2025年税务师继续教育考试题及答案

年税务师继续教育考试题及答案单选题1.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入“的第2列“税收金额“处填写（）。A、4000B、5000C、30000D、35000参考答案：B2.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。A、4800B、6760C、5840D、5200参考答案：D3.张某为回国服务的在外留学人员，2017年2月用现汇购买1辆个人自用国产小汽车，该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为28万元，张某已办理相关免税手续。2019年12月，张某将该小汽车转让给李某，该辆小汽车应重新申报缴纳车辆购置税（）万元。A、2.8B、2.24C、1.96D、0参考答案：B4.增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）。A、将外购货物对外投资B、将外购货物用于免税项目C、将外购货物无偿赠送给客户D、将外购货物用于抵偿债务参考答案：B5.在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告“的是（）。A、符合条件的纳税人在办理停业复业登记时B、纳税人在首次办理涉税业务时C、纳税人在进行税种核定时D、纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时参考答案：D6.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。A、借记“利润分配——未分配利润“B、借记“以前年度损益调整“C、贷记“以前年度损益调整“D、贷记“应交税费——应交所得税“参考答案：C7.在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。A、耕地占用税B、借款利息费用C、房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税D、土地出让金参考答案：A8.在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。A、核定应纳税额B、责令限期缴纳应纳税额C、税收强制执行措施D、扣押其商品参考答案：B9.原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。A、最先收到起诉状的B、税务机关决定C、纳税人自由决定D、人民法院自由决定参考答案：A10.与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。A、鉴证人B、税务局C、被鉴证人D、扣缴义务人参考答案：C11.以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。A、我国税法是依据宪法制定的B、税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的C、税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质D、税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规参考答案：D12.以下属于应征收环境保护税的项目是（）。A、商业噪声B、工业噪声A、借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65B、借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65C、借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80D、借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800参考答案：B13.以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。A、烟丝B、酒及酒精C、植物油D、液体乳及乳制品参考答案：A14.已实行“两证整合“登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。A、7个工作日B、10个工作日C、20个工作日D、30个工作日参考答案：C15.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。A、高尔夫球包B、竹制筷子C、普通护肤护发品D、电动汽车参考答案：A16.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（）。A、以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子B、以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品C、以外购的已税电池为原料生产的电池D、以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒参考答案：A17.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。A、签订房地产建筑合同之日起30日内B、转让房地产合同签订之日起7日内C、向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D、签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内参考答案：B18.依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。A、成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出B、成本、费用、损失和罚款C、成本、费用和损失D、成本、费用参考答案：C19.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。A、即征即退B、先征后退C、先征后返D、减半征收参考答案：A20.一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。A、公共交通运输服务B、不动产经营租赁C、建筑服务D、文化体育服务参考答案：B21.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）“科目进行核算的是（）。A、将上月购进货物用于本企业的业务招待B、本期收到出口货物的退税额C、当月购进的材料发生退货D、自产的产品用于对外投资参考答案：A22.需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。A、纳税人所在地B、车辆登记注册地C、车辆使用所在地D、车辆经销企业所在地参考答案：B23.需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。A、纳税人所在地B、车辆登记地C、车辆经销企业所在地D、车辆使用所在地参考答案：B24.下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。A、无正当事由超出举证期限提供的证据材料B、无法辨明真伪的证据材料C、鉴证人采取实地盘点货物取得的材料D、不能正确表达意志的证人提供的证言参考答案：C25.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。A、原始凭证B、记账凭证C、明细分类账D、总分类账参考答案：A26.下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（）。A、转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税B、转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税C、转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税D、转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税参考答案：A27.下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）。A、法律优位原则B、特别法优于普通法原则C、实体从旧，程序从新原则D、新法优于旧法原则参考答案：A28.下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。A、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B、国家最高权力机关可以授权行政机关制定某些税法C、国家征税的依据是其政治权力D、税收具有强制性、无偿性、义务性、综合性的特征参考答案：D29.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。A、委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B、委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C、委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D、委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费参考答案：A30.下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A、转让国有土地使用权的外商投资企业B、转让房屋的国家机关C、合作建房后出售房产的合作企业D、将办公楼用于出租的外商投资企业参考答案：D31.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。A、商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证B、房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D、土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证参考答案：C32.下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。A、零售的高档化妆品B、零售的白酒C、进口的服装D、进口的卷烟参考答案：D33.下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。A、年终加薪B、劳动分红C、托儿补助费D、全勤奖金参考答案：C34.下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。A、纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B、个人消费的购进货物C、纳税人购进的娱乐服务D、纳税人支付的贷款利息参考答案：A35.下列相关规定的表述，不正确的是（）。A、在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务“缴纳增值税B、在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务“缴纳增值税C、纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用D、在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务“缴纳增值税参考答案：D36.下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。A、国家机关自用的土地B、宗教寺庙自用的土地C、市政街道等公共用地D、物流企业自有的大宗商品仓储设施用地参考答案：D37.下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（）。A、《中华人民共和国耕地占用税法》B、《中华人民共和国个人所得税法》C、《中华人民共和国资源税法》D、《中华人民共和国税收征收管理法》参考答案：B38.下列收入中，不征收增值税的是（）。A、被保险人获得的保险赔付B、纳税人取得的财政补贴收入C、贷款利息收入D、销售代销货物取得的收入参考答案：A39.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。A、烟草制造业B、新能源汽车制造业C、房地产业D、娱乐业参考答案：B40.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。A、新能源汽车制造业B、娱乐业C、房地产业D、烟草制造业参考答案：A41.下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。A、个人销售商铺B、因国家建设需要而被政府收回房地产C、因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产D、企业资产整合过程中涉及房地产过户参考答案：A42.下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。A、新设立企业B、上一年度纳税信用评为D的企业C、实际生产经营期1年以上不满3年的企业D、评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业参考答案：A43.下列行为应缴纳消费税的是（）。A、零售卷烟B、进口金银首饰C、生产销售果啤D、生产销售电动汽车参考答案：C44.下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。A、转让集体所有土地使用权B、事业单位出租闲置房产C、国有土地出让D、企业以房地产抵债参考答案：D45.