总额的影响比例超过50%的IV会计政策变更对最近1期经审计的所有者权益的影响比例超过50%的V会计估计变解析：《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》第6.8.4条规定，上市会决议、专项审计报告提交股东大会审议：①会计政策变更经审计净利润的影响比例超过50%的；②会计政策变更对最近1期经审计股东权益的影响比例超过50%的。深交所创业板、中小板的规定与此相同。《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》第7.6.7条规定，上市公司变更重交股东大会审议：①会计估计变更对最近1个会计年度经审计净利润的影响比例超过50%的；②会计估计变更对最近1期经审计的所有者权益的影响比例超过50%的；③会计估计变更可能导致下一报告期公司盈亏性质发生变化的。84.以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有()。1.固定资产处置收益加令153号)对剩余选项具体分析如下：A项，第53条规定，保荐人的相关子公易所另行规定。B项，第18条规定注册申请文件受理后，未经中国证监会或者及时向交易所报告，并按要求更新注册申请文件和信息披露资料。C项，第57制做出合理安排，有效控制风险，切实提高执业质量。E项，第62条规定，中86.根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，下列关荐机构资格应当具备的条件，说法正确的有()。I.实收资本应不低于人民币1亿元Ⅱ.净资本应不低于人民币5000万元Ⅲ.应具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人IV.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人V.最近3年从事保荐相关业务的人员应不少于25人解析：《证券发行上市保荐业务管理办法》(2020年修订)第10条规定，证券公司申请保荐业务资格，应当具备下列条件：①注册资本不低于人民币1亿元，净资本不低于人民币5000万元；②具有完善的公司治理和内部控制制度，风险具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人；⑤保荐代表人不少于4人；⑥最近3应为，注册资本不低于人民币1亿元；V项应为，最近3年从事保荐相关业务的人员应不少于20人。——资本(股本)溢价”发生变动的有()。1.以资本公积转增资本/股本Ⅱ.根据股东会决议，每10股发放2股股票股利Ⅲ.授予员工股票期权在等待期内确付对价账面价值V.当前公司每股净资产5元，每股面值1元，接受投资者以每股4元增资200万股解析：Ⅱ项，发放股票股利，只是将公司的留存收益(未分配利润和盈余公积)88.某债券为一年付息一次的息票债券，票面面值为1000元，息票利率为8%,期限为10年，当市场利率为7%时，该债券的发行价格近似为()元。80/(1+7%)^2+...+80/(1+7%)^10+1000/(1+7%)^10=1070.24(元)。89.下列关于权益工具与金融负债区分的会计处理中，正确的有()。1.甲公司2016年发行股息率为5%的不可赎回累积优先股，公司可自行决定是否派发股利，甲公司作为金融负债进行会计处理Ⅱ.乙公司2016年发行名义金额为人民币100元的优先股，合同条款规定公司在5年后将优先股强制转换为普通股，转处理Ⅲ.丙公司发行了面值为100元的优先股，公司能够自主决定是否派发优先计处理IV.丁公司发行1亿元优先股，按合同条款约定，丁公司可根据相应的议事机制自行决定是否派发股利，如果丁公司的控股股东发生变更(假设该事项不受丁公司控制),丁公司必须按面值赎回该优先股，丁公司作为金融负债进行会付固定数量的发行方自身权益工具换取固定数额90.非上市公众公司重大资产重组的内幕信息知情人不包括()。A、挂牌公司董事、监事、高级管理人员B、监管机构和相关中介机构工作人员D、持有公司10%以下股份的股东解析：《全国中小企业股份转让系统重大资产重组业务指南第1号：非上市公众公司重大资产重组内幕信息知情人报备指南》第2条规定，内幕信息知情人的范围包括但不限于：①公司的董事、监事、高级管理人员；②持有公司10%以上员；⑦前述自然人的直系亲属(配偶、父母、子女及配偶的父母)。