建设银行财务风险识别及控制研究

题目建设银行财务风险识别及控制研究摘要随着我国经济的不断发展,作为对货币资金以及信贷业务管理的商业银行来讲，在其发展经营发展中，必然会出现财务风险。财务风险是当前我国商业银行的一项重大的问题。如何强化对商业银行的对商业银行的财务风险管理，是提升其竞争能力的一个重要方面，商业银行必须事前进行风险预测、制定风险防范、事后解决出现的财务风险，以降低商业银行在财务风险中的损失，同时为商业银行创造最大的经济收益。本文借鉴了国内外的相关研究者在银行风险管理和控制方面的研究成果，对我国建设银行财务风险识别及控制研究进行分析。论文首先是绪论。明确研究背景及意义、国内外相关文献等。其次是对商业银行财务风险相关理论进行阐述。再次，以中国建设银行为例，对资本管理、资产质量、流动性与盈利性四个财务风险进行有效识别，后对建设银行存在的资本质量风险、流动性风险与盈利性风险这三个财务风险成因进行分析。并提出建设银行财务风险加强不良贷款基础管理、调整信贷结构、完善流动性监管制度、创新金融产品与服务、加大中间业务经营与数字化等有效的控制措施。确保建设银行的经营得以健康快速发展。关键词：建设银行；财务风险；识别与控制目录TOC\o"1-3"\h\u115771绪论 绪论 1.1研究背景与意义1.1.1研究背景随着金融市场的逐步发展与开放，商业银行在经营、产品创新、风险管控等方面面临巨大的挑战。伴随而来的财务风险形式多样，传统的存贷、理财、投资等经营方式，已无法适应现代社会的需要。第三方支付如支付宝、微信等，无需银行即可直接进行客户和商户的资金结算我国多数商业银行内部对财务风险缺乏正确认识，对财务风险的控制存在不足之处，未能及时对于财务风险加以防范，这将会严重影响银行的财务安全。对于建设银行来说，必须去思考如何有效防范财务风险带给银行的损失，建立财务风险预防的体系以确保银行的正常运作。1.1.2研究意义商业银行是指从事货币信用交易的金融组织，在金融界中具有人民信赖的地位。其经营的主营业务决定了商业银行高负债经营、高风险等特征，伴随而来的财务风险形式存在多样化，且商业银行在经营、产品创新、风险管控等方面面临巨大的挑战，我国多数商业银行内部对财务风险缺乏正确认识。在当今日益激烈的市场环境中，如何对银行进行有效的金融风险管理显得尤为重要。本文以建设银行为研究对象，研究其在经营过程中存在的财务风险识别、风险成因及风险控制的研究分析，提出了建设银行控制财务风险的措施。所以对于我国商业银行还是建设银行的财务风险识别及控制都具积极意义。为银行有效的规避财务风险，不断提高财务风险的防范能力，具有重要的意义。1.2国内外研究现状1.2.1国外研究现状WangChunyang;LinYongjia（2021）对于发达经济体而言，收入多元化程度较高的银行面临的风险较小，商业银行收入的多样化对发达亚太经济体的银行风险没有重大影响，收入多样化总体上改善了银行风险。GloryKaguriKobia;BernardBaimwera（2018)在欧洲商业与管理杂志中指出信用风险管理对肯尼亚商业银行财务绩效的影响。StephenMuthiiWanjohi;JoelGithinjiWanjohi;JamesMuchiriNdambiri（2017）在国际金融与银行研究杂志中提到高效的风险管理系统需要时间，风险与回报是直接相关的，旨在分析金融风险管理对商业银行财务绩效的影响。YuLIU;RuiZHAO(2019)指出商业银行贷款风险控制策略强调商业银行控制风险尤为重要要对贷款前后公司的财务、信贷情况进行了全面的调查，并提出了建立资金提取帐户、以应收帐款作为抵押的方式，保证了公司的资金流动，减少了信贷风险。1.2.2国内研究现状廖艳萍（2019）研究如何解决商业银行的不良贷款，通过国内外对比分析提出目前商业银行存在的问题，不良贷款的表现形式与数据指标着重分析其形成的内外部原因，并提出有效控制措施。钟鸣（2018）在对商业银行资本管理风险的研究中，运用指标对商业银行资产安全性进行加权评分，针对商业银行的现状、存在问题进行分析和防范，实现银行风险全面管理。田发兰（2021）认为信贷业务是银行核心业务之一，财务风险识别的必要性能够保障银行获得稳定可靠的收益，能够保障银行获得稳定可靠的收益，能够保障银行获得稳定可靠的收益。并从商业银行财务报表中分析贷款企业的偿还能力和长期还债能力。赫卓（2020）中间业务对商业银行盈利与经营风险的研究中，加强对中间业务的改造和提升，加强对中间业务的创新，加强对相关风险的监测，并在相关监管机构的政策层面上，对银行业进行合理、健康的发展。杨楠（2021）在《H村镇银行财务风险分析及对策研究》中基于骆驼评级法对银行财务风险进行分析，结合实际从内外因素对其风险成因进行分析，并针对其成因作出应对措施。