下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。A、停止出口退税权B、书面通知银行或其他金融机构冻结存款C、不依法确认纳税担保行为D、对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为参考答案：A46.下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）。A、纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减税B、纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税C、开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税D、从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%。参考答案：A47.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。A、教育费附加也可视同税金扣除B、营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金“包括增值税C、房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D、营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除参考答案：B48.下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（）。A、小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额B、小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额C、个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额D、一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额参考答案：C49.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。A、长期税务顾问项目一般不召开项目启动会B、专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会C、专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤D、对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认参考答案：D50.下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）。A、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票B、增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还C、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票D、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票参考答案：B51.下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。A、自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税B、自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税C、抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额D、自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税参考答案：C52.下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（）。A、纳税人采取“公司＋农户“经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税B、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税D、其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税参考答案：B53.下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。A、个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额B、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C、一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税D、纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票参考答案：B54.下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。A、口头咨询的项目可以适当减少复核级别数B、涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级C、复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核D、业务质量监控人不得由项目负责人选定参考答案：C55.下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。A、项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人B、对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段C、税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注D、项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告参考答案：B56.下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。A、经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款B、延期缴纳税款期限最长不得超过60日C、特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D、经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金参考答案：D57.下列关于销售额的特殊规定中，不正确的是（）。A、提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额B、境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额C、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额D、一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D、从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案参考答案：D58.下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是（）。A、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款B、委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人C、委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣D、委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收代缴义务的，税务机关向受托方补征税款参考答案：D59.下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。A、运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格B、以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入C、经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格D、减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格参考答案：B60.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。A、税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B、只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C、冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D、个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内参考答案：B61.下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。A、税务规章解释与税务规章具有同等效力B、税务规章由国家税务总局负责解释C、税务规章一般不溯及既往D、国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章参考答案：D62.下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。A、税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉B、税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度C、行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关D、税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据参考答案：D63.下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）。A、税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B、纳税主体主要是指法人C、按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人D、不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同参考答案：A64.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。A、主体的一方只能是国家B、具有财产支配权双向转移的性质C、权利义务关系具有不对等性D、体现国家单方面的意志参考答案：B65.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。A、具有财产所有权或支配权单向转移的性质B、主体的一方只能是国家C、权利义务关系具有不对等性D、税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件参考答案：D66.下列关于税收法规的说法中正确的是（）。A、税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案B、税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的C、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规D、有权制定税收行政法规的机关是财政部参考答案：B67.下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）。A、税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一B、税法与民法调整的都是财产关系和人身关系C、税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念D、税法借用了民法的原则和规则参考答案：B68.下列关于税法规范作用的表述中，错误的是（）。A、税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申B、税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为C、税法的规范作用不包括教育作用D、税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用参考答案：C69.下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。A、纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额B、纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额C、纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税D、纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税参考答案：D70.