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文档简介

1.对研究开发费用实施的实质性审计程序,,,,,,,,

人员人工审计程序表,,,,,,,,

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被审计单位：天津市方正园林建设监理中心,,,,索引号：,3111,,,

项目：高新,,,,财务报表截止日期：2018.12.31,,,,

编制：邢璐,,,,复核：史金梁,,,,

编制日期：2019.1.10,,,,复核日期：2019.1.10,,,,

,,,,,,,,,

一、审计目标,,,,,,,,

（1）发生：研究开发费用结构明细表中记录的人员人工，在所审计会计期间已发生且与申报企业及研究开发项目有关。,,,,,,,,

（2）完整性：所有应当记录的人员人工均已记录。,,,,,,,,

（3）准确性：与人员人工有关的金额及其他数据已恰当记录。,,,,,,,,

（4）截止：人员人工已记录于正确的会计期间。,,,,,,,,

（5）分类：人员人工已记录于恰当的账户。,,,,,,,,

（6）列报：人员人工已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。,,,,,,,,

二、审计目标与审计计划的衔接,,,,,,,,

是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________,,,,,,,,

准备实施综合性方案（）/实质性方案（）。,,,,,,,,

实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）,,,,,,,,

三、审计程序,,,,,,,,

审计重点,审计程序,,,,,执行情况说明,,索引号

,1.获取申报企业编制的研究开发人数统计表和申报企业缴纳职工“五险一金”的相关资料，检查两者之间是否相符，必要时，抽查劳动合同。,,,,,,,

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,,,,,,,,,

,2.检查研究开发人数统计表中研发人员的认定是否符合《高新技术企业认定管理工作指引》的相关规定。,,,,,,,

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,,,,,,,,,

,3.对各研究开发项目企业研究开发项目情况表中的本项目研发人员数进行汇总，将汇总数与研究开发人数统计表中的合计数核对，并记录差异的原因。,,,,,,,

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,,,,,,,,,

,4.检查工资发放记录、奖金核准及发放记录，核实人员人工中的基本工资、津贴、补贴等以及奖金、年终加薪与相关记录是否相符。,,,,,,,

,,,,,,,,,

,,,,,,,,,

,5.检查管理层相关决议及相关支付记录，核实与研发人员任职或者受雇有关的其他支出（包括股份支付，同时取得股东大会决议及监管部门批复）与相关资料是否相符。,,,,,,,

,,,,,,,,,

,6.检查是否存在将非研发人员工资薪金列入研究开发费用的情况，若有，提请申报企业调整。,,,,,,,

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,7.若存在人工相关费用在各项研究开发项目之间的分摊，检查分摊方法是

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