2023纳税服务条线业务知识考试题库（含答案） (二)

2023纳税服务条线业务知识考试题库（含答案）

一、单选题

1.对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税

控专用设备的下列哪类纳税人0,优化即时办结服务,采取承诺制”容缺办理

A、纳税信用级别为C级的纳税人

B、控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人

C、纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商

D、达到增值税纳税起征点的纳税人

答案:B

2.日曜公司为居民企业,投资月明创业投资企业（合伙企业），取得20%财产份额。

2020年,月明创业投资企业产生亏损100万元，日曜公司除投资外自身经营实现

应税所得150万元,下列关于日曜公司当期应纳税所得额说法正确的是（）。

Ax170万元

Bx150万元

C、130万元

D、50万元

答案：B

3.下列关于工伤保险费率,表述错误的是（）。

A、根据不同行业的工伤风险程度,由低到高，依次将工伤风险类别划分为八类

B、各行业工伤保险类别对应的全国工伤保险行业基准分类为:一类至八类分别控

制在该行业用人单位职工工资总额的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.

6%、1.9%左右

C、通过费率浮动的办法确定每个行业内的费率档次

D、按照“以收定支，收支平衡”的原则，合理确定本地区工伤保险行业基准费率

具体标准

答案：D

4.最新的研究和领域应用充分表明,预训练语言模型在大规模无监督语料和GPU

集群算力的支持下,能够将得到的词和句子的表示迁移到广泛的下游任务上,对

于智能咨询核心的问题理解和语义匹配具有重要的支撑意义，对于提高智能咨询

系统性能具有重要作用。

A、正确

B、错误

答案：A

5.增值税电子专用发票目前的格式为()。

A、0FD

B、D0C

C、PDF

D、TXT

答案：A

6.我国土地增值税税率形式是：

Av比例税率

B、定额税率

C、超额累进税率

D、超率累进税率

答案：D

7.2019年1月1日，我国开始全面实施()的个人所得税改革。

A、综合与分类相结合

B、综合

C、分类

D、单一

答案：A

8.依据现行增值税条例及相关规定,下列不属于视同销售行为的是:

A、将自产的货物用于利润分配

B、将购买的货物用于对外投资

C、以外购的货物用于职工福利

D、将委托加工的货物无偿赠送他人

答案：C

9.下列项目中，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是()。

A、劳动分红

B、独生子女补贴

C、托儿补助费

D、误餐补助

答案：A

10.下列关于纳税申报的表述,错误的是（）。

A、纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人

B、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,可以不办理纳税申报

C、纳税人字受减税,免税待遇的,在藏税,免税期间应当按照规定办理纳税申报

D、纳税人和扣缴义务人应按照法定的期限办理纳税申报

答案：B

11.《税收征管法》规定,税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税

知识，（）地为纳税人提供纳税咨询服务。

A、无偿

B、有偿

C、全天候

D、全方位

答案：A

12.《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出,2022年基本实现法人税费信

息。智能归集。

Av一人式

B、一户式

C、一员式

D、一局式

答案：B

13.通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业,计算免征增值税比

例的方法是）。

A、根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总

收入的比例

B、根据主管税务机关核定的比例

C、根据热力产品经营企业应当从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总

收入的比例

D、根据热力产品经营企业收费区域内居民住宅面积占总收费面积的比例

答案：A

14.关于纳税人需求(建议)征集，以下说法错误的是0

A、对于能够解决的纳税人合理需求,应当按照紧急程度实行分级管理:对于纳税

人在办税服务场所提出的简单合理需求,及时响应或反馈。

B、对于一般性涉水需求，应于15个工作日响应或反馈

C、对于复杂涉税需求，应于30个工作日内响应或反馈

D、对于暂时不能解决的纳税人合理需求,直接回复纳税人无法办理,不再予以跟

踪解决。

答案：D

15.以下所得中,应计入“综合所得”缴纳个人所得税的是()

A、个人兼职取得的收入

B、个人对其任职公司取得的股息

C、个人取得的储蓄存款利息收入

D、个人出租房屋取得的收入

答案：A

16.复评人员在查阅某企业电子财务数据时,发现该企业一在建工程项目固定余

额长期挂账。其可能存在的税收风险是()。

A、少缴印花税

B、少缴房产税

C、少缴城市维护建设税

D、少缴企业所得税

答案：B

17.2020年是税务部门连续第0年开展便民办税春风行动，

A、5

B、6

C、7

D、8

答案：C

18.中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提到要拓展容

缺办理事项,为此,需要全面推行的制度为

A、税务证明事项留存备查制

B、税务证明事项免报制

C、税务证明事项告知承诺制

D税务证明事项电子查验制

答案：C

19.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的，经()批准,可以延期缴纳税款，但

是最长不得超过三个月。

Av省税务局

B、市税务局

C、县税务局

D、税务所

答案：A

20.关于税收优惠管理,以下说法正确的是()

