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基本财务报表的编制-现金流量表全部投资现金流量表自有资金现金流量表损益表资产负债表资金来源与运用表全部投资现金流量表主讲教师：吕正辉全部投资现金流量表不分资金来源，以全部投资(包括自有资金和借贷资金等)作为计算基础。不考虑资金的借贷及其偿还等财务条件，即将投入项目的不同来源资金均视为“自有资金”。项目全部投资现金流量表序号年份科目建设期投产期达产期012345…n1现金流入1.1产品销售收入1.2回收固定资产余值1.3回收流动资金2现金流出2.1建设投资2.2流动资金2.3经营成本2.4销售税金及附加2.5所得税3净现金流量(1-2)自有资金现金流量表是从投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算基础，把借款的本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算自有资金财务内部收益率、财务净现值等评价指标，以考察自有资金的盈利能力。自有资金现金流量表项目自有资金现金流量表序号年份科目建设期投产期达产期012345…n1现金流入1.1产品销售收入1.2回收固定资产余值1.3回收流动资金2现金流出2.1自有资金2.2借款本金偿还2.3借款利息支付2.4经营成本2.5销售税金及附加2.6所得税3净现金流量(1-2)损益表损益与利润分配表反映项目计算期内各年的利润总额、所得税和税后利润的分配情况，用以计算投资利润率、投资利税率和资本金利润率等指标。损益表序号年份科目投产期达产期2345…n1产品销售收入2销售税金及附加3总成本费用4利润总额(1-2-3)5所得税6税后净利润(4-5)7盈余公积金8可供分配利润……未分配利润累计未分配利润资产负债表资产负债表综合反映项目计算期内各年年末资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系，以考察项目资产、负债、所有者权益的结构是否合理，用以计算资产负债率、流动比率及速动比率，进行清偿能力和资金流动性分析。资产负债表序号年份科目建设期生产经营期0123…n1资产1.1流动资产总额1.1.1应收账款1.1.2存货1.1.3现金1.1.4累计盈余资金1.2在建工程1.3固定资产净值1.4无形资产及递延资产净值2负债及所有者权益2.1流动负债总额2.1.1应付账款2.1.2短期借款2.2长期负债负债合计2.3所有者权益2.3.1资本金2.3.2资本公积金2.3.3累计盈余公积金资金来源与运用表资金来源与运用表是综合反映一定会计期间内资金来源和运用及其增减变动情况的报表。以考察项目在计算期内各年的资金是否充裕，是否有足够的能力清偿债务。可用于计算借款偿还期等清偿能力指标。资金来源与运用表序号年份科目建设期生产经营期期末余值0123…n1资金来源1.1利润总额1.2折旧与摊销费1.3长期借款1.4短期借款1.5自有资金1.6回收固定资产余值1.7回收流动资金2资金运用2.1固定投资2.2建设期利息2.3流动资金2.4所得税2.5

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