公司财务规章制度执行7篇

公司财务规章制度执行7篇

在我们平凡的日常里，制度的运用频率呈上升趋势,制度对社会经

济、科学技术、文化教化事业的进展，对社会公共秩序的维护,有着特

别重要的作用。下面是由给大家带来的公司财务规章制度执行7篇,

让我们一起来看看！

公司财务规章制度执行篇1

一、财务管理工作必需在加强宏观限制和微观搞活的基础上，严

格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务

管理工作要贯彻〃勤俭办企业〃的方针，勤俭节约、精打细算、在企业

经营中制止铺张奢侈和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累，

二、公司设财务部，财务部主任帮助总经理管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

四、财会人员都要细致执行岗位责任制，各司其职，相互协作,

照实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必需做到手续

完备、内容真实、数字精确、账目清楚、日清月结、近期报账。

五、财务人员在办理睬计事务中，必需坚持原则，照章办事,对

于违反财经纪律和财务制度的事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝

执行，并刚好向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随意调动。财务人员调动工作或因故

离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离

职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报

表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需由建设局

财务科监交。

会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条

例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计

凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

八、记账方法接受借贷记账法。记账原则接受权责发生制，以人

民币为记账本位币。

九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数

目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需运用钢笔，不得用铅笔及圆

珠笔书写。

十、公司以单价2000元以上、运用年限一年以上的资产为固定

资产，分为五大类：

1、房屋及其他建筑物；

2、机器设备;

3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

4、运输工具；

5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物35年；

2、机器设备10年；

3、电子设备、运输工具5年；

4、其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可接着

运用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费

用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固

定资产应以投资协议约定的价格为原价。

十三、固定资产必需由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、

盘亏、报废及固定资产的计价，必需严格审查，按规定经批准后，于

年度决算时处理完毕，

公司财务规章制度执行篇2

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制

度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高

经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有

效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关

的合法权益，制定本制度。

二、财务工作岗位职责

（一）会计职责

1、依据国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、

数字精确、账目清楚、处理刚好；

2、建立、健全公司内部各项财务规章制度，并监督执行;

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应依据审批无误的收支

凭单逐笔依次登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作

到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过2000元时必需存入银行。

4、财务人员从银行提取现金，应当填写〃领用单〃，写明用途金

额，由总经理签字批准。

5、无论何种汇款，财务人员都需审核〃汇款通知单〃，分别由经

手人，部门主管，总经理签字方可汇出。

6、任何现金支出必需按相关程序报批。因出差或其他缘由必需

预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金c借

款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销（详见差旅费报

销规定）。

7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，

并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应依据审批无误的

收支凭单，逐笔依次登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工

作日结束后。

3、所开出支票必需封填收款单位名称。

4、所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。

5、签发支票必需在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准

出租支票或将支票转让其他单位和个人运用，不准将支票交收款单位

代签。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必需分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务主管和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款

的上存、收入、支出、结存状况，编制〃出纳报告表〃，并对由出纳保

管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了

进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应依据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对

帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制〃银行存款余额调整

表〃进行检查核对，

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

七、资产管理制度

本制度所指的资产是指单位价值在500元以上的且运用期限超

过3年的物品。包括：房屋建筑物、交通设备、办公套具、电子设备、

机器设备、办公设备等。各部门按月编制预算，填写申购单，逐级审

批。公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品金额大于

1000元（含），必需接受转账方式付款，不得运用现金，的确有特别

状况，需总经理同意方可。

八、费用管理制度

日常费用管理

一、业务款待费：

1、业务款待费是公司因经营业务须要而发生的餐费、礼品费等，

应本着必要、合理、节约的原则从严驾驭。因业务须要接待时，必需

事前经部门负责人、分管副总批准后方可装待。

2、业务款待中消遣性款待必需经总经理批准后方可。

3、业务款待报销时应凭有效票据填写费用报销单并附事先经总

经理审批的《款待费用申请表》，列明原由、款待对象、人数、地点

及陪餐人员、费用标准，事后方可凭有效票据填写《费用报销单》予

以审批报销。《款待费用申请表》由财务部专人妥当保管。

4、公司实行款待费总额限制原则，全部款待费用在发生前都需

告知上级主管，必需经过部门主管、总经理、主管会计签字方可报销。

二、差旅费：

1、差旅费包括出差期间发生的来回车船费、订票费、市内交通

费、住宿费、住宿补助、伙食补助、通讯费补贴等，费用分项计算，

计算后标准总额内凭出差地有关发票据实报销，超支部分自理。

2、差旅费报销标准：

（1）出差申请程序：公司员工出差应事前填写〃出差申请审批单〃,

明确出差任务、路途时间及随行人员等相关事宜，再上报部门负责人、

分管副总审批。

（2）出差人员如需借款，凭领导签字批准的《出差审批单》，填

写《借款单》，经总经理签字批准可在财务部预支和出差预估费用相

当的借款。

（3）公司各部门因公外出人员，在出差期间所支出的费用，要

本着勤俭节约，杜绝奢侈的原则，严格按以下规定。

公司财务规章制度执行篇3

一、财务收支管理制度

1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支确定要实事求是，

不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。

2、各项收支凭据要刚好记账，要素要齐全，手续健全，特别对

开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。

3、村内各项收支确定要参照《年初财政收支预算方案》执行，

做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，削减年内负

债，确保资金正常运转。

4、村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未

收、应付未付各种款项，依据权责发生制原则记入年终决算收益支配。

5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应刚好与

村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。

6、村干部年度工资经村两委集体评议，报主管部门审核，经党

委、政府审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年

度的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益支配有节余时，可以

适当增加。但增加原则是：村干部年度工资人平不得突破12100元,

确保转移支付不得挪作其他开支。

7、村干部补贴依据村级财务管理制度有关规定发放，不得超规

定发放。

（1）支部书记、村主任每人每月电话费为60元/月。村副级干

部电话费每人每月电话费为50元/月，但一人兼任多职的不得重复发

放，不得另报手机话费和固定电话座机话费。

（2）出市办理公事的车费据实报销，依据工作须要，但报销生

活费、补助及住宿费按国家一般工作人员有关规定报销。

（3）到市、区、乡开会办事车费按规定报销：村支部书记、村

主任：800元/年，村两委副职干部600元/年。

（4）村级年度目标管理奖：村干部要按年初分工完成任务而定，

人平不得超过1000元/年，不得按职别分摊。

（5）有重要项目工作的村，上级拨来的工作经费，严禁平分，

应按村干部平常协调误工或者加班得出工时，取得加班费和误工费,

并按上级有关文件执行，经蹲点领导批准才能发放。

（6）以上述各项补助要在确保当年村干部工资发放及村内资金

正常运转、不增加新的债务的状况下可以发放，否则一律不得发放。

8、市、区、乡拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受

灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委实行专账管理，严格做到

专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受

灾村民应由村两委摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张榜

公布，无异议后才能发放给受灾村民。

9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，

事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，接受群众监

督，不得挪作其他开支。

10、不得用集体公款发红包、赠送重金礼品，干部下村督查工作

时，确定要到农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和进餐

厅茶楼高消费。

11、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人供应便利，开具收

款收据，借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国

家集体资金为个人全部。

二、财务审批制度

1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票通过民主理财

小组成员审核后，再由村主任审批报销。

2、审批权限：

（1）500元内（含500元）由村主任审批;

（2）501元至20_元（含20_元）由村主任、支部书记会签;

