2024会计继续教育考试习题集

2023会计继续教育考试题库

一、单项选择题

1、某企业销售货品100万，提供劳务20万，那么作为业务招待费计提基数的金额是（C）。

A、100万

B、20万“、120万川）、80万

2、下列选项不属于视同销售口勺是（D）。

A、用于市场推广

B、用于职工奖励4、用于职工福利

D、变化资产性能

3、下列选项属于企业所得税法定税率的是0。AA、17%闻、12%

C、25%

D、30%

【对时答案】C

4、下列分支机构分派比例公式对时的是（）o

A、分支机构分派比例=（该分支机构营业收入小分支机构营业收入合计）X35%+（该分支机构职工薪酬+分支机构

职工薪酬合计）X35%+（该分支机构资产总额+分支机构资产总额）X30%AB、分支机构分派比例二（该分支机

构营业收入+分支机构营业收入合计：）X30%+（该分支机构职工薪酬+分支机构职工薪酬合计）X35%+（该分

支机构资产总额♦分支机构资产总额）X30%m、分支机构分派比例;（该分支机构营业收入♦分支机构营业收入

合计）X35%+（该分支机构职工薪酬+分支机构职工薪酬合计）X30%+（该分支机构资产总额+分支机构资产总

额）X35%

D、分支机构分派比例二（该分支机构营业收入+分支机构营业收入合计）X35%+（该分支机构职工薪酬+分支机构职

工薪酬合计）X30%+（该分支机构资产总额+分支机构资产总额）X30%

【对的答案】A

5、居民企业转让技术专利权，不超过（）万的部分，免征企业所得税。AA、50

B、1004、280

D、500

【对的答案】I）

6、居民企业从直接或间接持有股权之和到达（）的关联方获得的技术转让所得,不享有技术转让减免企业所得税优

惠政策。4、50%

B、8C%

C、95%业100%

【对的答案】D7M下列不属于国家重点扶持的公具基础设施项目的是（）。

A、内陪养殖

B、机场项目与、铁路项目N）、电力项目

【对时答案】A

8、下列不属于环境保护、节能节水项目的是O。AA、公共污水处理项目

B、水利项目4、公共垃圾处理项目

D、海水淡化项目

【对的答案】B

9、高新技术企业合用的I税率是0。

A、10%却、15%4、20%砧、25%

【对的答案】幺10、下列不属于业务宣传费计提基数的是（）。AA、租金收入AB、俏售货品收入时、特许权使用

费收入

D、接受捐赠收入

【对的答案】D

11、企业从事下列项目获得的所得中，免征企业所得税H勺是（）。AA、花卉种植

B、蔬菜种植

C、海水养殖

D、内陆养殖

【对的答案】B

12、企业从事下列项目获得口勺所得，应减半征收企业所得税口勺是（）。4、海水养殖

B、喂养家禽

C、远洋捕捞AD、种植中药材

【对的答案】A16、2023年10月甲企业撤回其在乙企业3年前的所有投资，合计从乙企业收回1900万元。投资

时成本1500万元，获得乙企业30%的股权;撤资时乙企业日勺合计未分派利润为300万元,合计盈余积为100万元,

2023年甲企业可享有H勺免税收入为（）万元。A.A、160

B、28。“、450业120

【对的答案】DU4、如下属于“免税收入”的是（）。

A、财政拨款站、行政事业性收费成、政府性基金AD、国债利息收入

【为的答案】D1A5、根据企业所得税法日勺规定，下列收入中属于免税收入日勺是（）。AA、国债利息收入

B、企业转让股权收入

C、金融债券利息收入疝、企业转让国债收益

【对的答案】A1公、根据企业所得税法H勺规定，下列对长期待摊费用H勺税务处理不对口勺H勺是（）。

A、固定资产修理支出，增长固定资产价值，计提折旧

B、固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定口勺期间平均摊销AC、固定资产大修

理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销刈、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产估计尚

可使用年限分期摊销

【对的答案】A17A、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，

在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用日勺（）加计扣除。4、10%

B、20%AC、50%A［）、100%

【对的答案】C

18、根据企业所得税法口勺规定，下列项目可以享有加计扣除口勺是（）。

A、企业安顿残疾人员所支付U勺工资AB、企业购置节水专用设备的投资

C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

D、购进的环境保护专用设备的投资

【对的答案】A

19、企业发生的下列支出中，按企业所得税法H勺规定可在税前扣除H勺是（）。

A、税收滞纳金

B、非广告性赞助

C、增值税税款

D、按规定缴纳口勺财产保险费

【对的答案】1）20、根据企业所得税法的规定，下列项目中享有减计收入政策U勺是（）。M、企业综合运用资源，

生产符合国家产业政策规定的产品所获得的收入

B、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励FI勺创业投资的投资额AC、安顿残疾人员及国家鼓励安顿的其他就业

