单位内部控制工作方案(18篇)

单位内部控制工作方案（18篇）

第一篇：单位内部控制工作方案

一、评价范围

根据《一局内部控制评价制度》规定，内部控制评价分为自我

评价和独立评价两部分，2018年的内部控制评价工作依照此原则

进行。

二、工作任务

本次评价工作主要包括单位层面和业务层面两个层面的评价

工作。

在单位层面，对内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟

通、内部监督等五个方面从内部控制的设计有效性和运行有效性

两方面进行全面系统评价。

在业务层面，对为确保工作目标、工作效率和效果、财务报

告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单

个或整体控制目标实现所设置的内部控制活动进行评价。

对单位层面的控制是否有效为主线，包括内部环境、风险评

估、信息与沟通、内部监督等；对主要业务活动控制的设计与执

行的有效性进行评价。

评价工作重点关注以下内容：

L被评价单位内部控制是否在风险评估的基础上涵盖了单位

层面的风险和所有重要的业务流程层面的风险。

2,被评价单位内部控制设计的方法是否适当，内部控制建设

的时间进度安排是否科学、阶段性工作要求是否合理。

3,被评价单位内部控制设计和运行的组织是否有效，人员配

备、职责分工和授权是否合理。

4.被评价单位是否开展内部控制自查并上报有关自查报告。

5.被评价单位是否建立有利于促进内部控制各项政策措施落

实和问题整改的机制C

6.被评价单位在评价期间是否出现过重大风险事故等。

三、主要工作流程

1.内部控制自我评价

自我评价由所属各单位按照局统一安排，自行开展。内控评

价股室制定年度内部控制评价工作方案，提交局长办公会审议，

根据工作方案的时间安排启动内部控制自我评价，下发内部控制

自我评价表。各相关股室接到自我评价表后，按内部控制评价制

度的相关要求，成立自我评价工作小组，制定工作实施方案，组

织本部门进行自我评价工作。评价结果经部门负责人签字确认后

报内控工作小组汇总，内控评价工作组将对各单位的自我评价情

况进行分析和审核，并报内部控制领导小组审阅。

2.内部控制独立评价

内部控制独立评价，由教体局内控评价工作组综合运用访谈、

测试和比较分析等方法，广泛收集内部控制设计和运行是否有效

的证据，研究分析内部控制缺陷，对各相关部门内部控制的有效

性进行评价。局内控评价工作组对现场各小组初步认定的内部控

制缺陷进行全面复核、分类汇总，初步确认综合独立评价结果，

报经内部控制领导小组审阅。同时结合提出的内控缺陷整改建议,

组织内部控制缺陷整改，跟踪整改落实情况。

3、内部控制评价报告编制

内控评价工作小组在协调各相关部门完成内部控制自我评价

工作及内控评价工作组完成独立测试二作后，结合内部控制评价

工作底稿和内部控制缺陷汇总表，形成书面的《内部控制自我评

价报告》，呈交内部控制领导小组审阅。

四、进度安排

本次评价工作的前期准备阶段从2018年10月23日至2018

年H月10日，自我评价阶段预计从2018年11月13日至2018

年12月1日，独立评价现场测试阶段预计从2018年12月4日至

2019年1月26日，自我评价结果的分析和审定预计从2019年-1

月29日至2019年2月14日；汇总评价阶段预计从2019年2月

22日至2019年3月2日，自我评价结果的汇报、审批、反馈和

出具报告预计从2019年3月5日至2019年3月15日。

第二篇：单位内部控制工作方案

一、统一思想

《内控规范》将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的

实际情况相结合，重点强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管

理制度中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。

实施《内控规范》对提高单位管理水立，规范财经秩序，落实中

央八项规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》，建设服务型政

府具有重要意义。

二、实施范围

20_年1月1日起，全县党政机关、人大机关、政协机关、

行政机关、审判机关、检查机关、各民主党派机关、人民团体和

事业单位（以下统称单位），全面实施《内控规范》工作。

三、总体目标

通过《内控规范》的贯彻实施，夯实全县行政事业单位各项

基础工作，保证经济活动合法合规、资产安全和有效使用、财务

信息真实完整，达到进一步推进财政规范化科学化信息化管理、

提高行政事业单位内部管理水平、有效防范舞弊和预防、提高公

共服务的效率和效果的总体目标。

四、组织领导

为做好《内控规范》的贯彻实施二作，县财政局建立由局长

负责、分管局领导牵头实施，局内相关股室、县直各单位、咨询

委员会成员共同参与实施的工作联络机制，对全县行政事业单位

《内控规范》的组织实施工作负总责。

各单位应相应成立工作机构，加强实施工作的组织和领导，

采用适当的方式建立实施工作机制，制定贯彻实施《内控规范》

的工作方案，明确目标任务、工作措施和时限要求，负责本单位

《内控规范》的实施和运行工作。

五、实施步骤

全县《内控规范》实施工作具体分为以下三个阶段：

（一）组织发动（20—年5月）

20—年5月，召开全县行政事业单位内部控制规范实施动员

和培训大会，组织各单位学习财政部通知精神，系统培训《行政

事业单位内部控制规范（试行）》的意义、内容、实质和精髓，为

全面实施内控规范营造良好氛围和奠定基础。

（二）各单位内控规范建设（20_年5月-20_年10月）

各单位按照内控规范要求、结合区单位实际建立健全内部控

制体系并有效组织实施。具体要求如下：

1.准备阶段（20—年6月底前完成）

一是各单位做好本单位内部控制规范实施的宣传发动工作，

培育良好的内部控制文化，形成良好的内部控制规范实施氛围，

二是按照本通知的要求，制定本单位内部控制规范实施工作方案,

尽早启动此项工作，并在20_年6月底前将单位的内部控制规范

实施工作方案报送县财政局会计股备案。

2.建设阶段(20—年10月底前完成)

