2023年《理财规划师各章重点基础知识》

考试比重：六个时期。由于婴儿期、童年期、少年期没有独立的经济来源，通

1、理论知识常也不必承担经济责任，因此这三个时期并不是理财规划的重要时

助理理财规划师期。而青年期、中年期和老年期则是进行理财规划的三个重要时期。

本次项目

（%）将理财规划的重要时期进一步细分，可分为五个时期，即单身期、

基本要求职业道德5家庭与事业形成期、家庭与事业成长期、退休前期和退休期。

基础知识701）单身期

现金规划3单身期指从参加工作至结婚的这段时期，一般为2—8年，这

消费支出规划5时客户的年龄一般为22〜30岁之间。在这个时期，个人刚刚迈入

教育规划3社会开始工作，经济收入比较低且花销大.但这个时期又往往是家

风险管理和保险规划4庭资金的原始积累期。这个时期个人的人生目标应该是积极寻找高

相关知识

投资规划4薪职位并努力工作，此外，也要广开财源，尽量每月能有部分结余，

税收筹划—进行小额投资，一方面尽可能多地获得财富，另一方面也为今后的

退休养老规划3理财积累经验..

财产分配与传承规划32）家庭与事业形成期

指导与创新—家庭与事业形成期指从结婚到新生儿诞生的这段时期，一般为

合计100L〜3年。在这个时期，个人组建了家庭，伴随着子女的出生，经

济负担加重。对于双职工庭，经济收入有了一定的增加而且生活开

2、专业相关能力始走向稳定。在这个阶段，尽管家庭财力仍不是很强大.但呈现蒸

助理理财规划师蒸日上之势。此时家庭最太的支出一般为购房支出，对此应进行仔

本次项目

（%）细规划，使月供负担在自己的经济承受范围之内。另外，此时应开

现金规划5始考虑到高等教育费用的准备，以减轻子女接受高等教育时的资金

消费支出规划15压力。

教育规划103）家庭与事业成长期

风险管理和保险规划20家庭与事业成长期指子女出生到子女完成大学教育的这段时期，

相关能力要求投资规划25一般为18〜22年。在这个时期，家庭成员不再增加，整个家庭成

税收筹划一员年龄都在增长，经济收入增加的同时花费也随之增加，生活已经

退休养老规划15基本稳定。但子女上大学后，由于高等教育支出的增加，家庭支出

财产分配与传承规划10会有较大幅度上升。对处于这一时期的家庭而言，应设法提高家庭

指导与创新一资产中投资资产的比重，逐年累积净资产。

合计10()4）退休前期

退休前期指子女参加工作到个人退休之前的这段时期，一般为

六、考试教材10-15年。在这个时期，家庭已经完全稳定，子女也己经经济独

助理理财规划师（国家职业资格三级）考试指定教材：立，家庭收入增加，支出减少，资产逐渐增加，负债逐渐减少。此

一、《理财规划师基础知识（第三版）》时个人的事业一般处于巅峰状态，但身体状况开始下滑。这一时期，

目录最重要的应该是准备退休金，并在资产组合中适当降低风险高的金

第一章理财规划基础融资产的比重，博取更加稳健的收益。

第二章财务与会计5）退休期

第三章宏观经济分析退休期指退休后的这段时期。进入退休期，客户肩负的家庭责

第四章金融基础任减轻，锻炼身体、休闲娱乐是生活的主要合适的内容，收支情况

第五章税收基础表现为收入减少，而休闲、医疗费用增加I,其他费用降低。此时，

第六章理财规划法律基础客户风险承受相关能力下降，对资金安全性的要求远远高于收益性,

第七章理财计算基础所以在资产配置上要进一步降低风险。在这一时期个人（家庭）最主

第八章理财规划师的工作流程和工作要求要的目标就是安度晚年，享受夕阳红，并开始有计划地安排身后事。

二、《助理理财规划师专业相关能力（第三版）》（2）家庭模型

目录基本的家庭模型有三种：青年家庭、中年家庭和老年家庭。根

第一章现金规划据家庭收入主导者的生命周期而定，家庭收入主导者的生理年龄在

第二章消费支出规划35周岁以下的家庭为青年家庭。家庭收入主导者的生理年龄在55

第三章教育规划周岁以上的家庭为老年家庭，介于这两个界限之间的为中年家庭。

第四章风险管理和保险规划理财规划必须和不同的生命周期、不同的家庭模型相结合才能产生

第五章投资规划最佳的实践效果。

第六章退休养老规划2.理财规划的目标与原则

第七章财产分配与传承规划（1）理财规划的目标

1）理财规划的总体目标

助理理财规划师（国家职业资格三级）考试辅导用书：每个人的理财目标千差万别，同一个人在不同的阶段的理财目

一、《理财规划师基础知识习题集》标也不相同.但从一般角度而言，理财规划的目标可以归结为两个

二、《助理理财规划师专业相关能力（三级）习题集》层次：实现财务安全和追求财务自由。

主编：刘彦斌编者：赵清田家广韩莹马万信财务安全，是指个人或家庭对自己的财务现状有充分的信心，

第一章理财规划基础认为现有的财富足以应对未来的财务支出和其他生活目标的实现，

一、理财规划师基础知识同步辅导与强化练习不会出现大的财务危机。财务自由，是指个人或家庭的收入主要来

I.生命周期理论与家庭模型源于主动投资而不是被动工作。一般来说，衡量一个人或家庭的财