人员所支付日勺工资砧、企业购置用于环境保护日勺投资额

【对的答案】A2A1、企业处置资产H勺下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入H勺是（）。

A、将资产用于股息分派班、将资产用于生产另一产品

C、将资产从总机构转移至分支机构AD、将资产用途由自用转为经营性租赁

【对的答案】A

22、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。M、将产品用于部门生产使用“、将资产在总机

构及其分支机构之间转移

C、将资产用于股息分派Al）、将产成品用于在建工程

【对时答案】C

23、2023年某居民企业获得商品销售收入1000万元,接受捐赠收入50万元,转让无形资产所有权收入10万元。

广告费120万元，业务宣传费40万元。2023年度该企业可税前扣除的广告费、业务宣传费合计为（）万元。

A、160AB、150

C、125

D、13C

【对的答案】B

24、技术先进型服务企业的职工教育经费不超过工资薪金总额（）H勺部分可以税前扣除。

A、2%

B、14%4、10%

D、8%

【对的答案】D

25、下列支出可以税前扣除,不填入《纳税调整项目明细表》的是（）。

A、罚金

B、协议违约金

C、罚款动、被罚没财物日勺损失

【对的答案】B

26、存货单笔（单项）损失超过（）W，无论何种原因形成的，均应以专题申报方式进行企业所得税纳税申报。M、

300万元AB、200万元即、100万元

D、50。万元

【对的答案】D

27、下列政策表述错误的是（）。司、企业筹办期间不得计算为亏损年度

B、企业清算期间亏损的弥补:单独作为一种独立的纳税年度4、企业政策性搬迁波及亏损弥补期间确实认：计算

亏损弥补年限

D、此前年度应扣未扣支出波及亏损弥补的问题：企业做出专题申报阐明，追补5年计算扣除

【对的答案】C

28、安顿残疾人员时,在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除的金额。

A、100%砧、200%50%

D、15。%

【对的答案】A

29、创业投资企业采用股权投资方式投资于未上市日勺中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）在股

权持有满期限H勺当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年局限性抵扣的，可以在后来纳税年度结转抵扣。AA、

3,7C%AB、2,90%43,90$4）、2,70%

【对的答案】D

30、自2023年10月1日起至2023年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间

的小型微利企业，其所得按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。

A、50舟,10%砧、50%,20%K、53%,25%A|）、100%,20%

【对的答案】B

31、企业购置并实际使用《环境保拧专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》

和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生.产等专用设备的,该专用设备的

投资额的（）可以从企业当年H勺应纳税额中抵免；当年局限性抵免口勺，可以在后来5个纳税年度结转抵免。AA、9

0%

B、20%

C、10%AD、15%

【对的答案】C

【对的答案】ABD

3、下列计入企业所得税收入总额的有（）。

A、销售货品收入碣、提供劳务收入

C、利息收入

D、保险赔款

【对的答案】ABC

4、如下企业日勺广告费和业务宣传费不超过销售收入30%日勺部分可以税前扣除的有（）。

A、化妆品制造与销售企业

B、医药制造企业

C、烟草企业用）、饮料制造企业

【对的答案】ABD

5、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方日勺利息支出，不超过如下规定比例和税法及其实行条例有关规

定计算的部分,准予扣除，超过的部分不得在发生当期和后来年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，符合本

告知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（）。

A、金融企业，为5：1

B、其他企业，为2:1

C、金融企业，为2:1

D、其他企业，为5：1

【对•的答案】ABO、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》合用于享有（）『、J纳税人填报。AA、免税收入4、

