财务会计制度

财务会计制度

财务会计制度「篇一」

1、医院会计档案的管理应接受卫生主管部门的指导和检查。

2、医院每月、每年形成的会计核算资料必须经过严格的审核、整理，按程序编

号订装成册、归档管理。

3、各种财务会计档案保管期限届满需要销毁时,应按国家规定执行。销毁时由

本单位档案部门会同财务科共同鉴定、编制造册,并报请上级主管部门批准方可进

行。

4、财务人员调离和离职必须办理移交手续。

5、借阅财务会计档案必须履行审批、登记、注销手续。

6、对会计业务的重要核算资料要设专柜严密管理。其他会计档案管理事项按

会计制度规定执行。

财务会计制度「篇二」

一、酒店财务会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他

有保存价值的资料；

二、会计经理每年对•酒店财务会计档案按种类、分年度装订成册，并在封面上

记载档案内容、时间、页数、编号予以归档；

三、财务会计档案须按国家《会计档案管理制度》的规定时间进行保管。

四、财务会计档案未经总经办批准不得外借，内部借阅须经财务总监批准并办

理相关借阅登记手续。

五、财务部的管理人员因工作变动，需办理档案移交手续，监交人、移交人和接

收入须在移交清单（册）上签认。

六、财务会计档案保管期满需销毁时，会计经理须提交书面销毁意见及需销毁

的会计档案清册，经财务总监审核，呈报总经办批准后执行。销毁时，由会计经理与

总经办指定人员共同销毁,并在销毁清册上签名及加盖公章。

财务会计制度「篇三」

第一章总则

第一条为规范单位的财务行为，加强单位财务管理，提高资金使用效益，保

障单位健康发展，制定本制度。

第二条本制度适用于单位的财务活动。

第三条单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制

度;坚持勤俭办事的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经

济效益的关系，国家、集体和个人二者利益的关系C

第四条单位财务管理的主要任务是：合理编制单位财务预算，如实反映单位

财务状况;依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，提高

资金使用效益;加强国有资产管理，防止国有资产流失;对单位经济活动进行财务控

制和监督。

第五条由县会计中心统一负责事业单位的会计核算工作。

第六条单位实行“收支两条线”管理。

第二章单位财务预算管理

第七条单位财务预算是指单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支

计划。单位财务预算由收入预算和支出预算组成。

第八条单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用的预算

管理办法。定额或者定项补助标准根据单位特点、发展计戈I」、单位收支状况以及国

家财政政策和县财力可能确定。定额或者定项补助可以为零。

第九条单位参考以前年度财务预算执行情况，根据财务预算年度的收入增减

因素和措施;根据单位发展需要与财力可能，编制预算内、外资金和经营服务性捆

绑使用的综合财政零基预算。单位财务预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预

算。

第十条单位根据年度单位计划，提出财务预算建议数，报县财政局审批。

第十一条单位财务预算在执行过程中，对财政补助收入和从财政专户核拨的

预算外资金一般不予调整。但是，上级下达的事业计划有较大调整，或者不可控因

素、或者根据国家有关政策增加或减少支出，对财务预算执行影响较大的，单位通

过报请主管部门以及财政局调整财务预算。

第三章收入管理

第十二条收入是单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第十三条单位收入包括：

（一）财政补助收入，即单位从财政局取得的各类事业经费。

（二）上级补助收入，即单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

（三）事业收入，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，其

中：按照国家有关规定应当上缴财政的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，不

计入事业收入;从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户管理的

预算外资金，计入事业收入C

（四）经营收入，即事业单位在专业.业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算

经营活动取得的收入。

（五）附属单位上缴收入，即事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收

入。

（六）其他收入，即上述规定范围以外各项收入，包括投资收益、利息收入、捐

赠收入等。

第十四条事业单位的各项收入全部纳入单位财务预算，统一核算，统一管

理。

第四章支出管理

第十五条支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。

第十六条事业单位支出包括：

（一）事业支出，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出，包括

工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮

费和其他费用等。

（二）经营支出，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算

经营活动发生的支出。

（三）对附属单位补助支出，即事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位

补助发生的支出。

（四）上徽上级支出，即实行收入上缴办法的事业单位按照规定的定额或者比例

上缴上级单位的支出。

（五）上级补助资金支出，即事业单位用上级补助资金发生的支出。

第十七条事业单位在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的

各项费用数;不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。

第十八条事业单位从上级主管部门和县级财政取得的有指定项目和用途并且

要求单独核算的专项资金，应按照国家、省市、县的有关规定使用，并按照要求定

期向上级主管部门及县级相关部门报送专项资金使用情况报告及相关报表;项目完

成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受上级主管部门及县

级有关部门的检查、验收。

第十九条事业单位可以根据开展业务活动及其他活动的实际需要，实行内部

成本核算办法。

第二十条事业单位的支出应当严格执行开发区有关财务规章制度的规定。

第五章结余及其分配

第二十一条结余是指事业单位年度收入与支出相抵后的余额。经营收支结余

应当单独反映。

第二十二条事业单位的结余（不含实行预算外资金结

余上缴办法的预算外资金结余）,除专项资金按照国家规定结转下一年度继续