（3）20—元以上由村两委集体探讨探讨审批；

（4）兴办公益事业及购置固定资产、重大开支应由村民代表大

会或民主理财小组探讨同意，由村两委申报，蹲点领导审核，递交乡

党委、政府审批同意后才能开支。

3、村内支部书记及村主任由一人兼仁职务的村，木人经手的各

项开支发票应由村两委集体审核签名才能报销。

4、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的，

村主任应拒绝审批报销。

三、村账乡代管制度

1、〃村账乡代管〃由乡经营管理站为主体，统一记账、统一制度、

统一审核、统一供应财务，公开资料，统一建档，分村核算，搞好村

级年终收益结算及报表工作。

2、村集体资产全部权、运用权、审批权实行〃三权〃不变的原则，

确保集体资产不平调、不挪用、不侵占。

3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手

续齐全，先由民主理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季

度最终一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。

4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额,

如有发生错误，并刚好核查订正。

5、在村账乡代管的同时、要实行收支两条线管理，做到规范有

序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规

范资金收入的收缴程序，刚好足额存入村账乡代管银行账户，强化管

理，进行资金拨付制正常运转。

四、财务人员管理制度

1、村级报账员兼任出纳工作，但有的村报账员和出纳进行分设，

支部书记和村主任不得兼任出纳工作，必需依据《中华人民共和国会

计法》及《村集体经济组织会计制度》有关法律法规细致实行，按章

办事。

2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、

记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月底向主

管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。

3、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核，提高业务

素养和财务管理水平。

4、财务人员严格遵守财政纪律，细致负责、廉洁奉公，一心一

意为人民服务，做好本职工作。

5、村级报账员严格执行核算、监督的职能，写好年度核算分析，

参加拟定年度财务预算支配和监督财政支配执行状况。

6、财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和有意毁灭会计

原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行肃穆处理,

情节严峻的要追究法律责任。

五、现金管理制度

1、村报账员（出纳）管理村内现金〔银行存款）、收入、支出，

其他干部不得插手管理现金（银行存款）。

2、库存现金不得白条抵库，不准私设小金库和账外账，更不准

坐支现金，不准公款私存，不准超过规定库存限额1000元。

3、不准将村内集体银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。

4、村报账员做到收入、支出一事一记，登好现金日记账，日清

月结，做到账款相符，并与主管部门记账服务中心核对账款余额，双

方签字。

5、各项收据手续不健全、内容不清、字迹模糊、票据不规范、

开支不合理的，要坚持原则，出纳有权拒付。

六、民主理财制度

1、民主理财小组应由群众代表、党员代表3—5人组成，负责村

级财务监督管理工作。

2、村级财务监督管理工作，应坚持民主理财的原则，民主理财

小组有权监督村级财务实施,对财务收支有知情权、审核权、决策权。

3、民主理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众看法和建

议，并将村级财务收支执行状况向群众代表大会公布。

4、民主理财小组在监督中，发觉违反村内财务制度有关规定的

应刚好上报主管部门进行处理。

七、财务公开制度

1、村级财务公开由经营管理站记账服务中心供应财务公开资料,

每年度进行两次财务收支公布（其次季度和第四季度），公开内容要

真实全面。

2、公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、

主要交通路口等便利阅览的地方。

3、对群众所提出看法和建议，要向群众说明和订正。

八、财务收支预算制度

1、村级财务收支预算应严格做到先算后用，以收定支，合理运

用现金，勤俭节约的原则，确保村内资金正常运转。

2.编制收支预算支配，经村两委探讨确定，通过村民代表大会

并报主管部门审核。

3、严格执行年度财务收支支配，量财而出，合理运用资金，做

到增收节支，不得超年度财务收支预算支配和增加村内债负。

4、集体兴办公益事业，年度预算筹资筹劳和捐献款要通过村民

代表大会同意，并报主管部门审核，递交乡党委、政府批准后才能预

算。必需专款专用，乡榜公布，接受群众监督，不得挪作他用。

5、对其他往来应收款预算收回支配不能列入收益支配，只能预

算偿还债务。村干部工资及补助依据本财务收支管理制度进行预算。

6、村内预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额的30%,

会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收入总合的

25%,应逐年压缩非生产性开支，讲究经济实效。

九、票据管理制度

1、村内收款收据一律由经营管理站统一管理，禁止村内购买白

条收款收据运用。

2、购买物资要开具发票，报账员（出纳）不得私自开白条证明

报销，发票经审批签字才能报销。

3、村向各单位收款，收款方必需运用湖南省村级集体经济组织

往来结算的收据，否则拒付。

4、村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村委主任两人印章

及村委会公章，到乡经管站开具收款收据。

5、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进

行保管，并办理有关交接手续。

十、财务审计制度

1、对村、组集体经济组织及涉农收费有关部门和乡镇企业单位

都必需接受乡经营管理站财务监督管理，并按审计有关程序定期审计

或不定期审计，不得找任何理由或借口进行拒绝。

2、在审计过程中，被审单位财务人员必需照实供应资料，如有

隐瞒，除处以罚款外，并追究责任。

3、经营管理站审计事务所对村集体经济组织及涉农收费单位审