减计收入

C、加计扣除优惠动、不征税收入

【对的答案】ABC

7、从事符合条件的（）项目日勺所得，自项目获得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得

税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

A、公关污水处理

B、沼气综合开发运用

C、节能减排技术改造

D、海水淡化

【对的答案】ABCD8A下列选项中属于企业所得税视同销售H勺有（）。AA、用于交际应酬AB、用于对外投资4、

将产品用于再生产

D、用于股息分派

【对的答案】ABD9A、下列选项中计入主营业务收入II勺有（）。

A、销售商品收入

B、提供劳务收入

C、建造协议收入

D、让渡资产使用权收入

【对的答案】ABCD

10、下列选项属于会计上职工薪酬范围H勺有0。AA、职工工资、奖金、津贴和补助

B、职工福利费

C、社会保险费A］）、住房公积金

【对的答案】ABCD

11、下列可以全额扣除的有。。A.A、软件开发企业培训费AB、动漫企业职工培训费AC、职工教育经费

D、职工福利费

【对时答案】AB

12、下列表述对的的有（）。

A、企业筹办期间不得计算为亏根年度

B、企业清算期间亏损的弥补，单独作为一种独纳税年度“、企业政策性搬迁波及亏损弥补期间确实认:暂停

计算亏损弥补年限

D、查补口勺所得额弥补亏损问题：在亏损弥补年限内可以弥补

【对的答案】ABCD

13、下列选项属于免税项目的有（）。

A、国债利润收入AB、符合条件口勺居民企业之间口勺股息、红利等权益性投资收益

C、营利组织的收入AD、符合条件的非营利组织的收入

【对的答案】ABD

14、下列选项属于三免三减半项目的有（）。4、专利技术转让碣、节能减排技术改造

C、海水淡化

D、节能节水项目

【对的答案】BCIU15、下列支出不可以税前扣除的有（）。

A、罚息

B、企业所得税税款

C、税收滞纳金

D、赞助支出

【对的答案】BCD

16、下列有关政策性搬迁纳税调整对时的有（）。4、在获得政策性搬迁收入时，会计计入专题应付款，税法计

入应纳税所得额,存在差异,应当纳税调整

B、搬迁期间，企业将收到H勺政府搬迁赔偿款用于弥补搬迁过程中损失、进行费用化支出或对搬迁后拟新建资产进

行赔偿丛J,会计计入营业外收支，税法可以暂不计入应纳税所得额，存在差异，应调整应纳税所得额AC、在完毕

搬迁的年度，假如企业获得的搬迁赔偿款扣除转入递延收益的金额后仍有结余的,会计作为资本公积处理，但税法

需要对搬迁收入和支出进行汇总清算，余额计入应纳税所得额，形成差异，应进行调整A［）、发生政策性搬迁纳税调

整项目的纳税人在完毕搬迁年度及后来年度进行损失分期扣除的年度，需填报《政策性搬迁纳税调整明细表》

【对的答案】BCD

17、下列损失应当以专题申报形式进行企业所得税纳税申报的有（兀

A、因零星失窃导致的损失碣、因顾客退货导致U勺损失4、因自然灾害导致的损失4）、因运送失事导致II勺损失

【对的答案】CD18即下列选项可以作为广告费计提基数的有（）。

A、提供劳务收入用、出租固定资产收入“、捐赠利的

D、汇兑损益

【对的答案】AB

19、税法上企业发生的下列合理支出可以税前扣除的有（）。小、基本工资

B、奖金“、津贴

D、加班工资

【对的答案】ABCD

20、根据企业所得税法的规定,下列属于视同销售收入的有（）。AA、变化资产形状、构造或性能AB、将资产在

总机构及其分支机构之间转移4自产日勺货品用于对外捐赠动、自产的货品用于职工奖励或福利

【对的答案】CD

三、判断题

1、申报表中资产减值损失填报纳税人计提各项资产准备发生的I减值损失。（）7、对N、错

【对的答案】Y

2、申报表中投资收益填报纳税人以多种方式对外投资确认所获得U勺收益或发生的损失。（）2、对N、错

【对的答案】Y

3、企业所得税税法规定的法定税率是20机（口丫、对N、错

【对的答案】N

4、企业所得税中捐赠扣除的限额是会计利润的30%。（）

Y、对N、错

【乂那J答案】N

5、债务重组利得不缴纳企业所得税。（）N、对N、错

【对的答案】N

6、换出资产为存货的，不视同销售。（公丫、对N、错

【对的答案】N

7、视同销售按照公允价值确认销售收入，同步结转成本。（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

8、提供劳务收入属于主营业务收入。（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

9、汇兑损益属于财务费用。（）M、对N、错

【对的答案】Y

10、企业发生非货币性资产互换，应当视同销售货品。（口丫、对N、错

【对的答案】Y

11、用于市场推广或销售视同销售收入，会计上不确认收入。（）

Y、对N、错

【对的答案】Y12M用于对外捐赠口勺产品，会计处理不确认销售收入，税法处理也不确认收入。（）

Y、对N、错

【乂那J答案】N

13、出租房屋获得H勺收入计入营业外攻入。（）

Y、对N、错

【对的答案】N

14、除国务院、财政部、国家税务总局规定不征企业所得税U勺状况外，补助收入均应计入应纳税所得额征收企业所

得税。（）AY、对N、错

【对的答案】心15、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提

供其他劳务等，持续时间超过10个月H勺，按照纳税年度内竣工进度或者完毕日勺工作量确认收入口勺实现。（）

Y、对N、错

【对的答案】N

16、处置交易性金融资产，其公允价值与初始入账价格之间的差额计入投资收益，同步调整“公允价值变动损益”。

（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

17、投资方以撤资或减少投资方式，收回资产中相称于被投资单位相称于被投资单位合计未分派利润和合计盈余公

积按减少实收资本比例计算的部分，确认为股息、红利所得，免征企业所得税。（"Y、对N、错

【对的答案】Y

18、税法上企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

19、企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应辨别为工资薪金支出和职工福利

费支出，并按规定在企业所得税前扣除。（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

20、技术先进型服务企业不超过工资薪金总额6乐可以税前扣除。（）

Y、对N、错

【对的答案】N

21、软件开发企业、动漫企业职工培训费全额扣除。（）M、对N、错

【对的答案】Y

22、工会经费不超过工资薪金总额2.5%的部分可以税前扣除。（）

Y、对N、错

【对的答案】N

23、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

24、视同销售收入和查增的收入作为计提广告费和业务宣传费艮I根据。（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

25、租入固定资产的改建支出税会无差异。（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

26、因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。（）可、对N、错

【对的答案】Y

27.企业从其关联方接受H勺债权性投资与权益性投资的比例超过规定原则而发生H勺利息支出，不得在计算应纳税

所得额时扣除。（）

Y、对N、错

【对的答案】门28、对土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权偿还给土地所有者的行为,征收营

业税。（"Y、对N、错

【对的答案】N

29、企业筹办期间计算为亏损年度。（）

Y、对N、错

【对的答案】N

30、《符合条件的居民企业之间的设息、红利等权益性投资收益优惠明细表》合用于享有符合条件的居民企业之

间的股息、红利等权益性投资收益优息的纳税人填报。包括持续持有居民企业公开发行并上市流通的股票局限性12

个月获得的投资收益。（）

Y、对N、错

【对的答案】N3A1、对符合条件的节能服务企业实行办议能源管理项目，符合企业所得不兑税法有关规定的，自项

目获得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年按照25%的法定税

率减半征收企业所得税。（公丫、对N、错

【对的答案】Y

32、对于2023年10月1日之前成立“勺，整年合计利润或应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，按照“2023