使用外，可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥

补以后年度单位收支差额;国家另有规定的，从其规定。

第六章财务监督

第二十三条事业单位应加强内部财务监督工伤：

（一）加强对原始凭证的审核和监督工作；

（二）加强对财务收支的监督工作；

（三）加强对单位财务预算、收支计划、业务计划执行情况的监督工作。

第二十四条县财政局严格履行监督职责，切实做好事业单位财务监督管理工

作。监督的重点是：事业单位依法设帐情况;财务会计报告的真实、完整情况;预算

编制、执行情况;收支管理的规范、合法情况；国有资产的使用情况等。定期对事业

单位财务工作进行检查，并提出整改意见。事业单位应根据加强财务监督的要求，

如实提供有关情况，自觉接受监督，认真整改。

第七章资产管理

第二十五条资产是指事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包

括各种财产、债权和其他权利。

第二十六条事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资

等。

第二十七条流动资产是指可以在一年内变现或者耗用

财务会计制度「篇四」

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保

资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约

费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活

动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写

借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管

签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为

清帐依据。前次借支出差返回时间超过5大无故未报销者，不得再借款。

2、H常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写

好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在

一年以上者，办公设施单价20xx元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购

单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具

正式发票。

财务会计制度「篇五」

一、会计年度

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

二、记帐本位币和货币折算

会计核算以人民币为记帐本位币。

三、记帐方法、核算原则和计价基础

会计记帐采用借贷汜帐法；

会计核算原则为权贡发生制，收入与其相关的成本、费用应当相互配比；

计价基础为实际成本法。

四、现金等价物的确定标准

凡持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知

金额现金、价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。

五、坏帐准备核算方法

（-）坏帐的确认标准：

1、因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应

收帐款；

2、因债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自

然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，确认不能收回的应收帐款；

3、因债务人、债务单位逾期未履行偿债义务并且超过三年确实不能收回的应

收帐款。

（二）坏帐的核算：

1、采用备抵法核算坏帐损失。

2、坏帐准备按决算日应收款项帐龄分析法计提。并计入当年度损益。提取比

例为：帐龄、计提率

1年以内、0%

「2年、10%

2~3年、20%

3年以上、50%

应收款项包括应收眠款、其他应收款和预付帐款。

关联企业的经济业务不计提坏帐准备。

六、存货核算方法

存货分类为：船用燃料、库存物料。

各种存货按取得时的实际成本记帐；存货日常核算采用实际成本核算?存货发

出采用加权平均法计算。低值易耗品按一次摊销法摊销。期末存货按成本与可变现

净值孰低计价，并按单个存货项目提取存货跌价准备，计入当期损益。

低值易耗品是单位价值在200元以上（不含200元）至XXXX年元以下（含

XXXX年元）并且使用年限在一年以上的物品，在领用时采用一次摊销法进行核

算。

七、短期投资核算方法

（-）短期投资计，介方法：短期投资以实际支付的全部价款（包括税金、手续

费等相关费用）减去已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债

券利息后的金额入帐。

（二）短期投资收益的确认方法：短期投资持有期间所获得的现金股利或利

息，应于实际收到时，冲减短期投资的帐面价值，但收到的、已记入应收项目的现

金股或利息除外。处置短期投资时，按收到的处置收入与短期投资帐面价值的差额

确认为当期损益。

八、固定资产及其折旧核算方法

（一）、固定资产标准：

单位价值在XXXX年元以上，使用年限超过一年以上的房屋、建筑物、机器、

机械、运输工具以及其也与经营有关的设备、器具、工具等。不属于经营的主要设

备的物品，单位价值在2、000元以上，并且使用年限超过二年的均应作为固定资

产。

（二）固定资产计,介

固定资产应当按取得时的实际成本计价并予记帐（若有评估、清产核资等情形

影响实际成本计价的另予说明）。

（三）固定资产折I日方法：

固定资产折旧方法采用年限平均法，并按固定资产类别的原价、估计经济使用

年限和预计残值（原价的、5%）确定其折旧率如下：略

九、在建工程核算方法

本公司在建工程包括为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程。

（-）用借款进行的工程发生的借款利息，属于在固定资产尚未交付使用前发

生的，计入在建固定资产的成本，固定资产交付使用后发生的，计入当期损益。

（二）工程完工交时使用（竣工验收）时，按工程的实际成本转入固定资产或

长期待摊费用。

（三）期末在建工程按帐面价值与可收回金额孰低计价，对可收回金额低于帐

面价值的差额，计提在建工程减值准备。

十、无形资产和其他资产核算方法

无形资产和其他资产按形成时发生的实际成本计价，本公司的无形资产和其他

资产具体项目及摊销情况如下：

（一）无形资产的成本，应当自取得当月起在预计的年限内分期平均摊销，计

入损益。如合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，推销年限不应超

过十年；

（二）、经营场地的装修费用按受益期五年摊销；

（三）、筹建期内实际发生的各项费用，除应计入有关财产物资

价值者外，应当作为开办费入帐，其开办费用应当在开始经营的当月起一次性

计入当月的损益；

十一、借款费用的会计处理方法:

