【MOOC】审计基础-河南经贸职业学院 中国大学慕课MOOC答案

【MOOC】审计基础-河南经贸职业学院中国大学慕课MOOC答案随堂测验——小试牛刀1、【单选题】（）是指审计的执行者。本题答案：【审计主体】2、【单选题】在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，来制约经济活动中的各种消极因素属于审计的（）。本题答案：【制约性作用】3、【单选题】一般认为审计职能不包括（）本题答案：【经济分析】4、【单选题】（）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。本题答案：【独立性】5、【多选题】（）属于单向独立。本题答案：【内部审计#政府审计】随堂测验——小试牛刀1、【单选题】审计产生的客观基础是（）本题答案：【受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除】2、【单选题】审计产生和发展的基础是（）本题答案：【维系受托经济责任关系】3、【判断题】审计的独立性要求任何审计主体都必须独立于审计委托人和被审计单位。（）本题答案：【错误】4、【判断题】任何一项审计活动中，审计三方面关系人都存在。（）本题答案：【正确】5、【判断题】在我国审计监督体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，而注册会计师审计是不可缺少的重要力量。（）本题答案：【错误】随堂测验——小试牛刀1、【单选题】下面的审计形式中，按照审计的内容和目的分类的是（）。本题答案：【财政财务审计】2、【单选题】安徽省审计厅在业务上的领导部门是（）。本题答案：【国家审计署】3、【单选题】按照审计的主体不同，审计可以分为（）。本题答案：【政府审计、内部审计和注册会计师审计】4、【单选题】下面有关注册会计师审计与政府审计的关系的表述中，正确的是（）。本题答案：【注册会计师审计与政府审计均是外部审计，都具有较强的独立性】5、【多选题】我国审计组织由（）构成。本题答案：【国家审计机关#内部审计机构#社会审计组织】单元作业——学1任务1了解何谓审计单元测验——学1任务1了解何谓审计1、【单选题】审计产生和发展的客观基础是（）。本题答案：【维系受托经济责任关系】2、【单选题】审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。审计对象的本质是指（）。本题答案：【被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动】3、【单选题】我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体可以分为（）本题答案：【六个阶段】4、【单选题】在秦汉时期，日趋完善的具有审计性质的制度是（）。本题答案：【上计】5、【单选题】宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词被称为（）。本题答案：【财政监督】6、【单选题】元明清各朝，君主专制日趋强化，审计在总体上可以说是（）。本题答案：【停止不前】7、【单选题】在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（）本题答案：【立法系统】8、【单选题】注册会计师职业诞生的标志是（）。本题答案：【1853年爱丁堡会计师协会成立】9、【单选题】我国“审计”这个名词正式出现是在（）。本题答案：【宋朝】10、【单选题】中国第一家会计师事务所是（）。本题答案：【正则会计师事务所】11、【单选题】注册会计师起源于（）。本题答案：【意大利的合伙企业制度】12、【单选题】在20世纪初期审计对象由会计账目扩大到资产负债表数据的审查判断企业信用状况；审计方法从详细审计初步转向抽样审查；审计报告使用人是（）。本题答案：【除企业股东外，更突出了债权人】13、【单选题】从国际上看，国家审计机关领导体制主要有以下四种模式，其中我国国家审计机关领导体制属于（）。本题答案：【行政型】14、【多选题】由（）和（）进行的审查才是审计。本题答案：【专职审计机构#审计人员】15、【多选题】秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在（）。本题答案：【初步形成了统一的审计模式#上计制度日趋完善#审计地位提高#职权扩大】16、【多选题】目前，我国的审计监督体系主要包括（）。本题答案：【政府审计#社会审计#内部审计】17、【多选题】关于注册会计师审计的起源与发展，以下陈述中，恰当的有（）。本题答案：【16世纪意大利合伙经营方式的出现，导致企业所有权与经营权的初步分离，导致了注册会计师审计的萌芽。#18世纪初英国股份公司发展导致企业所有权和经营权的进一步分离，注册会计师审计形成。#20世纪初，美国金融资本对产业资本渗透，银行对债权人信用证明的需要，促进了注册会计师审计的发展。#1929——1933年世界性经济危机爆发，投资者开始更加关注企业的盈利能力。】18、【多选题】审计关系人主要包括（）。本题答案：【审计主体#审计客体#审计委托者】19、【多选题】为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（）。本题答案：【机构独立#人员独立#经济独立】20、【多选题】审计的基本职能主要有（）。本题答案：【经济监督#经济鉴证】21、【多选题】审计的制约作用可以概括为（）。本题答案：【揭示差错和舞弊#维护财经法纪】22、【多选题】审计的促进作用可以概括为（）。本题答案：【改善经营管理#提高经济效益】23、【多选题】注册会计师审计又称为（）。本题答案：【独立审计#民间审计】24、【多选题】关于注册会计师审计的表述正确的是（）。本题答案：【是有偿审计#是独立性上体现为双向独立】25、【多选题】以下对审计分类的理解的表述中，恰当的有()。本题答案：【如果从审计动机划分，审计可分为强制审计和任意审计#如果从审计期限划分，审计可分定期审计和不定期审计#如果从审计内容划分，审计可分财务报表审计、经营效益审计和财经法纪审计#如果按照审计技术划分，审计可分为账表导向审计、系统导向审计、风向导向审计】26、【判断题】审计的独立性要求任何审计主体都必须独立于审计委托人和被审计单位。（）本题答案：【错误】27、【判断题】任何一项审计活动中，审计三方面关系人都存在。（）本题答案：【正确】28、【判断题】西周时我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。（）本题答案：【错误】29、【判断题】权威性是审计的最本质特征。（）本题答案：【错误】30、【判断题】在西方，民间审计早于政府审计和内部审计的产生。（）本题答案：【错误】31、【判断题】早在封建制度下的古罗马、古埃及和古希腊时代，已有官厅审计机构。（）本题答案：【正确】32、【判断题】在西方由职业会计师进行的民间审计，随着资本主义商品经济的兴起得到了迅速的发展。（）本题答案：【正确】33、【判断题】财产的所有权和经营权分离是审计产生的客观基础。（）本题答案：【正确】34、【判断题】政府审计机构在对各级政府及其部门的财政收支等内容进行审计时，无需征得被审计单位的同意，注册会计师的审计内容必须征得被审计单位的同意。（）本题答案：【正确】35、【判断题】审计产生的前提是查错防弊。（）本题答案：【错误】36、【填空题】审计的最本质特征是（）。（提示：独立性/权威性/公正性）本题答案：【独立性】37、【填空题】目前，世界上最大的民间审计专业团体是（）。（提示：美国注册会计师协会/英国注册会计师协会）本题答案：【美国注册会计师协会】38、【填空题】保证审计监督发挥作用的是审计组织的（）。（提示：权威性/公正性）本题答案：【权威性】39、【填空题】世界上最早产生的审计类型是（）。（提示：政府审计/内部审计/民间审计）本题答案：【政府审计】40、【填空题】（）是以对审计风险的评价作为一切审计工作的出发点并贯穿于审计全过程的现代审计模式，其根本目标是将审计风险降低至可接受水平。（提示：账表导向审计/系统导向审计/风险导向审计）本题答案：【风险导向审计】随堂测试——小试牛刀1、【单选题】安徽省审计厅在业务上的领导部门是（）。本题答案：【国家审计署】2、【单选题】按照审计的主体不同，审计可以分为（）。本题答案：【政府审计、内部审计和注册会计师审计】3、【单选题】下面有关注册会计师审计与政府审计的关系的表述中，正确的是（）。本题答案：【注册会计师审计与政府审计均是外部审计，都具有较强的独立性】4、【单选题】河南省审计厅在业务上的领导部门是（）。