年10月1口之后欧I经营月份数占其2023年度经营月份数的比例”,计算其2023年度可以合用减半征税政策H勺实际

利润额或者应纳税所得额。（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

33、在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设置不具有独立纳税地位的分支机构，按照

企业所得税法及实行条例的有关规定计算的亏损,不得抵减其境内或他国（地区）日勺应纳税所得额，但可以用同一国

家（地区）其他项目或后来年度H勺所得按规定弥补。（）M、对N、错

【对的答案】Y

34、跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表合用于跨地区经营汇总纳税日勺纳税人。填报跨地区经营

汇总纳税企业总机构，按规定计算总分机构每一纳税年度应缴II勺企业所得税，总、分机构应分摊的企业所得税。（）

必、对N、错

【对的答案】Y

35、业务招待费日勺计提基数是主营业务收入、营业外收入和视同销售收入.（）

Y、对N、错

【对的答案】N

36、企业所得税H勺居民纳税人不能实行查账征收。（）

Y、对N、错

【对的答案】N

37、企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理措施与税法规定不一致的J,应当按照税法规

定计算，税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

39、采用赊销和分期收款方式销售货品，企业所得税确认收入为按协议约定"勺收款日期的当日。（口丫、对N、错

【对的答案】丫38、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资日勺比例超过规定原则而发生的利息支出，不得

在计算应纳税所得额时扣除。（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

40、企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费。（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

一、单项选择题

1、以采用合法口勺手段减少应纳税款的行为叫（）。AA、节税

B、避税

C、偷税包、抗税

【对的答案】A2A、把同化妆品构成套装销售的护肤品单拿出米销售，则护肤品无需缴纳消费枕，这是运用（）

进行筹划。AA、分劈技术4B、税收扣除

C、退税

D、免税

【对H勺答案】A

3、对化妆品制造与销售企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）H勺部分，准予扣除。

A、15%AB、30%叱、20%

D、25%

【对•日勺答案】B

4、卜列纳税人的年应税销售额超过增值币兑一般纳税人认定原则，应登记为一般纳税人H勺是（）。4事业

单位AB、不常常发生应税行为的企业AC、个体工商户

D、行政单位

【对H勺答案】C

5、对增值税小规模纳税人中月销售额不超过（）日勺企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对于按季申报时

纳税人，季销售额或营业额不超过（）的，免征增值税或营业税。

A、4万元，16万元（含）AB、2万元，8万元（含）AC、1万元，4万元（含）

D、3万元,9万元（含）

【对的答案】D

6、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定

据实扣除的J基砒匕按照研究开发费用日勺（）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本日勺（）摊销。4A、5

0%,150%AB、100%,100%AC、100%,150%

D、50%,100%

【对H勺答案】A

7、房屋、建筑物计算折旧的I最低年限为（）。AA、23年

B、23年

C、25年血30年

【对H勺答案】B

8、基于个体工商户生产经营活动与家庭财产、费用支出常常混用的实际状况，而个体工商户生产经营与家庭

生活混用不能分清的费用，容许按照（卅、J比例视为与生产经营有关费用进行税前扣除。

A、60%

B、50%

C、45%

D、40%

【对的答案】D

9、个人不拥有被承包、承租企业经营成果的所有权，承包、承租所得合用（）税率。

A、七级超额累进税率AB、五级超额累进税率AC、四级超额累进税率

D、三级超额累进税率

【对曰勺答案】A

10、下列有关房产税纳税人错误口勺是（）。

A、产权属于国家所有口勺，由经营管理单位纳税

B、产权出典口勺，由出典人纳税AC、产权所有人、承典人不在房屋所在地的，产权未确定及租典纠纷未处理

的，由房产代管人或者使用人纳税

D、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税

【对日勺答案】以二、多选题

1、下列属于税收筹划的原则日勺有（）。AA、合法性原则

B、收益性原则AC、可操作性原则

D、综合性原则

【对H勺答案】ABCD

2、对于一般纳税人的认定原则，在确定年应税销售额时，应包括（）。AA、稽查查补销售额

B、税务机关代开发票销售额AC、纳税评估调整销售额AD、免税销售额

【对H勺答案】ABCD

3、卜.列不计入价外费用计征增值税的有（）。AA、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B、承运部门欧I运送费用发票开具给购置方的,纳税人将该项发票转交给购置方的代垫运送费用

C、价外收取时手续费

D、收取的I延期付款利息

【对的答案】AB

4、下列合用13%税率的有（）。

A、食用植物油

B、暖气AC、天然气

D、交通运送业

【对的J答案】ABC

5、卜列有关增值税纳税义务发生时间表述对口勺日勺有（）。

A、采用直接受款方式销售货品，不管货品与否发出，均为收到销售款或者获得索取销售款凭据向当日

B、采用托收承付和委托银行收款方式销售货品,为发出货品并办妥托罢手续H勺当日

C、委托其他纳税人代销货品,为收到代销单位的代销清单或者收到所有或者部分货款的当日AD、销售应税

劳务，为提供劳务同步收讫销售款或者获得索取销售款的凭据的当日

【对口勺答案】ABCA6、根据增值税最新政策，纳税人提供（）采用预收款方式的其纳税义务发生时间为收到

预收款口勺当日。AA、金融经纪业务AB、租赁服务

C、建筑服务AD、金融商品转让

【对的答案】BC

7、下列属于所得税视同销售H勺有（）。AA、自产产品用于市场推广

B、自产产品用于交际应酬AC、自产产品用于股息分派

D、自产产品用于集体福利

【对口勺答案】ABC

8、稿酬所得,以每次出版、刊登获得的收入为一次，下列有关“次”的规定对日勺H勺有（）。4A、同一作品再版

获得H勺所得，应合并一次计征个人所得税

B、同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载H勺，应视为两次稿酬所得征粽。即连载

作为一次，出版作为另一次AC、同一作品在报刊上连载获得收入的，以连载完毕后获得的所有收入合并

为一次，计征个人所得税

D、同一作品在出版和刊登时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式获得U勺稿酬收入，应合并计算为一次