（1）生命周期理论务安全，主要有以下合适的内容：①是否有稳定、充足的收入；②

个人理财规划是基于人的生命周期而存在的，理财规划师必须个人是否有发展的潜力；是否有充足的现金准备；④是否有适当的

为不同的客户在不同的阶段设计有针对性的策略，来协助他们实现住房；⑤是否购买了适当的财产和人身保险；⑥是否有适当、收益

自己的生活目标。稳定的投资；⑦是否享受社会保障;⑧是否有额外的养老保障计划。

人从出生到死亡会经历婴儿、童年、少年、青年、中年、老年当然，前述衡量标准仅仅是参考性的，具体的安全标准要根据每个

客户的实际情况决定。理财规划首先应该考虑的因素是风险，而非收益。追求收益最

财务自由主要体现在投资收入可以完全覆盖个人或家庭发生大化应基于风险管理基础之上.因此理财规划师应根据不同客户的

的各项支出，个人从被迫工作的压力中解放出来，已有财富成为创不同生命周期阶段及风险承受相关能力制定不同的理财解决方案。

造更多财富的工具。5）消费、投资与收入相匹配原则

2）理财规划的具体目标理财规划应该正确处理消费、资本投入与收入之间的矛盾，形

在理财规划实际工作中，财务安全和财务自由目标在现金规划、成资产的动态平衡，确保在投资达到预期目的的同时保证生活质量

消费支出规划、教育规划、风险管理与保险规划、税收筹划、投资的提高。在现实中，应特别注意使消费与收入相匹配、投资规模与

规划、退休养老规划、财产分配与传承规划八个具体规划当中体现，收入相匹配、投资和消费支出安排要与现金流状况相匹配等。

集中表现为以下八个方面：6）家庭类型与理财策略相匹配

①必要的资产流动性。根据不同家庭形态的特点，理财规划师要分别制定不同的理财

为了满足日常开支、预防突发事件，个人有必要持有流动性较强规划策略。一般来说，青年家庭的风险承受相关能力比较高，

的资产。以保证有足够的资金来支付短期内计划中和计划外的费用。理财规划的核心策略为进攻型；中年家庭的风险承受相关能力中等,

但个人又不能无限地持有现金类资产，因为过强的流动性会降低资理财规划的核心策略为攻守兼备型；老年家庭的风险承受相关能力

产的收益相关能力。理财规划师进行理财规划时，既要保证客户资比较低，因此理财规划核心策略为防守型。

金的流动性，又要考虑现金的持有成本，通过现金规划使短期相关3.理财规划的主要合适的内容、工具与流程

需求可用手头现金来满足，预期的现金支出通过各种储蓄或短期投（1）理财规划的主要合适的内容

资工具来满足。根据理财规划的定义，个人理财规划的具体合适的内容包括现

②合理的消费支出。金规划、消费支出规划、教育规划、风险管理与保险规划、税收筹

个人理财的首要R的并非个人价值最大化，而是使个人财务状况划、投资规划、退休养老规划、财产分配与传承规划八个方面。

稳健合理。1）现金规划

③实现教育期望。现金规划是一项活动，它是进行家庭或者个人日常的、日复一

通过合理的财务计划，理财规划师可以确保客户将来有相关能力日的现金及现金等价物的管理。现金规划的核心是建立应急基金，

合理支付自身及其子女的教育费用，充分达到个人（家庭）的教育期保障个人和家庭生活质量和状态的持续性稳定。

望。2）风险管理规划

④完备的风险保障。风险管理规划则是指经济单位通过对风险的识别、衡量和评价,

理财规划师通过风险管理与保险规划做出适当的财务安排，将意并在此基础上选择与优化组合各种风险管理相关技术，对风险实施

外事件带来的损失降到最低限度，使客户更好地规避风险。同时，有效控制和妥善处理风险所致损失的后果，以尽量小的成本去争取

进行理财规划的过程中还应注重对非保险类的风险进行管理，以更最大的安全保障和经济利益的行为。

好地保护我们的生活。3）家庭消费支出规划

⑤积累财富。家庭消费支出规划主要是基于一定的财务资源下，对家庭消费

正确的财富积累方式，是根据理财目标、个人可投资额以及风险水平和消费结构进行规划，以达到适度消费，稳步提高生活质量的

承受相关能力进行资产配置。确定有效的投资解决方案，使投资收目标。家庭消费支出规划主要包括住房消费规划、汽车消费规划以

入占家庭总收入的比重逐渐提高，带给个人或家庭的财富越来越多,及信用卡与个人信贷消费规划等。

并逐步成为个人或家庭收入的主要来源，最终达到财务自由。4）教育规划

⑥合理的纳税安排。教育规划在中国家庭中主要是准备子女接受高等教育的费用。

合理的纳税安排是指纳税人在法律允许的范围内，通过对纳税主近年来，随着高等教育学费的逐年提高和整个社会重视知识氛围的

体的经营、投资等经济活动的事先筹划和安排，充分利用政策优惠形成，子女教育规划已经成为家庭理财规划中非常重要的一部

和差别待遇，适当减少或延缓税负支出。达到整体税后收入最大化。分。'

⑦安享晚年。5）税收筹划

传统的社会保障与家庭养老模式已被打破，所以有必要在青壮年税收筹划是协助纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、投

