保荐代表人考试《投资银行业务》预测试题

保荐代表人考试《投资银行业务》预测

试题

L某上市公司就并购重组事项于2014年8月由会计师事务所出具盈

利预测报告，该报告载明被收购的乙公司2015年净利润将达到5000

万元，2015年乙公司经审计的净利润为3800万元，若不属于上市公

司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因导致预测金额无法实

现，则应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释,

并向投资者公开道歉的有（）。［2016年5月真题］

I.上市公司董事长、总经理

II.并购重组项目的律师事务所

III.并购重组项目的会计师事务所

IV.并购重组项目的财务顾问

V.并购重组项目盈利预测审核报告的签字会计师

A.I、II、IlkIV、V

B.IIkV

C.I、山、IV、V

D.II、III、IV

E.IkIILIV、V

【答案】：c

【解析】：

《上市公司重大资产重组管理办法》（2019年修订）第59条规定，

重大资产重组实施完毕后，凡因不属于上市公司管理层事前无法获知

且事后无法控制的原因，上市公司所购买资产实现的利润未达到资产

评估报告或者估值报告预测金额的80%,或者实际运营情况与重大资

产重组报告书中管理层讨论与分析部分存在较大差距的，上市公司的

董事长、总经理以及对此承担相应责任的会计师事务所、财务顾问、

资产评估机构、估值机构及其从业人员应当在上市公司披露年度报告

的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉；实现利润未

达到预测金额50%的，中国证监会可以对上市公司、相关机构及其责

任人员采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施。V项,

签字会计师作为应当承担相应责任的会计师事务所从业人员也应在

同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉。

2.根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于持续督导期间

的说法，正确的有（）o

I.首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市

当年剩余时间及其后2个完整会计年度

II.创业板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券

上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度

III.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上

市当年剩余时间及其后3个完整会计年度

IV.主板创业板上市公司发行新股的，持续督导的期间为证券上市当

年剩余时间及其后2个完整会计年度

V.首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导的期间为证券上

市当年剩余时间及其后2个完整会计年度

A.I、II、III

B.II.Ill

C.IILIV、V

D.n、in、iv、v

E.i、n、ni、w、v

【答案】：A

【解析】：

I、II、III、W四项，《证券发行上市保荐业务管理办法》第32条第

1款、第2款规定，首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的

期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度；主板上市公

司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩

余时间及其后1个完整会计年度。

首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当

年剩余时间及其后3个完整会计年度；创业板上市公司发行新股、可

转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2

个完整会计年度。

V项，《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》第59条规

定，首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导的期间为证券上

市当年剩余时间及其后3个完整会计年度。交易所可以对保荐人持续

督导内容、履责要求、发行人通知报告事项等作出规定。

3.以下属于免于提交豁免申请，直接办理股份转让和过户手续的情形

的有（）。［2013年6月真题］

A.增持上市公司股份，成为第一大股东，持股比例为18%,准备继续

增持

B.控股股东持股比例超过50%,再增持5%的股份，不影响该公司的

上市地位

C.因上市公司向特定股东回购股份减少股本导致投资者持股比例超

过30%

D.经国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转导致投资者在一

个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30%

【答案】：B

【解析】：

根据《上市公司收购管理办法》（2014年修订）第63条第2款第3

项规定，B项情形可以免于提交豁免申请，直接办理股份转让和过户

登记手续。A项不属于强制要约的情形，不需要进行要约收购；CD

两项属于适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份的情形。

4.发行公司债券的承销机构应当从以下（）平台或系统调查发行人

的控股股东及实际控制人的诚信状况。

I.中国证监会证券期货市场失信信息公开查询平台

II.中国人民银行征信系统

III.全国企业信用信息公示系统

IV.国家税务总局重大税收违法案件信息公布栏

V.最高人民法院失信被执行人信息查询平台

A.I、II

B.I、HI、IV

C.I、III、V

D.IILIV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】：E

【解析】：

《关于发布公司债券承销业务自律规则的通知》（中证协发（2015）

199号）第10条第1项规定，承销机构应当调查发行人的控股股东

及实际控制人的基本情况（包括中国证监会证券期货市场失信信息公

开查询平台、中国人民银行征信系统、全国企业信用信息公示系统、

国家税务总局的重大税收违法案件信息公布栏、最高人民法院失信被

执行人信息查询平台显示的该控股股东或实际控制人的诚信状况）及

变更情况。

5.关于非货币性资产交换，以下说法不正确的有（）o[2015年9月

真题]

I.应收账款属于非货币性资产

II.预付账款属于非货币性资产

III.甲公司以420万元的持有至到期债券投资与乙公司公允价值为

400万元的无形资产进行交换，乙公司支付补价20万元，该事项属

于非货币性资产交换

IV.丙公司以公允价值75万元的电子设备换取一辆小汽车，同时支

付补价25万元

V.乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司100%的

股权，与丙公司的股东交换其持有的丙公司60%的股权，该项交易属

于非货币性资产交换

A.IILIV

B.II、III、IV、V

C.I、III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

【答案】：c

【解:

I、in两项，应收账款和准备持有至到期的债券投资属于货币性资产。

IV项，补价25万元占比总的交换金额100万元，刚好等于25%,属

于货币性资产交换。V项，在企业合并、债务重组中取得的非货币性

资产，其成本确定分别适用《企业会计准则第20号一一企业合并》

和《企业会计准则第12号一一债务重组》，不属于非货币性资产交换。

6.上市公司拟于2017年6月20日召开股东大会，下列关于临时提案

的说法，正确的有（）o

I.股东王某持有4.8%股份，于2017年6月9日向董事会提出临时

提案，董事会接受了该临时提案并于当天发出股东大会补充通知

II.控股股东李某持有35%股份，并担任董事长。在股东大会召开当

天向董事会提出了临时提案，董事会将该临时提案提交股东大会并作

出决议

III.股东陈某持有1%股份，股东赵某持有2%股份，陈某和赵某于

2017年6月5日联合向董事会提出临时提案，董事会以二人所持股

份比例未达到法定要求为由拒绝了该临时提案

IV.董事会在股东大会通知发布后，因临时增加审议一个事项，于

2017年6月7日发出股东大会补充通知，将该事项作为临时提案提

交股东大会

V.在股东大会上因各股东对一项议案争持不下，持有12%股份的股

东刘某，提出了一个替代议案作为临时提案，股东大会对该替代议案

进行审议并作出了决议

A.I

B.I、II

C.IkIV

D.IKIII、IV

E.IILV

【答案】：A

【解析】：

《上市公司章程指引》（2019年修订）第53条规定，公司召开股东

大会，董事会、监事会以及单独或者合并持有公司3%以上股份的股

东，有权向公司提出提案。

单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，可以在股东大会召开10

日前提出临时提案并书面提交召集人。召集人应当在收到提案后2日

内发出股东大会补充通知，公告临时提案的内容。

除前款规定的情形外，召集人在发出股东大会通知公告后，不得修改

股东大会通知中已列明的提案或增加新的提案。

股东大会通知中未列明或不符合本章程第52条规定的提案，股东大

会不得进行表决并作出决议。

.以下属于职工薪酬的有（）年月真题]

70[20146

A.支付给职工遗属的福利

B.支付给劳务中介派遣员工的福利

C.支付给临时工子女的福利

D,支付给职工配偶的慰问金

E.临时职工薪酬

【答案】：A|B|C|D|E

【解析】：

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的

各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退

福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、

已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工，是指

与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括

虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。未与企业订立劳

动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类

似的人员，也属于职工的范畴，包括通过企业与劳务中介公司签订用

工合同而向企业提供服务的人员。

8.禁止证券公司及其从业人员从事下列（）损害客户利益的欺诈行

为。［2013年6月真题］

A.违背客户的委托为其买卖证券

B.不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件

C.挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金

D.未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖

证券

E.为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖

【答案】:A|B|C|D|E

【解析】：

《证券法》第79条规定，禁止证券公司及其从业人员从事下列损害

客户利益的欺诈行为：①违背客户的委托为其买卖证券；②不在规定

时间内向客户提供交易的书面确认文件；③挪用客户所委托买卖的证

券或者客户账户上的资金;④未经客户的委托，擅自为客户买卖证券,

或者假借客户的名义买卖证券；⑤为牟取佣金收入，诱使客户进行不

必要的证券买卖；⑥利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假

或者误导投资者的信息；⑦其他违背客户真实意思表示，损害客户利

益的行为。欺诈客户行为给客户造成损失的，行为人应当依法承担赔

偿责任。

9.甲公司是上市公司，以下与甲是一致行动人的有（）o[2014年12

月真题]

A.甲的员工李某的弟弟

B.持有甲30%股份的某自然人

C.为甲提供融资安排的某信托公司

D.与甲公司联营的乙公司

【答案】：B|D

【解析】：

根据《上市公司收购管理办法》（2014年修订）第83条第2款，B

项，持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司

股份的，构成一致行动人；D项，投资者之间存在合伙、合作、联营

等其他经济利益关系的，构成一致行动人。C项，银行以外的其他法

人、其他组织和自然人为投资者取得相关股份提供融资安排的（注意

要为本次取得股份才行），构成一致行动人。

10.某企业于2016年1月1日从银行取得一笔专门借款1000万元用

于固定资产建造，年利率12%,该固定资产建造在2016年度发生的

资产支出如下：4月1日支出100万、7月1日支出200万、9月1

日支出200万，余额资金月收益率为0.2%。假设不考虑其他因素，

2016年度应予资本化的借款费用是（）万元。

A.120

B.77.8

C.100

D.99.8

【答案】：B

【解析】：

借款费用必须同时满足以下三点才能开始资本化：①资产支出已经发

生；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可使用或者可销售状

态所必要的购建或者生产活动已经开始。题中，2016年4月1日才

开始发生资本支出，所以资本化开始的时点应该是2016年4月1日。

因此：在资本化期间利息费用总额=1000X12%X9+12=90（万元）;

闲置资金收益=900X0.2%X3+700义0.2%义2+500义0.2%义4=

12.2（万元）;2016年应予资本化的借款费用=90-12.2=77.8（万元）。

1L关于资产负债表的列报，下列说法正确的有（）0[2014年6月真

题]