雷啸天（2019）研究财务风险有效的控制途径，必须要创新经营理念和经营模式，培育一支专业化的财务风险管理队伍，坚决贯彻财务风险控制方针。翟妤（2020）指出对于经营发展过程中可能出现的财务风险分析主要原因，通过对商业银行资产质量管理、流动性管理和盈利管理等方面的措施，加强商业银行的金融风险管理和控制，提高商业银行的总体管理水平。关紫荆（2021）在对流动性风险评估研究中，财务压力测试与指标分析来判断商业银行流动性强弱，通过重点分析其主要成因并做出防范措施以实现流动性风险整体可控。段怡博（2021）从资金流动风险、资产质量风险、盈利性风险对商业财务风险进行分析，其成因不良贷款主要集中在短期、中长期贷款、个人经营性贷款及个人消费贷款四个方面，控制完善商业银行内部风险控制体系，提高资产质量的管理，提高银行的盈利能力。1.2.3文献述评国外学者在分析和总结了国内外关于商业银行财务风险的认识和控制方面的文献后，对其进行了大量的分析，而国外的学者则从实证理论、信用、经营业务、改进措施等方面对其进行了分析。而在国外，由于金融风险管理的发展比较早，相关的评估和控制制度也比较完善，在这一领域，我们可以从更多的角度和更深的角度去考虑，而在国内，由于我国的金融机构还处在发展的初级阶段，所以在金融风险的研究上，我们的研究领域还存在着很大的不足。1.3研究内容与方法1.3.1研究内容本文共分六个章节。第一部分绪论。界定了研究的背景和意义，国内外有关课题的文献，为后文财务风险识别及控制研究进行了深入的探讨。第二部分商业银行财务风险的理论概述。对财务风险含义、内容、特征进行界定，运用委托代理理论与全面风险管理理论对财务风险成因进行分析及控制，采用财务比率分析法和骆驼评级法对财务风险进行识别。第三部分建设银行财务风险识别。从资产管理、资产质量、流动性和盈利性四个方面分析了建行的财务风险，通过对比国家监管标准、选取可比银行平均水平对比分析。第四部分建设银行财务的成因风险分析。对建设银行存在的资产质量风险、流动性风险与盈利性风险形成原因进行分析，如贷款业务风险防范能力弱、流动性监管制度有待完善、中间业务经营与数字化不足等问题。第五部分建设银行财务风险控制措施。最后针对建设银行存在财务风险提出加强不良贷款基础管理、调整信贷结构、完善流动性监管制度、创新金融产品与服务、加大数字化经营等有效等控制措施。第六部分结论。1.3.2研究方法（1）文献研究法通过图书馆、中国知网、中国互联网信息中心等工具查阅并搜集商业银行财务风险识别及控制研究，对有关的研究文献进行分析、归纳、整理，为本文的理论和方法提供参考。（2）案例分析法本文以建设银行为例，先了解建设银行的基本情况，通过对建设银行的财务风险进行识别，分析出建设银行存在的风险，并研究其形成原因，对应其形成原因作出有效的控制措施。（3）指标分析法结合建设银行近三年的财务数，通过资本充足率、资产负债率、拨备覆盖率、不良贷款率、流动性比率、存贷、净利差、净利息收益率这八个指标与国家监管标准及选取可比银行平均水平进行对比，分析解决建设银行财务风险中存在的漏洞，使研究结果更加简洁明了。2商业银行财务风险的理论概述2.1商业银行财务风险概述2.1.1财务风险涵义商业银行的财务风险主要有狭义与广义之分，从狭义上讲，是指商业银行在日常业务中，由于经营管理不到位、业务结构不合理所引起的风险。广义商业银行的财务风险是指在从事各类业务活动时，由于种种不可预测、不可控制的不确定性，致使其财务状况不明朗，从而造成银行经营业绩与预期盈利之间的差距，从而造成损失，这一点最后也会反映在财政报告中。2.1.2商业银行财务风险识别的内容（1）资本管理风险充足的资本能确保银行按时偿还贷款，并能满足市场对贷款的需要，从而获得较高的利润。当资本金额不充足时，无法承担风险损失以及贷款或者其他负债的清偿能力，银行正常经营活动会受到影响，造成严重后果。可以说，资本管理风险可以反映商业银行长期性偿债能力。（2）资产质量风险商业银行的资产质量风险主要是由于贷款风险产生，在商业银行中，由于不良贷款比例的增大，其所面对的风险只有资产质量风险，而在一般的贷款中，贷款主要包括正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和亏损贷款。(3)流动性风险流动性风险是指当银行有能力从存款中取出资金时，如果借款人有借款，那么银行就可以随时取出资金。要想达成一个协议，银行必须有足够的资本。如果银行的资金流动性不能满足顾客的需求，那么就会出现一些问题。尤其是在银行长期借贷中，存在着短期偿债困难、流动性风险高等问题。（4）盈利性风险盈利性风险是指商业银行因自身利益不足所引起的财务风险，其主要来源于存贷款的利差和中间业务，由于创新服务不足、中间业务数字化运营不足等因素，可能导致银行盈利能力有所下降。