本题答案：【国家审计署】5、【单选题】税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。本题答案：【国家审计】随堂测试——小试牛刀1、【多选题】政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在（）方面是不同的。本题答案：【对发现问题的处理方式#审计要实现的目标#审计中取证的权限】2、【多选题】注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（）。本题答案：【内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分#内部审计和注册会计师审计在工作上具有一致性#利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率，节约审计费用】3、【多选题】一般来说，注册会计师审计是（）。本题答案：【有偿审计#外部审计#民间审计#独立审计】4、【多选题】由（）和（）进行的审查才是审计。本题答案：【专职机构#审计人员】5、【多选题】我国审计组织包括（）构成。本题答案：【政府审计机关#注册会计师审计组织#内部审计机构】随堂测验——小试牛刀1、【多选题】下列有关注册会计师审计的说法中，正确的有()。本题答案：【注册会计师审计的独立体现为双向独立#注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务#注册会计师在执行审计时可以利用内部审计的工作成果】2、【多选题】政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在（）方面是不同的。本题答案：【对发现问题的处理方式#审计要实现的目标#审计中取证的权限】3、【多选题】注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（）。本题答案：【内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分#内部审计和注册会计师审计在工作上具有一致性#利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率，节约审计费用】4、【多选题】一般来说，注册会计师审计是（）。本题答案：【有偿审计#外部审计#民间审计#独立审计】5、【多选题】由（）和（）进行的审查才是审计。本题答案：【专职机构#审计人员】单元作业——学1任务2了解审计的监督体系单元测验——学1任务2了解审计的监督体系1、【单选题】对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督的审计机关隶属于()。本题答案：【国务院】2、【单选题】政府审计机关的审计活动被审计单位必须积极配合，属于（）。本题答案：【强制性监督】3、【单选题】不以本部门的收益为目标，目标是维护政府和全体人民的利益的审计是（）。本题答案：【政府审计】4、【单选题】1968年，一些国家的政府审计机关在东京举行大会，通过了《东京宣言》，正式宣布成立()。本题答案：【最高审计机关国际组织】5、【单选题】审计业务少的单位和小型企事业组织，可不设独立内部审计机构，但应设置专职的()。本题答案：【内部审计人员】6、【单选题】对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（）。本题答案：【中国注册会计师协会】7、【单选题】根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围不包括（）。本题答案：【保险精算业务】8、【多选题】内部审计机构的隶属关系，一般类型有()。本题答案：【受单位总经理领导#受本单位董事会下属的审计委员会领导#受本单位监事会领导#受本单位财务总监领导】9、【多选题】我国会计师事务所的大致类型有()。本题答案：【特殊普通合伙会计师事务所#有限责任会计师事务所#普通合伙会计师事务所】10、【多选题】注册会计师专业资格考试的科目，目前有()。本题答案：【会计#审计#经济法和税法#财务成本管理、公司战略与风险管理】11、【多选题】会计师事务所的业务范围具体包括()。本题答案：【审计业务#会计咨询业务#审阅业务】12、【多选题】会计师事务所的审计业务具体包括()。本题答案：【审查会计账目、财务报表和其他财务资料并出具审计报告#验证企业的投入资本并出具验资报告#参与办理企业解散、破产的清算事项#其他会计审计事项】13、【多选题】会计师事务所的会计咨询业务具体包括()。本题答案：【设计财务制度#代理纳税申报#代办申请注册登记#培训财会人员】14、【判断题】政府审计机关根据工作需要，可以在重点区域、部门设立派出机构，进行审计监督。（）本题答案：【正确】15、【判断题】政府审计机关是依据宪法和审计条例规定建立的，实行的是任意审计，承担着繁重的审计任务。（）本题答案：【错误】16、【判断题】政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。()本题答案：【错误】17、【判断题】对阻挠、破坏审计工作的被审计单位，政府审计机关可以采取封存表册、资产等临时性措施。()本题答案：【正确】18、【判断题】国家审计署在对W省的教育经费收支审计中，借调某会计师事务所的多名注册会计师。但W省教育机构负责人认为，会计师事务所为中介机构，其注册会计师在获取证据时，对被审计单位没有强制力。（）本题答案：【错误】19、【判断题】目前，世界上只有极少数国家的政府审计机关加入了国际性的审计组织。()本题答案：【错误】20、【判断题】内部审计机构的性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。()本题答案：【错误】21、【判断题】审计业务是合理保证程度，审阅业务是有限保证程度（）。本题答案：【正确】22、【填空题】被审计单位违反《审计法》规定，（）有权责令其改正，可以通报批评，给予警告。（提示：审计机关/会计师事务所）本题答案：【审计机关】23、【填空题】（）是指依法独立承担注册会计师业务的中介服务机构，是由有一定会计专业水平、经考核取得证书的会计师组成的、受当事人委托承办有关审计、会计、咨询、税务等方面业务的组织。（会计师事务所/律师事务所/财务咨询公司）本题答案：【会计师事务所】24、【填空题】注册会计师审计最主要的职能（）。（提示：经济监督/经济鉴证/经济评价）本题答案：【经济监督】随堂测验——小试牛刀1、【单选题】下列有关鉴证业务三方关系人的陈述中恰当的是（）。本题答案：【鉴证业务的责任方也是预期使用者之一】2、【单选题】下列各项中，属于审计业务鉴证对象信息的是()。本题答案：【财务报表】3、【单选题】在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，下列说法中，A注册会计师认为正确的是（）。本题答案：【在直接报告业务中，鉴证报告中不体现责任方的认定】4、【单选题】在确定鉴证业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，A注册会计师认为错误的是（）。本题答案：【在基于责任方认定的业务中，责任方只需对鉴证对象负责】5、【单选题】下列关于鉴证业务的鉴证对象说法错误的是（）。本题答案：【当鉴证对象为财务业绩或状况时，鉴证对象信息是反映效率或效果的关键指标】随堂测验——小试牛刀1、【单选题】（）是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响，能够诚实公正行事，并保持客观和职业怀疑态度。本题答案：【实质上独立】2、【单选题】（）要求注册会计师避免出现这样重大的事实和情况，即使得一个理性且掌握充分信息的第三方在权衡这些事实和情况后，很可能推定会计师事务所或项目组成员的诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害。本题答案：【形式上独立】3、【单选题】下列关于注册会计师应当保持应有的关注的说法中不恰当的是（）。本题答案：【应有的关注要求会员查出被审计单位财务报表的所有舞弊】4、【单选题】（）是指注册会计师执业时应遵守职业准则和技术规范，对其所提供服务承担的勤勉尽责的义务。本题答案：【应有的关注】5、【单选题】注册会计师在审计过程中，发现客户将在相当长的时期内无任何支付能力，又得知客户正在与一家银行洽谈一笔数额巨大的短期借款。该注册会计师清楚地意识到，若银行了解该客户的情况，必不同意发放贷款。此时他应当（）。