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文档简介

会计

实操

新企业会计准则的商业综合体管理服务行业账务处理

会计科目设置

(-)资产类

(1)库存现金

(2)银行存款

(3)其他货币资金

(4)应收账款

(5)预付账款

(6)其他应收款

(7)在途物资

(8)固定资产

(9)累计折旧

(10)在建工程

(11)固定资产清理

(12)长期待摊费用

(13)融资租赁资产

(14)应收融资租赁款

(二)负债类

(1)短期借款

(2)应付票据

(3)应付账款

(4)预收账款

(5)应付职工薪酬

(6)应交税替

(7)应付利息

(8)其他应付款

(9)长期借款

(三)所有者权益类

(1)实收资本

(2)资本公积

(3)盈余公积

(4)本年利润

(5)利润分配

(四)损益类

收入类

(1)主营业务收入

(2)其他业务收入

(3)营业外收入

(4)租赁收入

成本类：

(4)主营业务成本

(5)其他业务成本

(6)税金及附加

(7)销售费用

(8)管理费用

(9)财务费用

(10)营业外支出

(11)所得税费用

新企业会计准则的商业综合体管理服务行业常用的会计分

录。

商业综合体管理服务行业

基本概述

商业综合体管理服务，是指以购物中心为主导，融合了商业

零售、餐饮、休闲健身、娱乐、文化等多项活动的大型建筑

综合体。

根据国民经济行业分类，商业综合体管理服务行业属于〃租

赁和商务服务业〃大类中〃综合管理服务〃下的细分行业。

商业综合体，从选址、设计规划、招商营运等各个环节

都对企业综合营运能力要求非常高，且需要巨额资金的

投入，该行业主要是中型及以上企业在经营。

本文主要讲解新企业会计准则下商业综合体管理服务行业

常用的会计分录。

商业综合体管理服务行业

常用的会计分录

(1)筹建期发生的开办费

借：管理费用

贷：库存现金/银行存款

(2)宣传推广费

借：销售费用

贷：银行存款

(3)电梯等设备的维修保养费

借：管理费用

贷：银行存款/应付账款

(4)收到商户经营保证金

借：银行存款

贷：其他应付款

注：退回时做相反分录。

(5)收到商户的装修押金

借：银行存款

贷：其他应付款

注：返回时做相反分录。

(6)租金收入

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费一应交增值税

(7)代收营业款，月底扣除扣点费返账

代收时

借：银行存款

贷：主营业务收入

其他应付款

月底返账时

借：其他应付款

贷：银行存款

(8)广告收入

借：银行存款

贷：其他业务收入

(9)员工工资的计提和发放

L月末计提时

借：管理费用

销售费用

贷：应付职工薪酬

2、发放时

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

(10)期末结转损益

1、结转收入类账户

借：主营业务收入

营业外收入

贷：本年利润

2、结转费用类账户

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

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