2.1.3商业银行财务风险的特征财务风险的多变性由于商业银行客户本身来自社会各个行业，他们有着不同的社会地位、信用程度、风险偏好，所以对待贷款的态度也就不同，同样的银行产品和服务在不同时间段内，所受到市场的青睐程度也在随时变化，信息技术、政治经济背景、通货膨胀水平等一系列外部因素都会影响商业银行财务风险。财务风险的普遍性财务风险普遍性存在于银行的日常财务管理与经营活动中。商业银行信用对象为社会各类不同法人或者自然人，信用关系复杂，且银行吸收存款渠道多且分散，存、贷款业务品种繁多，且期限长短不一，商业银行是提供资金和信用网络的中介，网络中任何一处风险点都会传递到商业银行，使其成为风险后果的接受者。财务风险的潜在性财务风险潜藏在银行的日常业务中，如果没有对其进行有效的监控，将会对银行产生不必要的损失，而对其进行及时的防范，可以在某种程度上维持在一个合理的限度，因此，必须不断完善风险预警系统，提高风险防范能力。财务风险的可控性由于风险具有客观性，因此，商业银行要想提高控制的有效性，不断创新金融产品，加大中间业务经营与数字化，就必须采取相应的金融手段，降低商业银行财务风险，达到真实的控制风险。2.2商业银行财务风险管理相关理论基础2.2.1资产负债综合理论又称多元化管理理论，认为仅依靠资产和负债，很难形成安全、流动性、盈利性的平衡，而要适应经济形势的改变，必须通过资产和负债的统一管理，才能达到总体的经营目标。在保证资本结构、流动性、安全性的前提下，实现了资产和负债的最佳匹配，实现了资本结构的合理调节，实现了资本的盈利性、流动性和安全性的平衡，实现了企业的运营效益和最小的运营风险。因此，必须全面、多层次地进行资产、负债业务的经营，以确保资产和负债的及时和灵活性，从而保障企业的流动性。本文以资产和负债的综合理论为切入点。对建设银行资金的盈利性、流动性、安全性风险进行了分析。2.2.2全面风险管理理论用于识别对可能对商业银行产生影响的不确定性事件，并根据商业银行的风险偏好展开风险管理，以实现商业银行目标的有效保障，而风险管理的目的在于引导和协调商业银行的金融风险，从而减少商业银行的利润波动，从而提升商业银行的市场价值。《巴塞尔协议III》的修改使我国银行业面临的风险控制问题更加严峻，完善企商业银行的风险管理体系。本文以综合风险管理为切入点，本文从全面的风险管理的角度出发。针对建设银行存在的财务风险，作出有效的风险的控制措施，有效加强建设银行抵御财务风险的能力。2.3商业银行财务风险识别方法2.3.1财务比率分析法财务比率分析法主要利用商业银行年度报表、财务信息等，对比商业银行监管标准、选取银行的平均水平等，分析出研究对象实际财务风险的分析方法。2.3.2骆驼评级法骆驼评级法为风险评级体系，运用于强化化对商业银行进行有效管理，其主要考察的内容包括资本充足率、资产质量、流动性、盈利状况与管理水平，其中骆驼评级法中对资本的评级在一定程度是受《巴塞尔协议》的启发和影响，本文通过前四个指标对建设银行的财务风险进行识别及控制。3建设银行财务风险识别3.1建设银行简介国际一流银行为中国建设银行股份有限公司（简称建设银行），是中国最大的商业银行，位于北京，1954年10月在北京成立。分别在2005年与2007年在交易所挂牌上市，按一级资本排序，建设银行在全球银行中位列第二。本行实行新金融，全力推广实施租房租赁、惠普金融与金融科技三大战略，助力社会治理，成为国家信赖的金融企业。公司的业务包括：资金业务、海外业务、公司银行业务和个人银行业务。建行为广大客户提供全方位的理财服务，设有多家分行，员工数量庞大，为数以亿计的个人及企业客户服务。在基金、租赁、信托等多个领域都有分公司，境外机构覆盖31个国家和地区，拥有各级境外机构200余家。3.2建设银行财务风险识别3.2.1资本管理风险识别建设银行资本管理风险识别根据《商业银行资本管理办法（试行）》对中国建设银行财务数据进行分析，资本充足率是银行自身资本和加权风险资产的比率，用于判断一个银行是否具有抗风险能力，《巴塞尔协议III》规定，商业银行必须具备8%以上的资本比率。资产负债率是银行运用资本运作的能力，是衡量其放款安全性的一个重要指标。表3-1建设银行2018-2020年资本管理指标指标2018年2019年2020年监管标准资本充足率17.20%17.50%17.10%8%资产负债率91.42%91.19%91.50%92%数据来源：建设银行2018-2020年报由表3-1可知，2018年到2020年建设银行的资本充足率分别为17.20%、17.50%、17.10%均大于国家监管标准的8%，在2018年到2020年间，平均资本充足率为17.27%，说明我国建设银行抵御风险的能力较强。资产负债率方面，2018年到2020年资产负债率分别为91.42%、91.19%、91.50%低于监管标准的92%，在2018年到2020年间，平均资本负债率为91.37%说明建设银行资产负债率处于正常水平。