财务公司审计稽核部制度汇编

财务公司审计稽核部制度汇编

财务有限公司审计档案管理办法

财务有限公司稽核业务管理办法

财务有限公司内部控制评价实施办法

财务有限公司离任审计实施办法

财务有限公司绩效审计暂行办法

财务有限公司内部审计工作办法

财务公司效能监察管理办法

财务有限公司任期经济责任审计实施办法

财务有限公司审计档案管理办法

第一章总则

第一条为加强财务有限公司（以下简称公司）审计材料

的归档和审计档案的管理工作，根据《中华人民共和国审计

法》《内部审计工作准则》，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称审计档案是指审计稽核人员在项目

审计、专项审计等调查活动中形成的具有查考、利用和保存

价值的记录材料，材料形式包括纸质、磁质、光盘和其他介

质形式。审计档案是公司档案的组成部分。

第二章管理方式

第三条公司审计档案工作实行统一领导、分级管理的原

则，公司审计档案工作接受集团审计部和公司档案管理部门

的监督和指导。

第四条公司审计稽核部设置兼职档案管理人员负责管

理应归入审计档案的审计材料（以下简称审计归档材料）；

档案部门负责管理审计档案。

第五条审计稽核部门的审计档案管理职责：

（一）贯彻执行国家和公司关于审计档案管理工作的法律、

法规和规定，拟定审计档案工作规章制度；

（二）按照国家和公司审计档案工作有关规定，做好审计

归档材料的收集、整理与保管；按照档案工作有关规定对归

档的审计材料进行整理、编目建档、一式二份，作为向办公

室移交档案的依据。

（三）按期向办公室移交档案。

第三章归档内容与范围

第六条审计人员按照审计程序进行审计所形成的审计

项目有关的材料应归入审计档案，包括：

（一）结论性文件材料：

1.审计意见书、内部管理建议书等文件；

2.审计报告及有关领导、部门对审计报告的批示和意

见；

3.审计报告征求意见书；

4.被审计部门执行情况的反馈及后续审计的资料；

5.其他结论性文件材料。

（二）证明类文件材料：

1.审计证据；

2.审计工作底稿。

（三）立项类文件材料：

1.审计通知书；

2.与审计项目有关的领导批示；

3.审计实施方案及调整审计实施方案的材料；

4.审前调查记录。

第七条以下文件材料不归入审计档案：

（一）未用作审计依据，或未经核实的证明性材料；

（二）审计所依据的法规、政策文件中的无关条款及其他

参考材料；

（三）未经领导审签的文电草稿；

（四）其他不应归入审计档案的材料。

第八条与具体审计项目无关的行政文书及审计综合管

理文书，按公司有关档案管理规定归入相应类别档案。

第四章归档要求

第九条审计材料按项目立卷，一个审计项目可立一个卷

或多个卷，一般不得将几个审计项目的文件材料合并为一个

卷。跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度归档。

第十条审计案卷内支件材料一般应以结论性文件材料、

证明性文件材料、立项性文件材料三个单元为序进行排列。

结论性文件材料和立项性文件材料，按文件材料形成的时

间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列。

证明性文件材料，按与审计报告所列问题和审计评价意见

对应的顺序，对审计证据、汇总审计工作底稿、分项目审计

工作底稿进行排列。

第十一条审计案卷内每份或每组文件之间的排列规则

是：

（一）正件在前，附件在后；

（二）定稿在前，修改稿在后;

（三）批复在前，请示在后；

（四）批示在前，报告在后；

（五）重要文件在前，次要文件在后；

（六）汇总性文件在前，原始性文件在后。

第十二条涉及国家和公司秘密的审计归档材料，应按

照公司保密工作有关规定执行。

第十三条审计归档材料要符合档案管理要求，审计档

案的书写要求工整、整洁。审计工作底稿和工作记录用纸统

一为A4规格。

第十四条案卷的立卷编目要按以下要求做到：

（一）卷内文件材料凡有字迹的，均应编写号码。页号编

写在文件材料的正面右上角（反面左上角）；

（二）卷内文件目录按卷内文件材料的排列顺序逐项填写,

置于卷首，注明文件所在页数；

（三）以卷为单位，拟定案卷题名，案卷封面按档案管理

要求填写标题、项目所属期间、立卷入、立卷时间。

第十五条审计档案保管期限根据公司有关文件执行。

第五章审计归档的形成与立卷

第十六条审计项目一经实施，审计人员及时收集项目

的审计归档材料；审计终结时，审计人员对形成的全部文件

材料进行整理、鉴别、取舍、编页和排序，拟定内容清单，

待审计归档材料齐全报部门经理复核签署意见。

第十七条审计稽核部兼职档案管理人员依照档案管理

有关规定对审计项目文件材料进行整理和立卷，形成审计部

门的审计归档材料。

第十八条审计人员对文件材料内容的真实性、完整性

负责；兼职档案管理人员对立卷的完整性、合规性负责；审

计稽核部经理对立卷材料的全面质量、移交的及时性负责。

第六章归档和借阅

第十九条对立好的案卷，在审计部门保管一年后，按

年度向本单位档案管理部门移交。

第二十条除审计人员外，其他人员不得随意借阅，但

有特殊情况需要借阅审计档案或者要求出具审计档案证明

的，须经审计稽核部经理或其主管领导批准。

第二十一条对损毁、丢失、涂改、伪造、出卖、转卖、

擅自提供审计档案者或因玩忽职守造成审计档案损失的有

关责任人员，依法进行处罚。

对于涉密档案，根据审计档案的涉密情况，由公司上报保

密等相关部门，对直接责任人和其他有关责任人依法进行处

罚。

第七章附则

第二十二条本办法由公司审计稽核部负责解释。

第二十三条本办法自颁布之日起施行。

财务有限公司稽核业务管理办法

第一章总则

第一条为规范和加强财务有限公司（以下简称“公司”）

稽核监督，保证稽核质量，促进内部控制和风险管理，根据

《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规

定》、《中央企业内部审计管理暂行办法》、以及集团《内部

审计制度》等有关规定，制定本办法。

第二条公司的内部稽核工作是指审计稽核部在董事

会的领导下，依据有关法律法规、财务会计制度和企业内部

管理规定，对公司经营活动、财务收支和内部控制的真实性、

合规性、效益性、健全性等进行独立稽核审计，并有效行使

监督、评价和控制职能，以保障促进公司实现各项经营管理

目标。

第三条审计稽核部和稽核人员在工作过程中应遵循

以下独立性原则：

（一）审计稽核部和稽核人员依法独立履行稽核职责；

（二）审计稽核部和稽核人员自主对稽核事项进行分析

和评价；

（三）审计稽核部和人员不得参与被审计稽核部门和人

员的经营活动的决策和执行，但可以进行审查并提出建议;