（-）为专门购建固定资产而发生的长期借款费用，在所购建的固定资产达到

预定可使用状态前所发生的，予以资本化，计入所购建的固定资产成本；在固定资

产达到预定可使用状态后所发生的，直接计入当期损益。

（二）对于短期借款或不是用于专门购建固定资产的长期借款，其所发生的借

款费用按月预提计入当期损益。

十二、收入确认原则

一、小企业应按以下规定确认收入实现，并将已实现的收入进入当期损益C

（一）本公司已将产品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，并不再对产品

实施继续管理权和实际控制权,相关的收入已经收到或取得收款证据，并H与销售

产品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入实现。

（二）本公司在劳务总收入与总成本能够可靠的计量，与交易相关的经济利益

能够流入本公司，劳务的完成程度能够可靠地确定的前提下确认相关的劳务收入。

（三）小企业提供劳务的收入，按以下规定予以确认：

1、在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；

2、如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，可以按完工进度或完工的工

作量确认收入。

二、小企业因让渡资产使用权而发生的使用费等收入确认：

利息收入按使用现金的时间和适用利率计算确定；发生的使用费收入按有关合

同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定并应同时满足：

1.与交易相关的经济利益能够流入本公司。

2.收入的现金能够可靠的计量。

十三、税项

按税法正确计算并按时、足额缴纳营业税、企业所得税及其他附加税费；个人

所得税由公司代扣代缴；本公司所得税会计处理方法为“应付税款法”。

十四、利润分配

企业当期实现的净利润，加上年末分配利润（或减上年未弥补亏损）和其他转

入后的余额，为可供分配的利润，具体分配方案与提取法定盈余公积、法定公益金

等按照企业章程和董事会决议

财务会计制度「篇六」

一、会计人员岗位责任制度

本公司设置三个工作岗位，财会主管、会计岗位和出纳岗位。其岗位职责如

下：

㈠财会主管岗位

1、按国家有关财政财经方针政策、法律法规、规章制度组织制定和修订本公

司的财会管理制度。

2、具体负责组织本公司财会工作，组织编制本公司的预算计划、财务计划，

审核监督本公司的财务收支。

3、督促本公司的会计人员依法建账、依法核算，保证会计工作规范有序、科

学，并依法对本公司的预算计划、建设项目验收规范（13个doc）财务计划执行情况

进行监督。

4、定期或根据实际需要审核（查）本公司的财务报告（表），企业预算管理编制

（最新精编）（21个doc28个ppt）并负责向公司领导汇报，促进财务管理和经营管理

水平的提高。

5、参与拟定项目申报文件、经济合同（协议）及其他经济文件;协助公司领导做

好项目的审查、申报、检查和指导等工作。

6、模范遵守会计人员职业道德规范，努力当好公司领导的参谋和助手。

7、积极完成公司领导安排的其他有关工作。

。会计岗位

1、认真执行财会规章制度，依法建立总账、明细账及其他辅助账簿，进行固

定资产核算以及往来账顶的结算等工作。

2、审核收支的原始凭证，保证按合法有效的原始凭证填制会计凭证、登记会

计账簿、编制会计报表。

3、定期对本公司的固定资产、进行清理。

4、按时办理有关证、照年审工作，交纳有关税费。

5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料。

6、自觉遵守会计人员道德规范，工作尽职尽责。

7、积极参加政治学习，刻苦学习业务和参加财政或上级主管部门组织的业务

培训，不断提高自身的综合素质。

8、积极完成上级领导安排的其他有关工作。

㈢出纳岗位

1、办理现金收付和银行结算业务，逐笔顺序及时登记现金和银行存款日记

账。

2、保管库存现金和各种有价证券，保管有关臼章和空白票、据。

3、严格遵守和执行银行结算制度、现金管理制度，定期盘点库存现金和有价

证券，保证账款符。

4、协同会计做好财务收支监督工作，及时结账和传递会计凭证。

5、自觉遵守会计人员职业道德规范，及时参加政治学习和业务技能培训，不

断提高自身政治、业务素质。

6、积极完成上级领导安排的其他有关工作。

二、账务处理程序制度

1、按照企业单位财会制度的规定设置、使用和审核会计科目和明细科目；运用

借贷记账法进行会计核算;会计凭证的格式采用借贷记账法的格式;会计账簿的设置

分为总分类账、明细分类账和日记账;会计报表的种类为资产负债表、收进支出表

和其他表:按月（季）、年度编报。

2、会计根据出纳签章收款后的收进凭据定期汇总填制收进记账凭证，同时登

记收进明细账，之后及时交给出纳登记“现金日记账”，然后再交会计保管。

3、会计根据审公司无误的原始支出凭证填制记账凭证后交出纳付款并登记

“现金日记账”后再交会计登记支出明细账，并保管凭证。

4、会计定期汇总账凭证，填制记账凭证汇总表，登记总账。

5、会计根据银行收、付款票据凭证填制记账凭证、登记明细账后交出纳登记

银行、现金日记账，之后交会计保管。

6、会计根据实物保管部门编制的财产变动情况表及有关原始凭证，核对后填

制记账凭证，登记明细账。

7、会计根据工程结算单等填制有关结算记账凭证，登记明细账。

8、记账凭证的审核要求：审核记账凭证名称、填制H期和编号、经济业务内

容摘要、会计科目和金额、所附的原始凭证张数、记账凭证的填制人、记账人、复

核人的签名或盖章。审咳完毕后还需签上审核人的名字盖章。

9、记账原则：按记账凭证的时序登记日记账，按记账凭证的明细科目登记明

细分类账，按记账凭证汇总表登记总分类账。

10、月底、年底会计根据有关余额作必要调账后结账并编制会计报表，编写财

务报告说明书，尽可能地说明、分析本公司的财务计划执行情况和财务状况。

三、内部牵制制度

1、内部牵制制度的原则：根据国家财经法律、会计法律、法规、财会制度对

本公司的会计工作进行控制监督。

2、财务主管具体督促贯彻、检查本公司各项财务会计制度的执行情况，直接

对公司长负责。

3、会计负责对原始凭证的审核、记账凭证的填制，总账及明细账的登记，会

计报表的编制并对财务农表进行分析、说明，负责会计档案的保管工作。

4、出纳根据审核无误的有关原始凭证登记银行日记账及现金日记账，但不得

兼收进、费用、债权、债务账簿的登计笠倒芾慰作以及稽核工作。

5、出纳负责保管库存现金和各种有价证券。

6、签发支票所使用印章，由会计与出纳分开保管。

7、空白收款收据和空白支票设登记簿登记，由会计保管、核销。会计领、开

收据，所有收进款项由会计开具收款收据后由出纳负责收款，并加盖收款人印章后

方为合法收进凭据。会计应及时与出纳核实收进款项。支票由会计签发，由出纳具

体输办理。发票、支票不得事前签好公私章，预留印签。

8、总务处具体负责财产物资的验收进库、领用、报废进行分类明细账登记，

会计会同总务处对财产物资定期进行核对，做到账、卡、实相符，并按期编报财产

物资增减变动情况表。

四、内部稽核、审计监督制度

1、财务主负责组织稽核、监督、审计工作。

2、财务主管负责对本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表进行复核和经济

合同、协议、项目的执行情况进行监督。

3、会计负责对原始凭证进行审核，财务主管负责对原始凭证进行复核。对不

真实、不合法的原始凭证，不予受理，并及时向公司领导报告，请求查明原因，追