同业银行资本管理风险识别的对比分析表3-2同业银行2018-2020年的资本管理对比指标银行2018年2019年2020年资本充足率建设银行17.20%17.50%17.10%招商银行15.68%15.54%16.54%兴业银行12.20%13.36%13.47%工商银行15.39%16.77%16.88%选取可比银行均值14.42%15.22%15.63%资产负债率建设银行91.42%91.19%91.50%招商银行91.85%91.64%91.27%兴业银行93.10%92.31%92.14%工商银行92.19%91.07%91.27%选取可比银行均值92.38%91.67%91.56%数据来源：各银行2020年报、财报说、wind由表3-2可知，在与选取可比银行平均水平对比当中，2018年到2020年建设银行的资本充足率均分别高于选取可比银行均值的2.78%、2.28%、1.47%，且高于国家监管标准，说明建行银行相比于同业银行资本较为充足，抵御风险能力强于同业银行；资产负债率方面，2018年到2020年建设银行的资产负债率均分别低于选取可比银行均值的0.96%、0.48%、0.06%。建设银行的借债资产相对于同业银行略低，但在监管标准合适范围内，说明我国建设银行资产负债率状处于正常水平。建设银行资本管理风险识别小结综上所述，建设银行的资本充足率高于国家监管标准且高于选取可比银行均值，说明我国建设银行抵御风险能力较强，资产负债率虽略低于选取可比银行均值，但资产负债率在监管标准范围内处于正常水平，说明建设银行不存在资本管理风险。3.2.2资产质量风险识别建设银行资产质量风险识别五级贷款分类法是中国建设银行对资产质量风险进行判断的方法之一，从其还款能力的角度对其发生损失的可能性进行了分析，将其划分为正常、关注、次级、可疑和损失。五级贷款分类法一般运用于判断评估资产状况、监控不良贷款，从而起到有效降低资产质量风险带来的财务风险。表3-3建设银行2018-2020年五级贷款指标年份2018年2019年2020年金额（亿元）占比（%）金额（亿元）占比（%）金额（亿元）占比（%）正常131579.4495.72%143362.4795.65%159904.0195.49%关注3874.302.82%4391.862.93%4946.382.95%次级814.320.59%1056.330.71%1207.310.72%可疑932.700.68%825.690.55%1062.910.64%损失261.790.19%242.710.16%337.070.20%客户贷款总额137462.55100.00%149879.06100%167457.68100%不良贷款2008.811.46%2124.731.42%2607.291.56%数据来源：建设银行2018-2020年报从表3-3可以看出，建设银行正常类贷款的逐年下降，从2018年至2020年的95.72%、95.65%、95.49%，关心类贷款逐年递增。次级贷比例为0.59%、71%、0.72%，可疑贷款0.68%、0.55%、0.63%，亏损贷款0.19%、0.16%、0.20%。说明建设银行的可疑类贷款与损失类贷款在2019年有所下降，但是，到2020年，所有的坏账都出现了增长。说明建设银行的资产质量有所下降，且占比相对较小，后续需进行持续跟踪关注。相比于2019年，在2020年建设银行的不良贷款余额同比增加482.56亿元，不良贷款率为1.56%，同比增加0.14个百分点;由此看出，不良贷款余额有所增加，未来需关注改善我国建设银行的资产质量。表3-4建设银行2018-2020年资产质量指标指标2018年2019年2020年监管标准拨备覆盖率208.40%227.70%213.60%120-150%不良贷款率1.46%1.42%1.56%1.5-2.5%数据来源：建设银行2018-2020年报由表3-4可知，2018年到2020年建设银行的拨备覆盖率分别为208.40%、227.70%、213.6%高于监管标准，2018年到2020年间，平均拨备覆盖率为216.57%，说明建设银行抵御风险的能力较强，同时也会造成超额准备金，削弱资金的流动性，使资金充分利用失去的利润而减少利润，因此建设银行必须此进行关注，保证拨备覆盖率在正常范围内，一方面可以有抗风险能力，另一方面也满足资金的流动性。不良贷款率方面，2018年到2020年建设银行不良贷款率分别为1.46%、1.42%、1.56%，2018年到2020年间，平均不良贷款率为1.48%，建设银行的不良贷款在监管标准1.50%-2.50%之间，说明建设银行不能收回贷款占总贷款的比例小，但不良贷款相比于2019年同比增长0.14%,根据这一上升趋势可见，建设银行在未来需要对不良贷款进行严谨、合理的把控和管理。