贵州内审师《内部审计基础》：流程图的制作考试题

2017年贵州内审师《内部审计基础》：流程图的制作考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

1.以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？

A：成本最小化

B：市场份额最大

C：损失最小化

D：股东价值最大化

2.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高

级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该

事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当

A：新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师；

B：高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；

C：高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释；

D：高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。

3.以下哪项是全面质量管理(TQM)的特征

A：目标管理

B：由其他员工进行的在职培训

C：产品质量必须通过最后检验

D：教育和自我提高

4.某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建

工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？

A：获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择

B：委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对

C：委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点

D：委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用

5.应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制

措施可防止这种情况的发生？

A：内部加密的口令

B：口令等级

C：登录口令

D：同行对同行网络

6.工作底稿是完整的，在它

A：与内部审计活动的格式要求相符；

B：包含了审计发现的所有属性；

C：是清晰、简明和准确的；

D：满足了已制定的业务目标。

7.如果公司过去曾经发生过操纵叹供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审

计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？

A：中期结束时应付账款的恰当应计处理；

B：收入确认和存货计价的时间安排；

C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理：

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D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。

8.运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件，其

中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门使用其自己的员工来设计和

编制这一使用第4代综合(4GL)的软件。这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司

的主系统连接，以保证数据转换。内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。

排列结果表时计时-工资•人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目c当人工成本会计部分

的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。可能直接导致该情形的EUC应用软

件开发方面的风险是

A：终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；

B：使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；

C：终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；

D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。

9.某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程

序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有

重大增长:(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。内部审

计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整，但在

单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不•致。审计师可能采取的业务程序包括:

①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造

业维修指南进行比较：③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④

审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤审核派遣时间安排，确定

是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；⑥与厂里安全部门讨

论。上述行动中，应采用怎样的优先顺序

A：①，⑥，和④；

B：④，⑤，和⑥；

C：⑥，⑤，和②；

D：②，③，和④。

10.审计人员定期评价控制措施及控制程序。下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控

制概念

A：管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工；

B：管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性；

C；控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序；

D：控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。

11.用于评价审计风险的一览表氏各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些原因

A：提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全

B：不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目

C：降低获取数据的统一性

D：无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理

12.下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是

A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过

它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。

B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外

部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。

C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形

成内部审计日程安排提供手段的系统过程。

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D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行它可以随时修正被审计单位的估计风险水

平，并对工作日程表进行适当调整。

13.银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请

交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时,

最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？

A：没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。

B：已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。

C：所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合

银行政策。

D：送交贷款委员会批准的贷款日请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。

14.某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。A公司2002

年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元（假定利润均衡

发生）。该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。

A公司2002年12月31日的股权投资余额为一万元。

A：572

B：579.5

C：666.9

D：500

15.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资

源时，感到最困难的是下列哪一项？

A：a.无法获得所需的设备。

B：b.无法获得访问的授权。

C：c.无法实现物理连接。

D：d.很难定位最好的信息源。

16.由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达

A：审计的领域是财务报表；

B：外部审计师采用内部审计师的工作；

C：对某领域开展全面审计；

D：意见会改善与沟通读者的沟通。

17.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方

式描述了此方面最重要的标准？

A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。

C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。

D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

18.某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别按时

间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这

一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是

A：没有考虑管理当局对特定项目的审计要求

B：忽视了可带来经营利益的机会

C：没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。

D：忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。

19.下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？

A：员工收取客户的钱财。礼物和服务。

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B：员工参与(直接或间接)公共部门管理。

C：员工与卖方发生借贷关系。

D：员工利用公司信息谋划私利。

20.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计

师应该

A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证

B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的

C:确定并接受机构所面临的风险程序

D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的

方式方法。

21.根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子

数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件

的经授权的物料需求计划(MRP),向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线

曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是

A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分

析。

C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入

情况。

22.以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性

A：销售额增长百分比和存货周转率；

B：毛利率和销售退回变动百分匕；

C：存货周转率和销售退回变动百分比；

D：销售额增长百分比和毛利率。

23.为了增强应用软件的安全性用部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站

可以增强安全性是因为

A：促进程序员更紧密地协同工作.

B：可以实施更为严格的访问控制.

C：减少工作站的维护费用.

D；使盗窃应用程序更加困难.

24.对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？

A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。

B：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。

C：咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。

D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。

25.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资

源时，感到最困难的是下列哪一项？

A：a.无法获得所需的设备。

B：b.无法获得访问的授权。

C：c.无法实现物理连接。

D：d.很难定位最好的信息源。

26.厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助

审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的

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A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付

C:计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为

27.与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？

A：水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明

B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查

C：水平流程图更长

D：水平流程图不会出现部门交叉

28.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该

A：评估用以编制管理报告的程序

B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性

C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系

D：为管理报告提供支持性文件3录

29.以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？

A：计划的评估和审查技术（PERT：

B：统计程序控制

C：关键路径法

D：甘特图表

30.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计

委员会提供给内部审计活动的最明显好处是：

A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；

B：审核年度审计计划并监控审计结果；

C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；

D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。

31.审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员

认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费,

或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？

A：运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。

B：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。

C；通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。

D：利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。

32.以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？

A：在付款时审查并取消辅助性文档；

B：要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方；

C：对每项开支审查入账情况；中华

D：在从卖方订购材料之前审批兴购订单。

33.某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真

实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是

A：核查公司的收购清单；

B：与公司的出纳员和现金主管面谈；

C：获得外部银行的确认函；

D：通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。

34.内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是

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A：提供年度财务报告审计的资料；

B：协调与外部审计人员相关的审计工作；

C：将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及趋事会；

D：将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。

35.在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款

事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人员违

反了道德守则，那么最可能违反的是

A：没有表现出应有的勤奋。

B：缺乏对组织的忠诚。

C：没有此领域的法定资格。

D：没有遵循法律。

36.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下

列哪一项？

A：a.自下而上的设计。

B：b.生命周期法。

C：c.自顶向下的设计。

D：d.原型方法。

37.审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。除了要求的管理部门回应

外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估以下行动过程，选出最优的选项？

A：提出关于注意到的重要事项的中期报告。

B：修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。

C：等待管理部门的回应，然后签发审计报告。

D：与外部审计师讨论这种情形。

38.在审计公司的系统开发周期(SDLC)时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制

程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的

哪个阶段开发这些程序？

A：调研阶段

B：设计阶段

C：开发阶段

D：实施阶段

39.下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所

开账单金额的例子。图上标注的数据表明

A：a.随机变化

B：b.非正常变化

C：c.正常变化

D：d.循环变化

40.内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是

50,该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票

金额累计金额

A：$7985$31374

B：$4108$35482

C：$12305$47787

D：$456$48243

41.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目

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前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师

A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；

B：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；

C：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务；

D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。

42.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的？

A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为

外部审查小组的成员。

B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式衣取被审计部门的反馈

意见。

43.根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为

A：内部审计师的财产

B：首席审计执行官的财产

C：公司的财产

D：审计委员会的财产

44.在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供

达到结果所需要的资源。

A：矩阵式

B：职能式

C：混合式

D：项目式

45.部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。下列哪

一风险属于这一事件的风险

A：已加工数据的可靠性降低；

B：这一变更可能未经适当主管部门的适