究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补

充。

4、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的应及时按国家规定处理，超越

会计人员职权范围的，应立即向领导报告，请求查明原因，作出处理。

5、财务主管必须每月定期核对银行存款、库存现金结余数;经常核对债权、债

务往来账项；定期核实财产物资期末结余，以保证账账、账实相符。

6、财务主管对收进款项存进银行进行监督，防止私设“小金库”、“账外

账”。

7、稽核的方法内容包括：原始凭证是否合法真实;记账凭证是否附有合法完整

的原始凭证;记账凭证与原始凭证、总账、明细账之间是否相符;会计报表与总账或

明细账是否相符；固定资产、流动资产等实物与账面记录是否相符。

8、财务主管、会计、出纳必须对财务收支情况、会计资料的合法性和真实性

负责。

五、原始记录管理制度

1、原始凭证的审核包括合法性、合理性、完整性、准确性的审核。

2、原始凭证内容必须具备：凭证的名称、填制凭证日期、填制凭证单位的名

称和盖章、接受凭证单位名称、经济业业务内容、数量、单价和金额。

3、自制原始凭证必须有财会主管的签名或盖章，对外开出的原始凭证，必须

加盖本单位的公章。

4、原始凭证的填制必须记录真实、填制及时、内容完整、书写清楚、数字准

确、责任明确。

5、外来原始凭证如有遗失，应取得原填制单位加钙笠倒芾慝章的书面证明，

证明中应列明遗失的原始凭证的号码、金额和内容等，由公司领导批准后，才能代

替原始凭证。对于确实无法取得的原始凭证，如车、船、飞机票等应由当事人写明

详细情况，经公司领导批准后，方能作为原始凭证报账。

6、原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要调阅或复制会计凭证时，

必须经公司领导批准后，方能办理调阅或复制手续。

六、财产清查制度

1、本公司所有固定资产、货币资金和有价证券等都应定期或根据实际需要不

定期盘点。

2、财产清查由总务处组织进行。

3、财产清查期限为：固定资产至少每年年终盘点一次;货币资金、有价证券至

少每月盘点一次。盘点方式一般采用“实地盘存制”。

4、盘点结果处理.：盘盈部分应及时补记进账，盘亏损失，属于自然灾害等特

殊情况造成的，由公司领导批准销账；属于过失的责任事故造成的，应当给予过失

人以必要的经济、行政处罚，作损失处理;属于违法的，应当依法追究责任。

七、财务收支审批制度

1、严格执行国家财会制度规定的开支范围及标准。对违反国家财会制度规定

的财务支出，财务不予办理。

2、支出必须取得合法的原始凭证，由经手人、证明人签字送会计审核无误后

再报公司总经理审批。

3、严格执行“一支笔”审批制度，即由公司总经理负责审批。公司总经理出

差超过十天的，可委托一名副总经理代为审批。

4、重大项目开支必须经公司领导班子集体研究决定后由总经理审批方可执

行。

八、财务会计分析制度

1、定期（季末、年末）或根据实际需要对本公司经济活动状况、预算计划的执

行情况进行分析。提供经济预测、决策资料，为领导决策服务。

2、财务活动分析的主要内容包括：收进、费用支出及效益的分析;流动资产与

固定资产使用效果分析:债权、债务构成及原因分析等。

3、财务活动分析的基本要求为：情况真实、要点明确、问题抓准、建议可

行、文字简练。

4、财务活动分析的一般程序为：占有资料，掌握情况;指标对比，揭露问题；

抓住关键，分析预测;提出可行措施，解决问题。

5、财务活动分析方法包括：对比分析法、连环替代法和差额计算法等。

6、财务活动分析的格式结构：财务状况总的评价;分析与论证;提出建议或措

施。

财务会计制度「篇七」

一、总则

第一条

为了加强公司财务会计管理，规范公司财务会计行为，保证和维护公司全体员

工的合法权益，实现公司财富最大化的目标，根据《中华人民共和国会计法》、

《公司会计制度》的规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度适应于科技开发有限责任公司及下设的各分公司。

第三条公司财务会计管理体制为统一领导，归口管理，财务会计工作在公司总

经理的领导下开展日常业务工作。

第四条公司财务会计管理实行总经理负责制，依法行使公司的理财自主权，对

公司的财产完整和盈亏负直接责任；全面负责公司财务决策、指挥、控制、监督，

审批财务预算和投资预算方案；接受主管部门、财政、税务、审计机关的监督和审

计。总经理负责公司投入的各项资产的管理和经营管理，财务部门负责本公司成本

计划、费用和投资预算的申报，并按照公司财务管理规定及有关批准的计划、预算

执行。

二、财务会计机构与财务会计人员

第五条财务部由公司总经理直接负责♦，财务部负责本公司的财务管理和会计核

算工作。

第六条财务部负责组织公司会计核算和财务管理日常工作，参加本公司经济预

测、计划、控制、核算、分析、考核等会议，参与木公司重大经济合同和经济协议

的研究、审查，参与本公司其他经营活动决策。

第七条公司财务部限据财务会计业务需要设置财务会计工作岗位和资金管理岗

位。

（-）财务会计岗位分为：预算计划、总账、往来款核算、材料核算、工资核

算、固定资产核算、收入、成本费用核算、报销、税务、稽核、档案管理等。

（二）资金管理岗位负责公司资金的计划、融资工作的具体实施。资金管理人

员应具备财务会计工作人员应具有的素质和技能。

（三）会计工作岗位实行一人多岗，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管

和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

（四）会计人员的岗位根据需要进行轮换。

第八条会计人员应具备以下基本条件：

（-）敬业爱岗，忠于职守；熟悉法规，精通专业知识；按照规章制度办事；

客观公正，坚持原则，廉洁奉公；严守秘密；树立热情服务的意识；

（二）具有会计专业技术资格，大专以上学历；

（三）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针政策，掌握公司与会计有关的相

关知识；

（四）有一定的组织协调能力；

（五）身体状况能适应本职工作的要求。

第九条

财务会计人员在财务会计工作中，应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、

严谨的工作作风、严守工作纪律、努力提高工作效率和工作质量，忠诚于公司，热

爱本职工作，努力钻研业务，按照会计法律、法规和国家统一的会计制度规定的程

序和要求进行财务会计工作，保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完

整。

第十条

公司财务会计人员由公司总经办和行政人事部共同考核，提出意见，根据公司

规定程序批准聘任或解聘。

三、会计事务管理

第十一条

各项会计事务的处理，都必须符合统一的《企业会计准则》、《企业会计制

度》、《企业财务会计艰告条例》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办

法》等的要求。

财务会计制度「篇八」

第一章总则

第一条为规范公司财务会计行为，依据《会计法》、《企业财务通则》和《企

业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条公司会计工作的基本任务是贯彻执行国家财政政策和会计法规，强化财