计后，审计事务所负责作出审计结论，被审单位在接到审计结论后,

如有异议，在15大内向主审单位提出复议。否则，按审计结论执行。

4、在审计当中发觉有关经济问题要刚好处理整改，对较重的经

济问题要移交乡党委、政府及有关司法部门进行处理。

公司财务规章制度执行篇4

第一章、总则

第一条、为适应社会主义市场经济的须要，规范医院财务行为,

加强医院财务管理，提高资金运用效益，促进事业进展，依据《事业

单位财务规则》和国家有关法规，结合医院特点制定本制度。

其次条、本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的

公立医疗机构（以下简称医院）。包括综合医院、专科医院、门诊部

（所）、疗养院、卫生院等。

第三条、医院是担当确定福利职能的社会公益事业单位，不以营

利为目的。

第四条、医院财务管理的基木原则是：执行国家有关法律、法规

和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业、制止奢侈奢侈的方针，

为以社会效益为主的原则下讲求经济效益。

第五条、医院财务管理的主要任务是：合理编制医院预算，照实

反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全内部财务管

理制度，加强经济核算，提高资金运用效益；加强国有资产管理，防

止国有资产流失；对医院经济活动进行财务限制和监督。

第六条、医院实行〃统一领导、集中管理〃的财务管理体制。符合

条件的医院应建立总会计师制度。医院的财务活动在主管院长或总会

计帅领导下，由医院财务部门统一管理。

第七条、医院医疗收支和药品收支分开管理，分别核算。

其次章、单位预算管理

第八条、医院预算是指医院依据事业进展支配和任务编制的年度

财务收支支配。医院预算由收入预算和支出预算组成。

第九条、国家对医院实行〃核定收支、定额或定项补助、超支不

补、结余留用〃的预算管理方法。定额或定项补助的详细内容和标准，

可依据各级各类医院不同的特点和业务收支状况以及财力可能进行

确定。大中型医院一般以定项补助为主，小型医院一般以定额补助为

主。

第十条、医院预算参考以前年度预算执行状况，依据预算年度收

入的增减因素和措施，测算编制收入预算；依据事业进展须要、业务

活动须要和财力可能，编制支出预算。编制收支预算必需坚持以收定

支、收支平衡、统筹兼顾，保证重点的原则。不得编制赤字预算。医

院要逐步接受零基预算方法编制预算。？医院全部收支应全部纳入预

算管理。

第十一条、医院财会部门依据年度事业支配提出预算建议数，经

主管部门审核汇总报财政部门核定。医院依据主管部门下达的预算限

制数编制预算，报主管部门审核批复后执行。

第十二条、在医院预算执行过程中，当上级下达的事业支配有较

大调整或由于国家有关政策的变更对预算执行影响较大时，医院须报

经主管部门或财政部门调整预算；对预算执行影响较小时、由医院自

行调整，报主管部门备案。

第三章、收入管理

第十三条、医院收入是指医院为开展业务及其他活动依法取得的

非偿还性资金。

第十四条、医院收入包括：

（一）财政补助收入，即医院从主管部门或主办单位取得的财政

性事业经费（包括定额和定项补助）。

（二）上级补助收入，即医院从主管部门或主办单位取得的非财

政性补助收入。

（三）医疗收入，即医院在开展医疗业务活动中所取得的收入,

包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收

入、化验收入、护理收入和其他收入。

（四）药品收入，即医院在开展医疗业务活动中取得的中、西药

品收入。

（五）其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括培训收

入、救援车收入、废品变价收入、不受用途限制的捐赠和对外投资收

益、利息收入等。

第十五条、医院要严格执行国家物价政策，建立健全各项收费管

理制度。医院门诊、住院收费必需运用财政部门统一监制的收费票据,

并切实加强收费票据的管理。

医药费用原则上当日发生当日入账，并刚好结算。门诊、住院的

现金收入不得坐支。

第十六条、医院药品收入实行〃核定收入、超收上缴〃的管理方法,

财政和主管部门核定医院药品收入总额（包括药品成本、加成收入、

折扣等各项收入），超出核定部分的收入按规定上交卫生主管部门。

第四章、支出及成本费用管理

第十七条、支出是指医院在开展业务及其他活动中发生的资金耗

费和损失。

第十八条、医院支出包括：

（一）医疗支出，即医院在医疗过程中发生的支出，包括在开展

医疗业务活动中的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社

会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、修缮费、设备购置费和其

他费用。

（二）药品支出，即医院在药品选购、管理过程中发生的支

出。详细内容与医疗支出相同。

（三）其他支出，即医疗、药品支出以外的支出。包括被没收的

财物支出、各项罚款、赞助、捐赠支出、财产物资盘亏损失、与医院

医疗业务无关的基础性科研支出、医疗赔偿支出等。

第十九条、医院实行成本核算，包括医疗成本核算和药品成本核

算。成本费用分为干脆费用和间接费用。

（一）干脆费用，即医院在开展业务活动中可以干脆计入医疗支

出或药品支出的费用。包括医疗科室和药品部门开支的基本工资、补

助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫

生材料费、药品费、修缮费、购置费和其他费用。帮助科室中能明确

为医疗或药品服务的科室或班组的费用支出，如一般医院的养分食堂、

洗衣房等的支出，基本上是为医疗业务服务的，可干脆计入医疗支出。

提取修购基金应按固定资产运用部门分别计入医疗支出、药品支出。

（二）间接费用，即不能干脆计入医疗支出或药品支出的管理费

用。包括医院行政管理部门和后勤部门发生的各项支出，以及职工教

化费、询问诉讼费、坏账准备、科研费、报刊杂志费、租赁费、无形

资产摊销、利息支出、银行手续费、汇兑损益等。间接费用按医疗科

室和药品部门的人员比例进行分摊，并按支出明细项目逐项进行支配。

其次十条、医院从财政部门或主管部门取得的有指定用途的专项

资金应当依据要求定期向主管部门报送专项资金运用状况；项目完成

后应报送专项资金支出决算和运用效果的书面报告，接受主管部门的

检查验收。

其次十一条、医院的支出应当严格执行国家有关财务规章制度的

开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由医

院规定，报主管部门和财政部门备案。医院的规定违反法律和国家政

策的，主管部门和财政部门应当责令改正。

第五章、结余及其支配

其次十二条、收支结余是指医院收入与支出相抵后的余额。业务

收支结余和财政专项补助结余应分别计算。收支结余的计算公式如下:

