国际贸易理论与实务-8 落实、审核信用证和其他结算方式简介

第八章《国际贸易理论与实务》课程落实、审核信用证和其他结算方式简介本章学习内容Learningcontent01信用证02金融票据跨境电商支付方式05托收04汇款03信用证1信用证的含义信用证（LetterofCredit,简称L/C）,是进口方所在地银行（开证行）根据进口方（开证申请人）的申请，向出口方（受益人）开立的一种有条件的书面付款保证。开证银行保证在收到出口方交付的符合信用证规定的各种单据的条件下，向其或其指定人履行付款责任。简而言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。信用证的含义、性质与使用流程1信用证的关系人开证申请人（进口方）Applicant受益人（出口方）Beneficiary开证行Issuing/OpeningBank通知行Advising/NotifyingBank1.申请开证2.开立信用证3.通知信用证信用证的其它关系人信用证的其它关系人转让行偿付行议付行付款行保兑行信用证的性质01信用证支付是一种银行信用02信用证是独立于合同之外的一种自足文件03信用证是一项纯单据买卖业务买卖合同是进出口双方间的契约，只对进出口双方有约束力信用证是开证行与受益人（出口方）之间的契约，只对开证行与受益人有约束力，其他参与信用证业务的关系人由其与开证行的其他契约关系约束。信用证业务实行的是凭单付款的原则，开证行处理的是单据，而不是货物或服务。只要受益人提交符合信用证条款的单据，开证行就要承担付款责任。受益人提交的单据要严格符合“单证一致”和“单单一致”的原则所谓银行信用，是指开立信用证的银行以自己的信用做出的付款保证。开证行承担第一性的付款责任，对受益人独立承担责任，只要受益人提交的单据符合信用证条款规定，开证行则保证履行付款责任CompanyLogo思考与训练案例1出口企业与进口商签订合同后，于3月10日收到了开证行开立的一份不可撤销即期付款信用证，出口企业按信用证要求备妥货物后，收到通知行的通知，告知进口方已经倒闭，此时，出口企业该怎么办呢？CompanyLogo思考与训练案例2华夏公司收到日本一家银行开来的一份信用证，证中规定：“CreditamountUSD85000，accordingtoinvoicevalue:75%tobepaidatsight，theremaining25%tobepaidat60daysaftershipmentarrival.”华夏公司在信用证有效期内通过通知行向开证行提交了单据，单证相符。开证行即付75%货款，但货到60天后，日本的开证行以开证申请人声称货物品质欠佳为由，拒付其余25%的货款。开证行拒付理由是否成立？信用证的使用流程开证申请人（进口方）Applicant受益人（出口方）Beneficiary开证行Issuing/OpeningBank通知行Advising/NotifyingBank1.申请开证2.开立信用证3.通知信用证双方签订合同，采用即期付款信用证支付承运人4.交货5.签发运输单据5.提交相符单据7.单据相符情况下付款6.寄单索汇9.付款赎单10.凭单提取货物8.结汇

信用证方式下受益人需要提交的单据346A:Documentsrequired123商业发票装箱单提单保险单4检验证书原产地证书信用证的编写SWIFT信用证:MT700和MT701报文格式【例】条款编码条款名称条款内容32BCurrencyCode，Amount：USD30000．00信用证结算货币和金额：3万美元31DDateandPlaceofExpiry:240331China信用证有效期与到期地点信用证的内容与种类2信用证的种类根据最新的《跟单信用证统一惯例》（UCP600）的规定，信用证都是不可撤销的（irrevocable），即使信用证本身并未如此表明。1.跟单信用证和光票信用证跟单信用证（documentaryL/C），是指开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证单据是指：海运提单，铁路运单，航空运单光票信用证（cleanL/C），是指开证行仅凭不随附单据的汇票（也即光票）付款的信用证一般适用于采用信用证方式预付货款的一部分时2信用证的内容与种类信用证的种类2.即期付款信用证和延期付款信用证即期付款信用证（sightpayment，L/C），是开证行或付款银行在收到符合信用证条款的单据后，立即履行付款义务的信用证。信用证兑用方式条款标明“bysightpayment”。延期付款信用证（deferredpaymentL/C），是指不用受益人开具汇票，开证行保证在货物装船后或收单后若干天付款的信用证。信用证兑用方式条款标明“bypaymentaftersight”。2信用证的内容与种类信用证的种类3.承兑信用证承兑信用证（acceptanceL/C），是以开证行作为远期汇票付款人的信用证。2汇票付款期限未到，如果受益人需要资金，可以先行贴现汇票，贴现银行把余款交给受益人，汇票到期时，由贴现银行向开证行索汇。信用证的内容与种类信用证的种类4.议付信用证议付信用证（negotiationL/C），指定某一银行议付或任何银行都可以议付的信用证。前者称为限制议付信用证，后者为自由议付信用证。2所谓“议付”（negotiation），是指指定银行在受益人相符交单的情况下，在其应获偿付的银行工作日当天或之前向受益人预付或者同意预付款项，从而购买汇票及/或单据的行为。信用证的内容与种类信用证的种类2银行在开立信用证时，必须在信用证中明确表明该证是以即期付款、延期付款、承兑还是议付的方式兑用。信用证的内容与种类信用证的种类5.其它信用证保兑信用证（confirmedL/C），是指开证行开出的信用证，由另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。可转让信用证（transferableL/C）），是指信用证规定受益人（第一受益人）可以将使用信用证的权利转让给其他人（第二受益人）的信用证。2信用证的内容与种类