时期进行财务规划，使人们到晚年能过上“老有所养，老有所终，资、理财等经济活动的事先筹划和安排，充分利用税法提供的优惠

老有所乐”的有尊严、自立的老年生活。和差别待遇，以减轻税负，达到整体税后收入最大化的过程。

⑧有效的财产分配与传承。6）投资规划

理财规划师要选择适当的遗产管理工具和制定遗产分配解决方合适的投资规划是为不同客户或同一客户不同时期的理财目

案，确保在客户去世或丧失行为相关能力时其个人意志能够得以延标而设计的，不同的理财目标要借助于不同的投资产品来实现。

伸，实现家庭财产的代际相传。7）退休养老规划

（2）理财规划的原则退休养老规划是为保证客户在将来有一个自立、尊严、高品质

作为一名合格的理财规划师，在对客户进行理财规划的过程中,的退休生活，而从现在开始积极实施的规划解决方案。退休规划核

必须要注意遵循一定的原则，概括起来主要有以下几个方面：心在于进行退休相关需求的分析和退休规划工具的选择。退休规划

1）整体规划原则的工具具体来说包括社会养老保险、企业年金、商业养老保险以及

整体规划原则既包含规划思想的整体性，也包含理财解决方案的其他储蓄和投资方式。

整体性。作为理财规划师不仅要综合考虑客户的财务状况，而且要8）财产分配规划

关注客户非财务状况及其变化，进而提出符合客户实际和目标预期财产分配规划是指为了使家庭财产及其所产生的收益在家庭成

的规划，这是理财规划师开展工作的基本原则之一。员之间实现合理的分配而做的财务规划。财产传承规划是为了保证

2）提早规划原则家庭财产实现代际相传、安全让渡而设计的财务解决方案，也就是

提早规划•方面可以尽量利用复利的“钱生钱”的功效，另一方遗产规划，是当事人在其健在时通过选择遗产管理工具和制定遗产

面由于准备期长，可以减轻各期的经济压力。能否通过理财规划达分配解决方案，将拥有或控制的各种资产或负债进行安排，确保在

到预期的财务目标，与金钱多少的关联度并没有通常人们想象得那自己去世或丧失行为相关能力时能够实现一定的目标，是从财务的

么大，却与时间长短有很直接的关系，因此理财规划师要与客户充角度对个人一生财产进行的整体规划。

分沟通，让客户了解早做规划的好处。（2）理财规划的主要工具

3）现金保障优先原则理财规划的主要工具有：共同基金、商业保险、固定收益证券、

只有建立了完备的现金保障，才能考虑将客户家庭的其他资产进股票、期货、对冲基金、私募股权基金、外汇、黄金、法律、个人

行专项安排。一般来说，家庭建立现金储备要包括日常生活覆盖储信托、银行理财产品、权证、券商集合理财产品、房地产投资信托

备和意外现金储备。（REITS）等。

4）风险管理优先于追求收益原则.1）共同基金

共同基金，即公募基金，是指通过公开发行基金单位的方式，黄金作为理财规划的工具具有非常重要的意义：以黄金作为理

集中投资者的资金，由基金托管人托管，由基金管理人管理和运用财组合中的一个重要部分与其他投资产品进行资产配置，可以获取

资金，从事证券投资。共同基金具有专业化、大众化、相对低风险、相对稳健的理财收益。黄金投资•般分为实物黄金投资和纸黄金投

高收益等特点，相对于其他投资工具来说，共同基金投资起点低.比费。实物黄金通常包括金条、金币和黄金饰品。实物黄金交易对象