本题答案：【保守客户的秘密，不将有关情况告知银行】随堂测验——小试牛刀1、【多选题】一般而言，如果注册会计师在执业过程中存在以下情况，则有可能导致承担刑事责任的情况是（）。本题答案：【在证券交易活动中就资产评估报告弄虚作假的#在代理记账过程中故意提供虚假证明文件的】2、【多选题】当被审计单位存在错误或舞弊行为时，被审计单位应负（）。本题答案：【会计责任#直接责任】3、【多选题】被审计单位的会计责任包括（）。本题答案：【建立与健全内部控制制度#保证提交审计的会计资料真实、合法和完整#维护资产的安全与完整】4、【多选题】目前我国颁布的（）等法律法规，对会计师事务所及注册会计师的法律责任作了规定本题答案：【《刑法》#《证券法》#《公司法》】5、【多选题】下列有关经营失败和审计失败的表述中正确的是（）。本题答案：【经营失败不一定会导致审计失败#审计失败是注册会计师由于没有完全遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见#审计风险不是审计失败】单元作业——学1任务3认知注册会计师职业规范与法律责任单元测验——学1任务3-1注册会计师审计准则1、【单选题】一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（）。本题答案：【独立性】2、【单选题】实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（）。本题答案：【社会公众】3、【单选题】我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（）的准则。本题答案：【审计业务】4、【单选题】审计人员提出审计意见，做出审计结论，要令人信服，取信于社会公众，必须有（）。本题答案：【审计准则】5、【多选题】审计准则的主要作用有（）。本题答案：【可以促进国际审计经验交流#可以赢得社会公众的信任#可以提高审计工作质量#可以维护审计组织和人员的合法权益】6、【多选题】我国注册会计师执业准则主要有（）。本题答案：【审计准则#审阅准则#相关服务准则#其他鉴证业务准则】7、【判断题】审计准则是人们在长期的审计实践中摸索、总结出来的，它既是审计范畴，又是一个历史范畴。（）本题答案：【正确】8、【判断题】审计准则是专业审计人员在实施审计工作时必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。（）本题答案：【正确】9、【判断题】审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无作用。（）本题答案：【错误】10、【判断题】审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。（）本题答案：【正确】11、【判断题】民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了。（）本题答案：【错误】12、【判断题】审计准则的实施使审计人员在从事审计工作时有了规范和指南，便于考核审计工作质量，推动了审计事业的发展。（）本题答案：【正确】13、【判断题】实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。（）本题答案：【正确】14、【填空题】按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，鉴证业务准则可以分为（）、审阅准则、其他鉴证业务准则）。本题答案：【审计准则】15、【填空题】（）又称审计标准，或执业准则，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，是审计工作质量的权威性判断标准。本题答案：【审计准则】单元测验——学1任务3-2注册会计师职业道德（新）1、【单选题】下列有关职业道德基本原则的说法中，不恰当的是（）。本题答案：【注册会计师只要执行业务就必须遵守独立性的要求】2、【单选题】下列各项关于职业道德的表述中，不属于专业胜任能力和勤勉尽责要求的是（）。本题答案：【对拟承接的客户、拟受雇的工作单位向其披露的涉密信息保密】3、【单选题】下列有关职业道德的说法中，正确的是（）。（涉及职业道德基本原则的各项要求）本题答案：【注册会计师在营销专业服务时，不应贬低或无根据地比较他人的工作】4、【单选题】下列各项中，属于注册会计师违反职业道德良好职业行为的是()。本题答案：【注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，抵毁同行】5、【单选题】会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应()。本题答案：【拒绝接受委托】6、【单选题】注册会计师在执行审计、审阅和其他鉴证业务时，应当保持（）。本题答案：【实质上和形式上的独立】7、【单选题】下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。本题答案：【在鉴证业务中，注册会计师依据执业准则出具了恰当的非标准业务报告】8、【单选题】注册会计师在以下哪种情况属于禁止披露客户的有关信息（）。本题答案：【出于第三方利益使用客户信息】9、【单选题】由于会计师事务所之间竞争激烈，甲会计师事务所在承接业务时，如果收费报价过低，那么最可能对()原则产生不利影响。本题答案：【专业胜任能力和勤勉尽责】10、【单选题】下列对于职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，属于自身利益导致不利影响的情形是（）。本题答案：【乙会计师事务所60%的收费来源于B股份有限公司】11、【多选题】下列各项中，属于注册会计师应当遵守的职业道德基本原则的有（）。本题答案：【诚信#保密#客观公正#专业胜任能力和勤勉尽责】12、【多选题】注册会计师执行的下列各项业务中，应保持独立性的有（）。本题答案：【财务报表审计业务#财务报表审阅业务#内部控制审计业务】13、【多选题】下列行为中，违反保密原则的有（）。本题答案：【与客户发生意见分歧时，诉诸媒体#利用获知的客户信息买卖客户的股票】14、【多选题】下列各项中，符合良好的职业行为原则的有（）。本题答案：【利用媒体刊登会计师事务所迁址和名称变更的信息#利用媒体刊登招聘员工的信息】15、【多选题】下列各项中，属于对职业道德基本原则产生不利影响的因素的有（）。本题答案：【自身利益#自我评价#过度推介#密切关系】16、【多选题】下列各项关于职业道德概念框架的说法中，正确的有（）。本题答案：【职业道德概念框架是指解决职业道德问题的思路和方法#职业道德概念框架适用于各种可能对职业道德基本原则产生不利影响的情形#会员应当运用职业道德概念框架来识别、评价和应对对职业道德基本原则的不利影响】17、【多选题】下列各项中，属于因自身利益对职业道德基本原则产生不利影响的有（）。本题答案：【会计师事务所的收入过分依赖某一客户#审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益#会计师事务所与客户就审计业务达成或有收费的协议】18、【多选题】下列各项中，属于因自我评价对职业道德基本原则产生不利影响的有（）。本题答案：【审计项目组成员担任或最近曾担任客户的董事#会计师事务所为客户编制计算递延所得税所使用的原始数据】19、【多选题】下列情形中，属于因过度推介导致不利影响的有（）。本题答案：【会计师事务所推介审计客户的股份#注册会计师在被审计单位与第三方发生诉讼或纠纷时担任该客户的辩护人】20、【多选题】下列情形中，可能因密切关系导致不利影响的有（）。本题答案：【审计项目团队成员的父亲担任审计客户的董事#审计客户的董事最近曾担任会计师事务所的项目合伙人#审计项目团队成员与审计客户之间存在长期业务关系】21、【多选题】下列情形中，可能会对职业道德基本原则产生不利影响的情形有（）。本题答案：【甲注册会计师代A公司编制了2017年的财务报表，2018年1月20日会计师事务所接受了A公司委托对其2017年财务报表进行审计，并委派甲注册会计师为项目负责人。#丙会计师事务所审计C股份有限公司2017年财务报表，考虑对C股份有限公司非常了解，推介其股份#丁注册会计师的哥哥为审计客户D股份有限公司的独立董事】22、【判断题】会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。本题答案：【正确】23、【判断题】注册会计师的名片上可以印有姓名、专业资格、职务、社会职务、专家称谓、会计师事务所的地址和标识等。