（四）稽核人员执行稽核项目，与被审计稽核部门、人

员或稽核事项有利害关系的，应当回避。

第四条稽核人员在工作过程中应遵循以下客观性原

则：

（一）稽核人员应当公正地履行职责，对稽核事项进行

真实的分析、评估和报告；

（二）稽核人员应如实披露稽核过程中发现的问题，不

得隐瞒。

第五条稽核人员在工作过程中应遵循以下重要性原

则：

（一）稽核人员应该密切关注被审计稽核部门和人员的

财务活动、经营活动、管理活动以及经济责任履行活动中的

重要事项；

（二）稽核人员编制稽核方案时，应当根据稽核事项的

重要性合理配备稽核资源。

第六条稽核人员在工作过程中应遵循以下审慎性原

则：

（一）稽核人员应当以谨慎和勤勉的态度履行职责，对

被审计稽核部门和人员出现重大风险事项的可能性保持警

惕和关注；

（二）稽核人员必须遵守公司审计稽核工作制度，使用

适当的稽核方法，并在稽核证据的基础上做出客观、公正的

判断；

（三）稽核人员有证据怀疑被审计稽核部门和人员存在

不正当行为时，必须及时向上级领导或审计稽核部报告，并

根据上级领导或审计稽核部的决定对可疑领域进行必要的

稽核。

第二章董事会、审计稽核部及其职责

第七条董事会在稽核审计方面的主要职责是：

（一）对公司管理层的工作情况进行监督；

（二）监督及评价公司的内部控制及内部审计制度及其

实施；

（三）审核公司的财务报告及其程序，审查公司会计信

息及其重大事项披露；

（四）监督和促进内部审计和外部审计之间的沟通;

（五）聘用、更换或解聘为公司审计的会计师事务所；

（六）聘用、更换或解聘审计稽核部部门负责人，决定

其薪酬，并要求其直接汇报工作；

（七）对审计稽核部和人员的尽责情况及工作考核提出

意见；

（八）对经董事会审议决定的审计稽核有关事项的实施

情况进行监督。

第八条审计稽核部在董事会的领导下，依据国家法律、

法规和政策，以及集团和财务公司的规章制度，对公司的全

部经营活动、管理活动独立行使监督权，进行内部检查评价。

审计稽核部对公司董事会负责和报告，业务上接受中国银行

业监督管理委员会（以下简称“中国银监会”）的指导。

第九条审计稽核部的主要职责是：

（一）负责审查评价公司经营活动、风险状况、内部控

制和公司治理效果；

（二）制定审计工作制度规范；

（三）开展对各部门及重点业务的审计工作；

（四）董事会和管理层安排的其他工作。

第三章稽核审计的范围、频率、方式和权限

第十条稽核审计的职能包括监督、评价和服务三个方

面:

（一）监督职能是指独立地审计公司运营行为及运营结

果，保证公司运营行为及运营结果的真实性、合规性，促进

公司合法经营；

（二）评价职能是指对公司治理、风险管理、内部控制

的健全性以及运营管理的经济性、效率性、效果性进行客观

评价，促进公司高效经营；

（三）服务职能是指利用审计资源和审计信息，为公司

决策和业务部门经营管理活动提供管理建议及支撑服务。

第十一条审计稽核部可对已发生的及正在发生的如

下事项进行稽核，稽核的对象应当包括公司的各部门、各项

业务，并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节，不得

留有空白和漏洞：

（一）财务稽核审计。对公司财务活动及财务信息的真

实性、准确性、合规性和效益性，以及资金、资产的管理和

使用情况进行审计和评价；

（二）内部控制稽核审计。对公司内部控制制度设计的

合理性以及执行的有效性进行审计和评价；

（三）风险评价。对公司各业务流程和管理机制的风险

管控状况进行评估和评价；

（四）审计调查。对公司管理热点、难点和特定问题进

行专题调查；

（五）主要管理人员的职责履行情况；

（六）审计咨询服务。根据公司管理层要求及业务部门

需要，利用审计资源和审计信息，为公司决策和经营管理活

动提供管理建议或咨询服务；

（七）应审计稽核的其他事项。

第十二条稽核人员依照风险导向的原则确定稽核频

率和稽核顺序，加大对剩余风险高的部门和业务的稽核频率,

优先对剩余风险高的部门和业务进行稽核。审计稽核部对各

部门的稽核每年至少覆盖一次。

第十三条公司的董事、高级管理人员离任，由集团依

照有关规定进行离任审计，并将离任审计报告报中国银监会,

审计稽核部应予以积极配合。

第十四条审计稽核部和稽核人员履行职能时，可采用

现场稽核和非现场稽核两种方式。

第十五条稽核人员在工作过程中具有以下知情权：

（一）有权知悉被审计稽核部门的财务和经营管理的目

标、政策、标准以及结果；

（二）有权要求被审计稽核部门报送有关资料，检查其

有关计算机系统及其电子数据；

（三）有权要求被审计稽核部门反馈稽核建议的落实情

况；

（四）审计稽核部负责人有权参加或列席有关业务会议,

召开与审计事项有关的会议；

（五）公司收到的各类重要经营管理文件、制度应转送

审计稽核部阅知，公司主要业务流程变更、主要信息系统上

线和其他重大变更以及各类规章制度的修订应抄送审计稽

核部，公司机构设置及变动情况应抄送审计稽核部；

第十六条稽核人员在工作中具有以下取证权：

（一）有权查阅被审计稽核部门的所有文件、业务档案、

账簿和记录，有权以复制、摄影、录音、录像等方式向被审

计稽核部门取得证明材料；审计

（二）有权参加或列席被审计稽核部门的有关会议，召

集有关人员座谈，直接向被审计稽核部门及其工作人员了解

情况；

（三）有权现场检查无记录载体的操作流程和工作环境;