各单位以《内控规范》为依据，以单位现有管理体系为基础

开展内部控制体系建设工作，具体工作步骤如下：

(1)流程梳理：各单位以本单位的经济活动为基础，按照《内

控规范》要求，对单位层面和业务层面的现有工作制度和业务内

容进行全面梳理，在此基础上依据相关法律法规、监管要求进一

步完善本单位的经济业务流程，形成本单位规范的经济业务流程

目录；同时，对本单位的各项经济支出进行系统梳理，形成本单位

的经济支出分类目录。

(2)风险评估：在流程梳理的基础上，结合本单位管理现状,

开展经济活动的风险评估工作，识别潜藏的经济活动风险点，形

成符合本单位实际情况的风险清单。

(3)内控诊断：依据相关的法律法规、《内控规范》，对本单位

现有的内部控制体系进行诊断，查找本单位现有内部控制体系对

相关法律法规、监管要求的遵循程度和现有内部控制体系的控制

措施对风险的.防控能力，诊断出本单位现有内控体系的缺陷，形

成诊断报告，编制缺陷清单。

(4)管控设计：在内控诊断的基础上，依据相关的法律法规和

监管要求，综合运用不相容岗位相互分离、内部授权审批、归口

管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部

公开等八类控制方法，设计控制措施。

(5)制度建设：根据本单位设计的控制措施，利用文字图表等

形式，搭建本单位的单位层面、业务层面内部控制制度框架。

单位层面制度建设主要包括：加强内控组织建设、机制建设、

制度建设和信息化建设，为内控工作提供机制保障。

业务层面制度建设包括：建立健全经济活动工作流程和管理

制度，进一步加强预算、收支、采购、资产、项目以及合同的管理

和控制。按照《会计法》《预算法》及用关法律、法规、规章的要

求，建立健全预算编制、审批、执行、决算与考评等内部管理制

度;按照国家财政政策和财务制度规定，建立健全收入和支出内部

管理制度；按照《政府采购法》和财政部门政府采购管理要求，建

立健全政府采购内部管理制度；按照财政部有关国有资产管理规

定和财务管理要求，建立健全资产内部管理制度；按照国家有关规

定和我县投资评审工作要求，建立健全项目内部管理制度；按照

《合同法》有关要求，建立健全经济合同内部管理制度。在内部

控制制度框架的指导下，按照不同层面的内控要求，将管控措施、

权责、流程融入内部控制制度，并编制本单位的管控手册。

（6）组织实施：根据本单位内部控制制度，全面组织内控制度

的实施。

（7）信息化落地：根据本单位的内部管理需要，逐步构建本单

位的内部控制信息系统，将内部控制的基本要求固化在信息系统

之中，达到内部控制标准对单位各项经济业务约束的机控自动生

成，实现内部控制在本单位的信息化落地。

（三）总结（20―年11月-20_年12月）

全县行政事业各单位完成内部控制体系建设工作后，及时编

制本单位的内部控制体系建设总结报告，经本单位负责人签字后

于20_年10月底前报送县财政局会计股备案。

20_年11月起，财政、审计部门组织相关人员、各单位财务

负责人、内部控制咨询委员会成员等对各单位的内部控制体系建

设情况进行督导检查、考核评估，对《内控规范》实施工作进行

总结、归纳、提炼，形成我县行政事业单位内部控制规范实施范

本（含工作方案、工作底稿、工作成果等），为单位更好地实施《内

控规范》提供指导。

乡镇政府、县直行政事业单位的考核评估结果纳入20_年度

单位财务管理绩效评估和单位财会人员年度业务工作考核的重要

内容。

六、工作要求

（一）认真学习

各单位要组织全员学习《内控规范》，采取多种形式，实现单

位决策层、执行层、监督层了解掌握《内控规范》、本单位管理制

度应遵循的原则、基本要求、控制重点、监督程序和方法等。要

把认真学习《内控规范》、本单位管理制度贯穿于施行《内控规范》

的全过程。

（二）加强领导

各业务主管部门，既是本部门内控实施的组织者和执行者，

也是本系统内控组织实施的管理者和指导者，要积极带头并组织

本系统开展工作，形成内控管理范本，加强对本系统内控实施情

况的督导和检查。

各单位作为《内控规范》实施的主体，要建立健全单位一把

手任组长负主要责任的内部控制领导小组，确定内控牵头部门和

参与部门，建立单位内部控制部门联动机制，做到牵头部门负责

组织落实，相关部门积极协调配合。各《内控规范》单位负责人

作为内控实施的第一责任人，要高度重视、全力支持，切实担负

起领导责任，确保《内控规范》施行取得实效。

（三）跟踪服务

为加强对全县行政事业单位实施内控工作的指导，由县财政

局聘请高级会计师、注册会计师、县直内控实施重点联系单位财

务负责人组成澧县贯彻实施行政事业些位内部控制规范咨询委员

会（具体成员名单见附件），负责《内控规范》贯彻实施的政策指

导、培训学习和咨询服务，实行定期例会和重大事项临时会议制

度，帮助实施单位解决内控制度建设和执行中遇到的实际问题。

（四）按时推进

各单位要根据本通知的时间节点和要求，按时推进本单位的

内部控制规范实施工作，确保我县行政事业单位内部控制规范实

施工作的有序推进C内部控制建设的内容将纳入以后年度财政绩

效管理和监督检查工作的重点。

（五）着力保障

《内控规范》是行政事业单位的一项重要管理活动，是一项

系统工程。财政部门和各单位要安排必要的贯彻实施内控专项经

费，以保障《内控规范》实施的需要。

（六）加强沟通

《内控规范》涉及到单位制度建设、业务流程、评价监督等

多方面工作，既需要单位内部各部门和岗位加强沟通、相互协调、

齐抓共管；也需要单位与单位之间、上级与下级之间相互交流沟通,

形成互动。各单位要将每个时期主要二作的主要做法和完成情况

及遇到的难点和问题，以文档形式报送县财政局会计股，以便组

织相关人员到各单位进行交流指导，保证《内控规范》有效实施。

第三篇：单位内部控制工作方案

为贯彻落实财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建

设的指导意见》（财会［2015）24号）文件精神，进一步指导和促

进各单位开展内部控制建立和实施工作，根据市、县财政局《关

于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施办法》（财会

（2016）11号）要求，结合我镇实际，制订如下实施方案：

一、工作目标

内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制制度建设之

前，或在内部控制制度建设的初期阶段，对单位内部控制基础情

况进行的摸底评价。通过开展内部控制基础性评价工作，明确单

位内部控制的基本要求和重点内容，围绕重点工作开展内部控制

体系建设；同时，发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环

节，通过以评促建的方式，推动各单位于底前如期完成内部控制

建立与实施工作。

二、基本原则

（一）坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于单位

的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全

面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。

（二）坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价

的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内

部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风