本题答案：【错误】24、【判断题】会计师事务所在任何情况下都不得泄露审计档案所涉及的商业秘密等有关内容。本题答案：【错误】25、【判断题】会计师事务所和注册会计师可以宣传或推荐他人产品，但不得因宣传或推荐他人产品或服务而收取佣金，否则将违反注册会计师职业道德的规范。本题答案：【错误】26、【判断题】由于V公司降低2018年度会计报表审计费用近1／3，导致ABC会计师事务所审计收入不能弥补审计成本，ABC会计师事务所决定不再对V公司下属的2个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。此举没有违反有关职业道德的规定。本题答案：【错误】27、【判断题】注册会计师作为执业会员必须加入会计师事务所才能接受委托办理会计服务业务，注册会计师不能以个人名义承接会计服务及鉴证业务。本题答案：【正确】28、【填空题】（）原则要求会员应当在所有的职业关系和商业关系中保持正直和诚实，秉公处事、实事求是。（提示：诚信/保密）本题答案：【诚信】29、【填空题】注册会计师执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时，应当从实质上和形式上保持（），不得因任何利害关系影响其客观性。（提示：独立性/客观性）本题答案：【独立性】30、【填空题】（）是指收费与否或收费多少以审计工作结果或实现特定目的为条件。（提示：或有收费/审计费）本题答案：【或有收费】单元测验——学1任务3-3注册会计师法律责任1、【单选题】如果注册会计师对某公司财务报表进行审计，注册会计师没有对有关存货进行检查，因此与存货有关的重大错弊未能查出，则该注册会计师对此应负（）责任。本题答案：【重大过失】2、【单选题】注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和()。本题答案：【职业道德】3、【单选题】以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误属于()。本题答案：【欺诈】4、【单选题】注册会计师未能遵循审计准则的基本要求执行审计业务属于()。本题答案：【过失】5、【单选题】审计人员对被审单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过定货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔金额重大的应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于（）。本题答案：【普通过失】6、【单选题】注册会计师在对Ｗ股份有限公司2016年度财务报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于（）。本题答案：【没有过失】7、【单选题】注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（）。本题答案：【法律责任】8、【多选题】注册会计师的法律责任的种类有（）。本题答案：【行政责任#民事责任#刑事责任】9、【多选题】导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师（）。本题答案：【没有保持应有的职业谨慎#审计结果导致了对他人权利的损害】10、【判断题】会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托。（）本题答案：【错误】11、【判断题】注册会计法律责任主要包括违约责任、过失责任和欺诈责任。（）本题答案：【正确】12、【判断题】法律责任一般分为民事责任，行政责任和刑事责任，这三种法律责任可单处，不可并处。（）本题答案：【错误】13、【判断题】由于审计测试及被审单位内部控制的固有限制，注册会计师依据审计准则进行审计，并不能保证发现所有的错误和舞弊。（）本题答案：【正确】14、【填空题】对注册会计师而言，（）是指没有完全遵循专业准则的要求。（提示：重大过失/普通过失）本题答案：【普通过失】15、【填空题】对注册会计师而言，（）是指根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计。（提示：重大过失/普通过失）本题答案：【重大过失】16、【填空题】（）是指合同当事人完全没有履行合同或者履行合同义务不符合约定的行为。本题答案：【违约】随堂测试—小试牛刀1、【单选题】天天公司将2019年度的主营业务收入列入2018年度的财务报表，则其2018年度财务报表中存在错误的认定是（）。本题答案：【发生】2、【单选题】A注册会计师在对东方股份有限责任公司2017年度财务报表审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债下单独列示，注册会计师对该项目审计目标的相关认定是（）。本题答案：【列报】3、【多选题】下列属于与所审计期间各类交易、事项及相关披露的认定是（）。本题答案：【发生#完整性#准确性#截止】4、【判断题】发生认定所解决的问题是管理层是否把那些不曾发生的项目列入财务报表，主要与财务报表组成要素的高估有关。（）本题答案：【正确】5、【填空题】与期末账户余额及披露相关的认定有存在、权利与义务、（）、准确性和计价与分摊、列报。本题答案：【完整性】随堂测试—小试牛刀1、【单选题】下列（）情况时，注册会计师应主要审查收入的截止目标。本题答案：【将下年度收入列入本期】2、【单选题】由（）认定推导出的审计目标是确认已记录的交易是否按正确金额反映。本题答案：【准确性】3、【单选题】审计目标中“分类”目标是由管理层关于（）认定推导得出的。本题答案：【分类】4、【单选题】在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）。本题答案：【实现的销售是否均已登记入账】5、【判断题】检查存货的主要类别是否已披露，是否将l年内到期的长期负债列为流动负债，即是对财务报表列报的分类和可理解性认定的运用。（）本题答案：【正确】单元作业——学2任务1确定财务报表的审计目标单元测试—学2任务1确定财务报表的审计目标1、【单选题】没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的认定是（）。本题答案：【发生】2、【单选题】被审计单位购入一批材料，在记账时漏记了该批材料的运费，则被审计单位管理层违反的认定是()。本题答案：【准确性、计价和分摊】3、【单选题】下列选项中，管理层违反“分类”认定的是()。本题答案：【将出售固定资产的收益作为营业收入记录】4、【单选题】甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则违反的认定是（）。本题答案：【准确性、计价和分摊】5、【单选题】下列各项中违反被审计单位“准确性、计价和分摊”认定的是()。本题答案：【将应付账款100万元记为1000万元】6、【单选题】某公司产品由于市场竞争者推出新产品，现有产品因滞销而导致大量积压，产品过时，据此，注册会计师应当关注该公司()的重大错报风险。本题答案：【存货项目的计价和分摊认定】7、【单选题】对于存货项目而言，注册会计师能够根据管理层的“准确性、计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标是()。本题答案：【存货的减值准备是准确的】8、【单选题】注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：营业收入100”，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的()认定存在问题。本题答案：【准确性】9、【单选题】注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与A公司有一笔100万元销售未入账，通过函证A公司，检查该笔销货记录，证实A公司实际已购货且欠款100万元。那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的()认定存在问题。本题答案：【完整性】10、【单选题】甲公司将2018年度的主营业务收入列入2019年度的财务报表，则针对2018年度财务报表存在错误的认定是()。本题答案：【完整性】11、【单选题】在撰写审计计划的时候，注册会计师应该确定的具体审计目标主要和下列因素中（）相关。本题答案：【财务报表认定】12、【单选题】以下各项中，（）对于注册会计师关于财务报表相关的责任的叙述是正确的。