（四）有权向有关单位函证；

（五）有权聘请专业机构或专业人员对稽核证据进行鉴

定；

（六）有权根据需要将稽核时间向前追溯或向后延伸。

第十七条稽核人员在工作中具有以下临时处置权：

（一）有权制止被审计稽核部门正在进行的违法、违规、

违纪行为，并将相关情况及时报告；

（二）对阻挠、妨碍稽核工作以及拒绝提供有关资料的，

有权向审计稽核部负责人和公司管理层汇报，并采取必要措

施排除干扰；

（三）对可能被转移、隐匿、篡改或毁弃的会计凭证、

会计账簿、会计报表以及其他与经济活动有关的资料，经审

计稽核部负责人批准，有权予以暂时封存。

第十八条稽核人员在工作中具有以下建议权：

（一）有权对完善内部控制系统、改进经营管理、防范

经营风险、提高经济效率提出管理建议；

（二）有权对有关部门或人员的违法、违规、违纪事实

提出处理建议，并对责任处理情况进行跟踪；

（三）参与研究制订有关规章制度，提出内部审计规章

制度，由公司审定公布后施行。

第十九条稽核人员在工作中具有汇报权，即有权根据

稽核证据编制稽核报告，将被审计稽核部门所存在的问题向

董事会汇报。

第四章稽核人员管理和纪律

第二十条公司实行稽核职业准入制度，稽核人员应符

合相应的从业资质要求，熟悉财务公司的经营活动和内部控

制，并不断通过后续学习培训来保持和提高专业能力。

第二十一条公司实行稽核职业退出制度，对于不适宜

继续从事稽核工作的人员，严格按有关规定和程序予以调离。

第二十二条稽核人员应当严格遵守职业规范，忠于职

守，做到客观公正、严守秘密。

第二十三条稽核人员应当以充分的稽核证据形成稽

核结论或建议，不应对未稽核事项发表意见。

第二十四条审计稽核部应定期对稽核人员的工作进

行考核，并根据考核结果进行相应的激励约束。

第二十五条稽核人员发现和报告重大弊端或风险隐

患，使公司免于重大损失的，应予以奖励。

第二十六条稽核人员实施稽核时，应当遵守下列纪律:

（一）不准参加被审计稽核部门安排的宴请、旅游、高

消费娱乐等活动；

（二）不准接受被审计稽核部门赠送的任何礼品、礼金

和有价证券；

（三）不准未经审计稽核部负责人同意，私自外出活动；

（四）不准以查出的问题作为交易，向被审计稽核部门

索贿或者受贿；

（五）不准单独与被审计稽核部门及个人商谈检查组提

出的稽核事项处理意见；

（六）不准隐瞒被审计稽核部门经查出的违法、违纪、

违规问题；

（七）不准泄露现场检查相关信息和被审计稽核部门的

商业秘密；

（八）不准在被审计稽核部门报销任何因公因私费用；

（九）不准向被审计稽核部门提出与现场检查工作无关

的要求。

第二十七条稽核人员有下列行为之一的，按照公司有

关管理办法的规定追究责任：

（一）未执行相关稽核制度、规定、方案、程序或方法

导致重大问题未能被发现的；

（二）对稽核发现的问题隐瞒不报或者不如实反映的；

（三）稽核结论与事实严重不符的；

（四）未按要求执行保密制度，擅自向与稽核无关人员

泄露稽核秘密的。

第二十八条被审计稽核部门应当支持和配合稽核工

作，为稽核人员提供必要的工作和相关条件，不得限制和拒

绝稽核人员对有关事项进行稽核。

.第二十九条稽核人员依法独立履行职责受国家法律

保护，对不配合稽核工作、拒绝接受稽核或者拒绝提供资料、

提供虚假资料、拒不执行稽核结论或者报复陷害稽核人员的,

应及时按有关规定予以处理，构成犯罪的，移交司法机关追

究刑事责任。

第五章稽核免责

第三十条审计稽核部对稽核工作的质量和履行稽核

职责的有效性负有责任，对被审计稽核部门未采纳或未充分

采纳稽核建议而导致的风险或损失不负责任。

第三十一条稽核人员在稽核工作中程序合法、方式得

当、报告清晰、建议明确且没有出现本办法第二十六条、

十七条所列情形，如仍未能发现被审计稽核部门所存在的问

题，可视情况免除相关责任。

第六章附则

第三十二条本章程由公司董事会负责制订、修改和解

释。

第三十三条本办法自印发之日起施行。

财务有限公司内部控制评价实施办法

第一章总则

第一条为规范财务有限公司（以下简称公司）内部控

制评价工作，提高企业内部控制和经营管理水平，促进其健

康持续发展，根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引，

参考《商业银行内部控制指引》，并结合公司实际情况，制

定本办法。

第二条内部控制评价是指通过对公司内部控制体系建

设、实施和运行结果开展调查、测试、分析和评估等系统性

活动，对内部控制的有效性进行全面评价，进行形成评价结

论，出具评价报告的过程。

第二章内部控制评价原则

第三条全面性原则。内部控制评价应当包括内部控制

的设计与运行，涵盖全公司的各种业务和事项。

第四条广泛性原则。各部门应当开展内部控制自我评

价。在此基础上，内部控制评价部门进行抽样测试和整体评

价。

第五条重要性原则。内部控制评价应当在全面评价的

基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。

第六条客观性原则。内部控制评价应当准确地揭示经

营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。

第三章评价内容

第七条内部控制评价围绕内部环境、风险评估、控制

活动、信息与沟通、内部监督五要素展开，对内部控制设计

与运行情况进行全面评价。

第八条内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、

人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据，结合现

行的各项内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况

进行认定和评价。

第九条风险评估机制评价，应当以《企业内部控制基

本规范》有关风险评估的要求，以及配套指引中所列主要风

险为依据，参考《商业银行内部控制指引》，结合现行的各

项内部控制制度，对日常经营管理过程中的风险识别、风险

分析、应对策略等进行认定和评价。

第十条控制活动评价，应当以《企业内部控制基本规

范》和配套指引中的控制措施为依据，参考《商业银行内部

控制指引》，结合现行的各项内部控制制度，对相关控制措

施的设计和运行情况进行认定和评价。

第十一条信息与沟通评价，应当以内部信息传递、财

务报告、信息系统等相关应用指引为依据，参考《商业银行

内部控制指引》，结合现行的各项内部控制制度，对信息收

集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告

的真实性、信息系统的安全性，以及利用信息系统实施内部

控制的有效性等进行认定和评价。

第十二条内部监督评价，应当以《企业内部控制基本

规范》有关内部监督的要求，以及各项应用指引中有关日常

管控的规定为依据，参考《商业银行内部控制指引》，结合

现行的各项内部控制制度，对内部监督机制的有效性进行认

定和评价，重点关注各主要的监督实施主体等是否在内部控

制设计和运行中有效发挥监督作用。

第四章评价程序

第十三条公司应建立跨部门的内部控制评价工作组,

负责具体拟定评价工作方案及实施评价工作。工作方案应明

确评价范围和内容、工作任务、人员组织、进度安排等相关

内容。评价工作组成员对本部门的内部控制评价工作应当回

避。

第十四条审计稽核部是内部控制评价工作组的支持

和协调部门，负责内部控制评价的具体组织和实施工作，以

及内部控制的日常检查和专项检查。

第十五条公司各部门应当针对本部门相关的内部控

制开展自我评价，向内部控制评价工作组提供所需的资料。

第十六条内部控制评价工作组应当开展现场测试，综

合运用访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、

抽样和比较分析等方法，充分收集内部控制设计和运行是否

有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿,

初步提出内部控制缺陷。

第十七条内部控制评价工作组应当汇总内部控制缺

陷，结合审计稽核部日常监督和专项监督发现的内部控制缺

陷及其持续改进情况，对内部控制缺陷及其成因、表现形式

和影响程度进行综合分析和全面复核，对内部控制缺陷进行

初步认定，并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般

缺陷。

重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致

公司严重偏离控制目标。

重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程

度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制

目标。

一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷的具体认定标准，由公

司根据上述要求，并参考集团的标准后确定。

第十八条内部控制评价工作组向公司管理层报告内

部控制缺陷情况，重大缺陷应由董事会予以最终认定。

第十九条内部控制评价工作组应当根据内部控制评

价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总等

资料，形成内部控制评价报告，提交公司管理层。涉及重要

或重大控制缺陷的内部控制评价报告，需提交董事会。

内部控制评价报告至少应当包括下列内容：

（一）内部控制评价工作的总体情况

（二）内部控制评价的范围

（三）内部控制评价的程序和方法

（四）内部控制缺陷及其认定情况

（五）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的

整改措施

（六）内部控制有效性的结论

第二十条内部控制评价报告经公司总经理审批同意

后方可对外报出。

第五章评价记录

第二十一条内部控制评价工作应当形成工作底稿，详

细记录执行评价工作的内容，包括评价时间、评价要素、主

要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。

第二十二条内部控制评价的有关文件资料、工作底稿

和证明材料等应当妥善保管，形成内部控制评价档案，按公

司相关规定进行存档。

第六章附则

第二十三条本办法由审计稽核部负责解释。

第二十四条本办法自发布之日起执行。

财务有限公司离任审计实施办法

第一章总则

第一条为规范财务有限公司（以下简称“公司”）领导

干部离任审计工作，健全监督制约机制，根据国家有关法律

法规和《中央企业经济责任审计管理暂行办法》（国资委7

号令）、《XX股份有限公司任期经济责任审计实施办法》等有

关规定，制定本办法。

第二条离任审计报告是对被审计人员在任期间业务

工作的综合评价。审计部门应根据被审计人员的职责，对其

在任期间贯彻国家的方针政策、执行公司经营方针和规章制

度、业务发展和经营效益等情况进行检查，作出客观公正的

评价。

第三条办公室应在年初将本年度拟安排的离任审计

事项通报审计部门，以便审计部门安排全年的工作计划。如

因特殊情况，需对未列入年度计划的人员进行审计，办公室

最迟应在离任一个月前通知审计部门，以便组织审计。

第四条离任审计，原则上应坚持先审计后离任或先审

计后任用，未经审计，该人员不得离职或调任。

第五条被审计人及其所在单位要积极配合审计工作

组的工作，被审计人要提供离任述职报告和未了事项的移交

清单及其说明副本，离任述职报告要如实反映业务现状和存

在问题，未了事项说明应写明未处理的遗留问题和原因及其

他需要说明的情况；被审计人所在单位，要如实反映情况,

提供审计检查所需业务档案资料及其有关的账表并接受质

询，不得以任何借口推诿、隐匿、阻挠和刁难。

第二章离任审计对象

第六条总经理的离任审计由集团负责，审计稽核部根

据集团的安排和要求配合审计。

第七条副总经理、部门负责人、代表处主任、代表处

副主任、以及总经理指定需要进行离任审计的重要（关键）

岗位员工，由审计稽核部负责审计。

第三章离任审计内容

第八条离任审计内容包括：

（一）贯彻执行国家的金融方针、政策、法规和集团

的经营方针、政策的情况；

（二）内部控制制度的建设及执行情况；

（三）离任时业务经营现状；

（四）被审计人提供的述职报告及未了事项中涉及业

务方面情况的真实性与准确性，未了事项和遗留的问题是否

全部交接清楚；

（五）根据群众反映和其他途径掌握的重大经济问题

线索，以及集团要求需要审计的内容。

第四章离任审计程序

第九条准备阶段

（一）成立审计组。实施离任审计前，审计部门应取得

办公室发出的离任审计委托函。审计部门收到审计委托函后,

应及时组成审计组，制订审计方案报分管领导及总经理审批。

（二）发送审计通知书。实施离任审计前一周，审计组

应将离任审计通知书送达被审计人及所在单位。审计通知书

应由总经理签批。

（三）被审计人及所在单位接到通知书后，应积极做好

准备工作，在审计组进驻后须提供下列资料：

1.被审计人述职报告。其内容应包括任期内执行国家

金融方针、政策、法律、法规情况；执行集团经营方针、政

策的情况；内部控制制度建设及执行情况；任期内履行职责

情况；取得的成绩；存在的问题及原因；需要移交的事项和

说明的问题等。

2.需要进行审计的有关账、表、凭证等资料。

3.内部制定的有关规章制度，相关年度的工作总结和有

关会议记录等。

4.银监局、人民银行、集团等监管部门及上级单位与被

审计单位相关的检查结论或处理决定。

5.审计组需要的其他资料。

被审计人及所在单位分别对所提供资料的真实性、完整

性承担责任。对提供虚假材料的有关责任人，审计机构可以

建议有关部门给予必要的组织处理或党纪政纪处分。

第十条实施阶段

审计组一般应在下发离任审计通知书一周后，实施现场

审计。

（一）审计组应召开一定范围的会议，听取被审计人的

述职报告，并采取召开不同层次的座谈会或个别交谈等形式,

进行必要的调查，了解对被审计人在任职期内工作情况的反

映和评价。审计组可针对有关问题进行质询。

（二）实地审计有关账、表、凭证、资料、实物，进行

真实性、合法性、合规性等必要的印证。对主要业务可采用

抽样的方法开展审计。审计中应做好检查、印证材料的现场

记录。

（三）对内部控制制度执行情况进行现场审计。可采取

问卷和现场调查相结合的方法，完成对内控制度建设及执行

情况的评价。

（四）被审计人及其所在单位要积极配合离任审计工作，

如实提供审计所需的各种资料，接受质询并真实反映情况，

不得以任何借口或理由进行推诿、隐匿和阻挠。

（五）审计组在审计中发现的重大问题，应及时向公司

领导汇报。

第十一条报告阶段

（一）审计组根据现场审计结果撰写离任审计报告。报

告内容应包括：情况概述、审计事实（分为主要业绩、经营

指标完成情况、内控制度建立健全及执行情况、存在的问题）、

审计评价、审计建议等。审计事实必须有充分的数据或文字

材料，审计评价必须客观、公正，审计建议必须切实可行。

审计报告应附被审计人的述职报告及有关业务报表，也可附

加若干报告附件和有关重要证据的复印件。

（二）审计报告一式四份，由审计组长签字后，交被审

计人签署意见，同时向被审计人所在单位反馈情况；被审计

人签署意见后，审计组将审计报告报总经理审批。被审计人

如对审计报告有异议，可在收到审计报告之日起的一周内提

出书面意见，审计工作组应进行核查、取证，如有必要，修

改审计报告。如无提出书面意见，报告自行生效。

第十二条终结阶段

（一）离任审计报告经总经理签批后即生效。报告正本

一式四份，分别送被审计人、被审计人所在单位、办公室和

归档。

（二）离任审计中有关重要资料，包括离任审计报告，

被审计人述职报告及其说明、取证材料、重要谈话记录、附

表等，作为机密档案随审计报告存档保管。

（三）审计报告经总经理签批后，应及时反馈被审计人

所在单位，对审计报告中涉及的须整改的问题，被审计人所

在单位必须提出整改措施，审计稽核部门督促其限期纠正。

第五章附则

第十三条本办法由财务有限公司审计稽核部负责解

释。

第十四条本办法自发布之日起施行。

财务有限公司绩效审计暂行办法

第一章总则

第一条为了规范财务有限公司（以下简称“财务公司”