【对的答案】BCA9、下列捐赠，在计算个人所得税的时候可以全额扣除的有（）。4A、对纥十字事业的捐

赠AB、对福利性、非营利性老年服务机构捐赠

C、对公益性青少年活动场所AD、对农村义务教育捐赠

【对的答案】ABCD

10、下列有关印花税的税率对内的有（）。AA、借款协议合用0.05%。的税率4B、购销协议合川0.3%。的税

率

C、建筑安装工程承包协议合用0.3%。的税率

D、证券（股票）交易合用0.5的税率

【对的答案】ABC

三、判断题

1、避税这种方式的特点是往往违反政府税法意图，是政府所不鼓励口勺。（）Y、对N、错【对的答案】

Y

2、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可

以扣除。（）Y、对N、错【对的答案】YA3、纳税人认定为一般纳税人后，可以随意转为小规模纳税

人。（）Y、对N、错【对的答案】N

4、采用以旧换新方式销售货品的纳税人，计算增值税的计税销售额可以冲减旧货品日勺收购价格。（）

Y、对N、错【对的答案】N

5、销售白酒收取H勺包装物押金作为价外费用征收消费税和增值税。（）Y、对N、错【对的答案】丫外、外购

己税烟丝生产的卷烟已纳消费税可以扣除。（）Y、对N、错【对的答案】Y7A、对于一方出地，一方出资

金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，免征收土地增值税；建成后转让的，也不征收土地增值柳。（）

Y、对N、错【对的答案】N

8、企业纳税年度发生的亏损，准予向后来年度结转，用后来年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