下列关于进项税额的处理，说法不正确的是（）。A、一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减B、一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减C、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额D、商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票参考答案：D71.下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（）。A、教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质B、地方教育费附加的计征比率为3%C、对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D、对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加参考答案：C72.下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（）。A、加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额可以继续抵减B、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额C、未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减D、按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额参考答案：A73.下列关于环境保护税的说法，不正确的是（）。A、环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者征收的一种税B、直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，除依照《环境保护税法》规定缴纳环境保护税外，应当对所造成的损害依法承担责任C、达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，应当依法缴纳环境保护税D、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，不缴纳环境保护税参考答案：D74.下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A、征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B、特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C、协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D、按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行参考答案：A75.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。A、企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%B、投资者及职工工资不得在税前扣除C、企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除D、企业计提的各种准备金不得在税前扣除参考答案：D76.下列关于发票开具的说法，错误的是（）A、填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围B、开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字C、开具发票应该全部联次一次打印D、开具发票应按照号码顺序填开参考答案：A77.下列关于车辆购置税的政策表述，错误的是（）。A、依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税B、悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税C、设有固定装置的运输车辆免税D、城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税参考答案：C78.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。A、白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B、啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C、一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D、白酒的包装物押金逾期时不征收消费税参考答案：B79.下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。A、实木地板B、调味料酒C、高档化妆品D、电池参考答案：B80.下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。A、应税固体废物的产生量B、应税固体废物的综合利用量C、应税固体废物的处置量D、非法倾倒应税固体废物量参考答案：D81.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A、张某出售自己的闲置住房B、李某将自己的住房无偿赠与他的女儿C、某房地产开发企业将新建的商品房用于投资D、某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构参考答案：C82.下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（）。A、商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的B、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C、商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D、工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒参考答案：A83.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。A、税务政策解答B、纳税风险评估C、涉税尽职审慎性调查D、资本市场特殊税务处理合规性审核参考答案：A84.下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。A、经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费B、销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项C、销售旧货D、销售自己使用过的固定资产放弃减税的参考答案：D85.下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。A、城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费B、职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳C、2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金D、无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费参考答案：A86.下列各项中，不享受免征增值税的是（）。A、国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入B、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产C、对少数民族文字出版物的印刷或制作业务D、个人从事金融商品转让业务参考答案：C87.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A、大气污染物B、工业噪声C、水污染物D、事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物参考答案：D88.下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。A、在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B、烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶C、烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D、烟叶税的税率为20%参考答案：B89.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。A、公众信任原则B、税收法定性原则C、实质课税原则D、程序优于实体原则参考答案：D90.下列各项属于房产税征税范围的是（）。A、厂房B、露天停车场C、围墙D、变电塔参考答案：A91.下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）。A、纳税人取得的中央财政补贴收入B、各党派、共青团、工会收取的会费C、电力公司向发电企业收取的过网费D、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润参考答案：B92.下列不属于车辆购置税的纳税人是（）A、在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位B、在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户C、在我国境内购置应税车辆自用的外国人D、在美国购置车辆使用的中国留学生参考答案：B93.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退“税额380万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入105高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）A、0B、1.50C、1.875D、2.25参考答案：D94.位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。A、15B、17C、21D、53参考答案：C95.位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A、5000B、1500C、2000D、3000参考答案：D96.位于某市市区的生产企业2021年9月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13％，出口退税率10％。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2021年9月应缴纳城建税是（）万元。A、0B、5.45C、7.63D、9.73参考答案：D97.位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2020年5月购进一批木材，成本为800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元。（不考虑地方教育附加）A、4000B、2000D、1285000参考答案：A98.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。A、借：委托加工物资贷：银行存款B、借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税C、借：应交税费—应交消费税贷：银行存款D、借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税参考答案：C99.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。A、5B、10C、15D、20参考答案：B100.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A、将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B、将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C、将购买国库券的利息作为免税收益申报D、将购买S公司债券的利息作为免税收益申报参考答案：D101.税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。A、省级税务机关B、所在地注册税务师协会C、主管税务机关D、中国注册税务师协会参考答案：A102.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。A、月度终了B、次月15日C、次年3月31日D、次年6月30日参考答案：C103.税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款“账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：A、28.59万元B、92.31万元C、93.51万元D、120万元参考答案：B104.