合同中的信用证支付条款3例1—议付信用证支付条款范例Thebuyershallopenthroughabankacceptabletothesellersanirrevocablesightletterofcredittoreachthesellers××daysbeforethemonthofshipment,validfornegotiationinChinauntilthe15thdayafterthemonthofshipment买方应通过卖方可接受的银行开立不可撤销的即期信用证并在装运月份前××天送达卖方，此证装运月份后15天内在中国议付有效。

信用证适用的国际贸易惯例4为了减少因解释和习惯不同而引起的争端，国际商会制定了《跟单信用证统一惯例》，于1933年正式公布，并历经多次修改。最新的版本是于2007年修订的，全称《跟单信用证统一惯例（2007年修订本）》国际商会第600号出版物，简称《UCP600》。如当事人愿意受《UCP600》的约束，可在信用证中“40E”项目的条款内容标明“UCPLATESTVERSION”

信用证适用的国际贸易惯例4《UCP600》的规定对贸易双方都有着重要的实践指导意义，现列举一些条款以供参考（1）《UCP600》第30条a款规定：“约”或“大约”用于信用证金额或信用证规定的数量或单价时，应解释为允许有关金额或数量或单价有不超过10%的增减幅度。《UCP600》第30条b款规定：在信用证未以包装单位件数或货物自身件数的方式规定货物数量时，货物数量允许有5%的增减幅度，只要总支取金额不超过信用证金额。当然，如果信用证规定了数量不得有增减，则该增减幅条款不适用。（2）《UCP600》第14条c款规定：如果单据中包含一份或多份按本惯例第19、20、21、22、23、24或25条出具的正本运输单据，则须由受益人或其代表在不迟于本惯例所指的发运日之后的21个日历日内交单，但是在任何情况下都不得迟于信用证的截止日。金融票据2为什么不使用现金支付？可以使用哪些金融票据？汇票支票本票汇票的含义汇票（billofexchange）：是出票人签发的，命令付款人在见票时或者在指定期限无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。简而言之，它是一方开给另一方，命令其无条件支付的一种票据。金融票据-汇票1

金融票据-汇票1汇票的内容ExchangeforUSD15，600.00GUANGZHOU，15THJULY，2024At*******************sightofthisFIRSTofexchange(Secondofthesametenoranddatebeingunpaid).PaytotheorderofBANKOFCHINAGUANGZHOUBRANCHThesumofU.S.DOLLARSFIFTEENTHOUSANDSIXHUNDREDONLY.DrawnunderSUMITOMOBANKLTD.OSAKAJAPANLetterofCreditNo.G/F-7756908dated6THMAY，2024To:SUMITOMOBANKLTD.

OSAKAJAPANFor：GUANGZHOUAGRICULTURALMACHINERYCO.LTD.出票人付款人收款人汇票金额汇票金额付款期限表明汇票出票地点出票日期无条件支付命令出票条款

金融票据-汇票1汇票的分类按付款时间分类即期汇票按承兑人的不同分类商业承兑汇票银行承兑汇票按出票人分类银行汇票商业汇票远期汇票按有无附属单据分类光票跟单汇票

金融票据-汇票1汇票的期限（1）

见票后若干天付款（at…daysaftersight）（业务中最常见）1.即期汇票:atsight（2）出票后若干天付款（at…daysafterdate）（4）指定日期付款（fixeddate）2.远期汇票（3）