（）Y、对N、错【对的答案】Y

9、纳税人获得整年一次性奖金，与当月工资、薪金合并计算纳税。（）Y、对N、错【对II勺答案】N

10、个人拥有被承包、承租企业经营成果的所有权，承包、承租所得合用五级超额累进税率。（）Y、对

N、错【对的答案】Y

一、单项选择题

1、假如纳税人未能提供完整、真实的J限售股原值凭证的，不能精确计算限售股原值的J,主管

税务机关一律按限售股转让收入的I（）核定限售股原值及合理税费。

A、20%

B、15%AC、25%皿30%

【对的答案】B

2、2023年8月，某居民企业转让代个人持有的解禁后II勺限售股,获得转让收入600万元,

企业不能提供完整、真实的I限售股原值凭证，无法精确计算该限售股原值。按照企业所得税

H勺有关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税（）万元。A.A、119AB、

135

C、127.5砧、150

【对的答案】C：6、在上海、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠

与优先股，股票所书立的股权转让书据，均依书立时实际成交金额，由出让方按（）的税率计

算缴纳证券交易印花税。AA、1%AB、5%0%、1%。

I）、3%o

【对的答案】C

4、外商投资企业购进H勺已享有增值税退税政策的国产设备，由主管税务机关负责监管，监管

期为（）年。

A、4年AB、5年

C、6年皿7年

【对的答案】B

5、境外投资方（实际控制方）间接转让中国居民企.业股权,假如被转让的境外控股企业所在

国（地区）实际税负低于12.5%或者时其居民境外所得不征所得税的，应自股权转让协议

签订之日起（）日内，向被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关提供有关资料。

A、30AB、15K、20

D、25

【对的答案】A

6、对生产性外商投资企业，经营期在（）年以上的,从开始获利的年度起，第一年和次年免征

企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，不过属于石油、天然气、稀有金属、珍

贵金属等资源开采项目的，由国务院另行规定。

A、十

B、八

C、九

D、七

【对的答案】A

7、限售股转让收入应纳税所得额口勺计算公式为（）。

A、应纳税所得额=限售股转让收入一（限售股原值一合理税费）

B、应纳税所得额=限售股转让收入-限售股原值4、应纳税所得额;限售股转让收入-合理税

费

I）、应纳税所得额=限售股转让收入一（限售股原值+合理税费）

【对的答案】D

8、纳税人按照实际转让收入与实际成本计算出口勺应纳税额，与证券机构预扣预缴税额有差

异的，纳税人应自证券机构代扣并解缴税款的（）内，持加盖证券机构印章的交易记录和

有关完整、真实凭证，向主管税务机关提出清算申报并办理清算事宜。砧、当月1日起3个

月AB、次月1日起3个月4C、次月1日起2个月如、次日起2个月

【对的答案】B9A、纳税人发生（）情形的,采用纳税人自行申报纳税的方式。

A、个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股

B、个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金（ETF）份额

C、个人协议转让限售股AD、个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三

方

【对的答案】C

10、对于个人转让股票的政策表述错误的是（）。

A、个人转让境内上市企业股票所得继续免税，不计入个人所得税自行纳税申报与否到达12

万的范围内

B、个人所得税自行纳税申报表填写时，股票转让所得以一种纳税年度内，个人股票转让所

得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数欧I,此项所得按“零”填写4

对于个人转让境外上市企业股票获得所得，应当按照财产转让所得缴纳20和勺个人所得税

I）、对于持有境外上市企业股票的个人可以通过境外信托避税，即将个人股权转让给信托企业

（设置在避税地，享有免税优惠政策），此过程不缴纳个人所得税

【对的答案】A

11、员工行权时，其从企业获得股票H勺实际购置价（施权价）低于购置日公平市场价的差额，

应按（）合用日勺规定计算缴纳个人所得税。AA、其他所得AB、股息红利所得

C、工资、薪金所得川）、财产转让所得

【对的答案】012、员工因拥有股权而参与企业税后利润分派获得的所得,应按照（）

合用的规定计算缴纳个人所得税。

A、工资、薪金所得

B、其他所得

C、财加转让所得砧、利息、股息、红利所得

【对的答案】D

13、股票期权形式的工资薪金所得应纳额计算公式为（）。M、（股票期权形式的工资薪

金应纳税所得额/规定月份数X合用税率一速算扣除数）X规定月份数

B、股票期权形式日勺工资薪金应纳税所得额X合用税率一速算扣除数

C、（股票期权形式的工资薪金应纳税所得额-3500）义合用税率一速算扣除数闾）、［（股

票期权形式II勺工资薪金应纳税所得额-3500）/规定月份数X合用税率一速算扣除数］X

规定月份数

【对的答案】A

14、粤地税函［2023］940号文规定，除不征收个人所得税的三种情形外，个人免费受赠股

权的J,以赠与协议上标明的赠与股权价格减除赠与过程中受赠人支付的有关税费后的余额为

应纳不兑所得额，按照（）税目，合用20%税率，计算征收个人所得校。

A、财产转让所得巧、其他所得

C、偶尔所得砧、股息、红利所得

【对的答案】A

15、个人将股权赠与（）征收个人所得税。

A、配偶

B、父母AC、子女

D、同事

【对的答案】D

16、对于原股东获得转让收入后，根据持股比例先清收债权、偿还债务后，再对每个股东进行

分派时应纳税所得额日勺计算公式为（）。AA、应纳税所得额=（原股东股权转让总收入十

原股东所收回H勺债权总额一注册资本额-股权转让过程中的J有关税费）X原股东持股比例

B、应纳税所得额=（原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额一注册资本额-股权转让

过程中的有关税费）X原股东持股比例

C、应纳税所得额=（原股东股权转让总收入一原股东承担的债务总额+原股东所收回H勺债权

总额一股权转注过程中的有关税费）X原股东持股比例

D、应纳税所得额=（原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额+原股东所收回日勺债权

总额一注册资本额一股权转让过程中的有关税费）X原股东持股比例

【对的答案】D174对于原股东获得转让收入后，根据持股比例对股权转让收入、债权债务

进行分派的b应纳税所得额的计算公式为（）。

A、应纳税所得额=原股东分派获得股权转让收入一原股东承担企业债务支出-原股东向企业

投资成本

B、应纳税所得额=原股东分派获得股权转让收入+原股东清收企业债权收入-原股东向企业

投资成本或、应纳税所得额;原股东分派获得股权转让收入+原股东清收企业债权收入-原股

东承担企业债务支出一原股东向企业投资成本AD、应纳税所得额=原股东分派获得股权转

让收入+原股东清收企业债权收入一原股东承担企业债务支出