业务收支结余=财政补助收入中常常性补助+上级补助收入+医疗

收入+药品收入+其他收入一医疗支出一药品支出一其他支出药品

收支结余应当单独反映。

财政专项补助结余=财政专项补助上年结余+财政补助收入中

专项补助一财政专项支出其次十三条、年末业务收支结余首先支付超

收上缴款。支付超收上缴款后的收支结余为负数的应由事业基金弥补,

不得进行其他支配；事业基金不足以弥补的，保留待支配结余为正数

的，按规定提取职工集体福利基金，记入专项基金，剩余部分转入事

业基金。财政专项补助结余按规定结转下年接着运用。

第六章、流淌资产管理

其次十四条、流淌资产是指可以在1年内变现或者耗用的资产。

医院的流淌资产包括现金、各种存款、应收款项、库存物资、药品等。

其次十五条、医院应当严格遵守国家有关规定，建立健全现金及

各种存款的内部管理制度。

其次十六条、医院应收款项包括应收医疗款、应收在院病人医药

费和其他应收款等。

医院对应收款项应刚好清理，应收住院病人医药费要刚好结算。

对期限超过3年，确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理，坏账

损失经过清查，报经主管部门、主办单位批准后，在坏账准备中冲销。

年度终了，医院应按年末应收医疗款和应收在院病人医药费科目余额

的3%-5%计提坏账准备。

其次十七条、库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储

存的材料、燃料、包装物和低值易耗品等。购入的库存物资按实际购

入价计价，自制的库存物资按制造过程中的实际支出计价，盘盈的按

同类品种价格计价。库存物资要依据"支配选购、定额定量供应〃的

方法进行管理。库存物资要合理确定储备定额，定期进行盘点，年终

必需进行全面盘点清查，保证账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损等状

况，应查明缘由，分别状况刚好处理。盘盈的以其价值冲减管理费用。

盘亏、毁损的、属于正常损失部分，扣除残料价值后，计入管理费用；

盘亏、毁损中属于非正常损失部分，经主管部门或主办单位批准后，

扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值后：计入其他支出。低值易耗

品实物管理实行〃定量配置、以旧换新〃等管理方法。物资管理部门要

建立帮助账，反映在用低值易耗品分布、运用以及消耗状况。低值易

耗品领用实行一次性摊销，个别价值较高或领用报废相对集中的可分

期摊销。低值易耗品报废收回的残余价值，作为其他收入。

其次十八条、药品是指医院为了开展医疗活动而储存的各类药品。

药品管理要严格执行《药品管理法》、药品价格政策和职工基本医疗

保险制度的有关规定，并遵循〃支配选购、定额管理、加速周转、保

证供应〃的原则。医院药品按零售价进行核算，其实际购进价与零售

价的差额为进销差价。月末按当月药品销售额和药品综合加成率（或

综合差价率）计算药品销售成本。药品必需建立健全出入库制度C药

房要正确计算处方销售额并与药品收款额核对相符。运用计算机进行

药品管理的，应做到〃金额管理、数量统计，实耗实销〃；没有实行计

算机管理的，必需做到"金额管理、重点统计、实耗实销〃。医院自制

药品应建立健全管理制度，进行成本核算。自制药品按规定的零售价

入库，成本与零售价的差额计入药品进销差价。有条件的医院应设置

分类账分类分批核算制剂成本。

第七章、固定资产管理

其次十九条、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专

业设备单位价值在800元以上，运用期限在1年以上，并在运用过程

中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐

用时间在1年以上的大批同类物资，应作为固定资产管理。

医院固定资产分为五类：房屋及建筑物、专业设备、一般设备、

图书、其他固定资产。

第三十条、购入固定资产，按购入价格、包装费用、运输装卸费

用、安装调试费用和进口设备的进口税金等计价。新建的房屋建筑物，

按固定资产交付运用前发生的实际支出计,介。在原有基础上进行改建、

扩建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、扩建发生的实际支出，减

去改、扩建过程中发生的拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后

的余额计价。自制的固定资产，按制造过程中发生的实际成本计价。

借款购建的固定资产，安装完毕交付运用前发生的借款利息也应计入

固定资产价值。

接受捐赠的固定资产，按市场同类固定资产的价格计价。接受固

定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值。

无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产，按原单位账面原值记

价。

盘盈的固定资产，按重置完全价值计吩。

第三十一条、固定资产按账面价值的确定比率提取修购基金（详

见附件3：医院专用设备修购基金提取年限表），用于固定资产的更

新。详细的比率由医院依据固定资产原值和运用年限核定，报卫生主

管部门备案或批准后执行。比率一经确定，除有特别状况外不得随意

变动。

第三十二条、医院应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点,

年度终了前应当进行一次全面清查盘点。固定资产盘盈，经主管部门

批准后按同类固定资产价值或重置完全价值增加固定资产和固定基

金。固定资产盘亏及毁损，在按规定的审批程序报经主管部门批准后,

扣除变价收入、保险公司和过失人的赔偿后，冲减固定基金。

第三十三条、固定资产清理报废和转让，一般经单位负责人批准

后核销。大型精密宝贵的设备、仪器报废和转让应经有关部门鉴定,

报经主管部门、财政部门批准后，其变价净收入转入修购基金。