提单日后若干天付款（at…daysafterbillofladingdate）

金融票据-汇票1即期汇票的使用持票人提示付款付款人付款出票人出票受让人贴现票款远期汇票的使用持票人提示承兑付款人承兑出票人出票承兑人付款远期汇票的使用持票人提示承兑付款人承兑出票人出票持票人背书or汇票到期承兑人付款出票出票（issue，draw）：是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期、出票时间以及收款人等项目，签字后将其交给收款人的行为。1金融票据-汇票提示提示（presentation）：是持票人向付款人出示汇票，要求其承兑或付款的行为。（1）付款提示：是指即期汇票或到期的远期汇票的持票人要求付款人付款的提示（2）承兑提示：是指远期汇票的持票人要求付款人承诺到期付款的提示金融票据-汇票1承兑承兑（acceptance）：是远期汇票付款人在持票人做承兑提示时，承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。1远期汇票一经承兑，付款人成为承兑人，是汇票的主债务人；持票人可将汇票在市场上背书转让。金融票据-汇票付款付款（payment）：是即期汇票的付款人或远期汇票的承兑人接到付款提示时，履行付款义务的行为。1金融票据-汇票背书背书（endorsement）：是转让票据权利的一种法定手续，即持票人在汇票背面签上自己的名字或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。背书的方式1限制性背书空白背书记名背书金融票据-汇票遭受拒付后追索拒付（dishonour）：是持票人提示汇票要求承兑或付款时付款人拒绝承兑或拒绝付款的行为，又称退票追索权（rightofrecourse）：是汇票遭到拒付时，持票人对背书人、出票人及其他票据债务人行使请求偿还汇票金额、利息及费用的权利。1金融票据-汇票本票的含义本票（promissorynote）：是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。2金融票据-本票支票的含义支票（cheque/check）：是出票人签发的，委托银行在见票时从其银行存款账户中无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。3金融票据-支票汇款3汇款的含义汇款（remittance），又称汇付，是付款人委托所在地银行，将款项以某种方式支付给收款人的结算方式。汇款的含义及种类1汇款的当事人及业务流程付款人（进口方）收款人（出口方）汇出行RemittingBank汇入行PayingBank2.汇款申请4.收汇通知1.双方签订合同，采用汇款方式支付5.解付汇款6.双方银行结算3.汇款指示

汇款结算方式的种类3按汇出行给汇入行汇款指示的通信方式分类123电汇Telegraphictransfer简称T/T票汇remittancebybanker’sdemanddraft简称D/D信汇Mailtransfer简称M/T信汇（M/T）的业务流程3.通过航空邮件的方式传递汇款指示信汇（M/T）电汇（T/T）的结算流程3.通过SWIFT报文或其他电信手段电汇（T/T）票汇（D/D）的结算流程付款人（进口方）收款人（出口方）汇出行RemittingBank汇入行PayingBank2.票汇申请6.申请解付汇票1.双方签订合同，采用票汇方式支付7.解付汇票票款8.双方银行结算4.发汇票解付指示3.开立银行即期汇票5.寄交银行即期汇票电汇的结算流程单据和货物什么时候交？前T/T的结算流程合同条款规定：Thebuyersshallpay100%ofthesalesproceedsinadvancebytelegraphictransfertoreachthesellersnotlaterthanOct.20th，2024.承运人7.交货8.签发运输单据9.寄送全套业务单据10.凭单提货如果是后T/T支付呢？后T/T的结算流程合同条款规定：Thebuyersmustpay100%ofthesalesproceedsbytelegraphictransferat30daysaftertheshipmentarrival.承运人2.交货3.签发运输单据4.寄送全套业务单据5.凭单提货汇出行RemittingBank汇入行PayingBank6.汇款申请8.收汇通知9.解付汇款10.双方银行结算7.通过SWIFT报文或其他电信手段

汇款方式的应用3信用级别：商业信用123空运货物业务成交金额小的业务支付定金支付尾款支付佣金支付运费4有特殊关系的业务前T/T，买方承担风险后T/T，卖方承担风险

合同中的汇款支付条款4Thebuyersshallpay100%ofthesalesproceedsinadvancebytelegraphictransfertoreachthesellersnotlaterthanOct.20th,