91.公司债券受托管理人应当履行下列哪些职责?()I.持续关注公司和保证期间妥善保管Ⅲ.在债券持续期内勤勉处理债券持有人与公司之间的谈判或者诉机关采取财产保全措施解析：《公司债券发行与交易管理办法》第50条规定，公开发行公司债券的受关注类债券及其发行人存在()情形之一，信用风险状况及程度不清的，受托管理人应当及时以适当方式开展风险排查。I.出现关于发行人场不利传闻Ⅱ.未按规定或约定披露定期报告或重要临时报告Ⅲ.债券持续停牌超过半个月IV.债券未能按规定及时复牌知》(深证上〔2018〕74号),关注类债券及其发行人存在以下情形之一，信93.下列有关β系数的描述，正确的有()。Iβ系数是衡量证券承担系统风险水平对市场平均收益水平变化的敏感性V股票β值的大小取决于该股票与整个94.下列关于上市公司利润分配的说法正确的是()。1公司的法定公积金不足亏损Ⅱ公司分配的当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司的法定公积金，公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取Ⅲ公少于转赠后公司注册资本的25%V公司应当以现金形式向优先股东支付股息，解析：Ⅲ、IV两项，《公司法》(2013年修订)第168条规定，公司的公积金得少于转增前公司注册资本的25%。95.甲公司2016年7月份A商品有关的收、发、存的记录如下：(1)7月1日结存300件，单位成本为2万元。(2)7月8日购入200件，单位成本为2.2万元。(3)7月10日发出400件。(4)7月20日购入300件，单位成本为2.3万元。(5)7月26日发出200件。(6)7月30日购入200件，单位成本为2.5万元。下列说法正确的有()。I.采用先进先出法计算A商品2016年7月份发出存货的成本为1230万元Ⅱ.采用先进先出法计算A商品2016年7月份结存存货的余额为960万元Ⅲ.采用移动加权平均法计算A商品2016年7月份发出存货的成本为923万元IV.采用移动加权平均法计算A商品2016年7月份结存存货的余额为949万元V.采用月末一次加权平均法计算A商品2016年7月解析：具体计算过程为：①先进先出法：发出存货成本=300×2+100×2.2+100×2.2+100×2.3=1270(万元)。本月月末结存存货成本=200×2.3+200×2.5=960(万元)。②移动加权平均法：7月8日购货的加权平均单位成本= (300×2+200×2.2)÷500=2.08(万元)。7月20日购货的加权平均单位成本=(100×2.08+300×2.3)÷(100+300)=2.245(万元)。发出存货成本=400×2.08+200×2.245=1281(万元)。本月月末结存存货成本=2230-1281=949(万元)。③月末一次加权平均法：加权平均单位成本=2230÷(300+200+300+200)=2.23(万元)。本月发出存货成本=(400+200)×2.23=1338(万元)。本月月末结存存货成本=2230-1338=892(万元)。96.在上海证券交易所上市的A公司拟募集金额扩大公司业务，如果A公司拟将超过本次募集金额()以上的闲置募集资金补充流动资金，则须经股东大会审议并经独立董事、保荐人、监事会发表意见，在2个交易日内报告本所并公告。超过本次募集资金金额10%以上的闲置募集资金补充流动资金时，须经股东大会审97.根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》,以下说法正确的是 ()。I.深交所设立发行上市审核机构，对发行人核，出具审核报告Ⅱ.深交所设立上市委员会，对发行上市审核机构出具的审核报告和发行上市申请文件进行审议，提出审议意见Ⅲ.深交所出具发行人符合发解析：I、Ⅱ两项，根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》第8出具审核报告。本所设立创业板上市委员会(以下简称上市委员会),对发行上见或者作出终止发行上市审核的决定。Ⅲ项，第10条规定，本所出具发行人符的投资价值或者投资者的收益作出实质性判断或者保证。IV项，第13条第1款受理的决定，告知发行人及其保荐人，并在本所网站公示。V项，第13条第298.