同业银行资产质量风险识别的对比分析表3-5同业银行2018-2020年资产质量对比指标银行2018年2019年2020年拨备覆盖率建设银行208.40%227.70%213.60%招商银行358.18%426.78%437.68%兴业银行207.28%199.13%218.83%工商银行175.76%199.32%180.68%选取可比银行均值247.07%275.08%305.70%不良贷款率建设银行1.46%1.42%1.56%招商银行1.36%1.16%1.07%兴业银行1.57%1.54%1.25%工商银行1.52%1.43%1.58%%选取可比银行均值1.38%1.38%1.33%数据来源：各银行2020年报、财报说、wind由表3-5可知，建设银行的拨备覆盖率与选取的同业银行平均水平当中，2018年到2020年建设银行的拨备覆盖率均分别低于选取可比银行均值的38.67%、47.38%、92.10%，说明建设银行的超额准备金低于同业银行；不良贷款率方面，2018年到2020年建设银行的不良贷款率均分别高于选取可对比银行均值的0.08%、0.04%、0.23%，说明建设银行的不良贷款率相比于同业银行略高，建设银行的资产质量有待提高。建设银行资产质量风险识别小结综上所述，建设银行的不良贷款率虽在监管标准范围内，但建设银行的不良贷款余额在逐年增加，相比于前两年，不良贷款率也有所增加，占比相对较小，说明建设银行仍存在较弱的资产质量风险。拨备覆盖率较高，说明建设银行抵御风险的能力较强，同时也会造成过多的储备，降低了资金的流动性，从而使得基金能够充分利用损失的利润，从而降低盈利。因此，建设银行资产质量风险虽然没有太大的风险，但与同业银行相比来看存在一定的资产质量风险。3.2.3流动性风险识别建设银行流动性风险识别表3-6建设银行2018年-2020年流动性指标指标2018年2019年2020年监管标准流动比率47.70%51.90%55.70%25%存贷款比率80.60%79.20%82.40%75%数据来源：建设银行2018-2020年报由表3-6可知，2018年到2020年建设银行流动比率分别47.70%、51.90%、55.70%呈逐年上升趋势，三年平均值为51.77%高于我国《商业银行法》中规定的监管标准，说明建设银行流动性强、资金利用率较高、盈利机会较大，具有较强的短期偿债能力。存贷款比率方面，2018年到2020年建设银行分别为80.60%、79.20%、82.40%，存贷款比率存在波动，2019年有所下降后提升，三年均值为80.73%高于国家规定的监管标准。说明我国建设银行经营状况较好。（2）同业银行流动性风险识别的对比分析表3-7同业银行2018-2020年流动性对比指标银行2018年2019年2020年流动比率建设银行47.70%51.90%55.70%招商银行44.94%51.18%42.06%兴业银行66.52%75.07%67.39%工商银行43.80%43.00%43.20%选取可比银行均值51.75%56.42%56.23%存贷款比率建设银行80.60%79.20%82.40%招商银行89.40%92.70%89.40%兴业银行88.80%%91.60%98.10%工商银行72.00%72.90%74.10%选取可比银行均值83.40%85.73%87.20%数据来源：各银行2020年报、财报说、wind由表3-7可知，在与选取的同业银行平均水平对比当中，2018年到2020年建设银行的流动比率均分别低于选取可比银行均值4.05%、4.52%、0.53%，说明建设银行的流动性相对于同业银行流动性较弱。存贷款比率方面，2018年到2020年建设银行的存贷款比率均分别低于选取可比银行均值的2.80%、6.53%、4.80%，说明建设银行虽然与国家的流动性相对于同业银行较弱，资金利用率高。（3）建设银行流动性风险识别小结综上所述，建设银行的流动比率高于国家标准，2018年到2020年间，存贷款比率均值为80.73%，对于高负债金融企业的建设银行来说，其经营状况较好，对比同业银行方面，建设银行流动性比率比与存贷款比率均低于行业均值，建设银行的流动性风险与我国《商业银行法》中规定的监管标准比较好，但是相对于同业银行来说，建设银行存在流动性风险有待降低。3.2.4盈利性风险识别建设银行盈利性风险识别表3-8建设银行2018-2020年盈利质量风险指标指标2018年2019年2020年净利差2.18%2.12%2.04%净利息收益率2.31%2.26%2.19%数据来源：建设银行2018-2020年报由表3-8可知，2018到2020年建设银行的净利差分别为2.18%、2.12%、2.04%呈稳定下降趋势，说明建设银行的盈利水平有所下降。