本题答案：【注册会计师对于已审财务报表的责任不仅仅限于表达审计意见】13、【单选题】在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中，不恰当的是（）。本题答案：【保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任】14、【单选题】下列各项认定中，与各类交易、事项及相关披露的、与期末账户余额及相关披露的均相关的是（）。本题答案：【完整性】15、【单选题】对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是存货的（）认定。本题答案：【准确性、计价和分摊】16、【单选题】对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是（）认定。本题答案：【存在】17、【多选题】关于期末账户余额及披露相关的认定有（）。本题答案：【存在#准确性、计价和分摊#完整性#权利和义务】18、【多选题】为实现对上市公司“完整性”认定相关的审计目标，注册会计师一般考虑与下列()项目的低估有关。本题答案：【应付账款#管理费用】19、【多选题】关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标，下列说法中，正确的有（）。本题答案：【对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见。#按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。】20、【多选题】以下说法中，正确的是（）本题答案：【审计目标包括财务报表审计总体目标以及与各类交易、账户余额、列报相关的审计具体目标两个层次#财务报表审计能够提高财务报表的可信赖程度#在财务报表审计中，被审计单位管理成和治理层与注册会计师承担着不同的责任，不能相互混淆和替代#审计目标界定了注册会计师的责任范围，决定了注册会计师如何发表审计意见】21、【判断题】管理层认定是对被审计单位而言，具体审计目标是对注册会计师而言。（）本题答案：【正确】22、【判断题】在治理层的监督下，管理层作为会计工作的行为人，对编制报表负有直接责任。（）本题答案：【正确】23、【判断题】治理层是对被审计单位经营活动的执行负有经营管理责任的人员。（）本题答案：【错误】24、【判断题】管理层是对被审计单位经营活动的执行负有经营管理责任的人员。（）本题答案：【正确】25、【判断题】在有些情况下，管理层和治理层可以归属于一人。（）本题答案：【正确】26、【填空题】在对存货实施监盘时，发现被审计单位购进商品一批，但却没有在账面上反映。注册会计师针对管理层在存货账户相关的认定是（）。（提示：完整性/存在）本题答案：【完整性】27、【填空题】（）是指管理层在财务报表中做出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。本题答案：【认定】28、【填空题】（）认定指交易和事项已被恰当地汇总或分解且表述清楚，相关披露在适用的财务报告编制基础下是相关的、可理解的。（提示：分类/完整性/列报）本题答案：【列报】29、【填空题】（）认定是确定被审计单位的交易是否已记入恰当的会计期间。（提示：分类/截止/准确性）本题答案：【截止】随堂测验—小试牛刀1、【单选题】1．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断，以下理解不正确的是（）。本题答案：【重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的】2、【单选题】2．如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为50000元，而资产负债表可接受的重要性水平为100000元，则会计报表层的重要性水平应为（）元。本题答案：【50000】3、【多选题】1.根据重要性的概念，注册会计师对错报做出的以下判断中，正确的有()。本题答案：【如果一项错报的金额高于重要性水平，该错报是重要的#如果一项错报的金额低于重要性水平，该错报可能是重要的#如果多项小额错报汇总数达到重要性水平，这些错报都是重要的#如果多项小额错报金额的汇总数低于重要性水平，这些错报可能都不重要】4、【多选题】下列关于重要性的说法中，正确的有（）。本题答案：【恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量#重要性有数量和性质两个方面的特征#注册会计师应从财务报表，交易、账户余额、披露两个层次来考虑重要性】5、【判断题】判断被审计单位报表重要性水平时，必须从客户的角度来考虑。本题答案：【错误】6、【填空题】重要性水平越高，审计风险就（）。（提示：越高/越低）本题答案：【越低】随堂测验—小试牛刀1、【单选题】根据审计风险模型，审计风险取决于重大错报风险与（）。本题答案：【检查风险】2、【单选题】重大错报风险与检查风险之间是（）关系。本题答案：【反向】3、【判断题】检查风险取决于审计程序设计的合理性与执行的有效性。（）。本题答案：【正确】4、【判断题】财务报表层次的重大错报风险通常与控制环境有关，难以局限于某一具体交易事项或账户余额的认定，与报表整体存在广泛关联。（）本题答案：【正确】5、【判断题】评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低，为此必须扩大审计程序的范围，获取更多的审计证据，从而降低检查风险，以将实际审计风险控制在可接受的水平，确保审计效果。（）本题答案：【正确】单元作业——学2任务2认知审计风险-审计重要性单元作业——学2任务2认知审计风险-审计风险单元测试——学2任务2认知审计风险1、【单选题】针对财务报表层次的重大错报风险，下列说法中错误的是（）。本题答案：【直接界定于某一特定交易、账户余额的认定】2、【单选题】如果注册会计师将某一认定的可接受审计风险设定为10%，评估的重大错报风险为35%，则可接受的检查风险为（）。本题答案：【28.57%】3、【单选题】下列关于审计风险的说法中不正确的是（）。本题答案：【审计风险可以完全消除】4、【单选题】如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为50000元，而资产负债表可接受的重要性水平为100000元，则会计报表层的重要性水平应为（）元。本题答案：【50000】5、【单选题】确定会计报表重要性水平时常用的判断基础不包括（）。本题答案：【财务费用】6、【单选题】下列有关重要性的说法中，不正确的是（）。本题答案：【对重要的账户或交易，为了提高效率，重要性水平应当相应较低】7、【单选题】在既定的审计风险水平下，下列表述错误的是()。本题答案：【可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系】8、【单选题】以下关于财务报表审计中审计风险的表述不正确的有()。本题答案：【如果审计程序设计合理并且执行有效，可以将检查风险降低为零】9、【单选题】在理解重要性概念时，下列表述中错误的是()。本题答案：【在重要性水平之下的小额错报，无需关注】10、【单选题】随着审计过程的推进，审计人员通常认为修改重要性水平的合理理由是（）。本题答案：【甲公司及其经营环境发生变化】11、【单选题】下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。本题答案：【重大错报风险独立于财务报表审计而存在】12、【单选题】关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是（）。本题答案：【审计风险是注册会计师审计前面临的】13、【单选题】下列有关检查风险的观点中，不能认同的是（）。本题答案：【在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系】14、【单选题】如果同一期间不同财务报表的审计重要性水平不同，注册会计师应选取（）作为财务报表层次的重要性水平本题答案：【最低者】15、【单选题】如果注册会计师认为被审计单位资产负债表的错报漏报加总数为10万元时是重要的，利润表的错报漏报加总数为20万元的重要的，在制订审计计划时，会计报表层次的重要性水平应定为（）万元。本题答案：【10】16、【单选题】注册会计师在采用分配方法分配账户层次重要性水平时，会计报表层次的重要性水平和账户层次的重要性水平之和必须是（）。本题答案：【相等】17、【单选题】在特定审计风险水平下，检查风险同评估的重大错报风险的关系是（）。