【对的答案】C

18、下列有关股权转让个人所得税表述错误的是（）。AA、股权转让协议履行完毕、股权

己作变更登记，且所得已经实现日勺，转让人获得H勺股权转让收入应当依法缴纳个人所得税

B、转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而获得的违约金收入，属于因财产转让而

产生的收入“转让方个人获得的该违约金应并入财产转让收入，按照“财产转让所得”项目

计算缴纳个人所得税，税款由获得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳AC、转

让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让协议、退回股权的协议，是另一次股

权转让行为,对前次转让行为征收的个人所得税款退回

D、股权转让协议未履行完毕，因执行仲裁委员会作解除股权转让协议及补充协议日勺裁

决、停止执行原股权转让协议，并原价收回已转让股权的，由于其股权转让行为尚未完毕、

收入未完全实现,伴随股权转让关系的解除，股权收益不复存在，根据个人所得税法和征管法

的有关规定，以及从行政行为合理性原则出发，纳税人不应缴纳个人所得税

【时的答案】C1%、下列对于非居民企业股权转让所得企业所得税错误的J是（）。4、在

计算股权转让所得时.，以非居民企业向被转让股权H勺中国居民企业投资时或向原投资方购置

该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价

B、境外投资者多次投入或购置股权的J,境外投资者假如存在多次投资的J,以初次投入资本时

的巾种计算股权转让价和股权成本价，以最高价计算股权成本价

C、境外投资者•次性投入或购置股权的I,境外投资者如•次性投入或购置股权日勺，其股权转

让所得计算应以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或何原投资方购置该股权

时的币种计算股权转让价和股权转让成本价A|）、境外投资者多次、多币种投入或购置股权

时,境外投资者假如多次投资时币种不•致H勺，则应按照每次投入资本当日的汇率换算成初

次投资时的币种

【对的答案】B

20、企业日勺股权（权益）投资当有确凿证据表明已形成资产损失时，应扣除负责人和保险赔

款、变价收入或可收回金额后，再确认发生的资产损失。可收回金额一律暂定为账面余额口勺

（）,

A、10%AB、15%乂、12%出、5%

【对的答案】1）

21、下列有关非居民企业股权转让表述错误H勺是（）。

A、企业所得税股权转让所得是指非居民企业转让中国居民企业的）股权（不包括在公开日勺证

券市场上买入并卖出中国居民企业H勺股票）所获得的所得出、股权转让所得是指股权转让

价减除股权成本价后的差额qC、股权转LL价是指股权转让人就转让||勺股权所收取H勺包括现

金、非货币资产或者权益等形式的I金额

D、股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权口勺金额,可以从股权转让价中扣除

【对的答案】D

22、股权收购，收购企业购置的股权不低于被收购企业所有股权的（），且收购企业在该股

权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额口勺（）,可以选择按特殊性税务处理。

A、75%,85%AB、50%,85%

C、75%,50%AD、50%,50%

【对的答案】AA23、在上市企业重组交易中，被收购股权比例与否到达（）是判断与否符

合特殊性税务处理的重要鉴定条件。AA、85%

B、50%

C、75%

D、65%

【对的答案】C

24、反向收购（ReverseMerger，乂称借壳上市、买壳上市）是指非上市企业股东通

过收购一家壳企业（上市企业）的股份控制该企业，再由该企业反向收购非上市企业的资产和

业务，使之成为上市企业的子企业，原非上市企业的I股东一般可以获得上市企业（）的I控

股权。

A、60$-90%AB、70%-90%70V80%

D、60%-70%

【对的答案】B

25、外商投资企业的外国投资者，将从企业获得"勺利润直.接再投资于该企业，增长注册资本,

或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于五年时,经投资者申请,税务机关同

意,退还其再投资部分已缴纳所得税的（），国务院另有优惠规定的,根据国务院口勺规定办

理;再投资不满五年撤出口勺，应当缴回已退口勺税款。

A、百分之十

B、百分之二十

C、百分之三十A|）、百分之四十

【对时答案】D

26、下列有关境外注册的中资控股企业（如下称境外中资企业）根据实际管理机构鉴定为

中国居民企业FI勺有关企业所得税问题表述错误的是（）。AA、对于实际管理机构的判断，

应当遵照实质重于形式的原则

B、非境内注册居民企业在中国境内投资设置日勺企业,其外商投资企业的税收法律地位不变

C、境外中资企业是指由中国境内的企业或企业集团作为重要控股投资者，在境外根据外国

（地区）法律注册成立的企业

D、境外中资企业被鉴定为非境内注册居民企业的，按照企业所得税法第四十五条以及受控外

国企业管理H勺有关规定，视为受控外国企业，但其所控制的其他受控外国企业仍应按照有关

规定进行税务处理

【对的答案】D

27、外商投资企业购进H勺已享有增值税退税政策口勺国产设备，由主管税务机关负责监管，

监管期为5年。在监管期内，假如企业性质变更为内资企业，应当向主管退税机关补缴已退

税款，应补税款按如下（）公式计算。

A、应补^款=国产设备公允价值X合用税率碓、应补税款=国产设备净值

C、应补税款=国产设备公允价值

D、应补税款=国产设备净值X合用税率

【对的答案】D2外、在国际税收中，一般国际税收协定的股权转让条款中会规定，在股权转

让36个月之内的任意时间，假如被间接转让的中国居民企业不动产占企业总资产（）以上

日勺，中国税务当局有征税权，以防止国际投资者恶意运用特殊目的企业来避税。

A、60%疝、50%式、70%

D、80%

【对的答案】B29A、假如同一非居民企业存在多次投资FI勺，以初次投入资本时的币种计算股

权转让价和股权成本价，以（）计算股权成本价。AA、加权平均法

B、最高法

C、最低法

D、初次成本价

【对的答案】A

30、某企业2023年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款100万元,

增侑税17万元，企业另支付安装调试播出1万元，运送镀用0.8万元，该项受赠资产当年

应缴纳企业所得税是（）万元。AA、29AB、29.25

C、29.75

D、29.30

【对的答案】B

31、根据《个人所得税法》、《个人所得税法实行条例》的规定，财产转让所得合用（）

个人所得税税率。AA、10与AB、20%AC,30%

D、33%

【对的答案】以32、大的非流通股股东，是指占股权比例（）以上的股东。4、5%

B、1C%

C、15%

D、20%

【对的答案】A

33、企业授予员工股票期权的日期称为（）。皿、授予R硝、行权日

C、等待日AD、购置日

【对的答案】A

34、《企业法》27条以及国家工商总局第39号令都明确规定了股权可以作为出资的资产，