净利息收益率方面，2018年到2020年建设银行的净利息收益率为2.31%、2.26%、2.19%逐年呈下降趋势，根据这一下降趋势可见，建设银行整体盈利能力下降幅度较小，建设银行在未来需要对盈利能力进行严谨、合理的把控和管理。同业银行盈利性风险识别的对比分析表3-9同业银行2018-2020年盈利性对比指标银行2018年2019年2020年净利差建设银行2.18%2.12%2.04%招商银行2.44%2.48%2.40%兴业银行1.54%1.96%2.11%工商银行2.20%2.12%1.97%选取可比银行均值2.06%2.19%2.16%净利息收益率建设银行2.31%2.26%2.19%招商银行2.57%2.59%2.49%兴业银行1.83%2.06%2.24%工商银行2.36%2.30%2.15%选取可比银行均值2.25%2.32%2.29%数据来源：各银行2020年报、财报说、wind由表3-9可知，在与选取的同业银行平均水平对比当中，2018年到2020年建设银行的净利差均低于选取可比银行均值的0.12%、0.07%、0.12%，建设银行净资产收益率在2018年高于选取可比银行均值0.06%,但在2019年到2020年均分别低于银行均值0.06%、0.10%。说明建设银行盈利水平低于同行业银行，其盈利能力较弱，盈利能力有待改善。（3）建设银行盈利性风险识别小结综上所述，建设银行净利差与净利息收益率呈逐年下降趋势，在对比同行业方面，建设银行净利差均低于行业均值，建设银行净利息收益率在2018年高于行业均值，但后两年均低于行业均值，说明建设银行的盈利能力存在下降趋势且盈利能力低于同业银行，所以其存在一定的盈利性风险。4建设银行财务风险成因分析4.1资产质量风险成因分析4.1.1贷款业务风险防控能力较弱建设银行贷款总额增加的同时也伴随着坏账的增加。2018年到2020年不良贷款余额分别为2008.81亿元、2124.73亿元、2607.29亿元呈逐年上涨趋势，不良贷款率为1.56%，同比增加0.14个百分点。说明建设银行资产质量有所下降，贷款业务风险防控能力较弱，其防控能力有待优化。建设银行贷款流程存在不足。贷款过程的监管手段有待完善，由于客户经理层次的不同，以及对贷款任务的迫切需求，致使贷款前后的数据真实性需要核实，从而造成了贷款过程中的漏洞。有效的财务风险防控能够使建设银行在应对市场变化等不确定因素时，能有效防范降低建设银行的财务风险。4.1.2信贷结构集中化主要集中在中长期贷款、住房贷款，新的放款重点是基础设施行业、批发零售业和制造业，在这些项目中，有5.83万亿的个人住房贷款、2.59万亿的短期贷款和5.77万亿的长期贷款。根据建行不良贷款的行业分布，制造业、批发零售、矿业等行业的不良贷款率明显高于其他行业。表4-1建设银行2018-2020贷款集中度指标2018年2019年2020年单一最大客户贷款比例2.95%2.65%3.55%最大十家客户贷款比例13.05%10.82%11.84%数据来源：建设银行2018-2020年报由表4-1可知，建设银行的单一最大客户占2018年至2020年的2.95%、2.65%、3.55%，最大的10个客户占13.05%、10.82%、11.84%。在这些行业中，建行的单一贷款行业为：交通、租赁、商业服务业燃气和供水等行业。贷款投向过于集中，建设银行贷款投向主要集中在实体等行业，较高比例集中在限制性行业，部分企业经营出现困难，部分效益下滑明显。随着我国经济转型，我国中小企业面临着越来越多的经营压力，同时，制造业、批发、零售业等周期性行业的贷款比重也越来越高，导致了不良贷款和坏账率的上升。4.2流动性风险成因分析4.2.1流动性风险预警机制不健全目前，建设银行对流动性需求的预测仍然停留在日常现金储备和支付预测与监控上，对贷款资金需求或资产、负债集中度的预测相对被忽视，缺乏有效的科学预测方法，不能对流动性风险进行有效的预测。建设银行的流动性风险预警由资产负债管理部门进行管理。建设银行采用内部预警信号、外部预警信号、融资预警信号这上对流动性风险进行预警，其中包括建设银行内部有关风险水平、资产质量可能对流动性风险产生中长期的影响，市场变化、负债的稳定性和融资能力的变化等。建设银行除了满足外部监管机构对流动性比率指标之外，如果其他重要财务指标好风险指标超出了预先设定的合理范围且处置不当，也可能导致流动性风险恶化，甚至引发流动性危机。4.2.2流动性监管有待细化和完善建设银行对流动性的监管大多采用一些静态指标，如流动性比例、存贷比等，其中还包括资产、负债的相关数据，对动态监管仍然还有待完善。由于经济发展，流动性的静态指标以不能有效衡量建设银行的风险水平，预知流动性风险的能力不足，面对突发情况，建设银行几乎没有时间做出反应。