本题答案：【反向变动关系】18、【单选题】在审计计划阶段，若注册会计师期望的审计风险确定为4.5%，并评估被审计单位固有风险为60%，控制风险为60%，则注册会计师应承担的检查风险为（）。本题答案：【12.5%】19、【单选题】在理解重要性概念时，下列表述错误的是（）。本题答案：【判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响】20、【单选题】在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。本题答案：【非经常性收益】21、【单选题】在审计风险模型中，“重大错报风险”是指（）。本题答案：【评估的认定层次的重大错报风险】22、【多选题】下列有关重要性的说法中，正确的是（）。本题答案：【重要性与审计证据成反向关系，即重要性水平越低，所需审计证据越多#重要性不仅包括对错报数量的考虑，还包括对错报性质的考虑】23、【多选题】在审计风险模型中，以下有关检查风险的说法中，恰当的有（）。本题答案：【检查风险的控制效果取决于设计的审计程序的合理性和执行审计程序的有效性#注册会计师将可接受的检查风险水平降低会影响其审计程序#在审计风险确定的情况下，财务报表认定层次重大错报风险与可接受的检查风险呈反向关系】24、【多选题】如果已发现但尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括（）。本题答案：【扩大实质性测试范围，进一步确认汇总数是否重要#提请被审计单位调整会计报表，以使汇总数低于重要性水平】25、【多选题】以下说法正确的是（）。本题答案：【评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低#重要性的初步判断是审计人员以为报表中可能存在错报，而又不至于影响理性使用者决策的最大金额#对重要性的判断是根据具体环境作出的】26、【判断题】重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。（）本题答案：【正确】27、【判断题】审计风险模型中，重大错报风险是被审计单位形成，审计人员无法改变其实际水平，只能进行评估。（）本题答案：【正确】28、【判断题】检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。由于审计人员无法对所有交易、账户余额和列报进行检查，检查风险不可能降低为零，但可以通过审计人员进行控制和管理。（）本题答案：【正确】29、【判断题】审计人员应合理确定重要性水平，与实际相比偏低偏高都不好，偏低会浪费人力时间，导致审计成本过大，偏高则审计质量低下，招致诉讼困境。（）本题答案：【正确】30、【判断题】重要性水平是个经验值，一般来说，金额大的错报金额比金额小的错报或漏报更重要。（）本题答案：【正确】31、【判断题】一般而言财务报表使用者十分关心流动性较高的项目，但是基于成本效益原则，注册会计师应当从宽确定重要性水平。（）本题答案：【错误】32、【判断题】如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。本题答案：【正确】33、【判断题】对重要性的判断是根据具体环境作出的。不同企业面临不同的环境，因而判断重要性的标准也不相同。本题答案：【正确】34、【判断题】注册会计师可以通过不合理地人为调高重要性水平，降低审计风险本题答案：【错误】35、【判断题】检查风险与重大错报风险之间存在着反比例关系本题答案：【正确】36、【填空题】审计证据和可接受的审计风险之间成（）向变动关系。（提示：正/反）本题答案：【反】37、【填空题】重要性和审计证据之间成（）向变动关系。（提示：正/反）本题答案：【反】38、【填空题】审计风险取决于重大错报风险与（）。本题答案：【检查风险】39、【填空题】认定层次的重大错报风险包括固有风险与（）。本题答案：【控制风险】40、【填空题】评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险就越（），则可适当缩小审计程序的范围，获取较少的审计证据，以提高审计效率。（提示：高/低）本题答案：【高】41、【填空题】当重要性水平（）时，表明报表使用人允许的错报漏报较高，审计环境较轻松，可执行较少的审计程序，收集较少的审计证据，减少审计工作量；反之，则相反。（提示：较高/较低）本题答案：【较高】随堂测验—小试牛刀1、【单选题】在审计准备阶段，与被审计单位签订的书面文件是（）本题答案：【审计业务约定书】2、【单选题】审计程序完成阶段的主要标志是（）本题答案：【写出并提交审计报告】3、【多选题】广义的审计程序指审计机构和审计人员对审计项目从开始到结束的整个过程采取的系统性工作步骤，一般包括（）本题答案：【审计准备阶段#审计实施阶段#审计完成阶段】4、【判断题】实施风险评估程序的主要目的就是识别、评估报表中的重大错报风险。（）本题答案：【正确】5、【填空题】审计业务约定书是注册会计师事务所与（）签订的合同。本题答案：【委托人##%_YZPRLFH_%##被审计单位】随堂测试—小试牛刀1、【单选题】函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于()。本题答案：【往来款项查证】2、【单选题】审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是()。本题答案：【直接盘点】3、【单选题】某厂2017年12月31日原材料中40#角钢账面结存1600千克，2018年1月20日盘点实物为2100千克。在2017年12月31日至2018年1月20日期间收入量为2600千克，发出量为2000千克，据以推算2017年12月31日实际应结存数量是多少？本题答案：【被查日应存量=2100+2000-2600=1500（千克）】4、【多选题】证实客观事物的方法，主要包括()。本题答案：【盘点法#调节法#观察法#鉴定法】5、【判断题】审阅法和核对法在经济效益审计中运用最为广泛。()本题答案：【错误】单元作业——学2任务3收集审计证据的方法单元测验—学2任务3收集审计证据的方法1、【单选题】不管是过去还是现在，不管是国内还是国外，最基本的审计方法是()。本题答案：【审查书面资料】2、【单选题】在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是()。本题答案：【核对法】3、【单选题】函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于()。本题答案：【往来款项查证】4、【单选题】重新计算程序是指审计人员通过手工方式或电子方式对记录或文件中的数据的准确性进行核对，下面（）采用了该程序。本题答案：【对固定资产减值准备计算准确的验算】5、【单选题】逆查适用于报表项目的（）错报，主要证实（）认定。本题答案：【高估，存在或发生】6、【多选题】审查书面资料的方法的审查对象主要是()。本题答案：【会计凭证#会计账簿#财务报表】7、【多选题】核对法是指对会计凭证、会计账簿和财务报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查，借以查明()。本题答案：【证证相符#账证相符#账账相符#表表相符】8、【多选题】审查书面资料的方法按审查书面资料的顺序可分为()。本题答案：【逆查法#顺查法】9、【多选题】审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量，可分为()。本题答案：【详查法#抽查法】10、【判断题】对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。本题答案：【正确】11、【判断题】详查法的主要缺点是工作量太大，消耗人力和时间过多，审查成本高，故难以普遍采用。本题答案：【正确】12、【填空题】（）是指审计人员通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。（提示：观察程序/分析程序/询问程序）本题答案：【分析程序】13、【填空题】（）是指审计人员重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。（提示：重新计算/重新执行）本题答案：【重新执行】随堂测验—审计证据1、【单选题】下列审计证据中，属于加工证据的是（）。本题答案：【现金监盘表】2、【单选题】下列审计证据中，属于外部证据的是（）。本题答案：【客户的对账单】3、【单选题】下列审计证据中，属于内部证据的是()。