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。A、1B、2C、3D、5参考答案：B105.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（）。A、书面通知纳税人的开户银行扣缴税款B、扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C、书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款D、拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产参考答案：B106.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。A、作为申请人的公民被宣告失踪的B、行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C、行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的D、经行政复议机构准许达成和解的参考答案：D107.税目一般可分为列举税目和概括税目两类。下列消费税中的税目属于粗列举税目的是（）。A、小汽车B、鞭炮焰火C、其他酒D、其他贵重首饰和珠宝玉石参考答案：B108.税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。A、委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费B、委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C、委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D、委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工参考答案：A109.企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A、将资产用于股息分配B、将资产用于职工奖励或福利C、将自建的商品房出租D、将资产用于交际应酬参考答案：C110.企业应按“工资薪金所得“预扣个人所得税的是（）。A、个体工商户支付给业主的工资B、在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C、不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D、支付给不在公司任职的独立董事的董事费参考答案：C111.企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。A、将自产的办公桌用于财务部门办公使用B、将外购的服装作为春节福利发给企业员工C、将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D、将自有不动产用于公益事业捐赠参考答案：C112.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A、将资产用于股息分配B、将资产用于生产另一产品C、将资产从总机构移送至境内分支机构D、将资产由自用转为经营性租赁参考答案：A113.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。若纳税人将2017年3月3日购买的房产在2019年12月3日转让，则计算加计扣除的年度数为（）年。A、1B、2C、3D、4参考答案：C114.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C、未按照规定使用税务登记证件D、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的参考答案：C115.纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。A、收讫销货款的当天B、移送的当天C、销售方发出金银首饰的当天D、购买方提货的当天参考答案：A116.纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。A、变压器油B、体育上用的发令纸C、影视演员化妆用的上妆油D、未经涂饰的素板参考答案：D117.纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。A、税收合作信赖主义B、实质课税原则C、实体从旧，程序从新原则D、程序优于实体原则参考答案：B118.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。A、当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后B、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后C、当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后D、当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后参考答案：B119.某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020年1月应当缴纳的增值税是（）万元。A、3B、3.34C、3.85D、5参考答案：A120.某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。A、第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务“的本期数B、第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产“的本期数C、第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务“的本期数D、第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产“的本期数参考答案：B121.某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A、6.20B、8.47C、10.73D、13.00参考答案：B122.某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。A、应交税费—未交增值税B、应交税费—应交增值税（已交税金）C、应交税费—应交增值税（进项税额转出）D、应交税费—应交增值税（转出多交增值税）参考答案：C123.某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目。A、应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用B、应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用C、应交税费—简易计税，其他收益D、应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益参考答案：B124.某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%，该企业当月应纳资源税（）万元。A、120B、144C、168D、168.05参考答案：C125.某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。（烟叶税税率20%）A、106.19B、116.81C、120.00D、132.00参考答案：D126.某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。A、70300.00B、125800.00C、146261.82D、129480.00参考答案：C127.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）A、451.86B、522.65C、522.12D、533.27参考答案：B128.某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A、99.12B、94C、112D、84参考答案：D129.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额是（）元。A、872B、1016C、1430D、1630参考答案：B130.某食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（）万元。A、2.70B、1.45C、2.05D、2.10参考答案：C131.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售三批相同的货物，每批为500件，不含税售价分别为150元、130元和80元。其中80元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为（）元。A、180000B、205000C、210000D、215000参考答案：C132.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A、3.00B、4.40C、3.62D、7.01参考答案：B133.某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）A、8.77B、0.77C、8.87D、0.62参考答案：D134.某生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产货物取得含税销售额339万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额10.9万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A、30B、39.6C、36.7D、57.8参考答案：A135.某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2021年7月上述业务计税销售额为（）万元。A、703.15B、691C、692.11D、794.56参考答案：A136.某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（）万元。A、42B、48.72C、50.4D、54.6参考答案：B137.某商场为增值税一般纳税人。2021年3月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（）元。A、43638.58B、437079.74C、43716.81D、61750.00参考答案：A138.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A、25B、9C、10.12D、19.12参考答案：B139.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。A、3.56B、71.21C、64.8D、59.34参考答案：B140.某汽车生产企业将排气量为2.0升的新型汽车4辆转作本厂固定资产，3辆作为样品送给汽车销售公司，该新型汽车的生产成本为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8%、消费税税率为9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税（）万元。A、6.41B、8.55C、7.91D、14.95参考答案：B141.某汽车贸易公司2021年5月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入480万元；2辆企业自用；2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为30万元。小轿车关税税率28%，消费税税率9%，该公司应纳车辆购置税（）万元。A、7.03B、5.00C、7.50D、10.55参考答案：A142.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。A、0B、30C、45D、2685参考答案：A143.某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。A、28.42B、26.07C、34.77D、28.71参考答案：B144.某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。A、借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000B、借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000C、借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000D、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000参考答案：A145.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）A、借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000B、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000C、借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000D、借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000参考答案：D146.