第三十四条、医院应设置特地管理机构或专人，运用部门应指定

人员对固定资产实施管理，并建立健全各项管理制度。建立健全三账

一卡制度，即：财会部门负责总账和一级明细分类账，财产管理部门

负责二级明细分类账，运用部门负责建卡（台账）。大型宝贵设备实

行责任制，指定专人管理，制定操作规程，建立设备技术档案和运用

状况报告制度。财产物资管理部门要定期对固定资产进行清点、核实,

按期报废，并与财会部门核对，做到账账相符、账卡相符、账实相符。

第三十五条、大型医疗设备的购置，要科学论证，并按国家有关

规定报经政府有关部门批准。

第八章、无形资产及开办费管理

第三十六条、无形资产是指不具有实物形态而能为运用者供应某

种权利的资产。包括专利权、著作权、版权、土地运用权、非专利技

术、商誉及其他财产权利等。购入的无形资产，依据实际支付的价款

计价；自行开发并依法申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注

册费、聘请律师费等支出计价，在开发过程中发生的探讨开发费用,

计入管理费用；接受捐赠的无形资产，按捐赠方供应的资料或同类无

形资产估价计价；商誉除合作外，不得作价入账。无形资产从起先运

用之日起，在规定的有效运用期内平均摊入管理费用。没有规定的依

据不少于10年的期限摊销。转让无形资产应按有关规定进行资产评

估，取得的收入，除国家另有规定的外，计入其他收入。医院转让无

形资产的成本（摊余价值），应计入其他支出。

第三十七条、开办费是指医院筹建期间发生的费用，包括筹建期

间人员工资、办公费、培训费、差旅费、臼刷费以及不计入固定资产

和无形资产购建成本的其他支出。开办费从医院开业的下一个月起,

依据不短于5年的期限分期摊入管理费用。

第九章、对外投资管理

第三十八条、对外投资是指医院以货币资金、实物、无形资产等

向其他单位或院办独立核算企、事业单位的投资和购买国家债券。对

外投资依据投资回收期的K短分为长期投资和短期投资。投资回收期

1年以上的为长期投资，不足1年的为短期投资。

第三十九条、对外投资必需经过充分的可行性论证，报经财政部

门和卫生主管部门或主办单位批准。

第四十条、医院以实物、无形资产对外投资的，应依据国家有关

规定进行资产评估，评估确认的价值与账囱净值的差额，计入事业基

金。？医院认购的国家债券，按实际支付的金额作价。

第四十一条、投资取得的收益，计入其他收入。收回的对外投资

与投资账户账面价值的差额，冲减其他收入。

第十章、负债管理

第四十二条、医院负债是指医院所担当的能以货币计量，须要以

资产或者劳务偿还的债务。包括流淌负债和长期负债。流淌负债是指

偿还期在1年以内的短期借款、应付账款、医疗预收款、预提费用和

应付社会保障费、应交超收款等。长期负债是指偿还期在1年以上的

长期借款，长期应付款等。

第四十三条、医院实行住院病人预交金制度。预交金额度应依据

病人病情和治疗的须要合理确定。

第四十四条、医院应对不同性质的负债分别管理，刚好清理并依

据规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。因债权人特别缘

由的确无法偿还的负债，经上级主管部门批准可计入其他收入。

第十一章、净资产管理

第四十五条、医院净资产是指医院资产减去负债后的余额。包括:

（一）事业基金，即未限定用途的基金。包括滚存结余资金，主

办单位以国有资产形式投入医院未限定特地用途的资金、资产评估增

值等转入形成的基金。

（二）固定基金，即单位固定资产占用的基金。其主要来源于国

家基建拨款、专项经费拨款，单位事业基金和专项基金。

（三）专用基金，即医院依据规定提取或者设置的有特地用途的

资金。包括：修购基金，即医院按固定资产确定比率提取的用于固定

资产更新、大型修缮的资金。

职工福利基金，即医院按规定提取的和结余支配形成的用于职工

福利的资金。其他基金，即医院依据有关规定提取或设置的住房基金、

留本基金等其他专用资金。

专用基金要专款专用，不得擅自变更用途。专项基金运用形成的

固定资产价值转入固定基金。

（四）财政专项补助结余，即需结转下年接着运用的未完工项目

的财政专项补助。

（五）待支配结余，即事业基金不足以弥补的亏损。

第十二章、财务清算

第四十六条、经国家有关部门批准宣布医院撤销时，应当在主管

部门和财政部门的监督指导下，由各级政府授权主管部门或主办单位

负责按有关规定组成清算机构。清算机构负责制订清算方案，对医院

的财产、债权、债务进行全面的清理，对现有资产进行重新估价，编

制资产负债表和财产清单、债权清单、债务清单，通知全部的债权人

在规定期限内向清算机构申报债权，提出财产作价依据和债权、债务

处理方法，做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥当处

理各项遗留问题。清算期间，未经清算机构同意，任何组织机构和个

人不得处理医院财产。医院财产包括宣布清算时的全部财产和清算期

间取得的财产。清算期间发生的财产盘盈、盘亏或变卖，无力归还的

债务，无法收回的应收账款等计入清算损益。

第四十七条、在宣布医院终止前6个月至宣布终止之日，下列行

为无效：

1.无偿转让财产；

2.非正常压价处理财产；

3.对原来没有财产担保的债务供应财产担保；

4,对未到期的债务提前清偿；

5.放弃应属于医院的债权。

第四十八条、医院清偿的依次为：

1.清算期间发生的费用；

2.应付未付的医院职工的工资、社会保险费等；

3.债权人的各项债务；

4.剩余资产经主管部门和财政部门核准后并入接收单位或上交

主管部门。医院被清算财产不足以清偿的：应依据比例进行清偿。

第四十九条、医院清算完毕，清算机构应当提出清算报告，编制

清算期间的收支报表，验证后，报送主管部门和财政部门或主办单位

审查备案。

第五十条、经国家有关部门批准宣布医院划转时，经主管部门审

核并报财政部门批准，其资产分别按下列方法办理：

1.因隶属关系变更，成建制划转的医院，全部资产无偿移交，并

相应划转财政补助经费指标；

2.转为企业管理的医院，全部资产扣除负债后，转作国家资本金;