务管理，加强财务监督，规范各项财务收支的计划控制、核算、分析和考核工作，

如实反映公司财务状况和经营成果，依法纳税，接受股东大会、董事会、监事会等

内部机构以及财政、税收、审计、证券监管等有关部门和行业主管部门的监督检

查，依法合理筹措资金，有效利用公司的各项资产，增收节支，为公司领导当好参

谋，为公司决策，为企业创造最大利润，为股东创造最大收益提供服务。

第三条公司会计工作由公司财务副总直接负责。财务副总应当根据《会计法》

的规定，确保公司会计工作和会计资料的真实性和完整性;负责公司财务计划的制

定和监督检查，协助公司制定经营方针和资本运作政策;负责公司会计机构的设

置，对财会人员的配备、热恩面和奖惩提出建议，并确保会计机构、会计人员依法

兴职责；负责协调金融、财政、税务、审计、证券监管等方面的关系。

第四条公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财务部经理负责公司

财务收支计划的执行，主管公司的会计核算和资金管理工作，主持制定公司的财务

规章制度，规范各级财务管理实施细则，统一公司会计核算办法，配合财务副总协

调外部关系。

第五条分公司设单独财务机构，配备必要的财务人员，严格执行《财务会计制

度》和公司《财务管理制度》，接受公司财务部的业务领导。必要时，根据不同分

公司的业务特点制定相应的财务管理细则。第六条公司全资和控股子公司必须配备

专职会计和出纳人员，参照本制度根据企业性质和特点制定完整的财务制度，并接

受公司财务部的业务指导。

第七条公司会计机沟和会计人员应当依照会计法律法规的规定，按照真实、完

整的要求，进行会计核算，实行会计监督，并向公司董事会、总经理定期汇报会计

工作情况，报送财务会计报告和其他必要资料。第八条公司会计年度采用公历年

度，会计核算亿人民币为记账本位币，会计记账采用借贷记账法。第九条公司审核

原始凭证、填制会计凭证、登记会计账簿、编报财务会计报告和管理会计档案，应

当遵循有关法律法规和本制度的要求。

第二章会计管理体制

第十条公司董事长、财务副总根据岗位职责分工负责本公司的财务会计工作，

并对会计工作和会计资料的真实性和完整性负责，财务部负责具体的日常会计工

作。第十一条公私财务负责人为财务副总，依法行如下会计管理职责：

（一）依法设立会计机构、配备会计人员，并支持他们的工作，保障会计人员依

法履行职责；（二）正确执行相关法律法规和规章制度，纠正违反财务会计制度的行

为；（三）最终审批公司所有财务支出事项；

（四）对会计工作情况及会计资料的真实性、完整性负责，签署对外公布的财务

会计报告；（五）法律法规规定或上级主管部门授予的其他职责。

第十二条会计机构应当按照有关法律法规的规定、上级主管部门及公司主要负

责人的要求，强化会计岗位责任制度、内部控制制度和会计稽核制度。

第十三条公司领导、部门经理其他员工应当按照木制度的规定，在各自的权限

内真实、完整的审核和提供各种经济业务的原始资料。公司有关人员在对所管业务

的财务收支进行具体的预算管理和目标控制时，对有关的原始资料负有记录、保管

和及时进行传递的责任。

第三章会计机构和会计人员

第十四条公司财务部为依法设立的会计机构，并根据工作需要配备相应的会计

人员。财务部设经理、副经理、总账会计（或称主办会计）、会计（或称辅助会计）、

预算管理、出纳等岗位。

第十五条各分、子公司设立相应的财务机构，其财务人员根据公司业务发展和

规范管理的需要，在条件成熟时，公司可逐步实行会计派制。

第十六条公司委派的财会人员由公司与所在分公司、子公司实行双层领导，即

财会人员的日常行政管理由所在分公司、子公司负责，业务管理由公司负责。

第十七条公司委派财务人员的工资和费用一般由公司负责，不在所在分、子公

司支付。公司与相关分、子公司另有协议的，则按相关协议处理。

第十八条公司对委派财务人员实行外勤补贴。补贴标准分为公司所在市内、市

外、省外三种。具体补贴标准由公司另行规定。

第十九条在实行会计委派之前各分公司、子公司的财会人员，可参加公司专门

组织的岗位竞聘。竞聘成功的，直接由公司任命。

第二十条实行会计委派制的分公司、子公司，其委派的财会人员不影响其生产

经营的独立性。

第四章主要会计政策

第二十一条本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》、《企业会计制

度》、《公路经营企业会计制度》等。

第二十二条以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。

笫二十三条记帐原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。

第二十四条企业的会计核算以人民币为记账本位币。

第二十五条公司的固定资产按直线法计提折旧。

第二十六条按照有关规定计提坏账转北，存货跌价准备和其他资产减值准备。

第五章会计科目的设置

第二十七条公司执行财政部颁发的《企业会计制度》，《企业会计准则》和

《公司经营企业会计制度》，并根据具体经营特点选用总账会计科目，其明细科目

根据编制报表要求，按便于理解，方便管理和符合公司经济活动分析的需要合理设

置。

第二十八条财务部在具体帐务处理中必须正确使用确定的会计科n,在实际工

作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。

第六章会计原始凭证与记账凭证

第二十九条原始凭证是指涉及确定的经济业务并需要进行会计处理的文件、合

同、发票收据等各种书面纪录，包括文件、合同、签呈、呈批件、发票账单、结算

但、严守但、工资表、收款收据、支票存根、汇款回单等。

各项财务收支业务需要的原始记录，应当具备规定的内容，充分证明经济业务

发生的性质、原因、时间、数量和金额。所有原始记录必须做到真实、完整。

第三十条各种原始凭证必须规范，符合会计核算的要求，其应具备如下一些内

容：（一）名称：原始凭证必须有特定的名称，文件、合同、签呈、呈批件等必须有

标题；（二）日期：一般是指经济业务发生的时间或文件、合同、签呈、呈批件的做

成时间；（三）业务内容：业务内容应当清楚，并表明该记录设计的经济性质。（四）

数量；（五）单价；

（六）金额：各原始凭证上记载的金额应当填写清楚，计算准确，大小写必须一

致，格式化的原始凭证上的金额还应当封顶；

（七）接受原始凭证的单位名称；

（八）出具原始凭证单位的名称：以行政公章、财务专用章标识时，印章必须清

晰可辨；（九）有关经办人员签字认可。

第三十一条原始凭证出现错误，必须按规定进行更正。

（一）文字出现错误时，必须由开除单位予以更正，并在更正处加盖公章；

（二）数字和金额出现错误时，不得在错误凭证，更正，必须由原单位重新开

具；（三）如果原始凭证由两个单位共同完成，任何错误均应当由双方共同更

正、盖章。第三十二条同类经济也的原始凭证数量较多时，可填制原始凭证汇总

表。第三十三条原始凭证必须由出具原始凭证单位盖印财务专用章，同时必须由有

关经办人员，验收人员和主管人员的签名或盖章，并注明用途。属于公司自制的原

始凭证必须按财务部制定的统一、规范的格式，并由经办人和具有审批权限的相关

人员签名或盖章。

第三十四条公司依照凭证按照记账凭证的支持对原始凭证划分为两种类型：主

要凭证和辅助凭证。主耍凭证是对记账凭证其主要支持作用的原始凭证。主要凭证

有：

（一）证明款项和有价证券收付业务的凭证，包括证明款项是否支付、有价证券

是否交割的资料，以及证明款项（或有价证券）种类、金额价值、性质和权属的资料;