A、鲜活肉蛋产品免征增值税优惠备案应报送《纳税人减免税备案登记表》

B、森林消防车辆免征车辆购置税以申报享受税收减免,无需报送资料。

C、自然灾害受灾减免个人所得税优惠备案应报送《纳税人减免税备案登记表》

D、耕地占用税困难性减免优惠备案应报送《纳税人减免税申请核准表》

答案：D

21.2020年是税务部门连续第()年开展“便民办税春风行动”。

A、5

B、6

C、7

D、8

答案：C

22.下列各项适用5%增值税征收率的是

A、小规模纳税人转让专利技术

B、小规模纳税人出租土地使用权

C、小规模纳税人提供劳务派遣服务,销售额按全额计算

D、一般纳税人销售2016年5月1日之后自行开发的房地产

答案：B

23.各级税务机关具体办理纳税服务投诉事项,负责受理、调查纳税服务投诉,并

草拟处理意见的部门是()。

A、稽查部门

B、办税服务厅

C、纪检监察部门

D、纳税服务部门

答案：D

24.关于专项附加扣除,下列表述正确的是0

A、纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用

费所得需要享受专项附加扣除的，应当在次年3月1日至6月30日内在办理汇算

清缴申报时扣除

B、一个纳税年度内,纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受

专项附加扣除的,不能在当年内补充扣除,只能在次年汇算清缴时补充扣除

C、纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的,应当于每年1月份对

当年享受专项附加扣除的内容进行确认,并报送至扣缴义务人

D、纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加

扣除金额,在新任职、受雇单位可继续扣除,年终汇算清缴时多退少补

答案：A

25.李女士2021年2季度取得商铺租金45万元,在税务机关代开增值税普通发票

时,应预缴增值税税额为：

A、0

B、2.25

C、0.45

D、1.35

答案：A

26.纳税人开立银行账户后应及时向主管税务机关报告。下列做法符合规定的是

Oo

A、自开立账户之日起15日内报告回

B、自开立账户之日起30日内报告回

C、自开立账户之日起15个工作日内报告D

D、自开立账户之日起30个工作日内报告

答案：A

27.办税服务厅突发事件应急处置原则不包括()。

A、以人为本

B、预防为主

C、果断处置

D、事先干预

答案：D

28.除税收法律、行政法规另有规定外,登记注册在境内的居民企业以。为纳税地

点。

A、企业登记注册地

B、企业实际经营地

C、企业会计核算地

D、企业管理机构所在地

答案：A

29.某企业因经营需要决定放弃免税权,企业财务人员就相关政策咨询税务干部

张某，以下回答正确的是(

A、自提交备案资料的当月起,按照现行有关规定计算缴纳增值税,12个月内不得

再申请免税、减税

B、自提交备案资料的次月起,按照现行有关规定计算缴纳增值税,12个月内不得

再申请免税、减税

C、自提交备案资料的当月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税,36个月内不得

再申请免税、减税

D、自提交备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税,36个月内不得

再申请免税、减税

答案：D

30.针对跨区域经营的企业集团各地对税收政策理解、执行不一致问题,应加强组

织协调,提出解决方案,及时提请上级单位协调,提高各地政策执行()。

A、规范性

B、综合性

C、一致性

D、专业性

答案：C

31.2020年秋季学期中央党校(国家行政学院)中青年干部培训班10月10日上午

在中央党校开班。中共中央总书记、国家主席、中央军委主席习近平在开班式上

发表重要讲话强调,在干部干好工作所需的各种能力中，第一位的是

A、科学决策能力

B、政治能力

C、调查研究能力

D、抓落实能力

答案:B

32.纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的,从多少分起评？

A、1000分

B、800分

C、100分

D、90分

答案：C

33.下列哪项不属于小微企业减税降费“三机制”?()

A、小微企业”诉求和意见快速响应机制”

B、小微企业“绩效考核机制”

C、小微企业“政策落实直联直报机制”

D、小微企业“问题解决闭环处理机制”

答案：B

34.下列不属于特许权使用费所得的是0。

A、提供非专利技术的所得

B、发表稿件取得的所得

C、文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得

D、提供专利取得的所得

答案：B

35.下列有关非税收入的表述正确的有()。

A、非税收入纳入政府预算外收入管理

B、中央银行收入属于非税收入

C、社会保险费属于非税收入

D、特许经营收入不属于非税收入

答案：B

36.欠缴税款数额较大的纳税人,转让、出租、出借不动产或者大额资产,应向税

务机关报告。“数额较大”是指0。

A、5万元以上

B、10万元以上

C、50万元以上

Dx100万元以上

答案：A

37.使用增值税发票管理系统的纳税人向税务机关报送增值税发票开具信息的时

间是0。

A、每年汇算清缴

B、每月申报期

C、每季度

D、申报期

答案：B

38.白2019年1月1日起，以下不作为税收票证管理的是（）。

A、《税收电税证明》《表格式）

B、《税收完税证明》（文书式）

C、《税收缴款书》税务收现专用）

D、《税收缴款书》银行经收专用）

答案：B

39.按对外购固定资产的处理方式不同,可将增值税分为不同类型，自2009年1

月1日，我国增值税实行0

A、生产型增值税

B、收入型增值税

C、消费型增值税

D、实耗型增值税

E、支出型增值税

答案：C

40.近年来,税务总局推出了纳税服务规范并持续更新升级,始终遵循的基本原则

是

A、坚持以纳税人的生命周期为主线

B、坚持全局，全后，全程，全心服务理念

C、坚持放管结合。做到内放尽放，能简尽简

D、至持最大没度便利内税人,最大限度规范税务人

答案：D

41.纳税人开立银行账户后应及时向主管税务机关报告。下列做法符合规定的是

0

A、自开立账户之日起15日内报告

B、目开立账户之日起30日内报告

C、自开立账户之日起15个工作日内报告

D、自开立账户之日起30个工作日内报告

答案：A

42.自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小微企业、微型企业

和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税，小额贷款是()：

A、单户授信额度小于300万元

B、单户授信额度小于500万元

C、单户授信额度小于1000万元

D、单户授信额度小于2000万元

答案：C

43.甲企业是增值税一般纳税人,2018年12月购入一栋办公楼，取得增值税专用

发票,尚有不动产进项税额40%未申报抵扣,下列做法正确的是()：

A、2019年3月一次性转入申报抵扣

B、2019年4月一次性转入申报抵扣

C、2019年3月申报抵扣进项税额30%

D、2019年4月申报抵扣进项税额30%

答案：B

44.我国个人所得税划分居民个人和非居民个人的标准是：

A、习惯性住所标准

B、时间标准

C、永久性住所标准

D、习惯性住所和时间标准。

答案：D

45.纳税人取得经营所得,向经营管理所在地主管税务机关办理个人所得税预缴

申报时,应报送的文书是（

A、《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》

B、《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》

C、《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》

D、《个人所得税专项附加扣除信息表》

答案：A

46.关于推进普法宣传,下列哪项做法不符合普法工作要求？（）

A、某市普法办通过《法在身边》电视节目、微信公众号等平台开展以案释法，

进行普法教育

B、某市印发法治宣传教育工作责任表,把普法工作全部委托给人民团体

C、通过举办法治讲座、警示教育报告会等方式促进领导干部带头学法、模范守

法

D、在暑期组织”预防未成年人违法犯罪模拟法庭巡演”，向青少年宣传未成年人保

护法

答案：B

47.沟通是两个或者两个以上的人,互相通过一定信息传递的途径,以达成对一个

特定信息的()