或“公司”）绩效审计工作，客观、公正地评价财务公司各

经营单位的经营业绩，依据《XX股份有限公司经营单位绩效

审计暂行办法》、《财务有限公司绩效考核暂行办法》和《财

务有限公司内部审计工作办法》，制定本办法。

第二条财务公司开展经营单位绩效审计工作，适用本办

法。

本办法所称“经营单位”是指财务公司各业务部门及受

中国XX委托管理的各办事处和结算中心。

本办法所称“绩效审计”是指由审计部门对被审计单位

完成主要经济指标结果（包括一个会计年度或经营期间）的

确认过程。绩效审计结果是有关部门对经营单位年度经营绩

效考核的重要依据。

第三条绩效审计可以每年进行，也可以结合被审计单位

其他形式的审计一并进行。

第四条审计部门对经营单位负责人任职期间的经营绩

效、经济责任保留追溯审计的权力。

第五条追溯审计以及其他形式审计的结果，与绩效审计

结果具有同等效力。对于以前年度产生的潜盈或潜亏，在当

年绩效审计中只考虑潜亏对经营绩效结果的影响，不考虑潜

盈对经营绩效结果的影响。

第二章审计工作的组织与职责

第六条绩效审计工作，按照中国XX经营单位产权关系，

依据“统一要求、分级负责〃的原则进行。财务公司的绩效审

计由中国XX审计部负责，公司审计稽核部提供必要的配合。

第七条财务公司审计稽核部负责对公司各经营单位独

立开展绩效审计，并接受中国XX审计部对绩效审计工作的指

导和监督。

第八条实施绩效审计，审计部门具有下列职权：

（一）要求被审计单位做绩效考核结果自测，并提供书

面自测报告。

（二）查阅被审计单位的章程及合同、协议、会议纪要

等。

（三）查阅被审计单位的生产经营、财产物资、财务会

计、内控制度等相关资料。

（四）对违纪、违规的行为，按照有关规定进行处理或

提出处理、处罚建议。

（五）财务公司规定的其他职权。

第三章审计工作内容

第九条审查被审计单位对财务公司下达的主要经济指

标完成情况，包括：指标完成的真实性，指标计算的准确性，

并对指标完成的异常情况进行调查分析。

第十条审查被审计单位相关财务数据的真实性和完

整性，重点审查下列情况：

（一）收入确认和核算是否完整、准确，有无多列、少

列经营收入等问题。

（二）成本费用开支范围和开支标准是否符合国家财务

会计制度规定和公司相关规定，有无虚列、少列成本费用等

问题。

（三）形成的相关资产的数量、质量，是否存在不良资

产，不良资产形成的原因，是否按照财务公司相关会计政策

计提准备。

（四）形成的相关负债状况。

第十一条审查重要经营、信贷、结算合同，内控制度

的建立、健全及有效执行情况。

第四章审计工作程序

第十二条每年年初，绩效考核部门应将被审计单位上

年度绩效考核经济指标书面通知审计部门。

第十三条实施审计前，审计部门应下达审计通知书。

审计通知书应至少提前5个工作日下达到被审计单位。

审计通知书内容一般包括：审计组进驻时间；审计范围;

要求被审计单位准备的各种文件和相关资料；审计组成员名

单。

第十四条被审计单位须按审计通知要求，及时、全面、

如实地提供有关资料，包括：

（一）主要经济指标完成情况，自测结果及相关影响因

素的说明或分析资料。

（二）财务会计资料，年末资产盘点和债权债务清理资

料。

（三）重大经营决策、重要的经济合同、协议及与经营

管理相关的会议纪要（记录）和年度工作总结。

（四）审计、监督部门的报告、处理意见及被审计单位

整改情况等。

（五）其他相关资料。

被审计单位应当于审计组进驻之日签认“承诺函”，对

其所提供资料的真实性、完整性承担责任。

第十五条审计过程中，审计人员应当取得有关资料，

采用审阅、询问、盘点、抽样和分析性复核等审计方法，获

取审计证据，记入审计工作记录，并对审计结果及发现的问

题进行分类、归纳，写出审计工作底稿，对发现的问题要提

出整改意见和建议。被审计单位的有关人员应对审计工作记

录中所述事实予以签字确认。

第十六条根据审计工作底稿，审计组形成审计报告征

求意见稿。其主要内容包括:

（一）绩效考核经济指标完成情况，并对指标完成的异

常情况进行分析和说明。

（二）相关财务数据的情况，并对其主要构成及重大变

动情况予以分析和说明。

（三）审计发现的问题及处理意见。

第十七条审计报告征求意见稿经审计组长审核、签字

后，送交被审计单位征求意见。

被审计单位应在收到审计报告征求意见稿5个工作日内

将书面意见送达审计组，如逾期未交视为无异议。

根据被审计单位书面意见中的合理部分，审计组对审计

报告进行补充、修改后，连同被审计单位书面意见上报财务

公司总经理审定。

第十八条审计机构根据财务公司总经理审定后的审计

报告，起草审计意见书（决定），经财务公司总经理批准后，

下发被审计单位执行。

第十九条审计工作结束后，审计机构应按审计档案管

理规定，立卷归档。

第五章审计工作结果的利用

第二十条绩效审计的工作结果，应抄送绩效考核主管

部门，作为绩效考核的重要依据。同时抄送相关业务部门，

以便其了解相关情况、加强管理。

第二十一条被审计单位应针对绩效审计所反映的问

题，及时进行整改，并按要求时限上报整改方案和整改结果。

第六章附则

第二十二条本办法由财务公司审计稽核部负责解释。

第二十三条本办法自发布之日起施行。

财务有限公司内部审计工作办法

第一章总则

第一条.为了加强财务有限公司（以下简称公司）的内

部监督和风险控制，规范内部审计工作，建立和完善现代企

业制度，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部

审计工作的规定》（第4号令）、《中央企业内部审计管理暂

行办法》（第8号令）、以及集团《内部审计工作规定》等有

关规定，结合公司的实际情况，制定本规定。

第二条公司依法实行内部审计制度。公司内部审计在

董事会的领导下，由审计稽核部具体实施对公司的财务状况、

财务收支、经营活动的真实性、合法性、效益性及内部控制

的健全性、有效性独立地进行检查和评价，以促进公司加强

企业管理、防范经营风险、提高经济效益，确保公司经营目

标的实现。

第三条审计稽核部及其工作人员实施审计应依照审计

法规的规定和本办法要求进行，应客观、真实地反映审计结

果，出具审计报告，做出审计结论和处理决定。

第二章一般规定

第四条一般规定是执行审计的人员应当具备的资格

条件、应遵守的纪律。

第五条审计人员应具备下列资格条件

（一）熟悉有关的法律、法规、企业的战略计划、预算

及业务流程政策；

（二）掌握审计、内部控制和公司治理等相关专业知识；

（三）具有与所执行审计业务相匹配的经验；

（四）具有调查研究、综合分析、职业判断和文字表达

能力

（五）具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行

有效的沟通。

第六条审计人员实施审计时，应当独立、客观、公正、

实事求是、坚持原则、依法办事、保守秘密，并持应有的职

业谨慎态度。

审计人员依法行使职权，受国家法律保护，任何单位和

个人不得打击报复。

第七条实施审计和对审计事项进行调查时，审计工作

人员不得少于2人。

第八条实行审计工作回避制度。

审计人员与被审计单位或事项有利害关系者，应当回避。

回避方式分为内部审计人员主动回避和被审计单位申请回

避。回避由被审计单位主要负责人或审计稽核部决定。

第三章内部审计工作职责

第九条负责制定公司年度审计工作计划，经董事会或

董事会下设的审计委员会审议通过后，组织实施。

第十条负责对各部门执行国家、集团公司以及财务公

司各项现行规章制度和操作流程的实际情况实施检查，进行

健全性、符合性测试，并做出客观评价。

第十一条负责对公司财务、信贷、投资、交易、资产

记录等信息记录的真实完整性实施实质性测试，对公司内部

控制系统的有效性进行持续监督和检查，对公司各项经营活

动的效率和效果做出客观评价。

第十二条利用日常审计、稽核工作成果，根据集团和

公司的安排，开展领导干部经济责任审计。

第十三条负责对公司经营管理过程中领导或职工关心

的热点、难点问题进行专项审计或审计调查，为公司领导正

确决策提供依据。

第十四条负责办理委托社会中介机构对特殊事项进行

审计。

第十五条定期或专题向董事会或董事会下设的审计委

员会报告审计工作，同时报告公司高级管理层。

第十六条审计稽核部必须建立审计档案管理制度，按

照齐全、精练的原则，对审计事项的文件资料立卷存档，确

保审计档案的真实和完整。

第四章内部审计工作权限

第十七条有权知悉公司的财务和经营管理的目标、政

策、标准以及结果，参加或列席公司有关业务会议，参与研

究制定、修改公司有关的规章制度。

第十八条有权要求被审计单位及时提供年度预算及执

行情况、会计报表、决算和审计内容相关的业务资料。

第十九条有权检查与会计凭证、会计账簿及会计报表

有关的资料和资产；有权查阅与审计事项有关文件、会议记

录及计算机系统所反映的电子数据和相关资料；有权向有关

部门和个人调查审计事项，并取得证明材料。

第二十条有权制止严重违反财经法规和公司管理制度,

对已经或将给公司造成重大损失浪费的单位和人员，给予通

报批评或提出追究责任的建议。

第二十一条有权对正在进行的严重违法违规、损失浪

费行为作出临时制止决定。对部门或个人涉及严重违反财经

法规和公司规章制度，且造成重大负面影响或经济损失的事

项，有权报告公司领导查处。

第二十二条有权提出纠正、处理违纪违规行为的审计

意见和加强内部控制、改善经营管理、提高经济效益的审计

建议。

第二十三条经公司主要负责人批准，对可能被转移、

隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表及有关

的资料和可能被转移、隐匿的财产，有权予以封存。

第二十四条上一级审计机构需报送的审计资料，经公

司领导批准后报送。

第五章内部审计的工作规程

第二十五条内部审计的工作规程是审计稽核部及其工

作人员制定审计工作计划、实施审计、提交审计报告应当遵

守的行为规则。

第二十六条内部审计工作的工作规程包括准备、实施、

报告、处理与整改四个阶段。

一、审计准备

（一）审计稽核部依照国家法律、行政法规和审计规

章的规定，根据公司年度审计计划，经公司总经理批准后,

按计划开展审计工作；或根据公司日常管理过程中发现的问

题，由分管副总经理签发审计指令后即时开展审计工作。

（二）审计人员根据审计重点，拟定审计方案，包括

审计工作的目标、范围、内容、重点、时间和实施步骤。在

项目实施过程中，可根据实际情况修改、完善审计计划，以

确保审计质量。

（三）实施审计应当组成审计工作组，并指定审计工

作组组长。审计工作组实行组长负责制，组长对审计工作质

量及其提交的审计报告负责。

（四）审计稽核部实施审计，一般应至少提前3个工

作日向被审计单位下达审计通知书。特殊审计业务可在实施

审计时送达。

（五）审计通知书内容一般包括：

1.被审计单位及审计项目的名称；

2.审计目标和审计范围；

3.审计时间

4.需要被审计单位准备提供的资料及其他必要的协助;

5.审计工作组组长及其他成员名单；

6.内部审计机构的印章和签发日期

审计稽核部认为需要被审计单位自查的，应在审计通知

书中写明自查的内容、要求和期限。

二、审计实施

（一）实施审计时，应进一步了解被审计单位的岗位

设置、工作程序、业务范围、资产状况和内部控制制度等情

况；要求被审计单位对其提供资料的真实性和完整性负责，

并做出书面承诺。

（二）对被审计单位相关的内部控制进行测试、分析

和评价，进一步确定审计重点、步骤和方法，必要时可以调

整审计实施方案。

（三）审计工作人员通过审阅被审计单位的有关基础

资料，查阅与审计事项有关的文件、资料、合同，向被审计

单位进行询问调查等方式实施审计工作，并取得有关的证明

材料。

查阅和询问调查的内容和事项，应予记录或摘录，整理

形成工作底稿。工作底稿应当真实、完整地反映实施审计的

全过程，并记录与审计结论或审计查出问题有关的所有事项,

以及专业判断及其依据。

（四）审计工作底稿由审计工作人员根据审计内容，

逐项逐事编制形成，做到一项一稿或一事一稿。

（五）审计工作底稿主要记录以下内容：

1.被审计单位的名称；

2.审计事项及其期间或截止日期；

3.审计程序执行过程和执行结果；

4.审计结论；

5.审计员签名及填制日期；

6.审计复核人签名、复核日期及复核意见；

7.索引号及页次；

8.审计标识与其他符号及其说明等；

9.其他应说明的事项。

（六）审计工作底稿附件主要包括下列审计证明材料：

1.与被审计事项有关的账簿、报表、凭证等资料的复印

件;