本题答案：【差旅费报销单】4、【单选题】审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的()。本题答案：【直接证据】5、【单选题】()是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。本题答案：【实物证据】随堂测验—小试牛刀1、【单选题】下列审计证据中，属于加工证据的是（）。本题答案：【现金监盘表】2、【单选题】()是以文字记载的内容来证明被审事项的各种书面资料。本题答案：【实物证据】3、【单选题】充分性、可靠性、相关性是影响审计证据证明力的因素，下列关于表述不正确的有()。本题答案：【如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见。】4、【单选题】审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指审计证据应与（）相关。本题答案：【审计目的】5、【单选题】审计证据的()，是指用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应征事项之间有一定的逻辑关系。本题答案：【合法性】单元作业—学2任务4判断审计证据的效力单元测验—学2任务4判断审计证据的效力1、【单选题】以下关于审计证据可靠性的说法中，不正确的是（）。本题答案：【内部控制有效时内部生成的审计证据没有内部控制薄弱时内部生成的审计证据可靠】2、【单选题】下列审计证据，其中证明力最弱的是（）。本题答案：【被审单位应收账款总账及其明细账】3、【单选题】下列不属于可用作审计证据的其他信息的是（）。本题答案：【财务报表依据的会计记录中含有的信息】4、【单选题】下列审计证据中，可靠性最强的是（）。本题答案：【应收账款函证回函】5、【单选题】在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。本题答案：【甲公司提供的银行对账单】6、【单选题】环境证据是指对被审计单位产生影响的各种环境事实，（）不属于环境证据。本题答案：【被审计单位管理当局的声明书】7、【单选题】审计人员获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于（）。本题答案：【口头证据】8、【单选题】下列资料中属于可用作审计证据其他信息的是()。本题答案：【询证函的回函】9、【单选题】下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是()。本题答案：【存货的所有权】10、【单选题】审计证据的相关性是指证据应与（）相关。本题答案：【审计目标】11、【单选题】注册会计师需要获取的审计证据的数量受重大错报风险和审计证据质量的影响。重大错报风险越（），需要的审计证据可能越（）。审计证据质量越（），需要的审计证据可能越（）。本题答案：【大，多，高，少】12、【多选题】注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下说法中，正确的是（）。本题答案：【错报风险越大，需要的审计证据可能越多#审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少#获取的原件证据可能比获取的传真件证据少】13、【多选题】审计人员判断审计证据是否充分、适当时，应当考虑的主要因素包括（）。本题答案：【审计的成本与效益#审计风险过程中是否发现错误或舞弊#审计风险及具体审计项目的重要性#审计人员的审计经验】14、【多选题】下列各项审计证据中，属于内部证据的有（）。本题答案：【被审计单位已对外报送的会计报表#被审计单位提供的销售合同#被审计单位管理当局声明书】15、【多选题】下列证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的是（）。本题答案：【销售发票#管理费用明细账】16、【判断题】会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息。（）本题答案：【正确】17、【判断题】注册会计师获取审计证据时，不应将获取审计证据的成本高低和难易程度作为减少不可替代的审计程序的理由。（）本题答案：【正确】18、【判断题】口头证据往往需要得到其他相应证据的支持。（）本题答案：【正确】19、【判断题】实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。（）本题答案：【正确】20、【判断题】为了证实审计结论，审计人员取得相关的审计证据越多越好。（）本题答案：【错误】21、【填空题】（）是判断审计证据证明力的首要因素。（提示：相关性/可靠性）本题答案：【相关性】22、【填空题】相关性和可靠性是审计证据（）的核心内容，只有相关且可靠的审计证据才是高质量的。（提示：充分性/适当性）本题答案：【适当性】23、【填空题】这五种审计证据，按证明力从强到弱排序为（）。（提示：只写出英文字母序号,不要有空格）A销售发票B应收账款明细账C被审计单位关于应收账款的声明D债务人寄来的对账单E应收账款的回函本题答案：【EDABC】随堂测验-小试牛刀1、【单选题】会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于()。本题答案：【会计师事务所】2、【单选题】会计师事务所应当对审计工作底稿实施适当的控制，以下说法中错误的是（）。本题答案：【非审计项目组成员不得接触审计工作底稿】3、【多选题】下列各项中，属于审计工作底稿内容的有（）。本题答案：【审计业务约定书#审计项目组内部讨论记录#会议记录】4、【判断题】审计工作底稿通常不包括已被取代的工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。本题答案：【正确】5、【填空题】审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的审计证据以及得出的审计结论作出的记录就是（）。本题答案：【审计工作底稿】随堂测验-小试牛刀1、【单选题】A会计师事务所承接了通达公司2010年度财务报表的审计业务。该所质量部门负责人要求审计小组成员在编制通达公司审计业务的工作底稿时，要遵循编制审计工作底稿的基本要求，对每张工作底稿均应做到格式规范、内容完整、范围适当，以便使（）的注册会计师通过工作底稿清楚了解实施的审计程序、获取的审计证据和形成的审计结论。本题答案：【未曾接触过通达公司审计工作】2、【单选题】审计项目组内部复核审计工作底稿的原则是（）。本题答案：【由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作】3、【判断题】项目经理对审计过程中存在的重大会计、审计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核。本题答案：【错误】4、【判断题】会计师事务所应当自财务报表日起，对审计工作底稿至少保存10年。本题答案：【错误】5、【填空题】在归档审计工作底稿时，应当在（）内完成审计工作底稿的归档工作。本题答案：【审计报告日后六十天】单元作业—学2任务5记录审计工作单元测验—学2任务5记录审计工作1、【单选题】会计师事务所应当对审计工作底稿实施适当的控制，以下说法中错误的是（）。本题答案：【非审计项目组成员不得接触审计工作底稿】2、【单选题】下列各项中，不属于审计工作底稿内容的有（）。本题答案：【作废的总体审计策略文本】3、【单选题】A会计师事务所承接了通达公司2010年度财务报表的审计业务。该所质量部门负责人要求审计小组成员在编制通达公司审计业务的工作底稿时，要遵循编制审计工作底稿的基本要求，对每张工作底稿均应做到格式规范、内容完整、范围适当，以便使（）的注册会计师通过工作底稿清楚了解实施的审计程序、获取的审计证据和形成的审计结论。本题答案：【未曾接触过通达公司审计工作】4、【多选题】下列属于审计工作底稿内容的有（）。本题答案：【差异分析表#被审计单位文件记录的复印件#实物资产清单】5、【多选题】审计工作底稿归整形成审计档案。以下关于审计档案的表述恰当的有（）。本题答案：【对每项具体审计业务，注册会计师均应当将审计工作底稿归整为审计档案#永久性档案是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案#当期档案是指那些记录内容经常变化，主要供当期和下期审计使用的审计档案#永久性档案可以永久保存，当期档案至少保存10年】6、【多选题】审计档案有当期档案与永久性档案之分。