A、相同理解

B、准确传递

C、相互认同

D、彼此接受

答案：A

48.涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策

划”三类涉税业务的，可按()填报。

Ax一般税务咨询

B、专业税务顾问

C、税收策划

D、纳税情况审查

答案：A

49.涉税专业服务机构跨区域从事涉税专业服务的相关信用信息归集到()。

A、法人户籍地

B、业务发生地

C、机构所在地

D、任意选择

答案：C

50.甲企业是增值税一般纳税人,2018年12月购入一栋办公楼,取得增值税专用

发票,尚有不动产进项税额40%未申报抵扣,下列做法正确的是0o

A、2019年3月一次性转入申报抵扣

B、2019年4月一次性转入申报抵扣

C、2019年3月申报抵扣进项税额30%

D、2019年4月申报抵扣进项税额30%

答案：B

51.近年来,税务总局推出了纳税服务规范并持续更新升级,始终遵循的基本原则

是

A、坚持以纳说人的生命周期为主钱

B、坚持全局，全员，全程，全心服务理念

C、紧持放管活合，世到应故尽放，晓简尽简

D、坚持最大限度便利纳说人,最大限度规范税务人

答案：D

52.税务师事务所办理商事登记后,应当向0办理行政登记

A、国家税务总局

B、省税务机关

C、市税务机关

D、县税务机关

答案：B

53.有雇工的个体工商户以单位方式参加养老保险、失业保险、工伤保险的，阶段

性免征单位缴费部分政策实施期限至()。

A、2020年9月

B、2020年10月

G2020年11月

D、2020年12月

答案：D

54.劳务报酬所得以收入减除：)的费用后的余额为收入额。

A、10%

B、20%

G30%

D、40%

答案：B

55.根据税收征管法及有关规定,下列说法中正确的是0

A、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理办理纳税申报

B、纳税人通过银行缴纳税款的,税务机关可以委托银行开具完税凭证

C、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以税务机关收到申报日期为实际申报日

期

D、担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章后方为有效

答案：B

56.全国涉税专业服务信用信息平台由()建设和部署。

Ax国家税务总局

B、省税务机关

C、市税务机关

D、县税务机关

答案：A

57.2021年"便民办税春风行动”提出，依托云平台大数据，主动甄别符合享受优

惠政策条件的纳税人缴费人,在全国范围内推广税费优惠政策措施精准直达,建

立的体系是()。

A、税费优惠政策云端体系

B、税费优惠政策单点体系

C、税费优惠政策识别体系

D、税费优惠政策标签体系

答案：D

58.某小型商贸百货公司是辅导期纳税人,主管税务机关核定发票月最高领用量

60份,3月5日领用25份,3月10日开具了20份,3月16日又可申领发票,最高

领用的份数不超过()。

A、25

B、0

C、20

D、35

答案：C

59.2019年5月，在某市税务局举办的减税降费专场“纳税人学堂”培训课上，培

训师小陆现场向纳税人作出的下列回答,错误的是()。

A、纳税信用级别为M级的纳税人不可以申请留抵退税

B、增值税一般纳税人销售金融服务，适用6%税率

C、增值税一般纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品，按10%扣除率计算进

项税额

D、生活服务业纳税人同时兼营农产品深加工,纳税人可从农产品加计扣除以及加

计抵减政策中选择最优惠政策享受

答案：D

60.按照“放管服”改革要求,国家大力精简已有行政许可事项。2019年税务总

局公布取消的税务行政许可事项是0。

A、对纳税人延期申报的核准

B、对纳税人延期缴纳税款的核准

C、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批

D、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批

答案：D

61.目前，全国各地正在持续推进政务服务“一件事一次办”，这项举措体现的本

题5.00服务方式是：

A、集中办理

B、就近办理

C、网上办理

D、异地办理

答案：A

62.我国个人所得税法划分居民个人和非居民个人的标准是

A、习惯性住所标准

B、时间标准

C、永久性住所标准

D、习惯性住所和时间标准

答案：D

63.下列各项中，不作为个人专项附加扣除的是()

A、子女抚养

B、继续教育

C、赡养老人

D、子女教育

答案：A

解析：综合所得中允许扣除的专项附加扣除包括:子女教育、继续教育、大病医

疗、首套住房贷款利息、住房租金、赡养老人。

64.以下哪个不是区块链的种类0。

A、公有链

B、对称链

C、私有链

D、联盟链

答案：B

65.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中错误的是()。

A、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

B、土地使用权共有的，由其中一方缴纳

C、土地使用权未确定的，由实际使用人缴纳

D、土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳

答案：B

解析：土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳.

66.下列关于增量房房源信息改告表述错误的是()。

A、纳税人在办理增量房房源信息报告前,需先进行不动产项目报告。

B、完成增量房房源信息报告后,生成的房源编号为该房源的唯一识别号,为后续

的增值税、契税、土地增值税等税种申报提供依据。

C、房地产开发企业应在取得预售许可证60日内,进行增量房房源信息报告,申报

预售许可证所列房源信息。

D、增量房房源信息报告只需改送《增量房房源信息表》。

答案：C

67.按照国际惯例,在大企业认定时,为避免一刀切带来的管理不便,大企业认定

标准多采用()。

A、单一标准

B、共性标准

C、复合标准

D、分级标准

答案：C

68.2019年3月，某企业会计王某来到办税服务厅，向导税人员小张咨询小本题4.

00分型微利企业相关优来改预，以下回答正确的是()。

A、对小型微科企业年应内脱所得额不胡过100万元的部分,戒按25%计入皮的税

所得税,按20%的税率缴纳企业所得税

B、对小型数利企业年应的税所得经不超过100万元的部分,减按50%计入应的税

所得税,按20%的税率缴纳企业所得税。

C、对小型微企业年应纳税所得获在100-300万元之间的,减接25%计入应纳所得

额,按20%的税率缴纳企业所得税

D、对小型微利企业年应纳税所得额在100-300万元之的,减接50%计入应税所得

额,按按20%的税率缴纳企业所得税

答案：A

69.2019年10月31日，十九届四中全会通过的疫情防控期间对确需到办税服务

厅办理业务的，提供“直通办”服务。“直通办”是对。的纳税人、缴费人，提供

办税缴费绿色通道服务，第一时间为其办理税费事宜。

A、生产、销售疫情防控重点保障物资

B、生产、运输疫情防控重点保障物资

C、销售、运输疫情防控重点保障物资

D、生产、销售、运输疫情防控重点保障物资

答案：D

70.下列关于纳税服务投诉的表述,不正确的是0

A、纳税人实名投诉，且投诉材料符合要求应当受理

B、纳税人匿名投诉,但投诉的事实清楚、理由充分,有明确的被投诉人，投诉内容

具有典型应当受理

C、对税务机关已经处理完毕且经上级税务机关复核的相同投诉事项再次投诉，

税务机关不予受理

D、纳税人就同一事项通过不同渠道分别投诉的,税务机关接L攵后分别办理

答案：D

71.<p>运用大企业信息化平台开展千户集团风险管理工作时，（）业务环节只能由

集团总部所在省的省级以上大企业部门操作。</p>

A、风险扫描

B、人工分析

C、“总对总”沟通

D、风险应对

答案：C

72.下列各项收入中,属于企业取得的免税收入的是0

A、非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入

B、购买企业债券取得的利息收入

C、居民企业从境外分回的股息红利收入

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没

有实际联系的投资收益

答案：A

73.电子专票的发票代码有（）位。

A、10

B、11

C、12

D、13

答案：C

74.根据行政处罚法规定,当事人到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的（加处罚

款。

Ax百分之一

B、百分之三

C、千分之五

D、万分之五

答案：B

75.下列选项中,应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉

税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应

的责任的涉税专业服务不包括()