险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选

取涉及金额较大、发生频次较高的业务。

（三）坚持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针对单位

内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其

处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。

（四）坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于单位的

实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、

风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的基本事

实作为主要依据的客观性指标进行评价。

三、主要任务

（一）组织动员。各行政事业单位应当于9月中旬，全面启动

本单位内部控制基础性评价工作，研究制订实施方案，广泛动员、

精心组织所辖各单位积极开展内部控制基础性评价工作。

（二）开展评价。各行政事业单位应当于9月底前，按照本实

施方案的要求，以《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会

（2012）21号）为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照

《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其填表说明

（见附件2和附件3）,组织开展内部控制基础性评价工作。

（三）评价报告及其使用。各单位应将包括评价得分、扣分情

况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性

评价报告向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部控制建

设的重点和改进方向，确保在底前顺利完成内部控制建立与实施

工作。各单位可以将本单位内部控制基础性评价得分与同类型其

他单位进行横向对比，通过对比发现本单位内部控制建设的不足

和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制水平和效

果。

各单位应当在部门本级及所属单位内部控制基础性评价工作

的基础上，对本部门的内部控制基础情况进行综合性评价，形成

本部门的内部控制基础性评价报告（参考格式见附件4）,作为决

算报告的重要组成部分向县财政局报告。

（四）总结经验。各单位应当于n月io日前，向镇财政所报

送单位内部控制基础性评价工作总结报告。总结报告内容包括本

单位开展单位内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、

存在的问题、工作建议及典型案例等。

四、有关要求

（一）加强组织领导。成立岳西县头陀镇行政事业单位内部控

制基础性评价工作领导小组（名单附后，附件1）,负责具体组织实

施我镇内部控制基础性评价工作。各行政事业单位要充分认识做

好内部控制基础性评价工作的重要意义，切实加强对本单位内部

控制基础性评价工作的组织领导。在建立实施内部控制的基础上,

认真对照，真实完整地填写内部控制基础性评价表和评价报告。

（二）加强宣传督查。镇财政所要切实加强对全镇内部控制基

础性评价工作的宣传督查。要认真做好宣传报道、信息报送等工

作，汇总基础性评价表和评价报告，总结经验成果。要加强对全

镇行政事业单位内部控制基础性评价二作进展情况和评价结果的

监督检查，确保全镇内部控制建立实施和基础性评价工作按期完

C

（三）加强协调联动。按照《安徽省财政厅安徽省监察厅安徽

省审计厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》

（财会（2016）212号）文件精神，要加强会商和信息共享，协调联

动，建立联合工作机制，加大宣传力度，推广先进经验与做法，

发挥先进单位的示范带头作用，共同推动内部控制基础性评价工

作。第四篇：单位内部控制工作方案

按照上级关于强化内部控制的精神和具体要求，全面建立、

有效实施内部控制，建立符合规范要求和我校自身特点，权责明

确、运行有效、执行有力、管理科学的内部控制制度，加快推进

学校内部控制制度的建设，经研究决定成立学校内部控制制度建

设工作小组，工作小组组成人员名单如下：

一、人员组成

组长：

成员：

二、工作要求

1、内部控制工作小组负责学校内部控制建设、实施和评价工

作，内部控制坚持问题导向和共同治理原则。

2、充分发挥内部控制和监督的相互作用，形成监管合力，优

化监督效果。

3、确保内部控制覆盖学校经济业务活动的全范围，贯穿学校

内部权力运行的决策、执行和监督的全过程。

三、协调部门及职责

1、协调部门：党政办公室、财务室、总务处

2、部门职责

党政办公室：协调设计单位内部的相关事项，提供我单位科

学化精细化业务梳理成果等。负责开展单位内部控制规范宣传和

培训工作，起草工作方案、简报、总结等文件，收集整理内部控

制规范档案，负责确认部门职责、岗位职责，开展岗位职责确定、

轮岗、关键岗位人员管理、业务培训、职业道德教育等业务的梳

理和整改。

财务室：负责开展风险评估，内部控制评价、风险定期评估

等业务的梳理和整改。负责合同控制等业务的梳理和整改。负责

对内控开展情况进行监督，并提供单位开展廉政风险防控工作的

资料和经验。负责财务会计、预算控制、收支控制。

总务处：负责和各业务归口管理部门内控工作提供信息技术

支持。政府采购、资产管理等业务的梳理和整改。

第五篇：单位内部控制工作方案

一、目前事业内部控制的现状及成因分析

（一）事业单位内部控制意识不强

首先事业单法人对内部控制意识式强c依据《中华人民共和

国会计法》，事业单位法人对本单位会计事项的真实性，完整性负

责。但现实生活中，事业单位法人往往认为财务管理工作只是财

务部门的事情，放松了对经济事项的监督和管理，把关不严，签

字往往流于形式。有些事业单位重大经济事项决策过程中，往往

只限于主要领导或者领导班子集体决黄，对财务部门和职能部门

的意见采纳不足，甚至对内部控制制度不落实或落实不到位。因

而造成决策失误的事项屡见不鲜。其次，财务工作人员内部控制

意识不强。有些事业单位尽管建立了内部控制制度，但往往职能

部门的内部控制制度不落实或落实不到位。表现较突出的是一些

财务人员不履行监督职能对支出票据见领导签字即付款放行，部

分内控岗位工作人员的专业水平和思想道德素质不高，往往从自

身前途和利益考虑，有意无意的迎合领导，或者怕得罪人，从而

对内控制度不落实，甚至编造虚假的会计资料及统计数据。

（二）内部控制制度不完善，不落实

1.内部控制制度不健全

事业单位类型多，规模大小不一，特别是一些规模较小的事

业单位，由于业务较少，人员较少，没有建立相应的内部控制制

度和设置内控岗位。突出表现一人多岗，部分岗位没有做到不相

容职务相互分离、相互牵制，这些现象都会造成内部控制制度的

漏洞，为一些违规问题的出现打下了埋伏，也为腐朽问题有了可

乘之机。

2.内部控制制度不完善或不落实

在现实生活中大部分单位有财务管理制度，预算管理制度、

债权债务管理制度，固定资产管理制度、项目资金管理制度以及

建设工程管理制度，但这些制度往往成了墙上的摆设，许多经济

业务事项没有按照内控制度的流程去做或简化了程序，事业单位

之所以在历年的财政财务检查和审计n被发现存在违规和违纪问