不过不能超过被投资企业注册资本日勺（）。4、50%

B、70%

C、20%

D、80%

【对的答案】B

35、企业重组符合规定条件U勺，合用特殊性税务处理规定，即企业债务重组确认II勺应纳税

所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上,可以在（）个纳税年度的期间内，均匀计入各

年度的应纳税所得额。M、2

B、3K、4

D、5

【对的答案】I）

36、《外商投资企业和外国企业所得税法》第八条规定：对生产性外商投资企.业，经营期

在（）年以上日勺,从开始获利的J年度起，第一年和次年免征企业所得税,第三年至第五年减半

征收企业所得税，不过属于石油、天然气、稀有金属、珍贵金属等资源开采项目的，由国务

院另行规定。AA、5

B、84、10砧、15

【对的答案】C

37、实践中，由于中外合资企业的中方股东单方面增资，导致外资股份低于（）,称之为“被

动稀释股份”，不需要补缴已经享有口勺税收优惠。AA、25%"、15%“、20%

D、30%

【对的答案】A

38、根据中国内地和香港防止双重征税及偷漏税日勺安排及其他双边税收协定，一般规定只有

持有境内股权（）以上H勺股东转让其持有H勺股权，中国大陆才有征税权。

A、25%AB、30%

C、15%

D、35%

【对时答案】A

39、假如不按照转让股权日勺形式，而是将一定期期的经营权以及所有资产转让，且债权债务

归原经营者负责的行为，则不符合转让企业所有产权的定义，应当征收（）。AA、营业税

如、增值税AC、消费税疑、印花税

【对的答案】A

40、非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业获得的股息、红利等权益性投资收益，按

照企业所得税法第二十六条和实行条例第八十三条的规定，作为其（）。M、免税收入

B、应税收入

C、劳务收入

D、其他收入

【对的答案】A

二、多选题

1、限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税。

对"具有下列（）情形日勺，应按规定征收个人所得税。4、个人通过证券交易所集中交易

系统或大宗交易系统转让限售股码、个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金

C、个人用限售股接受要约收购

D、个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权日勺第三方

【对时答案】ABCD

2、下列说法对内的有（）。AA、资本公积中并非只有资产评估增值转增个人股本才需要

征收个人所得税，但也并非所有资本公积都可以转增资本

B、并非任何状况下的资产评估增值都可以转增资本

C、•般来讲，只有国家统•布置日勺清产核资以及非企业制企业按规定进行企业制改建时，资

产评估增值才可以增长所有者权益，且是先计入“资本公积”而非直接增长实收资本。

D、有关企业资产评估增值转增个人股本时个人所得税处理。文献规定，个人股东从被投资

企业获得的、以企业资产评估增值转增个人股本日勺部分，属于企业对个人股东股息、红利性

质的J分派，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

【对的答案】ABCD

3、有关所得税H勺论述，下列说法对的时有（）o

A、个人将股权赠与供养关系、赡养（抚养）关系、继承关系人的，赠与方与受赠方均不征收个

人所得税

B、个人免费受赠股权的I，以赠与协议上标明日勺赠与股权价格减除赠与过程中受赠人支付日勺

有关税费后的余额为应纳税所得额,按照“财产转让所得”税目，合用20%税率,计算征收个

人所得税

C、赠与协议标明的赠与股权价值明显低于市场价格或者赠与协议未标明赠与股权价值H勺，

主管地方税务机关可根据受赠股权H勺市场评估价格或采用其他合理方式确定受赠人的应纳

税所得额

D、受赠人转让受赠股权日勺，以其转让受赠股权的）收入减除原捐赠人获得该股权的实际购置成

本以及赠与和转让过程中受赠人支付的有关税费后的I余额,为受赠人口勺应纳税所得额，依法

计征个人所得税

【对的答案】ABCD

4、有关企业股权投资转让所得和损失H勺所得税处理，说法对的的有（）。AA、企业股权

投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税

B、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补;投资方企业不得调整减低其

投资成本,也不得确认投资损失《、企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投

资损失:可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投

资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向后来纳税年度结转扣除封、投资企业对投资

方卧J分派支付额,假如超过被投资企业的合计未分派利润和合计盈余公积金而低于投资方的

投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本；超过投资成本H勺部分，视为投资方企业的股权

转让所得,应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税

【对的答案】ABCD

5、符合特殊性税务处理应当具有的条件包括（）。AA、具有合理口勺商业目的，且不以减

少、免除或者推迟缴纳税款为重要目II勺碣、被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符

合规定的比例，即收购企业购置日勺股权不低于被收购企业所有股权日勺75%

C、企业重组后H勺持续12个月内不变化重组资产本来的实质性经营活动

D、重组交易对价中波及股权支付金额符合规定比例，即收购企业在该股权收购发生时U勺股

权支付金额不低于其交易支付总额的85%

【对时答案】ABCD

6、定向增发模式的运用体目前如下几种方面（）。

A、用于改善集团企业股权架构

B、用作“反向收购”

C、用作“借壳上市”AD、用作增长注册资本

【对的答案】ABCD

7、有关法人股东同自然人股东“股权投资模式”运用H勺比较,说法对的的有（）。4、

无论法人股东还是自然人股东，都可以无税将“直接持股模式”变为“间接持股模式”用、

自然人股东口勺运用着眼于防止股息红利所得，而法人股东的I运用则着眼于企业架构调整，以

及反向收购借壳上市AC、无论法人股东，还是自然人股东，都可以应用于增长目的企业注

册资本砌、法人股东的运用必须符合《财政部国家税务总局有关企业重组业务企业所得

税处理若干问题的告知》（财税[2023]59号）所规定的J特殊性税务处理规定，尤其要注意

两个比例，即：收购企业购置的股权不低于被收购企业所有股权的75%,且收购企业在该股

权收购发生时口勺股权支付金额不低于其交易支付总额的85乳而自然人股东根据国税函[202

3]319号文献的规定,无论股权比例是多少，只要将股权进行投资,其评估增值都可以临时

不实现，

【对的答案】ABCI）

8、境外中资企业或其中国重要投资者向税务机关提出居民企业申请时，应同步向