A、纳税申报代理

B、专业税务顾问

C、税收策划

D、涉税鉴证

答案：A

76.《意见》中提出，到2022年基本实现()智能型个性化服务。

A、全省咨询“一线通答”

B、全国咨询“一线通答”

C、全国咨询智能应答

D、全省咨询智能应答

答案：B

77.属于随税收附征的非税收入项目有()。

A、文化事业建设费

B、教育费附加

C、工会经费

D、残保金

答案：B

78.使用增值税发票管理系统的纳税人向税务机关报送增值税发票开具信息的时

间是（）。

A、每年汇算清缴

B、每月申报期

C、每季度

D、申报期

答案：B

79.在纳税服务（主要是接触式服务）过程中,税务工作人员与纳税人的每一个接

触点都需要高度关注,原因是：）

A、纳税服务具有生产和消费同步性特征

B、纳税服务能力的易消失性

C、纳税服务具有无形性特征

D、纳税服务具有差异性特征

答案：A

80.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3

年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到（。

A、5年

B、7年

C、10年

D、无限期

答案：A

81.企业所得税的计税依据是：）。

A、实际利润额

B、利润总额

C、应纳税所得额

D、净利润额

答案：C

82.按照“放管服”改革要求,国家大力精简已有行政许可事项。2019年税务总

局公布取消的税务行政许可事项是（）。

A、对纳税人延期申报的核准

B、对纳税人延期缴纳税款的核准

C、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批

D、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批

答案：D

解析：根据《国家税务总局关于公布已取消税务行政许可事项的公告》，取消“非

居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批”事项。

83.下列不属于免征房产证的情形是0:

A、某企业2019年10月按照调结构政策要求停产，自11月起免征房产税

B、某企业2019年6月到12月进行房屋大修停用，在大修期间可免征房产税

C、工期结束后某公司从建造企业接收的基建工地临时性用房,可以免征房产税。

D、某企业在厂区内自建自办幼儿园，可以免征房产税

答案：C

84.下列选项中，可以实行简易申报的纳税人是0。

A、当期未发生纳税义务的纳税人

B、当期开始享受免税待遇的纳税人

C、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人

D、不能按期缴税且有特殊困难的纳税人

答案：C

85.以下不属于税务公文种类的是：

A、批复

B、请示

C、通知

D、汇报

答案：D

86.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,应该向()申请行政复议。

A、国家税务总局

B、司法部

C、国务院

D、人民法院

答案：A

87.依据现行增值税条例及相关规定,下列不属于视同销售行为的是

A、将自产的货福用于利润分配

B、将购买的货物用于对外投资

C、以外购的货物用于职工福利

D、将委托加丁的货物无作婚送他人

答案：C

88.纳税人享受“六税一费”优惠实行的办理方式是()：

A、自行判别、备案享受、有关资料留存备查

B、自行判别、申报享受、有关资料留存备查

C、经税务机关批准后,申报享受,有关资料留存备查

D、经税务机关批准后,备案享受,有关资料留存备查

答案：B

89.税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密,

下列不属于保密内容的是0

A、纳税信息

B、税收违法行为

C、纳税人客户信息

D、纳税人销售信息

答案：B

90.居民企业实行查账征收方式的,办理汇算清缴的时间是()。

A、在纳税年度终了之日起3个月

B、在纳税年度终了之日起5个月

C、在纳税年度终了之日起6个月

D、在纳税年度终了之日是起12个月

答案：B

91.石油特别收益金实行()级超额累进从价定率计征。

A、3

B、5

C、7

D、9

答案：B

92.根据中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，加快推进智

慧税务建设,全面完成改革任务,需要做到:

A、精细执法、精致服务、精确监管、精诚共治

B、精准执法、精致服务、精确监管、精诚共治

C、精湛执法、精致服务、精准监管、精诚共治

D、精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治

E、精细执法、精致服务、精准监管、精诚共治

答案：D

93.2020年1月1日起至2024年12月31日，对在海南自由贸易港工作的高端人

和紧缺人才,其个人所得税实际税负超过0的部分，予以免征。

A、0.05

B、0.1

C、0.15

D、0.2

答案：C

94.2020年“便民办税春风行动”的主题是()。

A、战疫情促发展服务全面小康

B、新税务新服务

C、新时代新税貌

D、提升创响

答案：A

95.履行代扣代缴义务的扣缴义务人,应当自扣缴义务发生之日起()日内，向机构

所在地税务机关办理“纳税人(扣缴义务人)身份信息报告”

Av10日

Bv15日

C、30日

D、60日

答案：C

96.下列各项中，不作为个人专项附加扣除的是(

A、子女抚养

B、继续教育

C、赡养老人

D、子女教育

答案：A

97.为进一步深化放管服改革，构建科学严密、规范统一的税收征管体系，以下哪

一项不属于对应举措()

A、优化创新税收征管制度

B、健全运行高效的税收征管机制

C、优化税收征管岗责体系

D、加强税收信息化规划和管理

答案：D

98.新购进单价不超过500万元的设备、器具,允许一次性计入当期成本费用在税

前扣除。下列符合“新购进”规定的是()。

A、接受捐赠取得的固定资产

B、接受投资取得的固定资产

C、债务重组取得的固定资产

D、自行建造取得的固定资产

答案：D

99.纳税信用评价结果一般在每一年的什么时候发布？

A、3月

B、4月

C、5月

D、6月

答案：B

100.居民个人以及代办年度汇算的拍徽义务人,需将年度汇算申报表以及与本4.