（二）证明财务收发、曾建和使用的凭证，包括证明收发、性质和使用原因、来

源取向和审批过程的资料，以及证明财物价值、种类、性质和权属的资料；

（三）证明债权债务发生和结算的凭证，包括证明发生原因、金额计算过程和依

据资料，以及证明债权债务相对人、清偿责任人的资料；

（四）证明资本、基金增减业务的凭证，包括确定其增建原因、来源去向及审批

过程的资料，以及确定所增减资本（基金）种类、金额价值、性质和权属的资料；

（五）证明收入、支出、费用、成本计算业务的凭证，包括记录其计算过程、计

算依据和审批过程的资料，以及证明收入（支出、费用、成本）种类、经办人、金额

和性质的资料；

（六）证明财务成果计算和处理业务的凭证，包括说明计算（处理）依据和过程的

资料•，以及说明财务成果性质、金额的资料。

第三十五条主要凭证必须符合国家法律、法规和会计制度的规定，并附在记账

凭证的后面。对两张或两张以上记账凭证起主要支持作用的原始凭证，可附在其中

一张记账凭证的后面，其他记账凭证后附原始凭证的附件或复印件，但其他记账凭

证上必须签注原始凭证原件所在记账凭证的编号。

第三十六条辅助凭证是对主要凭证起辅助证明作用的原始凭证，包括不直接支

持某一张记账凭证或者对多张记账凭证起支持作用的合同、文件、呈批件等。

第三十七条辅助凭证可不附在记账凭证的后面，但应当单独按照档案管理办法

进行分类整理，及时归档保存。未附辅助平衡的记账凭证应当注明该辅助凭证的名

称、编号。

第三十八条对于涉及多笔经济业务或需要多次备查使用的主要凭证和辅助凭

证，经办部门和需要查询的部门，应当同时保管相关原始凭证的原件。

第三十九条会计人员应当认真审核原始记录，并在通过审核纪录上签字。审核

的内容包括：（一）经纪业务是否本单位发生的，内容是否真实、合法、合规；（二）

原始凭证是否具有法律效力，公章是否清晰；（三）经办人是否经过授权活在授权范

围内填制内容；（四）数量、单价、金额的计算是否正确；（五）必备内容是否完备齐

全。

第四十条会计人员在受理原始记录时，对于不真实的，有权拒绝受理，并可将

情况报告单位负责人;对不完整的，有权退回，经办人补正后再受理。

第四十一条会计人员应当依据真实、完整的原始记录进行会计处理，并按照本

制度的相关规定将原始凭证附在记账凭证后面。

第四十二条需要进行会计处理的原始凭证按照如下的程序进行传递。

（一）经办人取得原始凭证后，需要交证明、检查或验收人签字的，交有关人员

签字；

（二）有关人员签字后，交会计人员审核；

（三）按有关规定经部门经理、公司负责人签字批准；（四）会计人员受理原始记

录，进行会计处理。

第四十三条会计人员制作记账凭证，应当以真实、完整的原始凭证为依据。无

法取得原始凭证的，应当按照要求自制或者要求相关人员制作原始凭证。

第四十四条记帐凭证应当使用财务会计软件按规定进行填制，不得手工填制。

填制记账凭证必须符合如下要求：

（一）以本人的身份进入财务会计软件填制凭证的界面；（二）必备内容，包括日

期、摘要、应借应贷科目及金额等，填写要齐全、清楚，并与所附原始凭证及其记

载的内容相符;附件注明原始凭证张数，时间按编制当天日起填写;填写要正确使用

会计科目，保证科目使用与相关业务再定义上的一致乂三）接待的金额要相等；（四）

按所附原始凭证准确填写与借记或贷记的不同科目相符的摘要。摘要必须清楚，简

明扼耍;购买多种物品应注明主要物品的名称;往来业务凭证，借款和报销业务应具

备对方单位名称或个人所属部门及姓名；提取现金应注明原因；收支的结转，费用的

预提摊销应注明期间。

第四十五条审核人员、出纳人员、总账会计通过财务会计软件审核记账凭证和

记账后，应当输出的纸质记账凭证上盖章或签名。

第四十六条通过财务会计软件输出纸质记账凭证，应当符合《跨及基础工作规

范》和会计电算化有关工作的规范的要求，并与所附原始凭证一起装订成册。会计

凭证的装订应当符合会计档案管理的要求，当月第一本凭证的最前面应当附有会计

科目发生额及余额表，最后一本凭证应当附有银行存款余额调节表和银行对账单。

第四十七条会计凭证的归档，保管等事项按照《会计档案管理办法》的规定办

理。

第七章会计账簿的设置

第四十八条财务部按《会计法》的规定，设置会计账簿，包括总账、明细帐、

日记张和其他辅助性账簿。

第四十九条根据电算化的要求，当期所有记账凭证数据和明细账数据都储存于

计算机C

第五十条明细账根据会计核算系统，结帐后数据自动生成资产、负债、权益、

损益四大类明细账。账本格式按照会计科目的设置、管理查账的需要，合理编排为

借贷余三栏式、成本费用类多栏式、多借一贷式、多贷一借式和多借多贷式。

第五十一条日记账分为银行日记账和先进日记账，不得跨年度使用，账簿不得

用银行对账单或其他方式代替。开设若干个银行存款账户时，应按开设的账户分别

登记银行日记账，日记账由出纳根据银行收（付）款、现金收（付）款凭证登记，按凭

证发生日期、凭证号依次登记，做到日清月结，登记时不得出现银行存款或现金的

红字。笫五十一条各种租借设备、物资、有价证券、应收应付票据、项目核算资料

等应设罚辅助账。各种映簿必须有统一固定的格式，要做到内容真实完整、数字准

确、摘要清楚、登记及时，不漏记、错记或重记。如果发生错误或者隔页、跳行

的，应按规定的办法更正，并由会计人员和会计机构负责人在更正处盖章。第五十

三条财务部应按规定定期对会计账簿纪录金额与库存金额、货币资金、有价证券、

往来单位或个人等进行核实，做到帐证、帐账、帐表、帐实相符，对帐工作每年至

少一次，如遇人员调动或发生非常事件，也应及时对帐。

第五十四条会计账簿安银行存款日记账、现金日记账、总账、明细帐、辅助账

分别整理立卷，归档保管。

第五十五条本公司使用财务会计软件进行会计核算，软件输出的会计帐簿应当

符合国家统一会计制度的要求，并及时装订。除会计软件输出的正式帐簿外，不得

设立其它正式帐簿。通过会计软件输出的正式帐簿，应当按照封面、扉页、科目发

生额及余额表、总账和明细账的顺序进行打印和装订，各科目的总账和明细账按科

目编号的顺序宁打印和装订。

第五十六条会计账簿应当保持整洁、清嘶，除手工登记的备查登记簿外，不得

涂改、挖补，手工登记的备查登记簿需要更正的，由登记人员进行更正并盖章，登

记人员以外的人员不得进行改正。

第五十七条通过会计软件输出的年度账簿，应当在扉页上加盖公章，并贴划印

花税票。达因人和财务部经理/副经理应当在装订的会计账簿封面签章。在装订年

度正式帐簿时，科目发生及余额表后应当附有当年的年度会计报表。通过会计软件

输出的正式帐簿，由会计机构按照会计档案管理的规定进行保管。第五十八条会计

账簿的电子数据应当每月备份一次，每次备份时应当在至少两台不同的计算机硬盘

上各保存一份。电子数据在年末结账后，应当备份到单独的电子媒介，按照档案管

理的规定妥善保管。

第八章所有者权益和负债的核算

第五十九条所有者权益是指投资者（股东）对本公司净资产的所有权，包括实收

资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

第六十条资本即注册资本，是本公司在工商行政管理部门登记的资本。实收资

本（股本）是指股东按出资合同、协议规定实缴的出资额及经营过程中依法定程序赠

的部分。

第六十一条实收资本安投资主体分为国有资本金、法人资本金和个人资本金。

第六十二条本公司筹集资本必须是货币资金（现金），未经股东会同意，不得以债

权、实物资产、有价证券等折投入资。

第六十三条经营期内，投资者对其投入的资本，除依法转让外，不得以任何方

式抽走。投资者应按照没资比例或者合同、章程规定，分享本公司的收益或承担本

公司风险。

第六十四条本公司负债包括各种银行货款、往来借款、应付和预收款项及其他