A.造船企业制造的用于出售的大型船只，该船只制造期限已超过1

年，应在流动资产中列示

B.在资产负债表日之前因违反了长期借款协议，导致银行可随时要求

清偿的负债，应当归类为流动负债

C.交易性金融资产只能在流动资产中列示

D.在资产负债表日起一年内到期的负债，虽然企业不能自主的将清偿

义务展期，但在资产负债表日后财务报告批准报出日前签订了展期1

年的协议，该负债应在非流动负债中列示

【答案】：A|B

【解析】：

A项，正常营业周期通常短于1年，因生产周期较长等导致正常营业

周期长于1年的，尽管相关资产往往超过1年才变现、出售或耗用，

仍应当划分为流动资产。B项属于“流动负债”中企业无权自主的将

清偿推迟至资产负债表日后一年以上的负债。C项，并非所有交易性

金融资产均为流动资产，如自报告期日起超过12个月到期且预期持

有超过12个月的衍生工具应当划分为非流动资产或非流动负债。D

项，对于在资产负债表日起一年内到期的负债，企业预计不能自主地

将清偿义务展期的，即使在资产负债表日后、财务报表批准报出日前

签订了重新安排清偿计划协议，该项负债仍应归类为流动负债。

12.发行人持有、控制保荐机构的股份超过（）的，保荐机构在推荐

发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职

责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。

A.5%

B.6%

C.7%

D.8%

【答案】：C

【解析】：

《证券发行上市保荐业务管理办法》（2017年修订）第39条规定，

保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份

合计超过7%,或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保

荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共

同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。

13.根据《证券市场资信评级机构评级业务实施细则（试行）》，说法

正确的有（）o

I.首次评级时，评级项目组对评级对象的现场考察与访谈时间不得

少于3个工作日

II.评级对象对评级结果存在异议的，可以在10个工作日内向信用

评级委员会提出复评申请，信用评级委员会应当受理其申请

III.评级对象、受评证券存续期期间，证券评级机构应当在受评级机

构或受评级证券发行人发布年度报告后3个月内出具一次定期跟踪

评级报告

IV.对于一年期内的固定收益类产品，证券评级机构应当在正式发行

后第6个月发布定期跟踪评级报告

V.证券评级机构应当保留评级过程中的相关资料并存档备查，相关

资料的保存期限不得少于10年

A.II、m

B.IV、v

c.I、n、iii

D.IKin、iv

E.IlhIV、v

【答案】：B

【解析】：

I项，《证券市场资信评级机构评级业务实施细则（试行）》第16条

规定，首次评级时，评级项目组对评级对象的现场考察与访谈时间不

得少于2个工作日。跟踪评级时，证券评级机构可自行决定是否进行

现场考察与访谈。不进行现场考察和访谈的，证券评级机构应当采取

有效方式获取跟踪评级所需的必要信息。

II项，第37条规定，在正式发送评级报告前，证券评级机构应当先

以书面形式向委托方和评级对象告知评级结果。委托方或评级对象对

评级结果存在异议，并提供可能对评级结果产生影响的补充资料的，

评级对象可以在5个工作日内向信用评级委员会提出复评申请，信用

评级委员会应当受理其申请。

IILIV两项，第42条规定，评级对象、受评证券存续期期间，证券

评级机构应当在受评级机构或受评级证券发行人发布年度报告后2

个月内出具一次定期跟踪评级报告，且定期跟踪评级报告应当与前次

评级报告保持连贯，另有规定的除外。对于一年期内的固定收益类产

品，证券评级机构应当在正式发行后第6个月发布定期跟踪评级报

告，另有规定的除外。

V项，第68条规定，证券评级机构应当保留评级过程中的相关资料

并存档备查，相关资料的保存期限不得少于10年。

14.根据《上市公司收购管理办法》，下列不属于简式权益变动报告书

应当披露的内容的是（）o

A.是否有意在未来12个月内继续增加其在上市公司中拥有的权益

B.拥有权益的股份达到或者超过上市公司已发行股份的5%或者拥有

权益的股份增减变化达到5%的时间及方式

C.严重的证券市场失信行为

D.上市公司的名称、股票的种类、数量和比例

E.权益变动事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易买

卖该公司股票的简要情况

【答案】：c

【解析】：

《上市公司收购管理办法》（2020年修订）第16条规定，投资者及

其一致行动人不是上市公司的第一大股东或者实际控制人，其拥有权

益的股份达到或者超过该公司已发行股份的5%,但未达到20%的，

应当编制包括下列内容的简式权益变动报告书：①投资者及其一致行

动人的姓名、住所；投资者及其一致行动人为法人的，其名称、注册

地及法定代表人；②持股目的，是否有意在未来12个月内继续增加

其在上市公司中拥有的权益；③上市公司的名称、股票的种类、数量、

比例；④在上市公司中拥有权益的股份达到或者超过上市公司已发行

股份的5%或者拥有权益的股份增减变化达到5%的时间及方式、增持

股份的资金来源；⑤在上市公司中拥有权益的股份变动的时间及方

式；⑥权益变动事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易