某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额（）万元。A、11.50B、11.96C、12.83D、13.00参考答案：A147.某企业为增值税一般纳税人，2016年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2016年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2016年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）A、3.00B、3.38C、2.81D、2.83参考答案：D148.某企业2020年7月进口载货汽车（非消费税应税范围）1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆（非消费税应税范围），支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。A、国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元B、进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C、受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D、国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元参考答案：B149.某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值税为（）万元。A、28.57B、57.14C、40.95D、71.43参考答案：D150.某企业2020年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2021年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2021年4月应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）A、6.50B、6.00C、1.20D、1.00参考答案：A151.某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。A、0B、1153.85C、7385.84D、9328.21参考答案：C152.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售A型啤酒10吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售B型啤酒5吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应缴纳消费税（）元。A、2500B、3300C、3600D、3750参考答案：C153.某啤酒厂2020年5月销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。A、5000元B、6600元C、7200元D、7500元参考答案：C154.某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A、11.83B、59.56C、67.29D、13.35参考答案：A155.某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。已知成本利润率为10%，该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。A、7700B、11000C、10000D、8700参考答案：B156.某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。A、11000B、10000C、8700D、7700参考答案：A157.某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨，每吨不含税售价2800元。另外，该厂生产一种新研发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税（）元。A、2566.67B、8616.60C、9616.67D、8800.00参考答案：C158.某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。A、借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000B、借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000C、借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000D、借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000参考答案：C159.某金店为增值税一般纳税人，2020年2月采取“以旧换新“方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新“的表述正确的是（）。A、本期增值税销项税为632.74元B、本期增值税销项税为1380.34元C、该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据D、该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据参考答案：A160.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。A、3588.4B、3888.4C、3914.4D、3616.4参考答案：C161.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。A、借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000B、借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000C、借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000D、借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000参考答案：A162.某房地产企业2018年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2018年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2019年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。A、该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算B、税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算C、税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算D、该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算参考答案：C163.某房地产企业（增值税一般纳税人），2021年4月收到A、B两个房地产开发项目的预收款，均为2000万元（含增值税），已知A项目于2020年1月开工建设，B项目于2016年3月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业4月合计预缴增值税税款（）万元。A、110.1B、112.19C、114.28D、186.98参考答案：B164.某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（）万元。A、20.64B、21.43C、12.39D、13.11参考答案：B165.某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，房地产开发企业对外销售了70%的写字楼；20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。A、651B、693C、770D、837参考答案：D166.某地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。A、16.8万元B、18.9万元C、18.98万元D、19.3万元参考答案：B167.某从事二手车经营的增值税小规模纳税人，2021年一季度经营二手车取得含税收入50万元，提供停车场停车服务，取得含税收入9.45万元，该纳税人上述业务应缴纳增值税（）万元。A、0.53B、0.70C、1.42D、1.73参考答案：B168.某便利店为增值税小规模纳税人，2021年4月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2021年4月应纳增值税（）元。A、0B、1208.74C、1236.48D、2664.05参考答案：A169.某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）A、5.48B、5.60C、5.68D、17.04参考答案：C170.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费“两者总额的（）计算保险费。A、1‰B、2‰C、3‰D、5‰参考答案：C171.金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（）。A、结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额B、贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额C、取得的全部利息及利息性质的收入D、取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额参考答案：C172.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。A、0A.18071.56B、18352.94C、23000.00D、23071.43参考答案：B173.甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A、9.94B、2.94C、5.54D、22.94参考答案：B174.甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2021年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。A、84000B、86400C、84600D、85000参考答案：B175.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。A、0B、200C、300D、400参考答案：C176.甲企业2020年11月产生煤矸石1200吨，其中综合利用煤矸石280吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石120吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存230吨。煤矸石环境保护税适用税额为5元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为（）元。A、2580B、3450C、2850D、4000参考答案：C177.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。A、甲企业应计算原材料的销项税B、乙企业应计算实木地板的销项税C、甲企业可以抵扣实木地板的进项税D、乙企业可以抵扣原材料的进项税参考答案：C178.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：A、1.80B、2.34C、1.93D、2.45参考答案：B179.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增“前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。A、应交税费——简易计税B、应交税费——已交税金C、应交税费——应交增值税D、应交税费——预交增值税参考答案：A180.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。A、0B、2.6C、13D、15.6参考答案：B181.甲个体工商户出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。A、9.91B、0C、5.17D、1.72.（）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。A、税源B、税目C、计税依据D、税率参考答案：C182.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注“栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A、24990B、27300C、36890D、33600参考答案：B183.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开D、产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税参考答案：D184.甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他