负债。

第九章固定资产的核算

第六十五条使用年限在一年（不含一年）以上，单位价值在20xx元（不含20xx

元）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、电子设

备、运输设备、机器设备、工具、器具。当一项固定资产的某组成部分在使用效能

上与流动资产相对独立，并且具有不同使用年限时，应将该组成部分单独确认为固

定资产。

第六十六条不符合固定资产条件的物品，为低值易耗品。低值易耗品应比照顾

定资产管理办法，设立分类登记簿和低值易耗品卡片帐，建立登记、保管和定期盘

点制度。

第六十七条财务部门要定期对固定资产、低值易耗品进行全面盘点、清查，每

年年终前为定期盘点清查的时间。

第六十八条所有固定资产和低值易耗品都必须按国家有关规定进行折旧或摊

销。第六十九条对固定资产盘盈、盘亏，由财务部、行政事务部调查核实，弄清情

况，提出意见，逐笔报领导审批，财务部门根据规定作帐务处理。

第十章货币资金的核算

第七十条公司的货币资产包括现金、银行存款和其它货币资金。

第七十一条财务部门必须定期或不定期对货币资金进行盘点、对帐，并确保账

款相符。第七十二条货币资金管理必须遵守《货币资金管理制度》的有关规定。

第十一章长期和短期投资的核算

第七十三条公司的对外投资案投资回收期的长短可分为短期投资和长期投资。

短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括

股票、金融债券、债券、基金等证券投资。长期投资，是指除短期投资以外的投

资，包括持有时间准备超过1年（不含1年）的各种股权性质的投资、不能变现货或

不准备随时变现的债券、长期债券投资。长期投资应当单独进行核算，并在资产负

债表中单列项目反映。

第七十四条公司的证券投资必须符合信用，稳健、效益的原则，确保资产的保

值增值。第七十五条购入有价证券按有价证券的面值和规定的利率计算应收利息，

分期计入损益。

第七十六条出售经营性证券可以采用先进先出法、加权平均法、移动加权平均

法等确定其实际成本。计价方法一经确定，不得随意变更。出售经营性有价证券实

际收到的价款与账面成本的差额，计入当期损益。

第七十七条购入折，介或溢价发行的长期债券，实际支付的款项与票面价值的差

额应在债券到期前，分期增加或冲减投资收益。第七十八条对外证券投资分析得的

股利或利润，计入投资收益，并按规定进行税务处理。

第十二章其他类资产的核算

第七十九条公司其他类资产包括无形资产、递延资产及其他资产。第八十条无

形资产按取得时的实际成本计价。

第八十一条无形资产自开始使用之日起在有效使用期限内平均摊入成本。

第八十二条递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销

的费用，包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产技改支出、摊销期超过1年

的修理费以及摊销期超过1年的其他待摊费用等。

第八十三条开办费是指筹建期间发生的费用，自营业之日起分5年分期摊入营

业费用。

第十三章经营成本的核算

第八十五条在公司业务经营中发生的与经营有关的各项支出等按规定计入成

本。第八十六条营业及管理费用主要包括：职工工资、职工福利费、广告及业务宣

传费、业务招待费、差旅费、水电费、租赁费、员工培训经费、办公费、会议费、

其它费用等。第八十七条费用控制及管理严格按有关制度执行。

第十四章经营收入的核算

第八十八条经营收入是指业务经营过程中取得营业性收入。第八十九条代理性

业务只将公司代理费计入公司营业收入。第九十条一般贸易类业务可按交易额计算

公司营业收入。

第十五章投资收益与营业外收支的核算

第九十一条投资收益是本公司以各种方式对外直接投资取得的利润、利息等收

入。第九十二条营业外收支是指与本公司经营无直接关系的各项收入，包拈固定资

产经营收入、租赁收入、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、教育费附加返还

款、罚款收入、出纳长款收入、证券交易差错收入、因债权人的特殊原因却是无法

支付的应付款项等。

第十六章纳税、利润及其分配

第九十三条本公司利润总额按下列公式计算：利润总额=营业利润+投资收益+

营业外收支净额净利润=利润总额-应纳所得税

营业利润;主营业务收入-主营业务成本+其它业务利润-营业费用-管理费用-财

务费用国债投资收益根据规定不缴企业所得税。

第九十四条所得税后利润根据公司章程的规定，按如下顺序分配：（一）弥补上

一年度的亏损；（二）提取法定公积金10%;（三）提取任意公积金；（四）支付股东股利；

公司法定公积金累计为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公积

金后，是否提取任意公积金由股东大会决定。公司不在弥补亏损和提取法定公积

金、或公益金之前向股东分配利润。

第九十五条本公司须依法申报和交纳营税、城市维护建设税、教育费附加、房

产税、土地使用税、车船使用税、印花税、企业所得税及其他应纳税种。

第十七章会计报表的种类与编制

第九十六条会计人员应当根据会计账簿的记录编制会计报表。本公司应分年，

半年、季度和月度填制下列报表。

第九十七条企业向外提供的会计报表包括：资产负债表;利润表;现金流量表；

资产减值准备明细表;利润分配表;股东权益增减变动表;分部报表;其他有关附表。

内部管理报表主要由银行存款收支月报表、成本月报表、债权债务明细表等，企业

应根据管理的实际需要没计编制内部管理报表，并根据企业发展需要增加或减少报

表种类，调整报表内容、报表格式。内部管理财务报表的设计、编制、报送须经财

务副总批准，其它任何部门和人员无权直接要求财务部门提供财务报表、财务数

据。

第九十八条各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、准确;本期报表与上期

报表之间的有关数据必须相互衔接。

第九十九条向外爆出的报表如发现有错误，应及时办理订正手续，除本单位留

存报表外，还应同时通知接受报表的单位;错误较多的应重新编报。对外报送的财

务报表在报送之前必须由分管财务的财务副总和其它高管审核、签字。上报会计报

表时，应当制作会计报表封面，并加盖告你公司公章。公司负责人、财务部经理/

副经理和报表编制人应当在报表封面上签章。

第十八章会计工作交接

第一百条会计人员调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替

人员。未办清交接手续的，不得调动或离职。

笫一百零一条接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

离职会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

（一）己受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；

（二）为登记账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；

（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；

（四）编制己较轻册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、

现金、有价证券、支票簿、发票、文件、财务软件及密码、数据谎盘及有关资料

等。第一百零二条会计人员办理移交时，必须有监交人负责监交。一般会计人员交