买卖该公司股票的简要情况；⑦中国证监会、证券交易所要求披露的

其他内容。

15.某创业板上市公司拟非公开发行股票，根据《创业板上市公司证

券发行管理暂行办法》必须符合的发行条件有（）o

I.最近二年盈利，净利润以扣除非经营性损益前后孰低者为计算依

据

II.最近二年按照上市公司章程的规定实施现金分红

III.最近一期末资产负债率高于百分之四十五

IV.最近三十六个月内没有因违反规章受到中国证监会的行政处罚的

情形

V.前次募集资金基本使用完毕，且使用进度和效果与披露情况基本

一致

A.IKIII

B.II、IV、V

c.I、n、in、w、v

D.i、IkMv

E.w、v

【答案】：D

【解析】：

根据《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》（2014年修订）具体

分析如下：

I、II、III三项，第9条规定，上市公司发行证券，应当符合《证券

法》规定的条件，并且符合以下规定：

①最近二年盈利，净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依

据；

②会计基础工作规范，经营成果真实。内部控制制度健全且被有效执

行，能够合理保证公司财务报告的可靠性、生产经营的合法性，以及

营运的效率与效果；

③最近二年按照上市公司章程的规定实施现金分红；

④最近三年及一期财务报表未被注册会计师出具否定意见或者无法

表示意见的审计报告；被注册会计师出具保留意见或者带强调事项段

的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对上市公司无重大不利影响

或者在发行前重大不利影响已经消除；

⑤最近一期末资产负债率高于45%,但上市公司非公开发行股票的除

外；

⑥上市公司与控股股东或者实际控制人的人员、资产、财务分开，机

构、业务独立，能够自主经营管理。上市公司最近12个月内不存在

违规对外提供担保或者资金被上市公司控股股东、实际控制人及其控

制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形。

IV项，根据第10条第3项，上市公司最近36个月内因违反法律、行

政法规、规章受到行政处罚且情节严重，或者受到刑事处罚，或者因

违反证券法律、行政法规、规章受到中国证监会的行政处罚；最近

12个月内受到证券交易所的公开谴责；因涉嫌犯罪被司法机关立案

侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查的，不得发行证券。

V项，第11条规定，上市公司募集资金使用应当符合下列规定：

①前次募集资金基本使用完毕，且使用进度和效果与披露情况基本一

致；

②本次募集资金用途符合国家产业政策和法律、行政法规的规定；

③除金融类企业外，本次募集资金使用不得为持有交易性金融资产和

可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资，不得直接

或者间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司；

④本次募集资金投资实施后，不会与控股股东、实际控制人产生同业

竞争或者影响公司生产经营的独立性。

16.根据环境保护部《关于改革调整上市环保核查工作制度的通知》

的规定，以下关于上市公司环保核查的说法正确的有（）。［2015年

9月真题］

I.自通知发布之日起，环境保护部停止受理及开展上市环保核查，

环境保护部已印发的关于上市环保核查的相关文件予以废止，其他文

件中关于上市环保核查的要求继续执行

II.自通知发布之日起环境保护部停止受理及开展上市环保核查，但

地方各级环保部门可继续受理及开展上市环保核查工作，对辖区企业

进行环保核查

III.各级环保部门不应再对各类企业开展任何形式的环保核查，不得

再为各类企业出具环保守法证明等任何形式的类似文件

IV.保荐机构和投资人可以依据政府、企业公开的环境信息以及第三

方评估等信息，对上市企业环境表现进行评估

A.IV

B.IIkIV

c.i、in、iv

D.n、ni

【答案】：B

【解析】：

I项，《关于改革调整上市环保核查工作制度的通知》（环发（2014）

149号）第1条规定，自本通知发布之日起，环境保护部停止受理及

开展上市环保核查，环境保护部已印发的关于上市环保核查的相关文

件予以废止，其他文件中关于上市环保核查的要求不再执行。对本通

知印发前已经受理的核查申请，环境保护部将函复申请核查公司，提

出环保持续改进要求。

II项，第2条规定，地方各级环保部门也应自本通知发布之日起，停

止受理及开展上市环保核查工作，并尽快调整本行政区内上市环保核

查相关规定，做好制度调整前后相关工作衔接，尽量减少对企业上市、

融资的影响。

IILIV两项，第5条规定，加大对企业环境监管信息公开力度。各级

环保部门应参照国控重点污染源环境监管信息公开要求，加大对上市

公司环境信息公开力度，方便公众查询和监督。根据减少行政干预、

市场主体负责原则，各级环保部门不应再对各类企业开展任何形式的

环保核查，不得再为各类企业出具环保守法证明等任何形式的类似文

件。保荐机构和投资人可以依据政府、企业公开的环境信息以及第三

方评估等信息，对上市企业环境表现进行评估。

17.根据《公司债券受托管理人执业行为准则》，下列关于公开发行公

司债券的受托管理人的说法，正确的是（）o

A.为本次发行提供担保的机构可以担任本次债券发行的受托管理人

B.受托管理人应当妥善保管其履行受托管理事务的所有文件档案及