较适合大众投资者。直观。但缺点是兑现难，交易成本高，而纸黄金通常报价参考国际

2）商业保险黄金报价，即通过即时的汇率折算成人民币后再报价，具有交割方

保险是风险管理中传统有效的财务转移机制，人们通过保险将自便的特点。目前很多商业银行都推出了纸黄金的交易业务。

行承担的风险进行转移，以小额固定的保费支出来换取对未来不确10）法律-

定的、巨大风险损失的经济保障，使风险的损害后果得以减轻或消理财规划师的工作除了要运用大量的金融知识，还需要法律知

化。在所有理财工具中，保险的防御性最强，因此，保险是财务安识的积累，包括税法、婚姻法、继承法、收养法、公司法、合伙企

全规划的主要工具之一。业法、其他民商事法等。掌握必要的法律知识是理财规划师在提供

3）固定收益证券理财规划服务时有效规避风险、与客户建立良好关系、保障自己的

固定收益证券，也称固定收入证券，它是一种要求发行者按照发合法利益不受侵犯的有效手段。

行时规定的时间和方式向投资者支付利息和偿还本金的有价证券。11）个人信托

按照固定收益证券的定义，中央银行票据、结构化产品、资产支持共同基金、对冲基金、私募股权基金是信托在投资领域的具体表

证券、优先股也属于固定收益证券的范畴。由于固定收益证券未来现形式，除了公众熟悉的投资功用之外，信托还可以在非增值财产

的现金流发生的时间和金额都预先有规定，因此，其风险较低，收管理领域内发挥重要作用，个人信托即是此类工具的代表：在教育

益也较稳定，适合保守型的投资者，同时也被广泛应用于各种风险规划领域，子女教育信托或子女激励信托的运用可以起到保全子女

程度的资产配置当中。教育资金、鼓励子女发展等作用：在税收筹划领域，信托一直是全

4）股票球范围内最为

作为交易对象和质押品，股票已成为金融市场上主要的、长期的通用的税收筹划工具之一，尤其对于高端个人客户而言，可以采用

信用工具。但实质上，股票只是代表股份资本所有权的证书，它本信托对税收负担进行巧妙筹划；在退休养老规划领域，高龄人士随

身并没有任何价值，而是一种独立于实际资本之外的虚拟资本。股着智力水平和健康状况的每况愈下，其财产管理相关能力也随之变

票一经认购，持有者不能以任何理由要求退还股本，只能通过证券弱，其财产难以得到有效管理，因而针对老年人养老的信托服务将

市场将股票转让或出售。股票投资的收益来自于上市公司的分红和会发挥极为重要的作用；在财产分配传承领域，信托相对其他工具

买卖价差。在以股票作为投资工具时。投资者还应注意通过投资组具有更大的优势，通过信托对婚姻家庭财产的隔离保护，可以有效

合来降低风险。实现财产的分配与传承保护。

5）期货（3）理财规划的标准流程

期货是交易双方按约定价格在未来某一期间完成特定资产的理财规划的标准流程可以分为六步：建立客户关系、收集客户

交易行为。期货交易的最终目的并不是商品所有权的转移，而是通信息、分析客户财务状况、制定理财解决方案、实施理财解决方案、

过买卖期货合约，回避现货价格风险。按照交易标的期货可以划分持续理财服务。

为商品期货和金融期货。前者是期货交易的起源品种，主要包括农第一步：建立客户关系

产品期货、有色金属期货和能源期货等。后者是指以金融工具作为作为理财规划整个工作流程的第一个环节，“建立客户关系”