招股说明书存在虚假记载、误导性陈述、重大遗漏，以下主体承担法正确的有()。1.发行人承担赔偿责任Ⅱ.发行人董监高承担连带赔偿责任，可以证明自己无过错的除外Ⅲ.保荐机构承担解析：《证券法》(2014年修订)第69条规定，发行人、上市公司公告的招股99.下列交易或者事项中，应当计入管理费用的有()。1.生产用专利技术转让费Ⅱ.权益法核算的长期股权投资取得时发生的直业合并，发生的相关审计费用IV.土地增值税V.生产车间缴纳的房产税100.下列各项关于市场参与者的说法中不正确的是()。I.企业应当从市场参的意图和能力Ⅱ.市场参与者应当熟悉情况，根据可获得的信息对相关资产和负债以及交易具备合理认知Ⅲ.企业以公允价值计量相关资产或负债，应当基于市场参与者之间的交易确定该资产或负债的公允价值IV.企业在确定市场参与者时A、I、Ⅱ、Ⅲ、IVC、1、IV101.上市公司申请可转换公司债券在证券交易所上市，应当符合的条件有()。 I可转换公司债券实际发行额不少于人民币5亿元Ⅱ申请上市时仍符合法定的可转换公司债券发行条件Ⅲ可转换公司债券的期限为1年以上IV可转换公司债券实际发行额不少于人民币5000万元解析：《上海证券交易所股票上市规则》第5.2.4条规定，上市公司申请可转换公司债券在本所上市，应当符合下列条件：①可转换公司债券的期限为1年以上；②可转换公司债券实际发行额不少于人民币5000万元；③申请上市时仍符102.以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查说法正确的有()。I主板上市公司2013年10月15日公开增发，至少2013年12月31日前要现场检查一次lⅡ创业板公司2014年4月15日首发上市，至少2014年12月31日前要现场检查一次Ⅲ中小板上市公司2014年10月15日配股，至少2014年12月31日前要解析：《深圳证券交易所上市公司保荐工作指引》(2014年修订)第三十条保行现场检查。选项IV正确，创业板上市公司上一年信息披露工作考核选项V错误，是每半年，不是每季度。答案B正确。报告中记载()。I发行人是否符合发行条件Ⅱ尽职推荐发行人的主要工作过程风险V保荐机构的推荐结论C、Ⅱ、I、IV解析：《发行证券的公司信息披露内容与格式准则第27号——发行保荐书和发保荐机构应在发行保荐工作报告中，全面记载尽职推荐发行人的主要工作过程，解析：根据《证券发行上市保荐业务管理办法》(2020年修订)第五十四条规要求发行人按照本办法规定和保荐协议约定的方式，及时通报信息；(2)定期(3)列席发行人的股东大会、董事会和监事会；(选项I、V错误)(4)对发(选项Ⅱ正确)(5)对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合；(6)按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明；(选项Ⅲ正确)(7)中国证监会、证券交易所规定或者保荐协议约定的其他权利。注：【考察点1】此7项需要精准记忆，命题人经常通过改动关键词来设置命题陷阱。【考察点2】(3)中是“列席”而不是“出席”;此外不包括总经理会议。【考察点3】(4)中是“事前集团公司股份支付的处理正确的有()。I.集团甲以其持有的乙公司股权对乙集团甲以自身股权对乙高管股权激励：甲按权益结以丙股权对乙高管股权激励：甲按现金结算，乙按现金结算IV.集值权(即现金)对乙高管激励：甲按现金结算，乙按权益结算V.乙公司以丙公行与承销业务指引》和《上海证券交易所科创板股票发列机构中，必须使用自有资金参与公司股票发行的有()。I.信托公司参与认购上市公司非公开发行股票Ⅱ.保险公司参与认购上市公司非公开发行股票Ⅲ.证券投资基金参与科创板公司首次公开发行战略配售股票IV.保荐机构相关解析：I项，根据《上市公司非公开发行股票实施细则》(2020年修订)第8条规定，证券投资基金管理公司以其管理的2只以上发行股票注册管理办法(试行)》(2020年修订)第50条规定，首次公开发行《上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法》第17条第2款规定，战略与承销业务指引》第17条规定，保荐机构相关子公司跟投使用的资金应当为自109.根据《证券发行上市保荐业务管理办法》,下列关于保荐业务规程的说法，正确的是()。