题都与内部控制制度不完善、不落实有关。

（三）资金管理混乱

在实际工作中，部分单位大额提取现金，超现金结算起点使

用现金结算方式，甚至公款私存。还有些事业单位违规收费，或

将收费资金坐支留用，这都是资金管理制度不落实，造成资金管

理混乱。

（四）固定资产管理混乱

部分单位购入固定资产做费用支不增记固定资产造成资

产账实不符，有些单位长期不进行固定资产清理，单位资产家底

不清，固定资产管理岗位和财务部门长期不对账，盘盈盘亏资产

不及时处理，这些都与固定资产管理制度不落实有关。

（五）采购管理不规范

部分事业单位对使用财政性资金采购限额和标准以上的货物、

工程、服务，没有按照政府采购目录和限额组织实施，私自采购

暗箱操作，无预算采购，超预算采购，这些现象往往是腐朽问题

的温床。

（六）项目建设管理不规范

部分事业单位在项目管理上出现截留挪用项目资金，违反项

目建设招标规定，项目建设岗位责任式明确、不落实等等造成工

程建设质量不达标等问题。这些问题的根源在于项目管理制度不

完善或制度不落实。

（七）财务管理不规范

部分事业单位财务工作未做到由财务部门统一管理，而是各

职能部门分口管理，这为小金库问题的产生提供了土壤

（八）监督不到位

首先，政府职能部门对事业单位监督有待加强，往往事业单

位的违规问题重责令整改和处罚，轻移交移送处理，从而降低了

违规违纪的成本，违规违纪单位及人员没有得到应有的处理。削

弱了警示教育的作用。其次，单位较小的事业单位，往往不设纪

检和内审机构。因此这些单位的内部控制监督往往缺失。

二、加强事业单位内部控制的措施和途径

（一）提高内部控制意识

事业单位要将内部控制作为事业亘位法人治理结构的重要组

成部分，提高单位领导和职能部门对内部控制的意识，要定期或

不定期开展内部控制制度培训，使广大内部控制岗位从业人员及

管理人员熟悉内部控制的流程，在实际工作中严格按照内部控制

制度办事，杜绝违规、违纪现象和腐朽问题，提升单位的管理水

平。

（二）加强财务工作领导

事业单位主要负责人为第一责任人，对本单位财务管理工作

负总责。单位财务必须统一管理，实行一支笔审批，不得按业务

分工实行分口管理，重大财务事项须经集体讨论决定。单位的所

有收支，要按照集体决策、公开公平、确保安全、廉洁高效的.原

则安排使用。

（三）建立完善内控制度

建立健全财务管理、监督检查、责任追究和重大事项请示报

告等制度，特别是要按照国家相关法律法规，建立健全内部控制

制度，明确岗位责任，落实岗位牵制制度，深入分析风险源、全

面排查风险点、准确确定风险等级、科学制定风险防范措施，实

现对财务管理全过程的动态监控，加强对所属单位财务工作的管

理和监督。

（四）规范财务管理

L严格银行账户管理。事业单位的所有资金都必须纳入国库

单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国

库单一账户体系支付。未经财政部门批准，任何部门和单位不得

擅自开设银行账户。

2.严格国有资产管理。事业单位要建立健全固定资产管理制

度，依法设置资产账簿，新购置资产必须及时入账，严禁账外管

理。对固定资产要定期或不定期进行清查盘点，做到账实相符，

保证资产安全和完整。资产对外出租、出借的，必须事先报同级

财政部门审核批准，形成的收益要缴入同级国库或财政专户，纳

入财政预算管理。对资产处置，要严格按照相关规定报批、评估、

处置。

3.严禁私设小金库。各事业单位所有收支活动必须纳入单位

财务机构统一管理，严禁将公款以个人名义私存私放，严禁以各

种名义虚报支出、套取现金私设小金库。积极推行公务卡结算，

控制现金支付范围。

（五）严格支出管理

1.严格财政专项资金管理。事业些位要严格按照有关规定管

理使用专项资金，不得擅自改变资金月途，严禁将专项资金用于

弥补日常办公经费缺口，甚至用于发放职工福利。

2.严格控制一般性支出。事业单位要认真贯彻落实中央八项

规定和党政机关厉行节约的有关规定，严格控制水、电、油、文

件、通信、差旅费等一般性支出，坚决反对铺张浪费行为。

3.严格政府采购管理。凡使用财政性资金采购限额标准以上

的货物、工程和服务，必须按照公开透明、公平竞争、诚实信用

的原则，实行政府采购。政府采购项目必须编制政府采购预算，

按照政府采购目录组织实施。严禁违反政府采购程序，暗箱操作、

无预算采购、超预算采购等行为。

（六）健全内部监督制度

事业单位要根据有关规定，结合区单位的特点，进一步加强

财会队伍建设，不断提高财会人员的政治素质和业务素质。要按

照法律规定设置财务管理职能部门，配备合格的财务管理人员，

财务管理人员必须持证上岗，不符合规定的限期调整。要严格做

到不相容岗位相互分离，会计、出纳必须分设，出纳人员不得兼

任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登

记工作。要进一步完善开支手续，每一项经费开支都必须有合法

完备的原始凭证，须注明事由，有经三人、验证人、审批人三人

以上的签名方可报销入账，要严格执行日清月结制度，每月至少

要进行一次对账工作，保证账证相符、账账相符、账实相符。依

法建立财务公开制度，定期公开财务收支计划和经费收支情况。

（七）加强工程建设资金管理

事业单位的工程建设，要相符合国家工程建设方面的法律法

规，并按规定开展工程建设财务工作，严格按照批准的预算建设

内容做好账务设置和账务管理工作。政府投资的工程建设项目的

工程结算和竣工财务决算，须经财政投资评审机构审查或审计部

门审计，建设单位按财政评审机构出具的审查结论或审计部门出

具的审计结果作为工程结算手续的主要依据。

三、强化监督监察

事业单位要充分发挥纪检监察和内审机构的职能作用，每年

至少开展一到两次内部控制监督检查二作，主要监督内部控制制

度的落实情况，内部控制岗位设置是否合理科学、是否具有牵制

作用、是否符合法律法规规定，排查内部控制的风险点，消除风

险源，提出完善内部控制的意见和建议，查处各种违规违纪问题，

确保事业单位各项事业的正常开展。

第六篇：单位内部控制工作方案

一、加强制度建设，强化内部控制

制订并下发《固定资产管理暂行办法》，强化各科室资产管理

意识，不断完善科室资产管理制度，规范各科室购置、使用管理、

处置资产等管理行为。通过加强内部管理，降低运行成本，提高

经济效益。

二、建立资产台账，摸清家底

建立、完善了资产台账的管理制度，明确责任人，能够做到

定期、不定期对资产进行清理核实。加大力度研究研究闲置资产

改造方案及可行性，对闲置资产进行有计划地改造。

三、开展资产清理活动，堵塞资产流失漏洞

组织各科室对资产进行清理，以帐对物，以帐查物，见物就

点，见帐就清，不重不漏，做到帐物相符，建立详实资产台账。从

制度和源头上杜绝私自处置国有资产的现象，堵塞资产流失漏洞。

四、确保资产安全良好，防止掠夺式经营

督促各科室计提维修费用，将固定资产维修费用纳入企业年

度预算，专款专用，专账管理，并制定固定资产维修保养计划，

定期进行维护保养，并做好维护保养台帐，确保固定资产技术状

况处于良好水平，性质稳定状况。第七篇：单位内部控制工

作方案

各科室：

为了加强我局内部控制工作的组织领导，健全内部控制制度,

进一步提升单位内部治理水平，强化廉政风险防控建设，经研究，

决定成立银川市代建局内部控制工作领导小组及办公室。现就有

关事项通知如下：

一、组成人员

组长：陈进贤

副组长：赵守成袁伟

成员：王新春魏凤红陈丽红魏震陶煜

惠晓丽季文龙温童辉宋丹丹

领导小组在财务科设立办公室，陈丽红同志兼任办公室主任,

具体负责内控制度建设的组织实施和协调推进工作。各成员负责

本科室内部控制工作。