。居民个人综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料，自年度汇算

期结束之日起留存()

A、3年

B、4年

C、5年

D、2年

答案：C

101.依据现行增值税条例及相关规定,下列不属于视同销售行为的是：

A、将自产的货物用于利润分配

B、将购买的货物用于对外投资

C、以外购的货物用于职工福利

D、将委托加工的货物无偿赠与送他人

答案：C

102.近3年内企业没有被纳税评估、税务审计、反避税调查或税务稽查的，年度

纳税信用评价起评分为：

A、60分

B、70分

C、90分

D、100分

答案：C

103.下列关于企业弥补亏损,说法错误的是()。

A、核定征收的企业不能弥补亏损

B、一般而言，弥补期限为5年

C、科技型中小企业的弥补期限为8年

D、具备资格的高新技术企业，弥补期限为10年

答案：C

104.根据《千户集团名册管理办法》的规定，千户集团年度缴纳税额为集团总部

及其境内外全部成员企业境内年度纳税额合计,下列税种中，不包括的是0。

A、企业所得税

B、船舶吨税

C、土地增值税

D、印花税

答案：B

105.纳税人在办理年度汇算时发现有人冒用其身份申报收入,下列关于处理办法

的说法，错误的是0

A、可以在办理年度汇算时自行删除被冒用的整条预扣预缴记录

B、可以就冒用身份申报收入情况进行申诉，税务机关将对纳税人的申诉情况进行

核实,并及时向其反馈核实情况

C、纳税人在删除和申诉时,不需要就有关情况进行承诺

D、如果进行虚假删除或申诉导致少缴税款,会影响您的纳税信用，情况严重的，

将承担相应法律责任

答案：C

106.小型微利企业企业所得税适用税率是()。

A、0.05

B、0.25

C、0.2

D、0.15

答案：C

107.税务机关根据税法相关规定作出的特别纳税调整而加收的利息,应当按照税

款所属纳税年度央行公布的与补税期间同期的贷款利率加()计算,并按一年365

天折算日利息率。

A、02

B、03

C、05

D、08

答案：C

108.自2020年2月起,统筹基金累计结存可支付月数大于0个月的地区,可以实

施阶段性减半征收职工基本医疗保险单位缴费部分。

A、3

B、6

C、9

D、12

答案：B

109.涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策

划”三类涉税业务的，可按0填报

A、一般税务咨询

B、专业税务顾问

C、税收策划

D、纳税情况审查

答案：A

110.当需要采取税收保全措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范

围的是()。

A、唯一的一辆机动车

B、新购入的价值4000元的家具

C、一套别墅

D、金银首饰

答案：B

111.纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的,从多少分起评？

0

A、1000分

B、800分

C、100分

D、90分

答案：C

112.税务师事务所办理商事登记后,应当向税务机关办理行政登记。受理该事项

的税务机关是：

A、国家税务总局

B、省级税务机关

C、市级税务机关

D、县级税务机关

答案：B

113.根据世界银行的建议,要维持退休前的生活水平不下降,养老金替代率应不

低于()。

A、55%

B、60%

C、65%

D、70%

答案：D

114.某税务局开设实体纳税人学堂,定期开展面对面培训I,以下做法错误的是：

A、不向纳税人收取任何费用

B、要求纳脱人必须接时参加

C、结合纳税人需求开发课程

D、现场互动征求纳税人章见

答案：B

115.下列关于资源税的说法,正确的是()。

A、资源税属于特定行为税

B、开采原煤和进口原煤均缴纳资源税

C、铁矿石资源税减按规定税额标准的50%征收

D、资源税具有调节级差收入的作用

答案：D

116.当千户集团不同区域的成员企业分别向其主管税务机关咨询同一税收政策

执行口径时,若得到的答复不一致,税务机关可以采取的做法是()。

A、两地大企业部门协调

B、提请上级单位协调

C、与同级税政部门沟通

D、请示部门领导意见

答案：B

117.拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后剩余部

分应当在()日内退还被执行人。

A、1

B、3

C、5

D、7

答案：B

118.以下个人所得税专项附加扣除规定中说法不正确的是()o

A、子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式。

B、纳税人子女在境内接受教育的,享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。

C、纳税人子女在境外接受教育的,享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。

D、子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本

人监护的非子女。

答案：C

119.天天公司王会计首次申报房产税,以下不属于报送资料的是()。

A、《房产税纳税申报表》

B、《从价计征房产税税源明细表》

C、《从租计征房产税税源明细表》

D、《房产交易申报表》

答案：D

120.根据《税收征管法》规定银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳

税人的帐户中登录税务登记证件号码,并在税务登记证件中登录从事生产、经营

的纳税人的0。

A、征管编码

B、经营地址

C、税务登记证件号码

D、帐户帐号

答案：D

121.税务机关采取“承诺制”容缺办理,即时出具清税文书后，纳税人若末履本案

行承诺,梅被税务机关纳入纳税信用D级管理的人员是0。

A、纳脱人的法定代表人

B、纳脱人的税务代理人

C、财务人员

D、办税人员

答案：A

122.省以下税务机关的税务规范性文件应当自发布之日起(()日内向上一级税务

机关报送备案。

A、10

B、20

C、30

D、60

E、90

答案：C

123.中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出，到2022

年税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至()工作日以内。

A、6个

B、5个

C、7个

D、10个

答案：A

124.某企业系小规模纳税人,2019年4月销售自己使用过的固定资产,财务人员

就适用政策咨词办税服务厅工作人员小张，小张作了详细解答以下回答正确的

是

A、适用简易力法，依照3%征收车减按2%征收增值税

B、适用简易办法，依综3%征收南征收增值税

C、不适用简易办法，依照13耕兑南征收增值税

D、不适用简然办法，依照16蟒兑率征收增值税

答案：A

125.下列有权批准纳税人延期缴纳税款的税务机关是

A、省税务局

B、地市级税务局

C、区县局税务局

D税务所

答案：A

126.2019年度的个人所得税汇算清缴简易申报时间是()o

A、2020年3月1日至2020年6月30日

B、2020年1月1日至2020年3月31日

C、2020年3月1日至2020年5月31日

D、2020年1月1日至2020年5月30日

答案：C

127.税务部门从2014年开始开展纳税信用等级评价。

A、正确

B、错误

答案：B

128.我国契税税率为

A、2%-5%的幅度税率

B、326%的幅度税率

C、3%-5%的幅度税率

D、3%

答案：C

129.不适用电子送达的税务文书有()

A、准予变更税务行政许可决定书

B、责令限期改正通知书

C、税务行政许可受理通知书

D、税收强制执行决定书

答案：D

130.在纳税服务(主要是接触式服务)过程中,税务工作人员与纳税人的每本题一

个接触点都需要高度关注,原因是()。

A、纳税服务服有生产和消费同步性特征

B、纳税服务能力的易消失性

C、纳税服务有无形性特征

D、纳税服务具有差异性性特征

答案：A

131.下列行为中不能免征增值税的是()

A、邮政部门发行的报刊

B、药房销售国产抗艾滋病病毒药品

C、典当行销售死当物品

D、金融机构之间开展的转贴现业务

答案：C

132,从事房地产开发的纳税人应在取得土地使用权并获得房地产开发项目开工

许可后,向主管税务机关报送的文书是()。

A、《土地增值税项目报告表)