标的物的期货合约，主要包括外汇期货、利率期货和股票指数期货成功与否直接决定了理财规划业务是否可以得以开展。建立客户关

等。系的方式多种多样，包括但不限于电话交谈、互联网沟通、书面交

6）对冲基金流和面对面会谈等。需要特别注意的是，在建立客户关系的过程中，

一般认为.对冲基金是指在运作中使用做空、套期和套利等方式理财规划师的沟通技巧显得尤为重要。除了语言沟通技巧以外，理

方法对风险进行对冲的投资基金。对冲基金通过非公开方式发行，财规划师还要懂得运用各种非语言的沟通技巧，包括眼神、面部表

面向少数机构投资者和富有个人投资者募集资金.投资于证券市场,情•、身体姿势、手势，等等。此外，理财规划师作为专业人士，在

其投资目标更具有针对性，并能够根据客户的特殊相关需求提供量与客户交谈时要尽量使用专业化的语言。而在涉及投资回报率等财

身定做。对冲基金的操作手法多样，经营机制灵活、没有短期的利务指标方面，则不应该给出过于确定的承诺，避免因达不到目标而

润指标和确定的资金投向限制，在投资工具、财务杠杆、投资策略承担不必要的法律责任。

等各个方面也没有过多限制，这样，基金经理就能在范围更广的投第二步.收集客户信息

收集、.理和X•析£户的财务信息和与理财有关的非财务信息,

资领域选择投资战略，以获取长期的高额利润；在信息披露方面.对

冲基金不必像共同投资基金那样定期公开披露详细的投资组合，每是制定理财解决方案的关键一步。如果无法收集到准确的财务数据,

个工作日对外公布基金净值，通常只需要向投资者定时或按约定披理财规划师就无法准确了解客户的财务状况和理财目标，也就不可

露基金的相关信息即可。能针对不同客户提出切实可行的理财解决方案。

7）私募股权基金第三步：分析客户财务状况

私募股权基金是指非公开募集资金并投资于未公开上市公司股客户现行的财务状况是达到未来财务目标的基础，理财规划师

权的投资基金。一般来讲，私募股权基金的投资起点、要求的回报在提出具体的理财计划之前必须客观地分析客户的现行财务状况

都较高，投资风险较大，且面向特定投资者以非公开方式发行。根并对客户未来的财务状况进行预测。理财规划师对客户现行财务状

据投资方式和操作风格的不同，通常将私募股权基金分为风险投资况的分析主要包括客户家庭资产负债表分析、客户家庭现金流量表

基金、成长型基金和收购基金三种，其中，成长型基金即狭义的私分析以及财务比率分析等。其中资产负债表分析主要是分析客户家

募股权基金。在世界范围内，私募股权基金的组织形式有三种：公庭资产和负债在某一时点上的基本情况。现金流量表分析是指理财

司型、有限合伙型和信托型。规划师可以对客户在某一时期的收人和支出进行归纳汇总，为进一

8）外汇步的财务现状分析与理财目标设计提供基础资料。需要分析的基本

一般来讲，一个经济前景看好、政局稳定的国家的货币相对一的财务比率包括：结余比率、投资与净资产比率、清偿比率、负债

个经济发展减速或经济倒退、政局动荡的国家的货币来说，其价值比率、即付比率、负债收入比率和流动性比率等。

（汇率）会不断走高，反之则下降。因此，在外汇市场进行投资也正第四步：制定理财解决方案

是利用汇率本身的变动，进行低买高卖或高卖低买，通过其中的差理财规划师在进行理财规划时，要综合考虑每一具体本次项目

额来获取利益。随着外汇形成机制的改革，浮动的范围扩大，以及的规划，运用掌握的专业知识，结合客户的实际情况，最后形成整

炒汇手段的多样化。越来越多的人投入到炒汇当中。外汇的汇率随体理财解决方案。因此，理财规划师要确保已经掌握客户的所有相

着市场而波动，所以需要投资者有敏锐的洞察力和相对及时的信息关信息，弄清客户的理财目标和要求，保证客户当前的财务安全。