2.与被审计事项有关的文件、合同、协议、会议记录、

往来函件等的复印件；

3.其他有关资料。

（七）审计工作底稿应分类整理，纳入审计报告归档

管理。

三、审计报告

（一）审计人员根据审计工作底稿及相关资料，在综合

分析、归类、整理、核对的基础上，汇总编制审计报告。

（二）审计报告对审计事项的定性必须准确。审计报

告的结论应明确，论据应充分。

（三）审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有

建设性，并体现重要性原则。

（四）审计报告包括以下内容：

1.审计概况：审计目标、审计范围、审计内容及重点、

审计方式及审计时间等；

2.审计依据：即实施审计所依据的相关法律、法规、

内部审计准则等规定，应当声明内部审计是按照内部审计准

则的规定实施的，若存在未遵循该准则规定的情形，应当作

出解释或说明；

3.审计发现的问题：即指在对被审计单位的业务活动

及其内部控制、风险管理的审计实施过程中所发现的主要问

题的事实；

4.审计结论：根据已查明的事实，对被审计单位业务

活动及其内部控制、风险管理所作的评价；

5.审计意见：针对审计发现的主要问题，根据情况提

出的处理及处罚意见；

6.审计建议：针对审计发现的主要问题，根据需要提

出的改善业务活动及其内部控制、风险管理的建议。

（五）审计稽核部将审计报告送达被审计单位，征求意

见，被审计单位的书面意见应于收到审计报告5个工作日内

送交审计稽核部，逾期不提出的，视为无异议，但审计稽核

部应加以说明；

（六）根据被审计单位书面意见中的合理部分，对审计

报告进行补充、修改后，连同被审计单位的书面意见一并报

公司领导审定；

（七）根据审定后的审计报告，起草审计意见书，经公

司领导批准后，印发被审计单位执行。

四、审计处理与整改

（一）若被审计单位有违法违规行为，经公司领导审

查同意后，下达审计处理决定书。

（二）审计处理决定书应当包括下列内容：

1.送达被审计单位名称；

2.审计的范围、内容、方式和时间；

3.被审计单位违反公司管理制度、业务规章、部门职

责的基本事实；

4.审计处理决定及其依据；

5.被审计单位享有的权利；

6.公司公章和日期。

（三）被审计单位收到审计报告、审计意见书或审计

处理决定书后，应立即根据审计结论、工作建议或审计处理

决定，逐项制定和落实整改措施，并在规定的期限内以书面

形式向审计稽核部报告整改执行结果。

（四）审计稽核部负责督促和检查被审计单位整改的

实施。

第六章奖惩

第二十七条对认真履行职责、做出显著成绩的内部审

计机构，终于职守、坚持原则、有突出贡献的审计人员，应

当给予表彰和奖励。

第二十八条对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露

秘密的内部审计人员，由所在单位依照有关规定予以处理;

涉及犯罪的，依法移送司法机关处理。

第二十九条被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审

计或者提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害检举

人、证明人、资料提供人和审计人员的，单位主要负责人或

者权力机构应当及时予以处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法

机关处理。

第七章附则

第三十条本办法由公司审计稽核部负责解释。

第三十一条本办法自发布之日起执行。

财务有限公司效能监察管理办法

第一章总则

第一条为进一步加强和规范财务有限公司（以下简称

公司）效能监察工作，完善企业管理，强化内部监督，促进

效能监察工作程序化、制度化、规范化，根据《中央企业效

能监察暂行办法》（国资发纪检〔2006〕139号）及《XX股份

有限公司效能监察实施办法》（股监字〔2009〕153号）的

相关规定，制定本办法。

第二条公司所属企业及各办事处（以下简称各单位）

适用本办法。

第三条公司纪委、审计稽核部（以下简称监察机构）

是效能监察工作的归口管理部门。

第四条效能监察是监察机构针对影响企业效能的有

关业务事项或活动过程，监督检查相关经营管理者履行职责

行为的正确性，发现管理缺陷，纠正行为偏差，促进企业规

范管理和自我完善，提高企业效能的综合性管理监控工作。

第二章效能监察工作原则和标准

第五条效能监察工作坚持以下原则：

（一）科学发展原则。围绕企业经营中心，服务企业改

革发展大局，促进建立节约型企业，持续发展，不断提高效

益。

（二）依法监察原则。有章必循、违章必纠、执纪必严，

激励守法合规行为。

（三）实事求是原则。重调查研究、重证据，客观公正。

（四）协调统一原则。监察与纪检、监事会和审计等其

他监督部门相协调；监督检查经营管理者履职行为与服务经

营管理目标相统一；促进制度建设与提高企业效能相统一；

完善企业内部管理控制机制与构建惩治和预防腐败体系相

统一；教育与奖惩相统一。

第六条检查经营管理者履职行为正确性遵循以下标

准：

（一）合法性：经营管理者履职行为必须是合法的授权

行为，必须符合国家相关法律法规和企业领导人员廉洁从业

的相关规定，必须按规定接受监督；

（二）合规性：经营管理者履职行为必须符合相关管理

程序、业务流程和技术规范；

（三）合理性：经营管理者履职行为在职责权限内的合

理裁量，必须符合降低成本增加效益、持续经营等管理原贝I;

（四）时限性：经营管理者履职行为对有特殊时限要求

的管理事项不得擅自延长或者缩短时限。

第三章效能监察工作领导体制和责任体系

第七条公司应当依据“统一要求、分级负责”的原则，

建立健全效能监察工作责任体系，形成在单位党政领导下，

由主要经营管理者负责、监察机构组织协调和实施、相关部

门密切配合、职工群众积极参与的效能监察工作领导体制和

工作机制。

第八条公司主要经营管理者负责本单位效能监察工

作，主要责任是：

（一）明确效能监察的分管领导，建立效能监察工作领

导小组，充分发挥效能监察在经营管理中的综合监督作用，

加强内部监督和风险控制；

（二）按管理权限确定本单位效能监察的范围和应当接

受检查的经营管理者，批准效能监察立项、工作报告、监察

建议和决定等重大事项，定期听取本单位的效能监察工作情

况汇报；

（三）建立健全单位监察机构，根据企业实际需要配置

与监察工作任务相适应的监察人员，为本单位开展效能监察

工作提供组织保证。

第九条公司成立效能监察工作领导小组，主要职责是:

研究部署并指导和组织检查所属企业的效能监察工作，协调

效能监察工作关系，处理与效能监察工作有关的重大事宜。

效能监察工作领导小组由党政主要领导任组长，领导班子成

员任副组长，审计稽核部人员为组员。

效能监察工作领导小组下设办公室，由审计稽核部代为

履行职能，办公室主任由审计稽核部负责人兼任。

第十条监察机构负责组织协调和实施本单位效能监

察工作，主要职责是：

（一）按照上级部门、本单位主要经营管理者和效能监

察工作领导小组对效能监察工作的要求，结合本单位经营管

理实际，提出效能监察年度工作计划和效能监察立项意见，

负责本单位的效能监察日常工作；

（二）组织协调相关部门参与效能监察工作，形成综合

监督力量；

（三）根据选定项目，建立相应的效能监察项目检查组，

实行效能监察项目负责制；

（四）受理对效能监察决定有异议的申请，并组织复审；

（五）开展调查研究，组织理论研讨、业务培训和工作

交流，总结推广典型经验；

（六）完成本单位主要经营管理者、效能监察工作领导

小组和上级部门交办的其他事项。

第十一条公司相关部门在效能监察工作中负有参与

配合、通报相关情况、提供相关资料的义务；并负责落实针

对本部门的效能监察建议或决定，以及向同级效能监察工作

领导小组提出意见、建议。

第十二条效能监察项目检查组依据同级监察机构的

授权，具体负责效能监察项目的实施。

第十三条效能监察项目检查组成员负责效能监察项

目的检查。效能监察项目检查组成员应当熟悉效能监察业务,

了解公司管理制度和公司经营管理情况，有较丰富的工作经

验，爱岗敬业，忠于职守，公正廉明。

第四章效能监察的任务、权限和方式

第十四条效能监察的主要任务是：

（一）检查经营管理者和部门（单位）履行职责，执行

国家法律法规和公司管理制度，完成经营管理目标任务的情

况，促进企业加强执行力，维护指令畅通；

（二）监督检查经营管理者履职行为的正确性，发现行

为偏差和管理缺陷，分析存在问题的原因，会同相关部门提

出监察建议或决定的意见，加强内部管理监控；

（三）按规定参与调查违反国家法律法规和单位管理制

度造成国有资产损失的问题，依法追究有关责任者的责任,

避免和挽回国有资产损失；

（四）按规定参与调查处理单位发生的重大、特大责任

事故，促进合规经营；

（五）按规定及时将发现的违法违规违纪线索，移交有

关部门处理，督促单位依法经营和经营管理者廉洁从

业；

（六）督促监察建议或决定的落实，纠正经营管理者行

为偏差，总结推广管理经验，健全管理制度，促进企业规范

管理，完善企业激励约束机制。

第十五条监察机构开展效能监察工作有下列权限：

（一）要求被检查的经营管理者及其所在部门（单位）报

送与效能监察项目有关的文件、资料，对效能监察项目的相

关情况作出解释和说明；

（二）查阅、复制、摘抄与效能监察项目相关的文件、

资料，核实效能监察项目的有关情况；（三）经企业主要经

营管理者批准，责令被检查的经营管理者停止损害国有资产、

企业利益和职工合法权益的行为；

（四）建议相关部门暂停涉嫌严重违法违规违纪人员的

职务；

（五）效能监察人员可以列席与效能监察项目有关的会

议；

（六）效能监察项目涉及本单位以外的中国XX其他单位

人员的，可请求相关单位协助查询和调查，必要时可以提请

中国XX纪委予以协助。

第十六条效能监察可以采用下列监察方式：

（一）针对单位经营管理活动的重点、难点，针对资产

管理的风险因素和职工群众反映的热点问题等，开展单项或

者综合事项的效能监察；

（二）针对单位业务事项和管理活动的全过程或重点

环节，开展事前、事中、事后或全过程的效能监察；

（三）充分利用企业信息化管理系统开展效能监察工

作。

第五章效能监察的范围和内容

第十七条效能监察的范围

（一）检查本单位在执行国家法律、法规和公司规章制

度以及决策决定情况。

（二）职工关心和反映强烈的热点、难点问题。

（三）上级监察部门统一部署的监察项目。

（四）本单位立项的监察项目

（五）经营管理中的薄弱环节。

（六）企业经济活动中经营管理的全面、全过程。

（七）其他需要进行效能监察的事项。

第十八条效能监察的内容：

（一）对经营管理进行效能监察。主要监督检查监察对

象是否按照企业有关规定开展经营管理活动，管理决策、经

营决策是否正确，经营目标是否实现，是否遵守并执行“三

重一大”制度，是否遵从操作规程等。

（二）对物资、设备管理活动进行效能监察。主要监督

监察对象购买物资、设备是否按程序进行，对按照规定必须

招标的设备、物资是否进行了招标，是否进行了必要的资信

调查，采购供应是否保质保量，设备物资入库、保管、验收、

领用是否建立了必要的管理制度并严格执行，设备、物资是

否完好合理。

（三）对财务管理活动进行效能监察。主要监督检查监

察对象是否按照财政法规、财经纪律、财务制度进行财务管

理和财务监督，是否严格执行预算计划和费用标准，是否合

理管理使用企业资金等。

（四）对投资项目进行效能监察。主要监督检查监察对

象是否执行集体决策程序，对项目是否进行了可行性研究，

立项程序是否合法合规，手续是否完备。对项目是否进行有

效管理。

（五）对信息技术管理活动进行效能监察。主要监督检

查效能监察对象是否贯彻执行国家有关信息技术的方针政

策、法规制度，是否合理进行技术改造和引进项目，是否为

技术人员创造良好的工作环境，重要信息技术方案是否经过

论证、优化，优化技术方案是否进行了工艺、经济投入等全

方位的对比，优化配合比是否达标，技术管理过程是否严密

并达到降低成本提高效益的作用。

（六）对综合服务管理活动进行效能监察。主要监督检

查监察对象是否认真贯彻执行有关政策、规定；是否在交通、

通讯、办公条件、职工福利等方面建立了规章制度并严格执

行；是否执行了厂务公开等制度。

第六章效能监察基本程序

第十九条效能监察的基本程序包括确定效能监察项

目、实施准备、组织实施、拟定监察报告、做出监察处理、

跟踪落实、总结评审和归档立卷等。

第二十条效能监察项目通过以下方式确定：

（一）上级纪检监察部门统一组织效能监察项目；

（二）公司主要经营管理者直接指定效能监察项目；

（三）监察机构调查分析，研究拟定并报批效能监察项

目。效能监察项目确定以后，要及时填写《效能监察项目立

项表》（附件1）。

第二十一条效能监察实施准备的主要过程：

（一）成立效能监察项目检查组，检查组成员以效能监

察人员为主，相关部门派人参与，或者聘请具有专门知识、

技术的人员参加，本人或者其近亲属与效能监察项目有利害

关系，或者有其他关系可能影响公正监察的，不得作为检查

组成员；（二）对效能监察项目检查组成员进行相关专业知

识及法