3.合并的医院，全部资产移交接受单位或者新组建单位，合并后

多余的资产由主管部门核准处理。

第十三章、财务报告与分析

第五十一条、财务报告是指反映医院确定时期的财务状况和业务

开展成果的总括性书面文件，包括资产负债表、收入支出总表、医疗

收支明细表、药品收支明细表、基金变动表以及财务状况说明书,财

务状况说明书主要说明医院的业务开展状况、结余实现与支配、资金

增减与周转、财务收支、财产变动、财务分析评价等状况，对本期或

下期财务状况发生重大影响的事项，专项资金的运用状况以及其他须

要说明的事项。医院财务分析评价的主要内容包括：医院业务开展状

况分析、财务状况分析、医院结余状况分析、劳动生产率分析、医院

效益分析和财产物资利用分析等。医院财务分析指标一般包括：人员

经费占总费用的比例、管理费用占总费用百分比、人均门诊人次、人

均住院床日、人均业务收入、平均每门诊次收费水平、平均每住院床

日收费水平、病床运用率和周转次数、出院病人平均住院日、流淌资

金周转次数、资产负债率、流淌比率、速动比率、百元固定资产业务

收入等。

第五十二条、医院应当按月份、季度、年度向主管部门或主办单

位供应财务报告。

第五十三条、医院在办理年度决算前，应对财产物资、债权、债

务进行全面清查盘点，并编制盘存表，对盘盈、盘亏、报废、毁损等

应按本制度规定刚好处理。

第五十四条、医院要以国家有关政策和财政法规制度、财经纪律

为依据，实事求是地对单位的财务收支、财产物资管理以及收费制度

执行状况，加强检查监督。

第十四章、附则

第五十五条、医院举办的非独立核算分院的收支是医院财务收支

的一部分，必需纳入预算管理，应与医院合并编制财务报告。

第五十六条、医院必需在取得行医资珞之日起30日内，持批准

文件向卫生主管部门进行财务登记，并由主管部门向财政部门备案。

第五十七条、国家对医院基本建设投资的财务管理，依据有关规

定执行。

第五十八条、各省、自治区、直辖市及支配单列市财政部门和卫

生主管部门可依照本制度，结合本地实际状况，制定详细实施方法,

并向财政部、卫生部备案。

第五十九条、木制度由财政部、卫生部负责说明，变更时由财政

部、卫生部负责修订。

第六十条、本制度自1999年1月1日起执行，过去与本制度相

抵触的有关制度规定同时废止

公司财务规章制度执行篇5

农村财务〃双代管〃工作

规范标准及考核方法

依据《20_年农村工作综合考核方法》要求，为提高农村财务〃双

代管〃工作质量，规范业务规程，细化量化考核标准，制定本方法。

一、业务规范标准

1、各村每月结账后，将〃现金收支及代管月报表〃报乡镇（街道）

经管站，做到账表相符，由经管站汇总，于下月的15日前报市经管

局。

2、经管站在银行、信用社存款，必需设存款账分户登记，并运

用凭证记账式存取结算手续，严禁运用存折、存单。

3、村收入现金（含借款）后，在上交经管站代管处理账务时，

必需同时登记现金账（一收一支）不得走捷径记转账。

4、村在支回代管资金后，必需先入现金账（借方），再登记开支

业务，不得走捷径记转账。

5、村账要设立〃代管资金〃科目与经管站对应登记，不得将代管

资金含在〃现金〃科目中。存取必需运用凭证记账方式结算，不得运用

存折。

6、村从库存现金或支回未用的代管资金中上交代管资金，必需

在月报表中注明（用用〃标注）。

7、现金开支必需有正式原始凭证，不得以村自开现金支出单让

经手人签字的方式取得原始凭证。

8、编制记账凭证和登记现金账时按以下依次：现金收入、上交

代管、支回代管、现金开支。

9、对已发生的现金垫付业务，实行纳入账内管理的方法，即原

始单据刚好入账，同时给垫付人开借据，待集体有资金时凭借据支款。

10、现金账及〃代管资金〃科目年初转账时只转一个余额，不得再

转相应的发生额。

11、现金账及〃代管资金〃科目每月要结有〃月计〃和〃累计〃。

12、库存现金实行限额管理，限额由经管站依据各村状况确定为

300元.1000元，超限额的要刚好上交代管。

二、考核方法

1、账簿代管按乡镇（街道）实际代管的村数占总村数的比例计

算代管率进行考核。

2、资金代管，按账面代管率和业务规范标准进行考核。

3、业务规范标准，按项目考核到村，以分数量化到乡镇（街办）。

4、乡镇（街道）各村汇总的账面资金代管率（事实上交代管资

金占应上交代管资金的比例）抵降业务规范标准折扣百分点（每分抵

降0.1个百分点）后为实际资金代管率。

5、考核状况每月一通报。

三、业务规范考核扣分标准

1、乡镇经管站不按时上报〃现金收支及代管月报表〃（汇总表）

的，每拖一天扣2分，附表每少一个村扣0.1分。村账表不符的每村

扣5分，镇与村表与表不符的每村扣10分。

2、经管站在银信部门存款，不设存款账分户登记的扣20分，存

取手续不按要求的扣20分。

3、村收入现金上交代管不同时登记现金账的每村扣2分。

4、村支回代管资金不入现金账，干脆记开支科目的每村扣2分。

5、村不设〃代管资金〃科目或用存折办理存取手续的每村扣2分。

6、村从库存现金或支回未用代管资金中上交代管，小在月报表

中注明的每村扣5分。

公司财务规章制度执行篇6

总则

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提

高经济效益中的作用，特制定本规定。

其次条公司财务部门的职能是：

（一）细致贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务支配，加强

经营核算管理，反映、分析财务支配的执行状况，检查监督财务纪律。

（三）乐观为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理运用资金。

（五）合理支配公司收入，刚好完成须要上交的税收及管理费用。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，

主动供应有关资料，照实反映状况。

（七）完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由会计和出纳组成。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定