当前，中国建行对流动性的动态监控尚有改进的余地，而建行的流动性风险往往与其它风险相伴而生，从多层面、多视角来考虑流动性风险的监管还需进一步完善，监管部门对各种流动性风险的预警、分析人员、技术方法还不够成熟，反周期监管理念尚需完善，单一监管模式等问题尚待完善。4.3盈利性风险成因分析4.3.1互联网金融的快速发展互联网金融的发展和技术的发展，使金融产品的服务渠道和手段更加丰富，再加上第三方支付、互联网金融、互联网银行的影响，使得互联网金融在顾客的金融需求上要比建设银行好得多。可直接从网上平台贷款、消费不用提交资料跑银行，过程简单、方便、快速。同时也加剧了金融市场的竞争，建设银行面对市场变化，建设银行在业务发展与利润空间增长也遇到了不小的挑战，可能导致其盈利能力减弱。建设银行的传统业务模式与产品要在网络的基础上创新，必须适时地改变经营观念、创新金融产品、创新金融科技、确定目标客户和业务结构多元化、研发不同的产品来满足市场需求采取正确的措施来最大限度降低由此引来的财务风险，保障建设银行稳定的经营状况良好。4.3.2中间业务经营与数字化不足建行主要经营存款、公司贷款、个人信用卡贷款，而随着消费者对资金的重视，建行近年来也在大力发展金融产品。然而，建行仍然依靠结算、交易、咨询、基金、债券等业务的中间业务发展缓慢。建设银行开展中间业务承担风险小，收益固定。通过多元化的中间业务，可以缓解经济萧条的冲击，从而实现利润的持续增长。建设银行大多数业务为线下网点经营，随着互联网金融的快速发展，加剧了金融市场竞争，线下的经营模式以不能满足当社会需求，建行线上运营缺少有效的总体策划与实施方案，缺少有效的数字化运营系统，尽管拥有海量的用户资料，却无法深入挖掘用户，缺少有效的线上运营渠道，无法有效地分配线下资源，实现线上运营。依托移动银行、电子银行等网上银行，为个人及企业客户提供高质量、高效率的网上理财服务。通过“快贷”等全程网上消费贷款，为消费者提供更为便捷的消费金融服务。5建设银行财务风险控制措施5.1资产质量风险控制措施5.1.1加强不良贷款管理加强不良贷款管理是建设银行提升资产质量的重要方式，要成立不良贷款管理组织机构，明确组织和个人的贷款这责任，对形成的不良贷款进行收本收息，重新评估客户风险等级，提高对贷款的保护力度，将强借款人、担保人的回访，强化不良贷款管理责任，要及时做到当面催收、资料收集、及时乙方提起诉讼，维护合法权益。对五级贷款分类进行合理的资源配置。对存在的不良贷款，要充分发挥市场作用，通过抵押拍卖、批量转让等手段，及时处理，降低银行不良贷款余额，从而改善银行的资产质量。对某些具有较高风险的客户，要密切注意，一旦发现其资产质量出现下降的迹象，应采取相应的对策，使其处于合理的范围之内。建设银行坚持对客户进行实质性的风险评估，包括监管、运营环境、客户内外资信评级、偿债与经营能力、贷款合同条款、资产价格、市场利率、客户还款行为等。建立一个专门的坏账清算组，对每一笔坏账进行彻底的排查，确定是不是因为违规或者不能控制的原因，然后将责任分解，跟踪到坏账清理完毕。5.1.2优化信贷资产管理在建设银行信贷资产管理的基础上进行优化，建立全面主动智能风险管理，坚守风险底线，有效应对资产质量风险。通过将贷款集中管理，全面调整优化审批机制流程，提升决策质量，加强金融科技在贷款流程中的运用，完善全面信用风险监控体系，提升信贷客户全流程精细化管理水平，全面实施贷前评估、贷中跟进、贷后清收的智能化建设，优化贷款管理制度流程，提升抵押压品管理水平，完善零售客户统一催收体系。通过线上手机端的风险验证，为非现场风险管理提供支撑；扩展了风险识别系统的使用，实现了线上业务的自动风险排查，提高了客户的信息，提高了风险预警的前瞻性和有效性深化风险決策系统功能工具应用，为贷款管理制度提供技术支持。通过智能化防控风险措施，研发完成风险鉴别模型和风险预测模型，应用对客户智能评级工具，提升对风险评价，加强资产保全经营。5.1.3加强基础管理，调整信贷结构首先，在建设银行已有的信贷管理上，对其基础管理进行严格监控，加大对绿色信贷的投入力度，促进制造业高质量发展、建立科技企业创新能力评价机制、强化基础设施领域优势、深化产能过剩行业结构调整、加强房地产贷款集中度管理。并进行不断优化改进。其次，建行要继续加强基础管理，严格执行授信过程，严格履行授信职责，加强重点领域风险管控，提高授信质量，加大贷款清收处置力度，持续做好资产质量控制，使信贷业务总体运营平稳。最后，对信贷结构集中的产业制定加大监管力度。加强对借款人的资格审查，认真对制造业、批发与零售业、采矿业这些产业有效的评估，对建设银行银行的财务状况、经营能力、公司治理与发展空间等，要严格执行贷款前的调查、贷款后的核查、贷款的后续管理、风险预警，定期了解企业状况，建立担保、质押等方式来减少损失。