电子资料，保管时间不得少于债券到期之日或本息全部清偿后10年

C.受托管理人应当在每年4月30日前向市场公告一年度的受托管理

事务报告

D.发行人不能偿还债务时，受托管理人可以接受全部或部分债券持有

人的委托、以自己名义代表债券持有人提起民事诉讼、参与重组或者

破产的法律程序

【答案】：D

【解析】：

A项，《公司债券受托管理人执业行为准则》第7条第2款规定，为

本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人。自行

销售的发行人不得担任本次债券发行的受托管理人。

B项，第30条规定，受托管理人应当妥善保管其履行受托管理事务

的所有文件档案及电子资料，包括但不限于受托协议、债券持有人会

议规则、受托管理工作底稿、与增信措施有关的权利证明（如有），

保管时间不得少于债券到期之日或本息全部清偿后5年。

C项，第16条第1款规定，受托管理人应当建立对发行人的定期跟

踪机制，监督发行人对公司债券募集说明书所约定义务的执行情况，

并在每年6月30日前向市场公告上一年度的受托管理事务报告。

D项，第21条规定，发行人不能偿还债务时，受托管理人应当督促

发行人、增信机构和其他具有偿付义务的机构等落实相应的偿债措

施，并可以接受全部或部分债券持有人的委托，以自己名义代表债券

持有人提起民事诉讼、参与重组或者破产的法律程序。

18.根据《上市公司收购管理办法》，不考虑其他因素，下列情形为拥

有上市公司控制权的有（）o

I.投资者为上市公司持股30%的股东

II.投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会

必以上成员选任

III.投资者依其可实际支配上市公司股份表决权足以对公司董事会的

决议产生重大影响

IV.投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大

会的决议产生重大影响

A.I

B.IV

C.II、IV

D.IlhIV

E.II、IILIV

【答案】：B

【解析】：

《上市公司收购管理办法》（2014年修订）第84条规定，有下列情

形之一的，为拥有上市公司控制权：①投资者为上市公司持股50%以

上的控股股东；②投资者可以实际支配上市公司股份表决权超过

30%；③投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事

会半数以上成员选任；④投资者依其可实际支配的上市公司股份表决

权足以对公司股东大会的决议产生重大影响；⑤中国证监会认定的其

他情形。

19.发行企业债券，发行人资产应当符合一定的条件，下列说法正确

的是（）o

A.对政府及其有关部门的应收账款、其他应收款、长期应收款合计超

过净资产规模40%的企业，不予核准发债

B.申请发债城投企业，对其持有的公立学校、公立医院、公园等资产,

在计算发债规模时，视其经营情况是否考虑从净资产中扣除

C.对资产负债率超过80%的，不予核准发债

D.有限责任公司发行企业债券，净资产不低于6000万元

【答案】：D

【解析】：

A项，《关于试行全面加强企业债券风险防范的若干意见的函》第6

条规定，重点审核申请发展企业应收款项情况。对政府及其有关部门

的应收账款、其他应收款、长期应收款合计超过净资产规模40%的企

业，要重点进行关注。对企业应收账款、其他应收款、长期应收款以

及在建工程等科目进行详细的分析，风险较大、政府有关部门违规调

用资金或未履约付款等情况严重的，且上述科目设计金额合计超过净

资产60%的，不予受理企业债券发行申请。

B项，《关于试行全面加强企业债券风险防范的若干意见的函》第3

条规定，重点审核申请发债企业资产构成和利润等财务指标的真实

性。申请发债城投企业，不得注入公立学校、公立医院、公园、事业

单位资产等公益性资产，对于已将上述资产注入城投企业的，在计算

发债规模时，必须从净资产中予以扣除。

C项，《关于试行全面加强企业债券风险防范的若干意见的函》第7

条规定，区分债务风险安排担保措施。资产负债率超过85%,债务负

担沉重，偿债风险较大的企业，不予核准发债，主体信用级别达到

AAA的，经研究可适当放宽要求。

D项，《证券法》第16条规定，公开发行公司债券的，股份有限公司

的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人

民币6000万元。

20.企业以预期信用损失为基础，进行减值会计处理的金融工具有

()。

I.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

II.租赁应收款

III.收入准则定义的合同资产

IV.企业做出的贷款承诺(以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负责除外)

V.以摊余成本计量的金融资产

A.I、II、V

B.n、in、w

c.i、n、in、iv

D.IkIILMv

E.i、n、III、w、v

【答案】：D

【解析】：

【说明】非常抱歉，本题没有提供详解。

21.下列在上市公司控股股东处任职的人可以在上市公司担任高级管

理人员的是（）。

A.控股股东投资部员工

B.控股股东财务经理

C.控股股东董事

D.控股股东总经理

【答案】：C

【解析】：

《上市公司章程指引》（2019年修订）第126条规定，在公司控股股

东单位担任除董事、监事以外其他职务的人员，不得担任公司的高级

管理人员。

.以下应纳入上市公司年度合并报表范围的有（）

22A20130[2014

年6月真题]