来源。在此基础上，理财规划师才能针对客户具体的理财目标提出具体的

9）黄金理财解决方案。

第五步：实施理财解决方案名合格的尽责的理财规划师，必须具备资深的专业素养，每年保证

为了确保理财计划的执行效果，理财规划师应遵循三个原则：准一定时间继续教育，及时储备知识，以保持最佳的知识结构。

确性、有效性、及时性。理财计划要真正得到顺利执行还需要理财由于理财规划师提供服务的重要性，理财规划师有义务在提供

规划师制定一个详细的实施计划。在这个实施计划中，理财规划师服务的过程中，既要做到专业，同时又要尽责、秉承严谨、诚实、

首先要确定理财计划的实施步骤，然后根据理财计划的要求确定匹信用、有效的职业素养，用专业的眼光和方式方法去协助委托人实

配资金的来源，最后理财规划师还需要列出理财计划实施的时间表。现理财.目标。具体来说，在与客户沟通过程中，要对客户及相关职

在执行理财计划这一步骤中，理财规划师还需要注意以下的一业者保持尊严与礼貌；在实务操作中，必须保持严谨的工作态度，

些相关问题：①不论是在实施计划制定的过程中，还是在完成之后，谨守业内规章，从专业的角度进行审慎判断；并且理财规划师有责

都应当积极主动地与客户进行沟通和交流.让客户亲自参与到实施任与客户充分沟通，以尽责敬业的职业态度，维护和提高理财规划

计划的制定和修改过程中来：②执行理财计划必须首先获得客户的师的声誉和公众形象。

执行授权；③妥善保管理财计划的执行记录。理财解决方案本身也(5)严守秘密原则及相关具体规范

不是一成不变的，执行理财解决方案过程中当理财解决方案的假设理财规划师不得泄露在执业过程中知悉的客户信息,，除非取得

前提发生变化或者客户的财务情况发生重大变化时.理财解决方案客户明确同意，或在适当的司法程序中，理财规划师被司法机关要

需要随时调整，因此，理财解决方案的制定和执行都是一个动态的求必须提供所知悉的相关信息。这里的信息主要是指客户的个人隐

过程。私和商业秘密。

第六步：持续理财服务具体规范包括客户为取得理财规划专业服务，愿意与理财规划

理财服务并不是一次性完成的。在完成解决方案后很长时期内，师建立个人信任关系，这种个人信任关系的建立，是基于客户相信

仍需要理财规划师根据新情况来不断地调整解决方案，协助客户更提供给理财规划师的秘密信息不会被理财规划师随意披露。所以，

好地适应环境，达到预定的理财目标。持续理财服务包括定期对理理财规划师必须恪守严守秘密的职业道德准则，确保客户信息的保

财解决方案进行评估以及不定期的信息服务和解决方案调整。密性和安全性。

4.理财规划师的道德准则(6)团队合作及相关具体规范

理财规划师不但要具备常规的基础知识和工作经验，遵守实务理财规划业务涉及客户的现金规划、消费支出规划、风险管理

操作守则，还应遵守职业道德准则。一般来说，职'也道德准则主要规划、教育规划、税务筹划、投资规划、退休养老规划及家庭财产

包括两部分:一般原则和具体规范。一般原则包括:正直诚信原则、分配与传承规划，贯穿个人与家庭的一生，因此，理财规划业务是

客观公正原则、勤勉谨慎原则、专业尽责原则、严守秘密原则、团一个相关系统的过程。对理财规划师来说，所掌握的知识、经验有

队合作原则，这些原则体现了理财规划师对公众、客户、同行以及限，必须要与各个领域的专业人士合作，团队合作，这样才能为客

雇主的责任。具体规范则是一般原则的具体化。户制定最佳的理财规划解决方案，实现最终的理财规划口标。

(1)正直诚信原则及相关具体规范所谓团队，就是由具有互补技能组成的，为达成共同的目标，

理财规划师应当以正直和诚实信用的精神提供理财规划专业愿意在认同的程序下工作的团体。团队合作，就是理财规划师要及