以下有关当期档案的说法中，不正确的有（）。本题答案：【记录企业规章制度的工作底稿属于当期档案#记录实质性程序的工作底稿不属于当期档案】7、【多选题】以下关于审计工作底稿的归档期限，说法正确的有()。本题答案：【如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内#如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，在规定的归档期限内分别将审计工作底稿归整为最终审计档案】8、【判断题】在完成审计档案归整工作后，注册会计师收到一份应收账款询证函回函，其结果显示无差异。注册会计师将其归入审计档案，并删除了在审计过程中实施的相关替代程序的审计工作底稿。（）本题答案：【错误】9、【判断题】项目经理对审计过程中存在的重大会计、审计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核。（）本题答案：【错误】10、【判断题】综合类审计工作底稿是针对审计实施过程中执行审计程序所编制或获取的审计工作底稿。（）本题答案：【错误】11、【判断题】审计实务中，注册会计师通常将以电子形式存在的审计工作底稿通过打印的方式，转换成纸质形式归档于审计工作底稿，不需要单独保存以电子形式存在的底稿。本题答案：【错误】12、【判断题】目前审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。本题答案：【正确】13、【填空题】如果不存在未能完成审计业务的情况，则审计工作底稿的归档期限应为审计报告日后的（）天内。本题答案：【60】14、【填空题】审计档案有（）与永久性档案之分。本题答案：【当期档案】随堂测验—小试牛刀1、【单选题】在签订审计业务约定书之前，会计师事务所应当对其自身的胜任能力进行评价。评价的内容不包括（）本题答案：【客户内部审计人员的经验】2、【单选题】会计师事务所不能按时完成审计业务，应当采取的措施是（）。本题答案：【拒绝接受委托】3、【多选题】下列因素可能导致注册会计师修改审计业务约定条款或提醒被审计单位注意现有的业务约定条款的有（）本题答案：【被审计单位高级管理人员近期发生变动#被审计单位业务的性质或规模发生重大变化】4、【多选题】在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括（）。本题答案：【执行同类审计业务的经验#独立性#能否保持应有的职业谨慎】5、【多选题】A会计师事务所治谈的以下审计业务中，必须在接受业务委托前与B会计师事务所进行沟通的有（）。本题答案：【甲公司拟聘请A会计师事务所审计其2003年度财务报表。B会计师事务所审计了甲公司2002年度财务报表，出具了标准无保留意见的审计报告#乙公司拟聘请A会计师事务所重新审计其2003年度财务报表。此前，B会计师事务所审计了乙公司2003年度财务报表，出具了标准无保留意见的审计报告】随堂测验——小试牛刀1、【单选题】注册会计师的计划审计工作不包括（）。本题答案：【了解被审计单位及其环境】2、【单选题】在计划审计工作时，为了使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率和效果，注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通，但是下列不属于应当沟通的内容的是（）。本题答案：【具体审计计划中执行的具体审计程序】3、【单选题】下列关于计划审计工作的说法中，正确的是()。本题答案：【项目负责人和项目组中其他关键成员应当参与计划审计工作】4、【多选题】注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括（）。本题答案：【向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等#如何管理、指导、监督这些资源，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目合伙人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核等#何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等#向具体审计领域分配资源的多少，包括分派到重要地点进行存货监盘的项目组成员的人数，在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围，向高风险领域分配的审计时间预算等】5、【多选题】制定总体审计策略时，注册会计师需要考虑的事项有（）。本题答案：【预期审计工作涵盖的范围#确定重大错报风险较高的审计领域#向高风险领域分派具有适当经验的项目组成员】单元作业—学3任务1审计业务的承接与计划单元测验—学3任务1审计业务的承接与计划1、【单选题】下列有关审计业务约定书的说法中错误的是（）。本题答案：【审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同】2、【单选题】关于总体审计策略和具体审计计划，下列说法中错误的是（）。本题答案：【为获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是总体审计策略的核心】3、【单选题】下列各项中，不属于初步业务活动内容的是（）。本题答案：【运用分析程序评估重大错报风险】4、【单选题】下列各项有关审计计划的说法中，正确的是（）。本题答案：【审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次】5、【单选题】注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，以下不属于对审计资源规划所需考虑的事项是（）。本题答案：【预计审计工作涵盖的范围】6、【多选题】具体审计计划包括的内容有()。本题答案：【风险评估程序#计划实施的进一步审计程序#其他审计程序】7、【多选题】注册会计师在计划审计工作前，需要开展初步业务活动，以实现以下（）个主要目的。本题答案：【确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力#确保不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况#确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解】8、【多选题】注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，在制定总体审计策略时，应当考虑的事项包括（）。本题答案：【审计方向#报告目标、时间安排#审计资源】9、【判断题】计划审计工作前需要了解被审计单位，审计计划一经确定，不得修改。（）本题答案：【错误】10、【判断题】总体审计策略用以确定审计范围、审计时间和审计方向，并指导制定具体审计计划。（）本题答案：【正确】11、【判断题】会计师事务所对任何一个审计委托项目不论其业务繁简和规模大小，都应作审计计划。（）本题答案：【正确】12、【判断题】因环境可能发生变化，计划的重要性可能不同于审计结束阶段评价审计结果时使用的重要性水平。()本题答案：【正确】13、【填空题】审计计划通常可分为总体审计策略和（）两个层次。本题答案：【具体审计计划】14、【填空题】（）是对审计的预期范围和实施方式所作的规划，是整个审计过程基本工作内容的综合计划，事关全局的计划。（提示：总体审计策略/具体审计计划）本题答案：【总体审计策略】15、【填空题】（）是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。本题答案：【审计业务约定书】随堂测验—小试牛刀1、【单选题】注册会计师实施风险评估程序，其目的是为了（）。本题答案：【识别和评估财务报表重大错报风险】2、【多选题】风险评估程序包括（）。本题答案：【询问被审计单位管理层和内部其他相关人员#分析程序#观察和检查】3、【判断题】风险导向审计是当今主流的审计方法，2006年财政部发布的中国注册会计师执业准则体系全面贯彻了风险导向审计思想和方法的要求。新准则要求，注册会计师必须了解被审计单位及其环境，在审计的所有阶段都要实施风险评估程序。（）本题答案：【正确】4、【填空题】（）是指注册会计师为了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表重大错报风险而实施的审计程序。本题答案：【风险评估程序】随堂测验—小试牛刀1、【单选