A、保荐工作底稿应该真实、准确、完整地反映整个保荐工作的全过程，保存期不得少于20年稿下构成障碍的是()。A、甲公司2017年6月依法设立，于2020年6月按原账面净资产值折股整体变D、甲公司监事于2021年10月发生重大不利变化解析：A项，根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法(试行)》第10条被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规正在被中国证监会111.经董事会批准，甲公司于2017年9月30日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同，将一台设备转让给乙公司，若违约需支付违约金20万元。合同约定，设备转让价格为510万元，预计出售费用为10万元，乙公司应于2018年1月15日前支付上述款项；甲公司应协助乙公司于2018年2月1日前完成该设备所有权的转移手续。至2017年9月30日，该设备原价为800万元，已提折旧200万元，此前未计提减值准备，2017年9月30日可收回金额为540万元。2017年12月10日，乙公司发生严重财务困难，不再购买该设备，向甲公司支付违约金20万元。2017年12月31日，甲公司就该设备与丙公司签订一项不可撤销的销售合同，将其转让给丙公司，若违约需支付违约金20万元。合同约定，设备转让价格为570万元，预计出售费用为10万元，丙公司应于2018年3月15日前支付上述款项；甲公司应协助丙公司于2018年3月1日前完成该设备所有权1.2017年9月30日持有待售资产列报金额为500万元Ⅱ.2017年12月31日该资产仍应作为持有待售资产列报Ⅲ.2017年12月31日持有待售资产列报金额为560万元IV.2017年12月31日持有待售资产列报金额为540万元B、ID、I、I解析：I项，2017年9月30日固定资产账面净值=800-200=600(万元),可收回金额为540万元，划分为持有待售前应计提减值准备60万元，划分为持有待售前账面价值为540万元，划分为持有待售时公额为500万元，划分为持有待售类别后确认的资产减值损失=540-500=40(万元),因此2017年9月30日持有待售资产列报金额为500万元；Ⅱ项，2017年12月31日，因与丙公司签订不可撤销的销售合同，且于1年内完成，该设备划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。2017年12月31日，设备减值准备转回前账面价值为500万元，公允价值减去出售费用后的净额为560万元，只能转回减值准备40万元，转回后列报金额为540万元。112.根据《深圳证券交易所创业板创新试点红筹企业财务报告信息披露指引》,以下说法错误的是()。C、红筹企业应当根据产生收入的具体业务类型D、报告期内发生的重大企业合并交易，红筹企业应当披露其会计处理方法指引》第20条规定，红筹企业应当根据中国证监会的有关规定，识别非经常性22条规定，红筹企业按照本指引编制补充财务信息或差异调节信息，存在实际本所认为不应当调整适用的，红筹企业应当执行本指引相关规定。C项，第13销售收入的，应当披露来源于关联方的销售收入金额及其占比。D项，第16条对财务报表的影响。E项，第21条规定，红筹企业应当根据中国证监会的有关规定计算和披露按中国企业会计准则调节的净资产113.间接法调节经营活动现金流量，以下属于调增项目的有()。I.销售商品导致存货减少Ⅱ.递延所得税负债减少Ⅲ.固定资产报废的损失IV.计入在建工程的无形资产摊销V.贴现汇票的利息支出 证C、Ⅱ、I、IV益人基于政府和社会资本合作(PPP)项目、国家政策鼓励的行业及领域的基础源。物业服务费、缺乏实质抵押品的商业物业租金(不含住房租赁)参照执行。A、保险公司可自行在中国证券业协会备案解析：AC两项，《首次公开发行股票网下投资者管理细则》(2016年修订)第5条规定，证券公司、基金公司、信托公司、财务公司、保险公司以及合格境外投资者等6类机构投资者可自行在协会注册。B项，第6条规定，除本细则第5条所述6类机构投资者外，其他机构投资者或个人投资格的证券公司向协会推荐注册。D项，根据第4条规定，股票配售对象是指网116.某主板上市公司2017年9月实施完毕发行股份购买资产购入张某所持有的甲公司100%股权。