二、工作职责

内部控制工作领导小组及办公室、各成员通过有计划的开展

内控制度建设工作，探索有效控制权刀运行的途径和方法，通过

清理职权、科学分权、公开亮权、制度控权，建立以完善的内控

制度体系为支撑，以廉政风险点排查为基础，以强化对权力的监

控为核心，以制度执行问责为手段的部门内控机制，不断增强干

部的廉政风险防范意识，实现从源头预防和治理腐败的目的。

内部控制领导小组职责：研究审定单位内部控制的基本制度、

工作标准、工作流程、实施方案；组织落实单位内部控制的实施工

作；研究解决单位内部控制工作中出现的重大问题。

内部控制领导小组办公室职责：牵头开展单位内部控制工作,

贯彻执行内控领导小组的部署和要求；制定单位内部控制工作制

度、工作标准、工作流程和实施方案；落实内部控制工作的具体任

务;协调筹备召开内控领导小组会议；督促指导检查单位内部控制

工作及实施进度等C

内部控制领导小组各成员职责：协助内控领导小组及办公室

做好本单位、本科室内部控制相关工作，落实内控领导小组的部

署和要求，按职责分工开展相关工作；定期向内控领导小组及办公

室汇报工作落实情况等。第八篇：单位内部控制工作方案

为积极稳妥地推进建立以源头治理和过程控制为核心的企业

内控体系，健全和完善对全资、控股、参股公司的管理控制体系，

全面提升集团公司管理水平，强化集团公司在国际化建设过程中

防范风险的能力，促进集团公司战略发展目标的实现，特制定本

方案。

一、集团公司内部控制体系建设的基本情况

集团公司非常重视内部控制制度的建设，这些制度的有效执

行对提高集团公司管理水平和各阶段发展目标的实现起到了积极

的促进作用。

但是，从我们对股份公司、—公司等单位内控体系建设调

研的情况，以及国务院国资委对中央企业开展内控体系建设的总

体要求看，目前的各项管理制度还没有真正融为一体，成为一套

系统化的体系。

由此导致了职能部门之间管理界面不清晰、管理责任不到位；

下级单位对上级多头汇报、多头请示；同级业务单位之间业务交叉,

工作标准参差不齐C

这些问题和矛盾的存在，制约着集团公司整体科学管理水平

的进一步提高，与集团公司的战略发展目标也不相适应，需要我

们对现有的各项管理制度进行梳理并系统化，以形成一套科学、

完整的制度化体系。

二、内部控制体系建设的必要性

内部控制是由企业决策层、管理层和其他人员实施的，为实

现企业战略发展目标提供合理保证的过程。

建立健全和不断完善内部控制体系是国内外企业长期管理实

践经验的结晶，有助于约束和规范企业管理行为的基本准则，有

效规避风险。

（一）实施内控体系建设是实现集团公司整体协调发展目标的

需要。

十一五期间，集团公司将以保障国家油气安全供应为己任，

突出实施资源、市场和国际化战略，座先建成一流的社会主义现

代化和具有较强国际竞争力的跨国企业集团。

随着集团公司的发展，尤其是实施国际化经营战略，客观上

需要集团公司理顺内部管理流程，针对关键的风险控制点，采取

积极稳妥可行的措施，建立起一套科学、有效的内部控制体系，

增强抵御内外部风险的能力，为实现集团公司的整体协调发展目

标创造适合的环境和氛围C

（二）实施内控体系建设是集团公司提升科学管理水平的需要。

内部控制是企业科学管理的重要内容，是实现企业目标的重

要依托。

建立并认真执行一套设计科学、简洁适用、运行有效的内控

体系，将有助于企业及时发现和掌握经营管理中的突出风险，有

助于企业强化内部管理控制措施，有助于用规范和制度约束管理

行为，有助于企业整合优化内部资源配置，提高资源的使用效率

和效果。

通过对内控体系的长期有效执行和不断完善，将使集团公司

各个层面的各项经营活动处于受控状态，全面提升集团公司的科

学管理水平。

（三）实施内控体系建设是集团公司履行出资人职责的需要。

建立现代企业制度，完善法人治理结构是实现集团公司发展

目标的重要组织保障。

这就要求必须推行内控体系建设，规范出资人与经理人之间

的代理关系和授权管理，明确各自的职责和权限，强化信息获取、

传递和沟通，促使被投资企业实现信息的透明化和信息披露的完

整、充分、必要，使集团公司能够从管理上、制度上形成一套规

避风险的运行机制，及时获取充分有效的信息用于分析和化解面

临的各种风险，实施有力监督，增强有效防范风险的能力，防止

出现内部人控制或降低内部人控制的程度，以维护集团公司作为

出资人的权益。

（四）实施内控体系建设是集团公司实施依法治企的需要。

三、当前企业内部控制制度设计的误区

近年来，越来越多的企业将内部控制制度作为企业管理的主

要手段，内部控制制度的建设受到了广大企业的高度重视，我国

企业在内部控制制度的设计领域开展了卓有成效的实践，取得了

长足的进步。

但是由于经睑不足、内部控制制度设计人员素质不高等原因，

在现阶段，我国企业的内部控制制度设计从总体上看质量不高，

对内部控制各要素的设计不系统、不科学，企业的内部控制制度

设计仍存在着诸多误区，主要表现在以下几个方面：第一，企业

在进行内部控制制度设计时忽略了实施成本问题，虽然制定出了

严谨的内部控制制度，但是实行该制度所花费的成本超过了因此

而产生的经济效益，缺乏可操作性，得不偿失。

第二，企业在进行内部控制制度设计时过于注重制度的文字

编写，忽略了制度的执行和其作用的发挥，使制度流于形式，有

的企业甚至将制定内部控制制度作为应付相关部门检查、审计的

手段，没有真正意识到企业内部控制制度的重要性。

第三，企业在进行内部控制制度设计时对内部控制监督机制

设计的重视程度不够，导致对企业内部控制的监督薄弱，难以确

保制度的执行和其有效性。

由于监督的失效容易出现内部人控制的现象，将影响全体企

业员工的控制意识和行为，严重的甚至导致内部控制的失败。

第四，对已经制定的内部控制制度，很多企业未能根据企业

的发展状况及时对内部控制制度作出适当的调整，致使内部控制

制度不适应企业的发展，难以对企业新的经济业务进行有效控制。

第五，在内部控制制度的设计中忽略了人的因素，须知无论

如何完善的制度，最终还是需要人去执行，如果内部控制制度未

得到员工的认同和理解，那么制度最终会沦为一纸空文。

四、企业内部控制制度的设计要点

企业内部控制制度设计的优劣将直接影响内部控制制度执行

的有效性，因此，在进行企业内部控制制度的设计过程当中，应

该避免走入设计误区，并抓住设计要点进行制度设计，以确保企

业内部控制制度的科学合理。

1.控制目标设计

企业内部控制制度首先需要有明确的控制目标。

控制目标是管理经济活动的基本要求、实施内部控制的最终

目的，同时也是评价内部控制的最高标准。

简单来说,，设置企业内部控制目标解决了企业为什么要进行

控制的问题，为内部控制指明了努力的方向。

在企业内部控制制度的设计中，企业内部控制目标的定位应

该与企业的发展战略相结合，应该把握控制目标的动态性、层次

性和全面性的特征进行设计。

众所周知，处于不同发展阶段的企业，由于发展战略各异，

其内部控制的侧重点有所不同，因此，企业内部控制目标具有动

态性，进行内部控制目标设计应该随企业的发展而变化，实行跟

踪控制；还应该针对企业的不同治理结构层次、内容对企业内部控

制目标进行分解，满足内部控制目标的层次性要求，做到目标明

确、分而治之。

同时，还要在制度上体现对内部控制多个目标间的协调，使

整体控制效果达到最佳状态。

2,控制流程设计

控制流程是依次贯穿于某项业务活动始终的基本控制步骤及

相应环节，控制流程往往是与业务流程相吻合的。

在企业内部控制制度设计中，控制流程的设计应该是与企业

控制目标相适应的。

控制流程的设计思路和方法很多，如按会计科目设计、按经

济业务类型设计、按经营单位或管理部门设计，等等。

但是，无论使用哪种（或多种）设计思路，都需要根据企业的