A.甲公司由自然人李某向A公司借款出资设立，李某持有全部股权,

A公司与李某约定，甲公司全部经营管理决策由A公司决定，A公司

享有全部经营收益并承担风险

B.乙公司由A公司与自然人张某出资设立，A公司、张某分别持股

60%、40%,双方约定，乙公司由张某负责主要生产经营决策，每年

向A公司提供200万元投资回报

C.丙公司为A公司持股51%并控制的境外公司，由于受到所在国外汇

管制，丙公司向A公司支付分红及其他资金调度均受到限制

D.丁公司为A公司的全资子公司，由于资不抵债，在2013年5月被

法院宣告进入破产程序

【答案】：A|C

【解析】：

AB两项，合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。如

果投资方具备以下所有的要素，则投资方能够控制被投资方：①拥有

对被投资方的权力；②通过参与被投资方的相关活动而享有可变回

报；③有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。CD两项，不

论子公司向母公司转移资金能力是否受到严格限制，只要是能够被母

公司施加控制的，都应纳入合并范围。但是，已宣告被清理整顿的或

已宣告破产的原子公司，不再是母公司的子公司，不纳入合并财务报

表范围。

23.下列不属于发行保荐书必备内容的是（）。

A.保荐机构内部审核程序简介及内核意见

B.逐项说明本次发行是否符合中国证监会的有关规定

C.对发行人发展前景的评价

D.保荐机构与发行人的关联关系

E.对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排

【答案】：E

【解析】：

《证券发行上市保荐业务管理办法》第27条规定，保荐机构推荐发

行人发行证券，应当向中国证监会提交发行保荐书、保荐代表人专项

授权书以及中国证监会要求的其他与保荐业务有关的文件。发行保荐

书应当包括下列内容：①逐项说明本次发行是否符合《公司法》《证

券法》规定的发行条件和程序；②逐项说明本次发行是否符合中国证

监会的有关规定，并载明得出每项结论的查证过程及事实依据；③发

行人存在的主要风险；④对发行人发展前景的评价；⑤保荐机构内部

审核程序简介及内核意见；⑥保荐机构与发行人的关联关系；⑦相关

承诺事项；⑧中国证监会要求的其他事项。E项属于上市保荐书的必

备内容。

24.某上市公司最近一期经审计的总资产为5亿元，净资产为3亿元,

最近一年营业收入为5亿元，利润为3000万元。按交易所股票上市

规则，应当提交股东大会审议的是（）。

A.公司拟以1亿元现金向国土部门通过出让方式取得某地块50年使

用权

B.公司拟按5000万元价格向非关联方收购某公司100%股权，该标的

公司最近一年营业收入8000万元，净利润为500万元

C.公司拟向非关联方提供500万元的半年期委托贷款

D.公司按1亿元价格挂牌出让账面价值7000万元的某下属参股子公

司15%股权，该子公司最近一年营业收入为5亿元，净利润为1亿元

【答案】：D

【解析】：

《上海证券交易所股票上市规则》（2019年修订）第9.3条规定，上

市公司发生的交易（提供担保、受赠现金资产、单纯减免上市公司义

务的债务除外）达到下列标准之一的，除应当及时披露外，还应当提

交股东大会审议：

①交易涉及的资产总额（同时存在账面值和评估值的，以高者为准）

占上市公司最近一期经审计总资产的50%以上；

②交易的成交金额（包括承担的债务和费用）占上市公司最近一期经

审计净资产的50%以上，且绝对金额超过5000万元；

③交易产生的利润占上市公司最近一个会计年度经审计净利润的

50%以上，且绝对金额超过500万元；

④交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的营业收入占上市公

司最近一个会计年度经审计营业收入的50%以上，且绝对金额超过

5000万元；

⑤交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的净利润占上市公司

最近一个会计年度经审计净利润的50%以上，且绝对金额超过500万

713©

上述指标涉及的数据如为负值，取绝对值计算。

《深圳证券交易所股票上市规则》（2019年修订）第9.3条规定，上

市公司发生的交易（上市公司受赠现金资产除外）达到下列标准之一

的，上市公司除应当及时披露外，还应当提交股东大会审议：

①交易涉及的资产总额占上市公司最近一期经审计总资产的50%以

上，该交易涉及的资产总额同时存在账面值和评估值的，以较高者作

为计算数据；

②交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的营业收入占上市公

司最近一个会计年度经审计营业收入的50%以上，且绝对金额超过

5000万元；

③交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的净利润占上市公司

最近一个会计年度经审计净利润的50%以上，且绝对金额超过500万

元；

④交易的成交金额（含承担债务和费用）占上市公司最近一期经审计

净资产的50%以上，且绝对金额超过5000万元；

⑤交易产生的利润占上市公司最近一个会计年度经审计净利润的

50%以上，且绝对金额超过500万元。

上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。

【拓展】股东大会是公司的权力机构，依法行使下列职权：

①决定公司的经营方针和投资计划；

②选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事

的报酬事项；

③审议批准董事会的报告；

④审议批准监事会报告；

⑤审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；

⑥审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；

⑦对公司增加或者减少注册资本作出决议；

⑧对发行公司债券作出决议；

⑨对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；

⑩修改公司章程；

刨公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；

⑫审议批准《章程指引》第41条规定的担保事项；

⑬审议公司在1年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总

资产30%的事项；

⑭审议批准变更募集资金用途事项；

⑮审议股权激励计划；

⑯审议法律、行政法规、部门规章或公司章程规定应当由股东大会决

定的其他事项。

25,下列关于企业债券的说法正确的有（）o

I.项目收益债券可以以招标或薄记建档形式公开发行，也可以面向

机构投资者非公开发行

II.发行人公开发行项目收益债券，债券发行规模不受公司净资产

40%的限制

III.发行项目收益债券募集的资金，只能用于该项目建设、运营或设

备购置，不得置换与项目有关的其他债务，但偿还已使用的超过项目

融资安排约定规模的银行贷款除外

IV.城市停车场建设专项债券募集资金可用于房地产开发、城市基础

设施建设项目中配套建设的城市停车场项目

V.主体信用评级AA且运营情况较好的绿色债券，可使用募集资金

置换由在建绿色项目产生的高成本债务

A.I、II、III

B.i、in、iv

c.ii>ni、v

D.i、n、in、iv

E.II、in、w、v

【答案】：B

【解析】：

I项，《项目收益债券管理暂行办法》（发改办财金12015）2010号）

第4条规定，项目收益债券可以以招标或簿记建档形式公开发行，也

可以面向机构投资者非公开发行。

II项，企业发行债券余额不得超过其净资产的40%。项目收益债券也

受此限制。

in项，《项目收益债券管理暂行办法》第3条规定，发行项目收益债

券募集的资金，只能用于该项目建设、运营或设备购置，不得置换项

目资本金或偿还与项目有关的其他债务，但偿还已使用的超过项目融

资安排约定规模的银行贷款除外。

W项，根据《城市停车场建设专项债券发行指引》（发改办财金（2015）

818号），在偿债保障措施较为完善的基础上，企业申请发行城市停

车场建设专项债券，可适当放宽企业债券现行审核政策及《关于全面

加强企业债券风险防范的若干意见》中规定的部分准入条件。债券募

集资金可用于房地产开发、城市基础设施建设项目（以下简称“主体

项目”）中配套建设的城市停车场项目，具体投资规模可由主体项目

审批部门根据主体项目可行性研究报告内容出具专项意见核定。

V项，根据《绿色债券发行指引》（发改办财金（2015）3504号），

支持绿色债券发行主体利用债券资金优化债务结构。在偿债保障措施

完善的情况下，允许企业使用不超过50%的债券募集资金用于偿还银

行贷款和补充营运资金。主体信用评级AA+且运营情况较好的发行

主体，可使用募集资金置换由在建绿色项目产生的高成本债务。

26.下列各项因素中，通常影响注册会计师是否实施函证决策的有

（）o

I.评估的整体层面的重大错报风险

II.被审计单位管理层的配合程度

III.函证信息与特定认定的相关性

IV.被询证者的客观性

V.实施除函证以外的其他审计程序

A.I、II、IV、V

B.I、IKIII

c.i、n、in、w、v

D.III、w、v

E.IkIILw、v

【答案】：D

【解:

注册会计师应当确定是否有必要实施函证以获取认定层次的充分、适

当的审计证据。在作出决策时，注册会计师应当考虑以下三个要素：

①评估的认定层次重大错报风险；②函证程序针对的认定；③实施除

函证以外的其他审计程序。除上述三个因素外，注册会计师还可以考

虑下列因素以确定是否选择函证程序作为实质性程序：①被询证者对

函证事项的了解；②预期被询证者回复询证函的能力或意愿；③预期

被询证者的客观性。

27.甲公司为深交所主板上市公司，李某系甲公司的实际控制人，乙

公司系李某控制的一家企业。甲公司非公开发行股票，以下认购对象

中，其认购的股份需锁定36个月的有（）o[2016年5月真题]

I.李某

II.通过认购本次非公开发行股票，成为甲公司实际控制人的王某

III.甲公司拟引进的境外战略投资者

IV.甲公司设立的员工持股计划

V.乙公司

VI.甲公司拟引进的境内战略投资者

A.I、II、III、IV

B.II、HI、V、VI

C.IILIV、V、VI

D.ii、in、Mv、vi

E.i、ii、m、w、v、vi

【答案】：E

【解析】：

《上市公司非公开发行股票实施细则》（2017年修订）第9条规定，

发行对象属于下列情形之一的，具体发行对象及其定价原则应当由上

市公司董事会的非公开发行股票决议确定，并经股东大会批准；认购

的股份自发行结束之日起36个月内不得转让：①上市公司的控股股

东、实际控制人或其控制的关联人；②通过认购本次发行的股份取得

上市公司实际控制权的投资者；③董事会拟引入的境内外战略投资

者。根据《关于上市公司实施员工持股计划试点的指导意见》（证监

会公告（2014）33号），上市公司每期员工持股计划的持股期限不得

低于12个月，以非公开发行方式实施员工持股计划的，持股期限不

得低于36个月，自上市公司公告标的股票过户至本期持股计划名下

时起算。

28.企业的销售量对利润的敏感系数为5,当产能达到100%时单价为

40元，变动成本率为50%o如果产能下降至60%,为了保持盈亏平

衡，产品价格要调整至（）元。［2015年9月真题］

A.35

B.45

C.50

D.60

【答案】：C

【解析】：

假设当产能达到100%时，产量为Qo销售量对利润的敏感系数，当

产量下降至盈亏临界点时EBIT=O,AEBIT=O-EBIT=-EBIT,所以

DOL=-l/[（Q0-Q）/Q]=5,所以Q=l.25Q0。当价格为40元时，

贝I」F=40X（1-50%）Q=20Q,假设价格调整为P,则F=20Q=20

X1.25Q0=0.5PXQ0,所以P=50。

29.根据企业会计准则的规定，下列不属于关联方的是（）o[2013年

6月真题]