接，由财务部经理或副经理负责监交;财务部经理或副经理交接，由公司分管财务

工作的财务副总（或其授权代理人）负责监交。第一百零三条移交人员在办理移交

时，要按移交清册逐项移交;接替人员要逐项核对查收。一脚人员从事会计电算化

工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

第一百零四条财务部副经理以及以上级别的财务人员移交时，还必须将全部财

务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交

的遗留问题，应当写出书面材料。

第一百零五条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖

章，并应在移交清册页数上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职

务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一

式三份，交接双方各执一份，存档一份。

第一百零六条接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新帐，以

保持会计记录的连续性。

第十九章附则

第一百零七条本制度由财务部负责解释和修订。第一百零八条本制度经公司办

公会审定通过后实施。

财务会计制度「篇九」

总则

第一条为加强企业财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《中小企业

财务制度》、新《企业会计准则》及其他相关法律法规，并结合本公司具体情况，

为进一步发挥财务管理工作在公司运营管理和提高经济效益中的功效，特制定本制

度。

第二条财务会计工作必须在加强战略控制和运营执行的基础上，严格执行财

经法纪，旨在提高经济效益、壮大经济实力、全方位提高企业综合管理水平，加速

践行现代企业管理制度。财务管理工作中要贯彻“勤俭办企业”的方针，主体上，

服务于各项战略制度;细节中，勤俭节约、高效务实，在企业经营过程中及时提出

合理化建议，把控运营监控，降低费用消耗、增加积累、灵动筹资、科学投资。

一、财务机构与会计人员

第三条公司设置财务部，并设置主办会计、成本会计和出纳等会计岗位。

第四条财务部的职能：

（一）贯彻执行《会计法》及国家有关各项法规和规章制度；

（二）建立健全财务管理中的各种规章制度，配合企业年度目标任务的制订与分

解，编制并下达企业年度财务计划，编制并上报企业年度财务预算，指导企业各部

门的财务活动。参与经营核算管理，反映、监督财务计划的执行情况，自行检查监

督财务纪律；

（三）积极为经营管理提供服务，向总经理上报各项基于财务筹划的合理化建

议，促进本公司取得更好的经济效益；

（四）负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，

合理控制使用资金；

（五）负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制，制定成本管理和考核办

法，及时探索降低目标成本的途径和方法。

（六）加强与其他各职能部门的沟通和联系，协调部门关系，指导各部门财务数

据填制的规范化、标准化、制度化，解释财务制度中涉及到具体业务部门的操作细

节，提高经营管理效率：

（七）对工商、税务、银行、财政、审计等有关部门深入沟通，配合相关部门的

监督检查工作，主动提供有关资料，如实反映情况；

（八）完成公司交给的其他工作。

第五条主办会计岗位职责：

（一）按照国家相关的会计制度规定，记账、报账，做到手续完备，数字准确，

账目清楚，传递及时；

（二）坚持经济效益原则，定期检查，分析公司财务相关指标的执行情况，挖掘

增收节支潜力，考核资金使用效率，及时向总经理提

（一）贯彻执行《会计法》及国家有关各项法规和规章制度；

（二）建立健全财务管理中的各种规章制度，配合企业年度目标任务的制订与分

解，编制并下达企业年度财务计划，编制并上报企业年度财务预算，指导企业各部

门的财务活动。参与经营核算管理，反映、监督财务计划的执行情况，自行检查监

督财务纪律；

（三）积极为经营管理提供服务，向总经理上报各项基于财务筹划的合理化建

议，促进本公司取得更好的经济效益；

（四）负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，

合理控制使用资金；

（五）负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制，制定成本管理和考核办

法，及时探索降低目标成本的途径和方法。

（六）加强与其他各职能部门的沟通和联系，协调部门关系，指导各部门财务数

据填制的规范化、标准叱、制度化，解释财务制度中涉及到具体'业务部门的操作细

节，提高经营管理效率：

（七）对工商、税务、银行、财政、审计等有关部门深入沟通，配合相关部门的

监督检查工作，主动提供有关资料，如实反映情况；

（八）完成公司交给的其他工作。

第五条主办会计岗位职责：

（一）按照国家相关的会计制度规定，记账、报账，做到手续完备，数字准确，

账目清楚，传递及时；

（二）坚持经济效益原则，定期检查，分析公司财务相关指标的执行情况，挖掘

增收节支潜力，考核资金使用效率，及时向总经理提出合理化建议，做好公司财务

管理工作；

（二）妥善保管凭证、账簿、财务报表和其他会计资料，建立健全财务管理中的

各种规章制度，制定财务计划，参与监督监督财务计划的执行情况。负责企业的财

务管理、资金筹集、调覆和融通，积极与其他各职能部门及有关国家机关的沟通和

联系；

（四）完成上级交办的其他工作。

第六条成本会计岗位职责：

（一）相关成本项目凭证、账簿的编制，如，原材料、产成品等；

（二）进行产品成本分析，编制成本报表，参与项目生产管理；

（三）规范监督公司材料领用情况，复核监督仓库期末盘点，监督相关资产的安

全与完整；

（四）对职责范围内的会计资料的整理、保管，为规范公司成本核算流程，提供

建议方法解决方案；

（五）完成上级交办的其他工作。

第七条出纳岗位职责：

（一）严格执行国务院现行的《现金管理办法》，对本公司现金管理制度提出合

理化建议；

（二）认真执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不得

白条抵库；

（三）建立健全现金出纳的各种账目，严格审核现金收付凭证；

（四）严格执行支票管理制度，编制支票领用登记簿，使用支票须经总经理签字

后，方可生效；

（五）及时与银行沟通，做好对账、报账工作;

（六）配合其他财务人员做好各种账务处理；

（七）完成上级主管交办的其他工作。

第八条建立健全公司内部会计控制制度，加强内部审计工作：

（一）建立健全内部会计控制制度，严格贯彻执行有关内部审计管理制度；

（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项

经济活动及其经济效益：

（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无

误；

（四）审阅公司的财务计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发

现问题，积累证据；

（五）纠正财务工作中的差错弊端，进一步规范公司的经济行为；

（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因，提出改进建议和措施；

（七）完成上级交办的其他工作。