B、《城镇土地使用税税源明细表》

C、《从价计征房产税税源明细表)

D、《从租计征房产税税源明细表)

答案：A

133.根据《税收征管法》规定,非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围

和办法，由()规定。

A、征管法

B、主管税务机关

C、国务院

D、国家税务总局

答案：C

134.下列哪项不属于小微企业减税降费三机制”？

A、小微个业”诉求和意见快速响应机制

B、小微企业”绩效考核机制

C、小微企业”政策落实直联直报机制

D、小微企业“同数展，用环处理机制

答案：B

135,某商贸公司2020年4月至2021年3月期间的全部销售额中，销售货物占比

45%,提供信息技术服务占比30%,提供代理服务占比25%O该纳税人在《适用加计

抵减政策的声明》中应勾选的行业是：

A、代理业

B、批发零售业

C、邮政服务业

D、信息技术服务业

答案：D

136.现行消费税政策中,成品油纳税环节是()

A、批发环节

B、生产和批发环节

C、生产(进口)环节

D、零售环节

答案：C

137.文化事业费按提供广告服务、娱乐服务取得的计费销售客员和()％的费率计征。

A、2

B、3

C、4

D、5

答案：B

138.目前,下列哪个设备可以开具增值税电子专用发票？()

A、税务UKey

B、金税盘

C、税控盘

D、以上选项都可以

答案：A

139.某公司2020年6月购入一栋办公楼，取得的增值税专用发票上注明税款800

万元当期可抵扣的增值税进项税额是()。

A、800万元

B、480万元

C、320万元

D、0万元

答案：A

140.下列各项中，不属于纳税担保方式的有()。

A、留置

B、抵押

C、质押

D、保证

答案：A

141.适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人,应在年度首次确认适用加计

抵减政策时,通过电子税务局:或前往办税服务厅)提交()。

A、法定责任人身份证

B、营业执照

C、财务人员身份证

D、《适用加计抵减政策的声明》

答案：D

142.定明定额个体工商户清税申报办理时限的是()。

A、及时办结

B、5个工作日

C、3个工作日

D、2个工作日

答案：B

143.2021年便民办税春风行动提出，依托云平台大数据，主动甄别符合享受优惠

政策条件的纳税人缴费人,在全国范围内推广税费优惠政策措施精准直达,建立

的体系是0

A、税费优惠政策云端体系

B、税费优惠政策单点体系

C、税费优惠政策识别体系

D、税费优惠政策标签体系

答案：D

144.新办纳税人首次申领发票的限额是()。

A、最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份。

B、最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50份。

C、增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25

份;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50

份。

D、增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50

份;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25

份。

答案：C

145.下列选项中，不属于免征增值税的是(

A、个人销售自建自用住房

B、保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入

C、金融同业往来利息收入

D、银行向企业贷款取得的利息收入

答案：D

146.依据税收征管法规定,允许纳税人延期缴纳税款的最长期限为

A、一个月

B、三个月

C、六个月

Dv一年

答案:B

147.《财政部关于调整部份政府性基金有关政策的通知》(财税[2019]46号)规

定，自()起,对纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业,兴办职业教育的投

资符合规定的，可按投资额的30%比例抵免该企业当年应缴纳教育费附加和地方

教育附加。

A、2019年1月1日

B、2019年4月1日

C、2019年5月1日

D、2019年7月1日

答案：A

148.某企业2019年度纳税信用评价得分为95分,在2020年7月出现未按规定期

限办理增值税、消费税纳税申农，在2020年10月出现未按规定期限办理增值税、

房产税、资源税、个人所得税、环境保护税纳税申报，除此之外并未发现其他纳

税信用扣分行为,请问该企业2020年度纳税信用评价级别是？

AvA级

B、B级

C、C级

D、D级

ExM级

答案：C

149.纳税人办理申报错误更正时,可以差额更正的税种是()。

A、增值税

B、消费税

C、企业所得税

D、个人所得税

答案：D

150.根据《税收征管法》规定对下列因偷税构成犯罪的纳税人的处理,正确的是

Oo

A、由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款5倍的罚款

B、移送司法机关，由司法机关追缴税款、滞纳金和罚金

C、由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款5

0%以上5倍以下的罚款,还要召送司法机关追究其刑事责任

D、由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并依法追究其刑事责任

答案：C

151.受新型冠状病毒感染的肺炎疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的

亏损,最长结转年限由5年延长至()年。

A、6

B、8

C、11

D、12

答案：B

152.非税收入划转改革前,税务部门普遍征收的非税收入有()。

A、文化事业建设费

B、水利建设基金

C、国家重大水利建设基金

D、工会经费

答案：A

153.税收风险按照风险来源,分为纳税人税收遵从风险和0

A、税务干部风险

B、税务部门内部风险

C、国际税收风险

D、税务系统风险

答案：B

154.以下关于审理骗取出口退税刑事案件的说法,错误的是()。

A、骗取国家出口退税款5万元以上的,为刑法第二百零四条规定的“数额较大

B、骗取国家出口退税款50万元以上的,为刑法第二百零四条规定的“数额巨大

C、骗取国家出口退税款100万元以上的,为刑法第二百零四条规定的数额巨大

D、骗取国家出口退税款250万元以上的,为刑法第二百零四条规定的”数颤特别

巨大

答案：C

155.＜p＞某公司为本单位全体职工缴付企业年金,缴付金额超过国家有关政策规

定标准的部分，应当作为个人所得税应税所得纳税。该项所得属于()。＜/p＞

A、工资、薪金所得

B、劳务报酬所得

C、3＞偶然所得＜々＞

D、股息、红利所得

答案:A

156.企业应当自月份或者季度终了之日起()日内，向税务机关报送预缴企业所得

税纳税申报表,预缴税款。

A、10

B、15

C、30

D、5

答案：B

157.采用年数总和法计提折旧,折旧额()。

A、各年不变

B、逐年递减

C、有时增加有时减少

D、逐年递增

答案：B

158.某大型超市2021年4月发生下列业务,其中属于视同销售应缴纳增值税的是

Oo

A、为厂家代销服装

B、外购的部分饮料用于业务招待

C、外购金银首饰因管理不善被盗

D、外购的床单用于职工福利

答案：A

159.白2019年1月1日起，《税收完税证明》（文书式）不再作为税收票证管理，

不再套印”国家税务总局税收票证监制章”，加盖的税务机关印章调整为0。

A、行政公章

B、业务专用章

C、征税专用章

D、经办人手章

答案：B

160.适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人,应在年度首次确认适用加计