实际情况，结合企业所制定的内部控制目标进行权衡比对，从而

选择最适合的设计思路和方法。

为了确保制度设计的科学合理，在进行流程设计之前应该对

企业现有经济业务进行分类、整合和提炼，避免重复设计流程（如

控制手段、控制过程相同的不同经济事项被重复进行设计）。

另外，在进行控制流程设计时不可避免会出现交叉或重复的

内容，此时需要对这些内容进行适当调整，否则将影响其客观性。

3.控制点设计

控制流程是由控制点组成的，控制点又分为关键控制点和一

般控制点两种类型，对不同的控制点需要采用不同的控制方法进

行管理。

关键控制点与一般控制点在一定的条件下是可以相互转化的。

企业制定内部控制措施的关键在二抓住关键控制点，企业管

理者只有将注意力集中于业务处理过程当中发挥作用大、影响范

围广、对保证整个业务活动的控制目标至关重要的关键控制点上,

才能确保内部控制的效率和效果。

因此，控制点的设计非常重要，其中关键控制点的选择更是

重中之重。

内部控制关键控制点应该以选择关键的成本项目、业务活动、

业务环节、重要要素及重要资源为选择依据，即将影响成本项目

费用的主要因素，对企业竞争力、盈利能力有重大影响的活动、

要素和资源及容易发生且可能造成重大损失的环节设定为内部控

制关键控制点。

值得注意的是，不同的经济业务活动其关键控制点是不同的,

某环节在某项业务中属于内部控制关键控制点并不意味着它永远

都是，也许在其他的业务活动中，该环节仅是一般控制点。

因此，在进行内部控制制度设计口，必须根据管理或内部控

制目标的具体要求、业务活动的类型及特点等来选择和确定企业

内部控制的关键控制点。

4,控制权限设计

内部控制权限的设计是企业建立内部控制制度的精髓之一，

控制权限是否设置合理，直接决定了内部控制制度的客观性和有

效性。

内部控制要求企业必须建立合理的授权机制，对内部控制的

控制权限进行合理配置。

笔者认为，对内部控制权限进行设计要遵循重要性原则、责

任明确原则，既要满足控制目标的需要，又要兼顾工作效率。

明确内部控制的控制权限应从授权阶段就开始进行控制。

管理层在进行授权时，应该统筹考虑授权的范围、层次与责

任，将所有的经营活动都纳入授权范围，把经济活动的重要性列

为权限划分的重要依据，防止出现权刀重叠或责任真空的现象，

做到权责明晰，为各中间管理层和全体员工以所授权限开展工作

提供依据。

管理者通过合理授权以保证经营决策得以有效运行、管理制

度有效贯彻，实现权力制衡。

在设计中实现相互牵制也非常重要，若同一项经济业务由一

个人（或一个部门）包办，则难以实现管理控制的目标，必须要有

相互牵制、相互制约和相互监督，进行控制权限设计同样需要考

虑这方面的问题。

5.控制监督设计

内部控制监督是经营管理部门对内部控制的管理监督及内审

监察部门对内部控制的再监督活动的总称，是随着时间的推移而

评估制度执行质量的过程。

在我国，很多企业并非没有建立内部控制制度，困扰企业的

主要问题是所建立的内部控制制度的执行效果不佳，某些参与制

定内部控制制度的负责人内部控制意识薄弱，致使内部控制制度

形同虚设或出现对上不对下的尴尬局面。

造成这种不良现象出现的主要原因就是企业忽视了对内部控

制监督的设计，监督机制不完善。

因此，要确保企业所建立的内部控制制度被切实执行并获得

良好的执行效果，就必须对内部控制过程施以恰当的监督，内部

控制监督设计的重要性可见一斑。

在进行内部控制设计时，应该关注监督评审程序的合理性、

对内部控制缺陷的报告和对政策程序的调整。

要将内部控制监督工作列为企业日常工作之一，将内部审计

列为重点监督手段，使内部审计充分发挥监督企业经营业务、提

供完善内部控制制度和纠错的建议的作用。

同时，畅通监督信息反馈渠道可以使管理层或其他人员在发

现企业内部控制缺陷时，能及时向上反馈或提供建设性建议，使

企业内部控制的缺陷得以及时、果断外理。

6.控制制度体例设计

企业内部控制制度体例是内部控制制度的基础和骨架，除非

遇到特殊情况或特殊需要，一般来说，内部控制制度的体例是不

需要作重大调整的。

倘若内部控制制度的体例设计不合理，企业对体例作出重大

调整时，将会耗费大量的人力、物力。

另外，频繁地调整内部控制制度的体例也不利于制度的执行,

同时也削弱了制度的权威性。

因此，内部控制制度体例的设计至关重要，在设计时，不但

要考虑一般的设计问题，还要考虑到所设计的制度体例能够适应

今后修改完善的要求，预留一定的修订、完善空间。

例如，对内部控制制度条目的排序可以用1.1、1.2、2.1等

排序，能够较好地解决对业务流程、控制步骤和控制点进行增补、

修改或删除的需要。

而在文字编排方面，诸如基本原则、要求、一般规定等应该

在制度大纲中描述，而不宜放在具体的业务流程当中。

总的来说，就是内部控制制度的体例设计要确保制度整体结

构在一定时期内保持稳定，同时可以适应修订和完善的需求。

五、结语

总之，建立健全企业的内部控制制度是企业增强市场竞争力、

迎接经济全球化挑战的必然选择。

应该看到，我国的企业内部控制尚不成熟，对内部控制制度

的设计仍存在缺陷，这就要求我们必须在实践中继续完善内部控

制制度的设计。

企业内部控制制度的设计是一个动态的过程，制度设计人员

要在具体执行、正确评价等实践过程当中不断完善内部控制制度,

才能真正确保企业控制目标的实现。

第九篇：单位内部控制工作方案

一、内部控制领导小组

组长：

副组长：

成员：

内部控制领导小组下设：

（一）内部控制领导小组办公室

办公室主任由黄荣玲同志兼任，二作人员包括：章洁静、陈

旭丽、陈永耀、王芝琴。内部控制领导小组办公室挂靠在综合科，

综合科为本中心内部控制牵头部门。

（二）内部控制工作小组

组长由黄荣玲同志兼任，工作人员包括：章洁静、陈旭丽、陈

永耀、王芝琴。内部控制工作小组办公室挂靠在综合科。

（三）内部控制评价与监督小组

组长由王益锋同志兼任，工作人员包括：孔敏富、陈建武。内

部控制评价与监督小组办公室挂靠在信息科。

二、工作职责

（一）内部控制领导小组

负责内部控制建设工作的统一部署和组织实施。

研究、审定、完善本中心内控机制的基本制度和工作标准；

规划和制定内部控制建设的工作重点、计划方案；研究处理内控

工作中的重大问题；监督内控机制健全和完善的整体进程，并及

时调整工作计划，确保内控机制健康运行等。

（二）内部控制领导小组办公室

具体承担内部控制领导小组日常工作。

承办内控制领导小组交办的工作；了解和掌握内控机制建设

情况，定期向领导小组报告并适时通报；协调筹备召开内部控制

领导小组会议；负责协调督办各科室开展内控工作并承办专项工

作等。

（三）内部控制工作小组

负责内部控制建设的具体组织推进和协调工作。

落实内部控制领导小组要求，组织和协调中心各科室开展内

部控制建设；负责内部控制的专题培训；负责内部控制制度的制

定、执行；在建立健全各项制度基础上，推进信息化建设，推动

内部控制建设常态化；完成内部控制领导小组交办的其他工作任

务。

（四）内部控制评价与监督小组

负责对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评

价。

确定内部监督检查的方法、范围和频率；定期组织编制风险

评估报告，对内部控制的完善性、有效性等做出评价，及时发现

内部控制存在的问题并提出改进建议。

三、工作机制

（一）建立定期例会和专题会议相结合的制度。定期例会由

内部控制领导小组办公室负责准备，日领导小组组长主持，领导

小组全体成员参加。每半年召开一次例会；如遇特殊情况，领导

小组组长可决定临时召开。专题会议可以由领导小组组长或副组

长决定召开；也可以由领导小组办公室根据工作需要负责召集。