第五条会计的主要工作职责是：

（一）依据国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完

备，数字精确，账目清楚，按期报账。

（二）依据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利

润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金运用效果，刚好向总经

理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第六条出纳的主要工作职责是：

（一）细致执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必需刚好送存银行，不

坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票管理制度，编制支票运用手续，运用支票须经总

经理签字后，方可生效。

（五）乐观协作银行做好对账、报账工作。

（六）协作会计做好各种账务处理。

（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条审计的主要工作职责是：

（-）细致贯彻执行有关审计管理制度。

（二）监督公司财务支配的执行、决算、预算外资金收支与财务

收支有关的各项经济活动及其经济效益。

（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手

续等是否精确无误。

（四）批阅公司的支配资料、合同和其他有关经济资料，以便驾

驭状况，发觉问题，积累证据。

（五）订止财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

（六）针对公司财务工作中出现问题产生的缘由提出改进建议和

措施。

（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

财务工作管理

第八条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需真

实、精确、完整，并符合会计制度的规定。

第十条财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，

并依据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必需在

记账凭证上签字。

第十一条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财

务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

第十二条财务工作人员应依据账簿记录编制会计报表上报总经

理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计

报表须会计签名或盖章。

第十三条财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载

不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十四条财务工作人员发觉账簿记录与实物、款项不符时，应

刚好向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明缘由，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十五条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账

目的登记工作。

第十六条财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计,

并做出审计报告，报送总经理。

第十七条财务工作人员调动工作或者离职，必需与接管人员办

清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经

理监交。

支票管理

第十八条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票运用时须

有〃支票领用单〃，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头,

加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字

备查。

第十九条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核

对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成

后交出纳人员。出纳员统i编制凭证号，按规定登记银行账号，原支

票领用人在〃支票领用单〃及登记簿上注销。

其次十条财务人员月底清账时凭〃支票领用单〃转应收款，发工

资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资,

领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

其次十一条对于报销时短缺的金额，财务人员要刚好催办，到

月底按其次十条规定处理。

凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时,

会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分

金额大小由承办人文字性报告总经理。

其次十二条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或

出纳人员应文字性报告总经理。

其次十三条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，

不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知,

同意后可先付款后补签。

现金管理

其次十四条公司可以在下列范围内运用现金：

（一）职员工资、津贴、奖金；

（二）个人劳务酬劳；

（三）出差人员必需携带的差旅费；

（四）结算起点以下的零星支出；

（五）总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

其次十五条日常零星开支所需库存现金限额为20—元。超额部

分应存入银行。

其次十六条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支

付或从银行存款中提取，不得从现金收入中干脆支付（即坐支）。

因特别状况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

其次十七条公司职员因工作须要借用现金，需填写借款单，经

会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款,

在当月工资中扣还。

其次十八条符合本规定其次十四条的，凭发票、工资单、差旅

费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总

经理批准后由出纳支付现金。

其次十九条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手

人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

第三十条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月供应

的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理

签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务

处理。

第三十一条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签

字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳

员付款，办理睬计核算手续。

第三十二条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支

付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

会计档案管理

第三十三条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会

计文件和其他有保存价值的资料，均应归当。

第三十四条会计凭证应按月、按编号依次每月装订成册，标明

月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章

（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归

档前应加以装订。

第三十五条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理

指定专人保管，并分类填制书目。

第三十六条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计

档案，须经总经理批准。

惩处方法

第三十七条出现下列状况之一的，对财务人员予以警告并扣发

本人月薪1-3倍：

（一）超出规定范围、限额运用现金的或超出核定的库存现金金

额留存现金的；

（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现

金的；

（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付

款项的；

（四）利用账户替其他单位和个人套取现金的；

（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

（六）保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入

银行的；

（七）违反本规定条款认定应予惩处的。

第三十八条出现下列状况之一的，财务人员应予解聘。

（一）违反财务制度，造成财务工作严峻混乱的；

（二）拒绝供应或供应虚假的会计凭证、账表、文件资料的；

（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的;

（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

（五）弄虚作假、假公济私，非法谋私，泄露隐私及贪污挪用公

司款项的；

（六）在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利

益遭受损失的；

（七）有其他渎职行为和严峻错误，应当予以辞退的。

附则

第三十九条本规定由总经理办公会负责说明。

第四十条本规定自发布之日起生效。

公司财务规章制度执行篇7

财务人员职责主要分为以下几个岗位的责任制：

一、财务总监岗位职责

1、在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作；

2、负责指定本公司利润支配、投资支配、财务规划、销售前景、

开支预算或成本标准；

3、制订和管理税收政策方案及程序;

4、建立健全公司内部核算的组织、数据管理体系，以及财务管

理的规章制度；

5、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务支

配、成本支配、努刀降低成本、增收节支、提高效益。监督公司遵守

国家财经法令、纪律，以及董事会决议。

二、总会计师责任制

1、依据《会计法》和有关财经法规、政策、制度的规定，负责

领导本单位的会计人员办理睬计事项，进行会计会计核算，实行会计

监督，正确支配企业收益，协调和各方面的经济关系；

2、组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理等方面的

工作：

团编制和执行预算、财务收支支配、信贷支配，拟定资金筹措和

运用方案，开拓财源，有效地运用资金；

回进行成本预料、支配、限制、核算、分析和考核，督促本单位

有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

回建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

3、帮助本单位领导人对企业的生产经营以及基本建设投资方向

等问题