5.2流动性风险控制措施5.2.1健全流动性风险预警机制建立建行银行的风险预警系统，可以有效地减少银行的流动性风险，由于建行分行众多，经营管理复杂，这就给银行的流动性风险带来了很大的困难，通过建立预警机制，可以提前发现潜在的风险，预测潜在的流动性风险，在风险完全形成之前，将其扼杀在摇篮之中，以实现对建行的流动性风险的控制。首先，对建设银行资产负债的流动性进行预测，根据流动性与需求的变化，实现对建行的流动性评估。从建设银行自身发展角度，通过建立风险控制指标、风险限额管理制度、以及对突发情况的再次核查与评估等方式。其次，要健全建设银行流动性风险预警体系，从建设银行的风险状态、风险成因等方面，在今后的经营过程中，对流动资金的风险做出一个粗略的预测。完善现金流量预测模型，充实压力测试场景，运用金融技术和大数据技术，全面提高流动性管理的精细化程度，保障建设银行的支付结算安全。最后，建立银行的定期流动性分析体系。在分析流动性需求、分析流动性来源、解决流动性问题的对策等基础上，还应制定流动性风险的处理方案，以增强建行的流动性风险管理能力。5.2.2完善流动性风险的监管制度建设银行应加强流动性监管部门的工作，在不同的时期，可以实行动态和差异化的流动性管制。在经济发展过程中，适当放宽对建行流动性的管制，使建设银行有更多的资本，而在经济不景气的时候，则需要建设银行维持高流动性，以应付可能出现的金融风险。加强对建设银行的事中、事后监管、事前分析、预判等方面的完善，对建设银行各阶段流动性的动态监控仍有改进的余地，并运用相应的预警分析技术和技术手段对各种流动性风险进行预先识别。将其他类型的风险分析与流动性风险结合起来，对这些风险进行综合管理，并根据建设银行的业务发展，完善流动性的风险识别、计量和监测，制订风险限额管理标准，定期对建设银行进行压力测试，重检评估其存在的流动性风险。5.3盈利性风险控制措施5.3.1不断创新金融产品与服务随着互联网金融的发展，建设银行需不断创新金融产品与服务，通过金融业务、产品与及科技创新来满足市场需求。在科技领域方面，利用金融科技提升业务输出能力，提供全面金融服务方案与解决方案，以及金融产品创新方案，为客户提供高效便捷、精准化的顾问服务，取得相应的收益增加。为适应建设银行多元化的金融需要，寻找新的利润增长点，提高银行的赢利能力和水平。5.3.2加大中间业务经营与数字化在开展中介服务的过程中，要根据市场的需要，根据本地的消费特征，运用金融信息、金融人才、银行技术等优势，为客户提供数字化的金融服务加大中间业务的经营的同时，大力发展中间业务的数字化经营，通过线上就能快速、便捷的办理业务，中间业务具有风险小，不是规模的影响，在保证传统贷款业务良好发展的前提下，通过数字化经营实现盈利性水平的增长。在开拓新业务新产品、投资咨询服务、租赁带来业务、保险基金托管业的同时。把握消费的新趋势发展，关注对公业务市场机遇，挖掘新的发展机会，落实客户基础，进一步加中间业务经营，通过一些新的业务拓展来支持手续费和中间业务经营收入保持稳定增长。结论本文在查阅和整理有关国内外有关资料的基础上，并对建设银行的财务资料进行了分析。本文从资产管理、资产质量、流动性和盈利性四个方面分析了建设银行在2018年至2020年期间的财务风险，以及的对银行的各个监管指标与选取可比银行的平均水平进行对比分析。得出以下结论：在建议银行财务风险识别过程当中，先将建设银行的财务数据与国家监管标准对比，并对比2018年至2020年建设银行与选取可比银行的财务数据，分析建设银行所存在的财务风险，研究发现建设银行存在资本质量风险、流动性风险与盈利性风险，但是这些风险都在国家监管的范围内且风险高于同业银行，所以建设银行的财务风险都有待改善。对于建设银行存在的财务风险，分别从资质量风险、流动性风险和盈利风险这三个方面分析了建设银行的形成原因，主要为贷款业务风险防范能力弱、信贷结构集中化、中间业务经营与数字化不足、互联网金融的快速发展、流动性监管制度有待完善等原因。第三，针对建设银行目前所存在的财务风险问题，提出相关的控制与改善建议，并提出建设银行财务风险加强不良贷款基础管理、调整信贷结构、完善流动性监管制度、创新金融产品与服务、加大数字化经营等有效的控制措施，确保建设银行的经营得以健康快速发展。参考文献[1]PeterMutuaMutava;AbdullahIbrahimAliEffectsofCreditRiskManagementonFinancialperformanceofCommercialBanksinMombasaCounty[J]ResearchJournalofFinanceandAccountingVolume7,Issue17,2016,PP15-22[2]JaneGathigiaMuriithiWillyMwangiMuturi;KennedyMunyuaWaweruTheEffectofMarketRiskonFinancialPerform