（二）建立领导小组会议决定事项的督办制度。领导小组办

公室了解掌握落实情况，及时向领导小组反馈成员部门进展情况。

第十篇：单位内部控制工作方案

一、单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价

等预算内部管理制度。单位应当合理设置岗位，明确有关岗位的

职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互

分离。

二、单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及

时、内容完整、项目细化、数据准确。

（一）单位应当正确把握预算编制有关政策，确保预算编制

有关人员及时全面掌握有关规定。

（二）单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基

建管理、人事管理及相关业务管理等部门或岗位的沟通协调机制,

按照规定进行项目评审，确保预算编制人员及时取得和有效运用

与预算编制有关的信息，根据工作计划细化预算编制，提高预算

编制的科学性。

三、单位应当根据内设机构的职责和分工，对按照法定程序

批复的预算进行合理分解，规范内部预算追加调整程序，发挥预

算对经济活动的管控作用。

四、单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格

有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。定期通报预算执行

情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，

提出改进措施，提高预算执行的有效性。

五、单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及

时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位

预算与决算相互反映、相互促进的机制。

六、单位应当加强预算绩效管理，建立预算编制有目标、预

算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有

应用的全过程预算绩效管理机制。

第十一篇：单位内部控制工作方案

按照《企业内部控制基本规范》及配套指引的要求，及企业

内部控制工作规划。20__年内控工作重心为内部控制制度基础管

理工作。

一、内控管理制度原则的宣导

1、内控管理法规制度及集团内控管理规范的讨论、制订及宣

导工作计划的制订。

2、按照宣导计划，组织对集团相关管理人员实行宣贯

3、对宣贯结昊的跟踪

计划实施时间3-4月份

二、制度系统的整理

1、自查阶段。各部门应于20__年5月底之前完成本系统内

自查工作，对各自制度流程与上级管理层在重大事项方面的对接

情况进行梳理、完善，建议形成书面报告。

各地区自行组织门店按照企业内部控制基本规范和配套指引

的相关规定，对各自的重要业务流程进行风险评估，对已有的内

部控制制度及其实施情况进行全面系统的检查、分析和梳理，将

重要业务现有的政策、制度与风险进行对比，查找内部控制缺陷，

编制风险清单。

2、检查阶段。在集团内审委员会领导下，由集团内控部牵头，

将各部门相关人员及地区相关人员组成联合工作组，对各部门制

度、流程自审结果复合;按照内控工作原则，对相关制度修订。报

集团重新颁布执行。

同时，整理内部控制缺陷，分析缺陷的性质和产生的原因，

制定相应的内控措施，并上报内审委员会。

3、问题披露阶段。针对《企业内部控制规范》及配套文件的

要求，针对相关检察部门报告（如审计部门的审计报告，监察部门

的监察报告，人力部门的处罚报告等）揭露出的问题，查找相关制

度、流程中的风险控制点；对制度、流程进行修订、升级。

4、落实阶段。制度联合工作组，针对制度的执行情况，对执

行部门的执行过程抽查并收集制度执行反馈信息。各部门及各地

区公司根据内控结论情况，进行部门或地区公司内控制度的完善,

机构、人员和岗位的调整等。

5、评估阶段。针对制度执行结果及反馈信息，针对制度、流

程修订的过程，应制度执行情况开展评估，对改进落实情况进行

持续关注。

三、20—年的预算跟踪工作

根据集团批准的20_年度预算，按月序时跟踪各预算单位的

预算执行情况。针对预算实际情况，定期、不定期对预算执行情

况按照以下情形跟踪、评估，并出具审查跟踪报告。

1、审查预算执行单位的控制方式。

2、审查预算执行过程中的审批过程。

3、审查预算执行中的重大差异。

4、审查预算变更的允准过程。

5、其他情形。

四、集团考核指标评估工作

1、搜集各部门考核指标及考核标准

2、对考核指标及标准与制度的衔接情况进行评估

3、对各项考核指标间的衔接情况开展评估

4、对评估结昊整合、分析，向内审委员会报告

5、建议考核指标的调整及升级

以上为内控工作规划及20—年工作计划，请领导指正。

第十二篇：单位内部控制工作方案

为进一步完善内部控制，提高内部管理水平，特制定单位内

部控制工作方案如下：

一、？充分认识实施内部控制规范的重要意义

实施内部控制规范，是加强单位经费监管的重要举措，是完

善内部治理结构、建立各项工作制度的必然要求。要充分认识内

部控制制度建设的重要性和紧迫性，认真贯彻落实内部控制规范

的各项要求，不断提高内部管理水平。

二、实施内部控制规范的基本原则

（一）

注重系统性。认真分析当前内部定制制度的建设情况，对照

内部控制规范的要求，加快完善单位内部控制制度体系，实现对

经济活动的全面控制，特别要做好单位重要经济活动和经济活动

重大风险的控制。

（二）

注重有效性。机构、岗位设置和灰责分配应当科学合理，并

符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明，

有利于相互制约、相互监督。

（三）

注重时效性。单位的内部控制制度应随着外部环境的变化、

单位经济活动的变化和管理要求的变化及时修订和完善。

三、实施内部控制规范的主要任务

（一）梳理各类经济活动业务流程，明确业务环节内容。按内

部控制规范要求，根据单位职能，对预算、收支、政府采购、资

产、建设项目、合同等各项业务进行分析、总结和归纳，明确各

项业务的目标、范围和内容，将各项业务中的决策机制、执行机

制和监督

机制融入到业务流程中的每个业务环节，并依此细化各个环

节的部门和岗位设置，明确范围和分工。

（二）分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略。

风险分析要从各项业务面临的内外部环境入手，运用多种手段进

行风险的定性和定量分析、评估，按照各项业务确定具体的风险

点。风险评估的内容既包括组织机构设置，又包括业务层面本身

的各项业务流程。

（三）建立健全管理制度，在制定内部控制管理制度时，要注

意与相关制度的衔接，并将制衡机制嵌入到各项管理工作，实现

决策、执行和监督相互分离、相互制约。着重在四个方面形成制

衡机制：一是建立重大事项议事决策机制；二是规定不相容岗位相

互分离和内部授权审批控制；三是建立预决算、政府采购、资产管

理等部门和岗位间的沟通协调机制。

（四）提高内部控制的信息化水平。不断加强信息系统建设,

利用信息化手段提高内部控制的科学性、及时性和有效性。通过

信息的同步集成，改变单位各项经济活动分块管理、信息分割的

局面，实现预算管理、资产管理、财务管理等整合集成在统一的

平台，减少或消除人为操纵因素，确保财务信息和其他管理信息

的及时、可靠、完整。

（五）建立内部控制评价机制。将内部控制建设和实施情况纳