2024.Thebuyersshallpay30%ofthesalesproceedsbytelegraphictransfernotlaterthanMay12th,2024.Theremaining70%oftheamountshouldbepaidwithin2daysagainstcopyB/L.托收4托收的含义托收（collection），是指出口方装运货物后，开具以进口方为付款人的汇票（随附货运单据或不随附货运单据），委托出口方所在地银行通过其在进口方所在地的分行或代理行向进口方收取货款的一种结算方法。托收的含义和种类1按是否跟单光票托收跟单托收托收涉及的当事人付款人（进口方）委托人（出口方）代收行（进口地银行）托收行（出口地银行）托收申请双方签订合同，采用托收方式结算货款寄交托收委托书委托关系委托关系付款交单付款交单（documentsagainstpayment,D/P），是指出口方的交单以进口方的付款为条件的托收方式。①即期付款交单（D/Patsight），出口方开具即期汇票，通过银行向进口方提示付款，进口方见票后立即履行付款手续，并领取货运单据。②远期付款交单（D/Paftersight），出口方开具远期汇票，通过银行向进口方提示，进口方见票后承兑，待汇票到期时，进口方付款领取货运单据。托收的种类2即期付款交单的使用流程付款人（进口方）委托人（出口方）代收行（进口地银行）托收行（出口地银行）7.交单8.将收妥的货款划拨3.填写托收申请，开立即期汇票并提交全套业务单据双方签订合同，采用即期付款交单方式支付承运人1.交货2.签发运输单据4.寄交托收委托书、汇票和全套单据6.审核单据无误后付款10.凭单提取货物9.收款入账5.按托收委托书指示提示汇票和单据远期付款交单的使用流程付款人（进口方）委托人（出口方）代收行（进口地银行）托收行（出口地银行）7.提示汇票要求付款10.将收妥的货款划拨3.填写托收申请，开立远期汇票并提交全套业务单据双方签订合同，采用远期付款交单方式支付承运人1.交货2.签发运输单据4.寄交托收委托书、远期汇票和全套单据6.审核单据无误后承兑汇票，并退回单据12.凭单提取货物11.收款入账5.按托收委托书指示提示汇票和单据8.付款9.交单承兑交单承兑交单（documentsagainstacceptance,D/A），是指出口方的交单以进口方的承兑为条件，即进口方承兑汇票后即可领取货运单据，待汇票到期时再付款的托收方式。承兑，是指付款人承诺到期履行付款责任的行为。托收的种类2承兑交单的使用流程付款人（进口方）委托人（出口方）代收行（进口地银行）托收行（出口地银行）7.交单10.将收妥的货款划拨3.填写托收申请，开立远期汇票并提交全套业务单据双方签订合同，采用承兑交单方式支付承运人1.交货2.签发运输单据4.寄交托收委托书、远期汇票和全套单据6.审核单据无误后承兑汇票12.凭单提取货物11.收款入账5.按托收委托书指示提示汇票和单据9.付款8.汇票到期提示付款即期付款交单、远期付款交单、承兑交单，哪一种情况卖方承担的风险最大？承兑交单远期付款交单即期付款交单>>

托收的特点31.信用级别：商业信用托收是出口方先发货，后收款，出口方能否收回货款，取决于进口方的资信，因此属于商业信用2.银行只按托收指示办理银行办理托收业务，只按委托人的指示办事，并不审核单据的内容，没有保证进口方付款的责任。如果进口方拒付，除非另有约定，银行没有代管货物的义务。3.托收对出口方风险比较大

使用托收方式结算应注意的问题41.调查进口方的资信情况、经营能力和经营作风2.争取使用CIF或CIP价格成交3.了解进口国有关规定4.在采用托收方式时最好与T/T或L/C方式结合使用5.采取一定的措施转移收款的风险：出口信用保险和出口保理6.遭到拒付后应及时采取合理的措施CompanyLogo出口信用保险

出口信用保险（exportcreditinsurance），是国家为了推动本国的出口贸易，保障出口企业的收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非营利性的政策性保险业务。出口信用保险承保的范围包括被保险人在经营出口业务时面临的来自进口国家或地区的政治风险和买家的商业风险。政治风险包括进口国家或地区禁止或限制汇兑、进口管制、没收、征用、国有化、撤销进口许可证、颁发延期付款令、战争、暴乱或革命等。买家的商业风险包括买方或开证行破产或者无力偿付债务；买方或开证行拖欠货款；买方拒绝接受货物；开证行拒绝承兑。出口信用保险赔付的最高金额一般为实际损失的90%，其余10%由出口企业自己承担。

中国出口信用保险公司CompanyLogo出口保理出口保理业务是出口方以风险较大的商业信用方式（如D/A、D/Paftersight、O/A等）结算货款时，在出售商品前通过保理商调查进口方资信，与保理商签订保理协议确定授信额度，在授信额度内与进口方签订进出口合同，装运后将发票等收账凭据转让给保理商，取得保理商资金融通的业务。

合同中的托收支付条款5TermofPayment:Uponfirstpresentation,thebuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbytheselleratsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.OrTermofPayment:D/Patsight即期付款交单范例Thebuyermustpay30%ofthesalesproceedsinadvancebyT/TbeforeOct.20,2024.70%ofthesalesproceedstobepaidbyD/Patsight.即期付款交单与T/T结合范例从卖方角度考虑，请对以下付款方式的风险从小到大进行排序：L/C、

先T/T、后T/T、D/PAtsight、D/Paftersight、D/A先T/T、L/C、D/PAtsight、D/Paftersight、D/A、

后T/T跨境电商支付方式5第三方支付机构跨境电商支付除了沿用传统的商业银行汇款模式外，鉴于信用问题，跨境电商支付更多地要借助第三方支付机构来完成。第