张某承诺甲公司2017年～2019年扣除非后净利润稳定上升，其中承诺2017年扣非后净利润为3000万元。甲公司2017年实际实现扣非后的净利润为2000万元。甲公司所处经营环境无重大不利变化。不考虑其他因素，下列说法正确的是()。A、该上市公司应当被证监会采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管B、张某可以与上市公司协商，提出调减对甲公司2018年、2019年业绩承诺的C、上市公司财务总监应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解析：《上市公司重大资产重组管理办法》(2016修订)第59条规定，重大资额的80%,或者实际运营情况与重大资产重组报告书中管理层讨论与分析部分存算应收账款周转次数，计算结果会()。B、低估应收账款周转速度解析：应收账款的年初余额在1月月初，年末余额在12月月末，这两个月份都是该企业的生产经营淡季，应收账款的数额较少，应收账款周转率=营业收入/人会议?()I拟变更募集说明书的约定Ⅱ发行人信用评级上调Ⅲ担保物发生重解析：《上市公司证券发行管理办法》(2020年修订)第19条规定，公开发行120.下列债券发行条款中的因素，影响债券现金流的有()。I票面利率Ⅱ债券发行条款Ⅲ债券的税收待遇IV计付息间隔V债券的面值②计付息间隔；③债券的嵌入式期权条款；④债券的121.关于资产支持证券管理人，下列说法错误的是()。B、管理人不得超过计划说明书约定的规模募集C、管理人不得以专项计划资产设定担保或者形成其他或有负债D、管理人可以以自有资金或其管理的资产管理计划认购资产E、最近1年因重大违法违规行为受到行政处罚的管理人不得设立专项计划、发解析：A项，《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》第2122.甲公司2×16年财务报表于2×17年4月10日对外报出。假定其2×17年A、5月2日，自2×16年9月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准虚增2×16年利润123.2014年1月1日，甲公司购入一项土地使用权，以银行存款支付100000万行核算Ⅱ2014年和2015年无形资产不需要进行摊销Ⅲ2015年12月31日，固定资产的入账价值为180000万元IV2016年直线法下土地使用权摊销额和年限平均法下办公楼折旧额分别为2000万元和3200万元有关规定摊销，2014年和2015年均应摊销；Ⅲ项，2015年12月31日，固定资产的入账价值为其建造成本80000万元，不含土地使用权价值；IV项，2016年土地使用权摊销额=100000÷50=2000(万元),办公楼计提折旧额=80000÷25=3200(万元)。1.上市公司控股股东、实际控制人在限售期满后减持首发前股份的，应当明确并披露公司的控制权安排，保证上市公司持份。Ⅲ.上市公司控股股东、实际控制人减持股份，依照计划的，还应当在减持计划中披露上市公司是否存在重控股股东或者实际控制人认为应当说明的事项，以及本解析：根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》(2019年修订)具体分析如下：I项，第2.4.6条规定，上市公司控股股东、实际控制人在限售期满后减营。Ⅱ项，第2.4.7条规定，上市公司存在本规则第十二章第二节规定的重大违公司股份。Ⅲ项，第2.4.8条规定，上市公司控股股东、实际控制人减持股份，本所要求披露的其他内容。IV、V两项，第2.4.9条规定，上市公司股东所持股应当按照本规则关于上市公司股东减持首发前股125.甲公司是增值税一般纳税人，于2019年8月购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为500万元，增值税进项税额为65万取得的增值税专用发票上注明的运输费为10万元，运输途中保险费为20万，设备安装过程中，安装工人工资10万元，调试费用20万元，该设备于2019年12月31日达到可使用状态。甲公司对该设备采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用10年，预计净残值为0,预计使用期满后发生弃置费用的现值为50万元，假定不考虑其他相关税费，2020年该设备应计提的折旧额为()。