【《关于加强高校科研经费内部控制的思考研究》的国内外文献综述6800字】

1 1 1 3 3 3 4 5 5 5 6 71关于高校科研经费管理的研究1.1预算管理的研究划应准确周密，预算应全面准确，这样预算可以作为监管工具发挥作用。RaudlaR(2015)持不同观点，他认为如果科研管理部门能够控制战略决策和研究方向，则应该尝试下放经费预算权。FrewJ(2009)认为，经费使为了减少经费调整，可以在编制预算时增加预算可调整部分，让科研人员通过参与预算编制，加强科研经费的共同管理。我国的科研经费预算一直是由项目负责人编制的，但其中存在着许多不规范的地方，缺乏科学性，从而使得预算应用可以有效消除预算控制过程中不必要的管理因素，提高工作效率和服务水平。目前，这在一定层面上展现国内科研经费使用的"包干制"改革正在逐步进行，我国正在大力推进科研经费的有效利用，改变当前的科研经费预算管理模FabregasR(2012)建议，资助者应该能够通过大学的研究管理系统获得关于资助项目状况和资金使用情况的信息，项目参与者在科研管理系统上沟通和协高校收集到的数据，研究发现，利用信息化方式进行财务处理，提高了会计信现高校科研经费成本管理困难，她建议在信息化的基础上，在这样的配置中对解决各部门缺乏沟通的问题，需要完善横向沟通体系，完善各部门之间和各岗位之间信息共享制度，充分利用互联网的优势，建立科研信息共享平台，构建动态的管理制度，从这些设计可以看出来各部门要积极在信息共享平台上发布科研信息，不断拓宽信息沟通渠道，让每个部门都能够收到真实可靠的信息。Aurangzeb(2010)通过比较科研经费的管理方式，发现完善绩效激励机制对科研经费管理改革尤为重要。Hicks(2011)开发了一个科研资金管理资助模型，并进行了一项基于绩效的研究，得出根据研究结果分配后续资金可以成为提高育基金委员会第一次在REF中将“影响”作为科研评价指标，2021年“科研卓越框架2021”在科研影响力评估方面再次做出改革与创新，这些阐述中可以看出进一步适应时代发展的趋势。国内专家在科研经费管理中亦认可绩效激励的激励机制，不仅关注项目申报、论文发表和专利申请，更要关注课题成果的转2关于高校内部控制的研究早期的控制强调钱物分离、程序严格和加强核查，并特别关注资产的安全性和完整性，以及数字的准确性。1972年，美国审计准则委员会依照《证券交易法》颁布了《审计准则公告》,这在一定建立有效的组织、计划、流程、控制和管理环境，有效提高经营效率，优化资源，实现管理目标的过程。1981年和1983年，美国颁布了《管理层的内部控制展了内部控制理论，非营利机构也可运用内部控制原则。2016年，COSO委员会修订了《全面风险管理框架》,这标志着内部控制的发展较晚，1996年财政部发布了《独立审计具体准则第9号一一内部控制与审计风用范围。并以COSO内部控制框架为依据，对我国内部控制建设及相关规范的制定提供了有益的建议。陈志斌(2004)指出，通过建立有效的问责机制，可以西方发达国家的高校大多由董事长领导，和企业的运行机制相同。因此，国外关于内部控制的研究对象多是企业，而研究高校的内部控制较少。现研究机构彼此不同，研究项目差异很大，很有必要对科研经费进行内部控制其内部控制体系的基础。EndersJ(2013)等人基于委托一代理模型，认为高校应独的专业机构负责学校预算，同时，向上级定期汇报预算执行进度是一种有效只要管理流程设置合理，无论流程多与少，都不会引起争议和不满(吕小峰，郑我国高校内部控制工作起步较晚，与企业相比内部控制仍然薄弱。高校应公司内部控制框架需要一个强有力的治理结构，首先董事会处于公司组织结构中的核心地位，其次合理设置内部审计部门，改进预算控制和道德与行为准则。引出一系列公司治理方面的问题，认为公司具有良好的治理环境，才能有效地实施重大事件集体决策、实施信息公开、引入外部监督等措施，有助于提升事的协调、网络、制度为手段，以廉政文化渗透为保障，从而在个人和单位层面遏制和预防腐败。何爱群、刘国平(2019)认为高校应利用信息技术搭建科研财务信息共享系统，将内控制度和流程嵌入系统，减少人为控制。许志伟，周婷娜(2019)通过分析样本高校内部控制建设自评报告，提出内部控制建设应该以业务流程为导向，在整个大学的顶层进行优化设计，以整合流程和系统，提高分析方法进行实证分析研究，以52所教育部直属高校为研究样本，发现高校内部控制和预算收支呈显著正相关关系；这在一定层面上展现高校内部控制在不同类型的高校预算收支中的作用存在明显差异，对于科研设备、材料采购需求越多的高校，财务预算越高，风险越大，其内部控制发挥的作用更大。冯乐张春丽(2021)认为高校内部控制的设计应先关注目标，然后围绕目标梳理风险，最后针对风险点建设控制体系。他们认为各高校需要根据教育改革、高校发展3关于高校科研经费内部控制的研究MarinovaandNewman(2008)提出当前澳大利亚大学需要完善垂直项目研究经费的管理体系，建立新的监管方式。NichollsMG(2007)提出在绩效管理的概念科研经费体系必须包括两部分：科研支持体系以及科研培训体系。