服务。因此，理财规划师职业操守的核心原则就是个人诚信。时认识到自身所掌握知识和技能的局限，对于自己不熟悉的领域，

“正直诚信”要求理财规划师诚实不欺，不能为个人的利益而财规划师请教咨询该领域的专业机构，或及时将业务交给自己所在

损害委托人的利益。如果理财规划师并非由于主观故意而导致错误,机构的其他具备该专业知识的理财规划师办理。理财规划师要集思

或者与客户存在意见分歧，且该分歧并不违反法律，则此种情形与广益，融合保险、投资、税收、法律、财务等各领域专家的建议，

正直诚信的职业道德准则并不违背。但是，正直诚信的原则绝不容针对客户的理财规划口标，制定最合适的理财规划解决方案。反过

忍欺诈或对做人理念的歪曲。正直诚信原则要求理财规划师不仅要来，理财规划师也要积极协助其他同行开展相关的业务，这是一个

遵循职业道德准则的文字，更重要的是把握职业道德准则的理念和相互合作的过程。

灵魂。本章的难点包括：

(2)客观公正原则及相关具体规范I.生命周期理论与家庭模型

理财规划师在向客户提供专业服务时，应秉承客观公正的原则。生命周期理论是整个理财规划的基础，个人理财规划是基于人

所谓“客观”.是指理财规划师以自己的专业知识进行判断，坚持的生命周期而存在的。理财规划必须和不同的生命周期、不同的家

客观性，不带感情色彩。当然，客观是任何专业人士均应具备的、庭模型相结合才能产生最佳的实践效果。理财规划在不同的生命周

不可或缺的晶质。无论理财规划师在具体业务中提供何种服务，或期阶段，在不同的家庭模型中的应用，是本章的难点之

以何种身份行事，理财规划师均应确保公正，坚持客观性，避免自一。具体合适的内容参考本章重点部分相关合适的内容。

己的判断受到不正常因素的左右。2.理财规划的主要工具

所谓“公正”，是指理财规划师在执业过程中应对客户、委托理财规划本身专业性极强，涉及多方主体和诸多因素，涵盖保

人、合伙人或所在机构持公正合理的态度，对于执业过程中发生的险、投资、税收、现金、消费、教育、养老、财产分配与传承等各

或可能发生的利益冲突应随时向有关各方进行披露。因此，理财规项规划，因此理财规划运用的主要工具也极其全面与广泛八理解

划师应摒弃个人情感、偏见和欲望，以确保在存在利益冲突时做到并灵活运用理财规划的主要工具是难点也是重点。具体合适的内容

公正合理。理财规划师在处理客户、委托人和所在机构之间关系时，参考本章重点部分相关合适的内容。

应以自己期望别人对待自己的方式对待有关各方，这也是任何提供

专业服务的行业对从业人员的基本要求。

(3)勒勉谨慎原则及相关具体规范第二章财务与会计

理财规划师在执业过程中，应恪尽职守，勤勉谨慎.全心全意本章重点合适的内容概述

为客户提供专业眼务。勤勉谨慎原则，要求理财规划师在提供专业1.熟悉各会计要素的合适的内容及特征

服务时，工作要及时、彻底、不拖拖拉拉，在理财规划业务中务必会计对象是指会计T作所要核算和监督的合适的内容。会计要素是

保持谨慎的工作态度。勤勉谨慎，是对理财规划师工作全过程的要对会计时象所做的基本分类，是会计核算对象的具体化，是用于反

求，不仅包括理财计划的制定过程，还包括理财计划的执行及其监映会计主体财务状况和经营成果的基本单位。我国《企业会计准则》

督过程。将会计要素界定为六个，即资产、负债、所有者权益、收入、费用

具体来说，勤勉就是理财规划师在工作中要做到干练与细心，和利润。

对于提供的专根服务，在事前要进行充分的准备与计划，在事后要⑴资产

进行合理的跟踪与监控；谨慎就是要存提供理财规划服务过程中，资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源。对该