B、118万元D、122万元E、139万元解析：2020年该设备应计提的折旧额=(设备价款十运输费十保险费十安装工人工资十调试费用十弃置费用的现值)×双倍余额递减法下的折旧率=(500+10+20+10+20+50)×2/10=122(万元)。市风险警示()1.最近2年连续亏损(净利润以扣除非经常性损益前后低者为依据)Ⅱ.财务会计报告存在虚假记载被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌2个月Ⅲ.未在规定的期限内披露年度报告，且公司股票已停牌2个月IV.最近1个会计年度的审计结果显示其所有者权益为负值解析：I项，根据《深圳证券交易所股票上市规则》(2014年修订)第13.2.1条第1项规定，上市公司最近2个会计年度经审计的净利润连续为负值或者因追溯重述导致最近2个会计年度净利润连续为负值的，深交所有权对其股票交易实127.根据《关于外国投资者并购境内企业的规定》,外国投资者以境外公司的股权并购境内公司所涉及的股权，下列说法错误的有()。I.该境外公司的股权最近1年交易价格稳定Ⅱ.该境外公司的第一大股东持股比例不超过50%II.股东合法持有并依法可以转让IV.无所有权争议且没有设定质押及任何其他权利限制V.境外公司的股权应在境外公开合法证券交易市场(含柜台交易市场)挂牌交易解析：《关于外国投资者并购境内企业的规定》(2009年修订)第29条规定，网下投资者参与可转债承购的说法，正确的有()。1.网下投资者申购可转债券发行与承销管理办法》,参照《公开募集129.根据《深圳证券交易所公司债券上市规则》,下列关于正确的是()。A、深圳证券交易所在收到完备的债券上市申请文件后，应当在3个交易日内作解析：A项，《深圳证券交易所公司债券上市规则》(2018年修订)第2.3.1D、监管评级不低于AA的证券公司解析：《公司债券发行与交易管理办法》第51条规定，受托管理人因涉嫌债券承销活动中违法违规正在接受中国证监会调查或出现中应至少披露()。1.此次交易前，A上市公司与B公司有偿使用该无形资产的协议情况Ⅱ.此次交易前，该无形资产的摊销年限及对A上市公司未来经营产生的影响Ⅲ.此次交易完成后，该无形资产的摊销年限及对A上市公司未来经营产须披露有关协议V.该交易给B公司带来的收益C、I、ⅢI、IV(3)2016年12月1日，工程完工并交付乙公司使用。至工程完工日，累计实际发生成本98000万元；(4)2016年12月6日，收到乙公司支付的合同奖励表述中，正确的有()。1.2015年度营业收入37600万元Ⅱ.2015年度营业成本40000万元Ⅲ.2016年度营业收入57200万元IV.2016年度营业成本54100万元V.2015年度资产减值损失3600万元解析：I项，2015年的完工进度=40000/(40000+60000)=40%,2015年应确认的营业收入=(90000+4000)X40%=37600(万元);Ⅱ项，2015年应确认的营业成本=100000×40%=40000(万元);Ⅲ项，2016年应确认的营业收入=94000×60%+500=56900(万元);V项，2015年度资产减值损失=(100000-94000)×(1-40%)=3600(万元);IV项，2016年应确认营业成本=98000-300-40000-3600=54100(万元)。I.短期融资券Ⅱ.超短期融资券Ⅲ.中期票据IV.集合票据V.非公开定向债A、I、Ⅱ、Ⅲ、IV解析：《上市公司非公开发行股票实施细则》(2017年修订)第9条规定，发36个月内不得转让：①上市公司的控股股东、实际控制人或其控制的关联人；的境内外战略投资者。根据《关于上市公司实施员工持股计划试点的指导意见》(证监会公告[2014]33号),上市公司每期员工持股计划的持股期限不得低于12个月，以非公开发行方式实施员工持股计划的，持股期限不得低于36个月，136.根据《信息披露违法行为行政责任认定规则》,以下应认定为不予行政处罚的考虑情形的有()。I.当事人对认定的信息披露违法事项提出具体异议记载于董事会、监事会、公司办公会会议记录等，并在上述会议中投反对票的Ⅱ.当履行职责的Ⅲ.对公司信息披露违法行为不负有主要责任的人员在公司信息披露A、I、IV、VV.未直接参与信息披露违法行为的他需要考虑的情形。IV、V两项，根据第20条第1项、第2项规定，未直接参()应