GeunaandPiolatto(2017)对英国和意大利的科研经费管理体系及评价体系进行深入研究，发现研究评估和研究资助之间没有直接联系。EndersJ(2013)等人基于委托-代理理论，认为只有内部控制与外部监管的结合，在这样的配置中才能确保政府与高校的目标更加紧密，并提高两者的绩效(王梓煜，刘雅君，2023)。化内部控制环境，赋予科研人员自主性，完善奖惩体系，可以提高科研成果的转化率。费管理的内部控制政策，以确保内部控制关键点的有效实施，在这种结构中从而提升科研经费管理的质量和效率。周静林(2013)对科研管理中的高风险内容进行分析，发现在预算、支出等方面加强控制措施的成效最佳。刘若彤，郑子恒(2015)建议根据科研经费不同的用途，重新制定科研经费管理制度，强化资金监管力度。李璐等(2019)提出我国对高校科研经费的监管应建立政府、社会和高校三者协同监管模式。朱文博，高志强(2020)在论述高校科研经费“放管服”改革存在的问题时，提出在单位层面上简政放权、建立科学的管理组织机构、建立科研财务信息共享系统；在业务层面上，以预算为重点，加强科研经费收(2020)认为科研经费使用“包干制”可防止出现经费滥用的现象，鼓励创新，从这些设计可以看出来提高科研经费投入产出比，“包干制”应坚持事前以预政府与高校管理部门、院系进行多方协调，加强监管，建立一个科学合理的科4国内外文献评述国外对内部控制的理论研究与应用研究起步早，并且已经有了很大进展。通过文献发现，国外关于企业内部控制管理方面的研究颇为丰富，但对于高校内部控制研究比较薄弱。我国对内部控制的研究虽然起步较晚，这些阐述中可以看出但政府对内部控制的发展非常重视，学术界对于企事业单位和高校的内部控制研究兴趣很大。归纳发现，国内外对高校科研经费内部控制的研究方向主要集中在如何完善内部控制制度、加强预算管理、开发信息技术以及如何对控制的全过程进行监督和评估，采用理论联系实际的方法，有利于提升科研经与高校科研经费结合起来的文献并不丰富，研究主要集中在理论上而缺乏具体的案例研究。文献的研究重点往往集中在科研管理的环节上，比如预算环节、流程环节等，较少见文章全面系统地论述科研经费的内部控制。学者们丰富的研究为本文打下理论基础，本文在已有研究基础上，分析了目前我国高校科研经费内部控制的现状，结合X高校的案例，提出了针对当前我国高校科研经费内部控制的优化对策。参考文献：[1]张建华，李思远.基于语义分析方法的高校内部控制实证研究[J].管理学报，2019,16(10):1563-1571.[2]王思佳，陈铭杰.企业内部控制理论的发展与启示[J].会计研究，2000(5):2-8.[3]刘若彤，郑子恒.内部控制与企业价值研究—一来自沪深两市A股的经验分析[J].财经研究，2007(4):132-143.[5]朱文博，高志强.我国事业单位内部控制现状与改革建议—一基于问卷调[6]孙昊天，钱林涛.新形势下高校科研经费腐败风险防控机制研究[J].中国高校科技，2022(8)29-33.[7]何雨菲，吴思源.高校科研管理系统建设的思考一—以上海大学的实践为[8]马俊杰，刘海涛.问责机制与内部控制制度的有效实施[J].会计研究，2004(7):50-54.2020年1月.[10]唐梓涵，张子琪.高等院校内部控制框架体系的构建及其应用研究.南京理工大学博士论文，2008年10月.[11]韩晨曦，李俊豪.高校科研经费内部控制研究.西南政法大学硕士论文，2017年3月.[12]蔡晨宇，郑凯瑞.高校科研经费内部控制研究.南京信息工程大学硕士论文，2019年5月.[13]徐秋婷，李紫萱.“放管服”改革背景下高校科研经费管理流程优化研究.华东师范大学硕士论文，2020年10月.[14]陆雯萱，高雨洁.高校内部控制体系构建策略研究.上海交通大学硕士论文，2017年6月.[15]宋建国，蔡振华.内部控制的“双刃剑”作用一一基于预算执行与预算松弛的研究[J].管理世界，2015(12):130-145.[17]俞睿智，王庆龙.“放管服”背景下的高校科研经费预算管理流程优化研[18]邱梦洁，杨文彦.高校内部控制建设与运行若干问题思考[J].中国高等教[19]邓文辉，王悦涵.教育部直属高校内部控制制度建设框架设计[J].财会通[20]许志伟，周婷娜.高校内部控制建设现状、困难及对策一—基于高校内部[22]梁睿娜，孙嘉琪.“互联网+”下高校内部控制的构建[J].审计研究，2018(02):56-61.科技，2018(Z1):114-116.[24]施文婷，胡瑶瑶.高校科研经费内部控制管理绩效评价[J].会计之友，2020(01):93-98.[25]王梅，颜红丽.英国高校科研影响力评估的改革与启示一一基于REF2021[26]刘芳，张晨，朱卫东，李晓轩.中英高校科研经费成本管理比较研究[J].[27]刘晓凤，李妍.英国高校科研经费分配模式与科研竞争力[J].教育评论，2021(05):148-155.[28]王冬梅，王向宁.英国高校科研评估体系借鉴意义[J].科研管理，2023,44(03):187-192.[29]何维兴，焦朝辉.高校科研经费“包干制”实施路径的探讨--基于财务工作视角的分析[J].中国高校科技，2020(11):21-25.[30]