从委托人的角度出发，始终保持严谨、审慎、注意细节，忠于职守，费源的预期会给企业带来经济利益。资产应该包括以下一些特征：

在合法的前提下最大限度地维护客户的利益。①资产的实质是经济资源。资产作为一种经济资源，必须有益于企

(4)专业尽责原则及相关具体规范业生产经营者，是企业生产经营的基本条件和基础，⑦资产的目的

理财规划是一个需要较高专业背景及资深经验的职业。作为一是在未来为某个会计主体带来经济利益。把资产叫做经济资源，原

因是由于通过对它的有效运用，能够为会计主体提供未来的经济利2.掌握资金成本的计算

益，未来不能为企业带来经济利益的东西不能作为企业的资产报告资金成本指的是企业筹集和使用资金必须支付的各种费用。包括用

出现在资产负债表中。③资产必须是企业拥有或能够加以控制的经资费用和筹资费用。用资费用，是指企业在使用资金中所支付的费

济资源。一项经济资源要成为某个企业的费产，必须是该企业拥有用，如股利、利息等，其金额与使用资金数额多少及时间长短成正

或能够加以支配的，否则就不能成为企业的资产。④资产是可以用比，它是资金成本的主要合适的内容；筹资费用，是指企业在筹集

货币来计量的。不能朋货币计量的人力资源，还不能作为企业资产资金中所支付的费用，如借款手续费、证券发行费等，其金额与资

人账。理解这一定义时，要注意：①未来交易或事项可能形成的资金筹措有关而与使用资金的数额多少及时间长短无关。如果不考虑

产不能确认，如或有资产；②企业对资产负债表中的资产并不都拥所得税因素，资金成本应按下列公式计算：

有所有权，如融资租人的固定资产；③不能给企业带来未来经济利资金成本：每年的用资费用/(筹资数额-筹资费用)

益的资产则不能作为资产加以确认。(1)个别资金成本

⑵负债个别资金成本是指各种筹资方式的资金成本，其计算是加权平均

负债是指过去的交易、事项彤成的现时义务，履行该义务预期(综合)资金成本计算及相关决策的重要依据。

会导致经济利益流企业。负债的特点主要表现在：①负债是过去或1)债券成本

目前的会计事项所构成的现时义务。②负债是企业未来经济利益的债券成本中的利息在税前支付，具有减税效应。

牺牲。③负债必须能以货币计量，是可以确定或估计的。理解这一Kb=IX(l—T),|BoX(l—f)]=BXiX(l—T)/[BOX(1—f)]

定义时，要注意：①未来交易或事项可能产生的负债不能确认，但式中：K-——债券成本：

或有负债在符合条件时则应该确认；②负债需要通过转移资产或提I——债券每年支付的利息：

供劳务加以清偿，或者借新债还旧债。所得税税率：

(3)所有者权益B一一债券面值：

所有者权益是指所有者在企业资产巾享有的经济利益，其金额为资i一一债券票面利息率：

产减负债后的余额。所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直Bo——债券筹资额，按发行价格确定：

接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。这里，直接计入所f--一债券筹资费率。

有者权益的利得和损失，是指不应计入当期损益、会导致所有者权2)银行借款成本

益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关银行借款成本的计算与债券基本一致，其计算公式为：

的利得或者损失；利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所K,：1X(1—T)/[LX(1—f)]：LXiX(l—T)/[LX(1—

有者权益增加的、与所有者投人资本无关的经济利益的流人；损失0]

则是指由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与式中：Ko——银行借款成本；

向所有者分配利润无关的经济利益的流出一、理解这。定义时要注I一一银行借款年利息；

意：①所有者权益是表明企业产权关系的会计耍素；②所有者权益L—银行借款筹资总额；

与负债有着本质的不同，负债需要定期偿还，但所有者的投资则不