抵减政策时,通过电子税务局:或前往办税服务厅）提交（）。

A、法定责任人身份证

B、营业执照

C、财务人员身份证

D、《适用加计抵减政策的声明》

答案：D

解析：适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用

加计抵减政策时,通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策

的声明》。

161.下列关于城镇士地使用税纳税人的表述中,错误的是0。

A、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

B、土地使用权共有的,由其中一方缴纳

C、土地使用权生确宁的，由实际使用人缴纳

D、土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳

答案：B

162.委托代征是税务机关按照《委托代征管理办法》规定,根据有利于税收管控

和方便纳的要求，按照双方自愿、简便征收、依法委托的原则，委托有关单位或个

人代征零星、分散和异地缴纳的税收。下列属于委托代征行为的是

A、支付单位代扣代缴稿酬个人所得税

B、受托加工成品油的单位代收代缴成品油消费税

C、证券交易所代征证券交易印花税

D、华夏商贸公司委托九洲代理记账企业统一代办华夏商贸公司员工的个人所得

税申报缴税

答案：C

163.纳税人自（）之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的

税款

A、结算缴纳税款

B、会计记帐

C、办理纳税申报

D、计算应纳税款

答案：A

164.根据《税务行政复议规则》规定,下列关于税务行政复议期间和期限的说法

中，正确的是0

A、税务行政复议机关收到复议申请后应当在5日内进行审查决定是否受理,该期

间含法定节假日

B、案情复杂,不能在规定期限内作出复议决定的,可以适当延长期限，但延长期限

不得超过60日

C、复议机关责令被申请人重新作出行政行为的,被申请人一般应当在30日内重

新作出行政行为

D、税务行政复议审理期限在和解、调解期间中止计算

答案：D

165.2021年"便民办税春风行动”进一步精简申报资料、减少申报次数，减轻办

税负担,为此全面推行的是：

A、财行税合并申报

B、货劳税合并申报

C、所得税合并申报

D、社保费合并申报

答案：A

166.复评人员对某企业进行分析时发现,该企业董事张某同时在多家企业担任董

事或监事,则最可能出现的涉税风险是()o

A、利用关联交易避税的风险

B、存在少计应税收入的风险

C、存在扩大税前扣除的风险

D、虚开增值税专用发票的风险

答案：A

167.小杨投资的某合伙企业发生年度亏损,该亏损准予结转的最长期限是：

A、2年

B、3年

C、5年

D、10年

答案：C

168.关于增值税专用发票列入异常凭证范围,下列说法错误的是()。

A、异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%(含)以上的

B、纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税,其涉及的进项税额不计入异常凭证

进项税额的计算

C、异常凭证进项税额索计超过10万元的

D、纳税人已作进项税额转出的异常凭证,其涉及的进项税额不计入异量凭证进项

税额的计算

答案：C

169.爱德华先生2019年9月3日下午来到中国，任职于境内的某大使馆,2019年

10月26日下午离境,爱德华先生境内居住天数、境内工作天数分别为()。

A、54天、53天

B、53天、54天

C、52天、53天

D、53天、52天

答案：C

170.自2021年1月21日起,在北京、山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、福

建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广西、海南、贵州、云南、西藏、陕西、

甘肃、青海、宁夏、新疆、大连、厦门和青岛等25个地区的新办纳税人中实行

专票电子化,受票方范围为()。

A、全国

B、本地区

C、其他试点地区

D、同批次试点地区

答案：A

171.税务工作秘密,是指各级税务机关在履行职能过程中产生或者获取的,不属

于国家秘密，但泄露后会妨碍税务机关正常履行职能或者对国家安全、纳税人和

缴费人权益造成不利影响的()

A、内部敏感事项

B、行政管理事项

C、国家秘密事项

D、涉税事项

答案：A

172.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表第4栏“应征增值税不含税

销售额（5%征收率）”，填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。有

差额扣除项目的纳税人填写的是（）。

A、差额扣除前的含税销售额回

B、差额扣除前的不含税销售额回

C、差额扣除后的含税销售额

D、差额扣除后的不含税销售额

答案：D

173.下列不属于免征增值税的蔬菜范围的是（

A、蔬菜

B、菌类植物

C、蔬菜罐头

D、可作副食的木本植物

答案：C

174.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。纳税人申报

缴纳车辆购置税的时间是（）。

A、自纳税义务发生之日起三十日

B、自纳税义务发生之日起六十日

C、自纳税义务发生之日起一个月

D、自纳税义务发生之日起两个月

答案：B

解析：车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。纳税人应

当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。

175.企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转的,一般最长不得为()。

A、3年

B、5年

C、6年

D、8年

答案:B

176.2019年10月31日，十九届四中全会通过的疫情防控期间对确需到办税服务

厅办理业务的，提供“直通办服务。“直通办”是对。的纳税人、缴费人，提供办

税缴费绿色通道服务,第一时间为其办理税费事宜。

A、生产、销售疫情防控重点保物资

B、生产、运输疫情防控重点保障物资

C、销售、运轴疫情防控重点保理物资

D、生产、销售、运输疫情防控重点保理物资

答案：D

177.某汽车租赁公司为增值税一般纳税人,提供汽车租赁服务。2019年9月，该

公司取得的租金收入,根据现行增值税政策规定适用税率是()

A、13%

B、9%

C、10%

D、6%

答案：A

178.从2015年1月1日起,石油特别收益金起征点,提高至()美元/桶。

A、55

B、65

C、75

D、85

答案：B

179.下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是()。

A、接受捐赠,在计算缴纳企业所得税时一次性确认收入

B、转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现

C、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

D、特许权使用费收入以合同约定使用人应付使用费的日期确认收入的实现

答案：C

180.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,计算进项税额的基数

是()。

A、票价

B、票价加燃油附加费

C、票价、继油附加燕和民航发展基金

D、照价、然油的加要，民航发展基金和其他税型

答案：B

181.2021年10月18日。某省电子税务局出现故障,大量纳税人到办税服务厅办

理申报，临近下班时间仍有大量纳税人滞留。下列属于延时服务的做法是:

A、启动应急预案，增加办税窗口

B、与纳税人约定周末加班继续办理

C、对外发布公告,向纳税人说明情况

D、下班后继续为已取号的纳税人办理

答案：D

182.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,应当在0时向

税务机关提供有关信息,减除专项附加扣除。

A、预缴申报

B、取得所得

C、汇算清缴

D、代扣代缴

答案：C

183.自2019年5月1日起,各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团养老保险

单位缴费比例可降至()。

A、12%

B、15%

C、16%

D、18%

答案：C

184.新办纳税人首次申领发票的限额是()。

A、最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份。

B、最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50份。

C、增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25

份;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50

份。

D、增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50

份;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25

份。

答案：C

185.符合加速折旧政策的企业对其购置的已使用过的固定资产,最低折旧年限不

得低于规定最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的一定比例。这一比例的是

Oo

A、4

B、8

C、5

D、6

答案：D

186.我们经常从网站上下载文件、软件,为了确保系统安全,以下哪个处理措施最

正确0。

A、直接打开或使用

B、先查杀病毒,再使用

C、习惯于下载完成自动安装

D、下载之后先做操作系统备份，如有异常恢复系统

答案：B

187.纳税人开具发票后作废,验旧时应提供的发票联次为0。

A、第一联次

B、第二联次

C、无需提供

D、全部联次

答案：D

188.据个人所得税法相关规定,在中国境内居住累计满183天的年度连续满6年

的个人,各年均不存在单次离境超过30天的情形,对其第7年来源于境内外的所

得,下列税务处理中，正确的是0。

A、仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

B、应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得

C、仅就其来源于中国境外的所得缴纳个人所得税

D、经向主管税务机关备案,其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得,

免予缴纳个人所得税

答案：B

解析：在中国境内无住所的个人,在中国境内居住累计满183天的年度连续不满

六年的（居民纳税人），经向主管税务机关备案,其来源于中国境外且由境外单位

或者个人支付的所得,免予缴纳个人所得税:在中国境内居住累计满183天的任

一年度中有一次离境超过30天的,其在中国境内居住累计满183天的年度的连续

年限重新起算。在境内居住累计满183天的年度连续满六年后,不符合《个人所

得税法实施条例》第四条优惠条件的无住所居民个人，其从境内、境外取得的全

部工资薪金所得均应计算缴纳个人所得税。

189.关于税务机关查询获得的资料,下列说法中正确的是0。

A、经县级税务局长批准，可以用于税收以外的

B、经市级税务局长批准，可以用于税收以外的

C、经省级税务局长批准，可以用于税收以外的

D、不得用于税收以外的用途

答案：D

190.王某是兄妹两人,老人由妹妹负责日常照料。以下个人所得税分摊扣除方法

正确的是0。

A、王某跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元

B、王某跟其妹妹约定，由王某全部扣除2000元

C、老人指定王某分摊1500元其妹妹分摊500元

D、老人指定王某分摊500元，其妹妹分摊1500元

答案：A

191.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算应纳税所

得额时予以税前扣除扣除限额为()。

A、1200元/年

B、2400元/年

C、3600元/年

D、4800元/年

答案：B

192.依据现行增值税条例及相关规定,下列不属于视同销售行为的是

A、将自产的货物用于利润分配

B、将购买的货物用于对外投资

C、以外购的货物用于职工福利

D、将委托加工的货物无偿赠送他人

答案：C

193.下列情形可以开具增值税专用发票的是0。

A、纳税人销售免税货物

B、纳税人销售旧货

C、转让金融商品

D、提供建筑服务简易计税

答案：D

194.系统提示存在中高风险的纳税人,主管税务机关应通知纳税人在()个工作日

内签署《发票使用风险提示告知承诺书》。

A、3

B、5

C、10

D、15

答案：C

195.年度汇算结束后,下列资料中纳税人不需要留存备查的是()。

A、收入、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除

B、捐赠、享受税收优惠

C、扣缴义务人已代办证明

D、已预缴税款、补退税款

答案：C

196.张教授的学生王某2016年购买一间价值20万元的住房,将其赠与了张教授,

受赠房屋时张教授缴纳相关税费6.5万元,2019年初张教授把该房屋转让,取得

不含税转让收入40万元,转让时缴纳除增值税和个人所得税之外的其他税费5.5

万元,张教授2019年应缴纳个人所得税为()。

Av4万元

B、2.9万元

C、2万元

D、1.6万元

答案：D

解析：应纳税所得额二转让受赠房屋的收入一原捐赠人取得该房屋的实际购置成

本一赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费,应缴纳个人所得税二(40-20-6.5-

5.5)X20%=1.6(万元)

197.下列非税收入项目划自2019年1月1日起转至税务部门征收的是()。

A、教育费附加

B、废弃电器电子产品处理基金

C、国家重大水利工程建设基金

D、残疾人保障金

答案：C

198.总局建立智能咨询平台在拓宽纳税人获取纳税咨询服务渠道,分流税务机关

答复咨询工作压力等方面取得了一定的成效，现阶段不存在任何问题。

A、正确

B、错误

答案：B

199.自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过0万元的缴纳义

务人免征水利建设基金。

A、10

B、20

C、30

D、40

答案：A

200.下列关于增量房房源信息报告表述错误的是()。

A、纳税人在办理增量房房源信息报告前,需先进行不动产项目报告

B、完成增量房房源信息报告后,生成的房源编号为该房源的唯一识别号,为后续

的增值税,契税,土地增值税等税种申报提供依据。

C、房地产开发企业应在取得预售许可证60日内,进行增量房房源信息报告，申报

预售许可证所列房源信息。

D、增量房房源信息报告只需改送《增量房房源信息表》。

答案：C

201.自2021年4月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售

额未超过()的免征增值税。

A、5万元

Bx10万元

C、15万元

D、20万元

答案：C

202.委托出口货物属于国家取消出口退税的,委托方应在规定期限内凭委托代理

出口协议（复印件）向主管税务机关申请开具《委托出口货物证明》,规定期限是（）O

A、自货物报关出口之日起至次年4月15日前

B、自货物报关出口之日起至次年3月15日前

C、自货物报关出口之日起至当年12月31日前

D、自货物报关出口之日起至次年12月31日前

答案：B

203.对涉税专业服务信用等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构,税务机

关可向其委托方纳税人、委托方纳税人主管税务机关进行风险提示。

A、正确

B、错误

答案：B

204.单位和个人发生下列行为,应该缴纳契税的是（

Ax转让土地使用权

B、承受不动产所有权

C、赠与不动产所有权

D、转让不动产所有权

答案：B

205.下列有关“函”的表述中，错误的是：

A、适用于不相隶属的机关之间

B、用于向有关主管部门的请求和批准

C、用于相互商洽工作、询问和答复问题

D、是公文中使用范围比较广泛的一种文种

答案：B

206.千户集团企业第二季度财务会计报表的本期营业收入编制规则是()。

A、1月1日至6月30日的营业收入

B、4月1日至6月30日的营业收入

C、5月1日至6月30日的营