入日常监管范围，并将其纳入领导干部经济责任审计内容。

四、实施内部控制规范的工作要求

（一）强化领导责任。单位负责人要对本单位内部控制的建立

健全和有效实施负责。单位主要领导要切实负起责任，牵头做好

内部控制规范的组织实施工作，合理确定本单位内部财务、纪检

监察、政府采购、资产管理等部门的职责和权限。

（二）完善工作机制C根据内部控制规范实施要求，设置内部

控制职能部门或确定内部控制牵头部门，配备专业人员，建立领

导负责、责任部门主抓和相关部门协调的内部控制规范实施工作

机制。

（三）加强宣传培训。要加强宣传音训，让内部控制的理念深

入人心，形成重视风险防范、强化责任意识的内控文化，形成领

导重视、部门协作、全员参与的内控制度建设环境。

第十三篇：单位内部控制工作方案

为贯彻落实财政部《关于印发〈行政事业单位内部控制规范

（试行）〉的通知》（财会【2012】21号）、乌鲁木齐市财政局《关

于贯彻行政事业单位内部控制规范（试行）的实施意见》（乌财会

[2016116号）文件要求，推动乌鲁木齐市行政事业单位开展内部

控制工作，提高行政事业单位管理能刀，加强廉政风险防范，现

就顺义区实施行政事业单位内部控制工作提出以下方案。

一、重要意义

（一）实施内控规范是落实十八届三中全会精神的重要举措。

《关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确指出，要深化行

政体制改革，坚持用制度管权、管事、管人，让人民监督权力，把

权力关进制度的笼子里，构建决策科学、执行坚决、监督有力的

权力运行体系。实施内控规范就是发挥制度笼子的作用，利用完

善的内部控制制度限制权力的滥用，减少自由裁量权的空间和余

地，有效建立健全权力运行的制约和监督体系，推动廉洁高效、

人民满意的服务型政府的建设。

（二）实施内控规范是促进党的群众路线教育实践活动整改

落实的长效机制。解决四风方面的突b问题，检验群众路线活动

的实际效果，关键是把握制度建设工作重点。实施内控规范就是

将各相关制度梳理整合，统筹考虑，不断优化、固化、E化（信息

化）的过程，强化考核监督，确保制度落实，形成群众路线活动

的长效机制。

（三）实施内控规范是推进财政规范化、科学化、信息化管

理的积极实践。为满足市场经济体制进一步完善和现代国家治理

的需要，客观要求财政工作必须深化改革，规范管理。内控规范

通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济

活动风险的防范和管控，包括：预算管理、收支管理、政府采购

管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理等主要经济活动的

风险控制。实施内控规范可以有效保障单位业务稳健高效运行，

确保财务记录、财务报告信息和其他管理信息的及时、可靠、完

整。实施内控规范必将对提升财政管理的水平、提高财政资金的

使用效益、促进财政管理的规范化、科学化和信息化起到积极的

促进作用。

二、原则

（一）工作原则

1.全面性原则。内控规范应当贯穿行政事业单位经济活动的

决策、执行和监督，全员参与、全业务覆盖、全过程监控，保证控

制范围的全面性。

2.重要性原则。在全面控制的基础上，内控规范应当关注单

位重要经济活动的重大风险，针对本些位的重要经济活动、可能

存在重大风险的环节采取严格的控制措施。

3.制衡性原则。内控规范应当在单位内部的部门管理、职责

分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的有效机制，真

正发挥出制度管权、管事、管人的作用。

4.适应性原则。内控规范应当符合国家有关规定和单位的实

际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要

求的提高，不断修订和完善内部控制体系。

三、工作目标

行政事业单位应通过实施内控规范，梳理流程、健全制度、

实施措施、完善程序，基本建立以防范风险管控为核心，以控制

手册和评价标准为主体，以单位内部管理为基础，以外部监管部

门积极引导、中介机构有效服务为支撑，全员参与、全业务覆盖、

全过程监控的内部控制实施体系，切实增强单位的内部管理水平

和权力运行机制，推动廉洁高效、人民满意的服务型政府的建设。

行政事业单位内部控制目标应与单位总体目标相一致，具体包括

五个方面。

1,合理保证单位经济活动合规合法，有效规范单位预算管理、

收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经

济活动。

2.合理保证单位资产安全和使用有效，坚持所有权与使用权

相分离的原则，确保资产的安全完整和有效使用。

3.合理保证单位财务信息真实完整，强化财务信息分析和结

果运用，为外部监管和内部管理提供信息支持。

4.有效防范舞弊和预防腐败，科学运用内部控制的原理和方

法，强化内部监督，建立反腐败、反舞弊的长效机制。

5.提高公共服务的效率和效果。

四、工作安排

（一）政策制定阶段（2016年10月）

1.2016年10月底前，财政局研究起草《乌鲁木齐市财政局

关于贯彻行政事业单位内部控制规范（试行）的实施意见》和《财

政局行政事业单位内部控制规范（试行）贯彻实施工作方案（讨论

稿）》，经主管副局长审阅、报请局党组批准后，按方案部署落实

内控规范工作，并向全区各行政事业单位制发实施意见。

2.2016年10月，由各区财政局牵头，组织召内控规范实施

联席领导小组协调会，讨论通过实施意见，明确职责分工，沟通

相关情况，部署相关工作。

（二）宣传培训阶段（2016年11月）

2016年11月，召开区行政事业单位内控规范实施动员培训

大会，由联席领导小组组长部署全区内控规范贯彻落实工作，并

聘请市财政局会计处领导进行内控规范工作指导讲座。培训范围

包括：全区行政事业一级预算单位及乡镇政府的财务工作主管领

导、财务科长、内控工作具体负责人员，每单位3人；区财政局

各科室科长及1名工作人员；区内控规范联席领导小组成员单位

领导及相关工作人员。

各业务支出科室负责通知本科室管口单位参加培训，培训开

始之前30分钟协助会计科对本科室管口单位人员进行签到并发

放资料。会计科将全区内控规范培训人员具体情况统一向会计处

申报2015年会计人员继续教育记录。

（三）组织实施阶段（2016年12月-2016年1月底）

1.根据《行政事业单位内部控制规范贯彻实施工作方案》，

结合我区行政事业单位管理实际，考虑行政单位与事业单位管理

差异以及区属实际等情况。

2•加强专业技术指导，区行政事业单位内控规范实施联席领

导小组通过调研、座谈、经验交流等多种方式与实施单位沟通有

关情况，研讨有关问题，配合实施单位开展内控建设工作。建立

定期工作通报会机制，对我区内控规范贯彻实施工作做出统筹安

排和具体部署。

3.全区各行政事业单位应当根据内控规范内容，建立适合本

单位实际情况的内部控制体系，进一步提升单位管控效能，有序

推进各项工作。

一是成立内控领导小组健全实施机构。各单位主要负责人为

内控规范责任人，担任领导小组组长，将其作为一把手工程，形

成内控实施组织框架，结合本部门、江系统的特点和业务性质，

确定牵头部门及相关人员，落实职责分工，研究制定切实可行的

内控规范实施方案并加以严格落实，认真开展内控规范宣传、培

训和实施工作。考虑内部控制管理的专业性和长期性，各单位应

提前做好内部控制管理人才储备工作。

二是全面系统分析单位经济活动风险。首先要针对意见反馈

或访谈记录、调查问卷进行汇总分析，归纳内部各项管理要求和

风险点；其次要全面梳理管理流程和业务流程风险，根据单位业