A.同时受国资委控制的两个企业，无其他控制、共同控制重大影响关

系

B.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户

C.与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和

机构

D.企业设立的企业年金基金

【答案】:A|B|C

【解析】：

A项，仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关

联方。BC两项，仅与企业存在下列关系的各方，不构成企业的关联

方：①与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部

门和机构；②与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客

户、供应商、特许商、经销商或代理商；③与该企业共同控制合营企

业的合营者。

30.根据《科创板首次公开发行股票承销业务规范》，下列关于科创板

公司首次公开发行股票投资价值研究报告的说法，正确的有（）。

I.投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值的行业状况与发展

前景进行分析与预测

II.投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值的公司状况进行分

析

III.撰写投资价值研究报告应当制作发行人的盈利预测模型

W.投资价值研究报告应当分别提供至少两种估值方法作为参考

V.投资价值研究报告应当合理给出发行人本次公开发行股票后整体

市值区间以及在假设采用超额配售选择权的情况下的每股估值区间

A.I、II、IlkV

B.i、ii、in、iv

c.I、IV、V

D.II、III、MV

E.I、II、III、IV、V

【答案】：B

【解析】：

I项，《科创板首次公开发行股票承销业务规范》（中证协发[2019]148

号）第51条规定，投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值的

行业状况与发展前景进行分析与预测，可以包括：发行人所属行业分

类、行业的生命周期分析及其对发行人发展前景的影响、行业供给需

求分析、行业竞争分析、行业主要政策分析、行业的发展前景预测以

及证券分析师认为行业层面其他的重要因素。

H项，第52条规定，投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值

的公司状况进行分析，可以包括：公司治理的分析与评价、公司战略

的分析与评价、经营管理的分析与评价、研发技术的分析与评价、财

务状况的分析与评价、募集资金投资项目分析以及证券分析师认为发

行人层面其他的重要因素。公司分析必须建立在行业分析的基础上进

行。

III项，第53条规定，撰写投资价值研究报告应当制作发行人的盈利

预测模型，包括但不限于资产负债表、利润表以及现金流量表三张报

表的完整预测以及其他为完成预测而需要制作的辅助报表，从而预测

公司未来的资产负债、利润和现金流量的相对完整的财务状况。在进

行盈利预测前，证券分析师应当明确盈利预测的假设条件。盈利预测

应谨慎、合理。

IV、V两项，第56条第1款规定，投资价值研究报告应当分别提供

至少两种估值方法作为参考，合理给出发行人本次公开发行股票后整

体市值区间以及在假设不采用超额配售选择权的情况下的每股估值

区间。

31.根据《上市公司证券发行管理办法》及《创业板上市公司证券发

行管理暂行办法》，关于发行价格的说法正确的是（）o

I.向不特定对象公开募集股份，发行价格应不低于公告招股意向书

前二十个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价

II.发行可转债，转股价格应当低于募集说明书公告日前二十个交易

日该公司股票交易均价或前一交易日的均价

III.主板上市公司非公开发行股票，发行价格不低于董事会决议公告

日或发行期首日前二十个交易日股票均价的百分之九十

IV.创业板上市公司非公开发行股票，发行价格不低于发行期首日前

二十个交易日公司股票均价的百分之九十的，本次发行股份自发行结

束之日起十二个月内不得上市交易

V.创业板上市公司非公开发行股票，发行价格低于发行期首日前一

个交易日公司股票交易均价的百分之九十，本次发行股份自发行结束

之日起十二个月内不得上市交易

A.I

B.I、II

c.n、in

D.I、IV

E.MV

【答案】：A

【解析】：

I项，《上市公司证券发行管理办法》第13条第3项规定，向不特定

对象公开募集股份（简称“增发”）的，其发行价格应不低于公告招

股意向书前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价。

II项，《上市公司证券发行管理办法》第22条规定，转股价格应不低

于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前一交易

日的均价。[注意不是“或”]

III项，《上市公司证券发行管理办法》第38条规定，上市公司非公开

发行股票，应当符合下列规定：①发行价格不低于定价基准日前20

个交易日公司股票均价的90%；②本次发行的股份自发行结束之日

起，12个月内不得转让；控股股东、实际控制人及其控制的企业认

购的股份，36个月内不得转让；③募集资金使用符合本办法第10条

的规定；④本次发行将导致上市公司控制权发生变化的，还应当符合

中国证监会的其他规定。

《上市公司非公开发行股票实施细则》（2017年修订）第7条规定，

称“定价基准日”，是指计算发行底价的基准日。定价基准日为本次

非公开发行股票发行期的首日。上市公司应按不低于该发行底价的价

格发行股票。

IV、V两项，《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》第16条规定,

上市公司非公开发行股票确定发行价格和持股期限，应当符合下列规

定：①发行价格不低于发行期首日前一个交易日公司股票均价的，本

次发行股份自发行结束之日起可上市交易；②发行价格低于发行期首

日前20个交易日公司股票均价但不低于90%,或者发行价格低于发

行期首日前一个交易日公司股票均价但不低于90%的，本次发行股份

自发行结束之日起12个月内不得上市交易；③上市公司控股股东、

实际控制人或者其控制的关联方以及董事会引入的境内外战略投资

者，以不低于董事会作出本次非公开发行股票决议公告日前20个交

易日或者前一个交易日公司股票均价的90%认购的，本次发行股份自

发行结束之日起36个月内不得上市交易。上市公司非公开发行股票

将导致上市公司控制权发生变化的，还应当符合中国证监会的其他规

定。

32.下列会计处理正确的有（）o

I.商业折扣计入销售费用

II.生产车间的固定资产修理费用计入制造费用

III.高危行业企业提取的安全生产费计入生产成本

IV.按生产工人工资2%计提的工会经费计入生产成本

V.采用一次摊销法结转的首次出借新包装物成本，计入销售费用

A.I、III

B.II.V

C.MV

D.I、IV、V

E.i、n、in、w、v

【答案】：c

【解析】：

I项，商业折扣应按折扣后的金额确认销售收入；I【项，生产车间的

固定资产修理费用计入管理费用；in项，高危行业企业提取的安全生

产费计入相关资产成本或当期损益。

33.根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构承担相应保荐

责任的时间起点为（）。

A.自发行人股票挂牌上市之日起

B.自保荐机构与发行人签署保荐协议之日起

C.自保荐机构向证监局报送辅导备案之日起

D.自保荐机构向中国证监会提交保荐文件之日起

【答案】：D

【解析】：

《证券发行上市保荐业务管理办法》（2017年修订）第60条规定，

自保荐机构向中国证监会提交保荐文件之日起，保荐机构及其保荐代

表人承担相应的责任。

34.下列关于注册会计师函证程序的说法，正确的有（）。

I.询证函回函中被出证单位加上格式化的免责条款，导致回函不是

可靠的审计证据

II.注册会计师可以采取跟函的形式发送并收回询证函。跟函时，注

册会计师应当独自前往。如果注册会计师跟函时有被审计单位员工陪

伴，会导致跟函无效

III.函证的时间通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适

当时间内实施函证

IV.以电子形式收到的回函，可靠性存在风险，注册会计师和回函者

要采用一定的加密程序和认证技术创造安全环境，可以降低该风险

A.I、II

B.n、in、w

C.IILIV

D.I、IkIII

E.i、n、iikiv

【答案】：c

【解析】：

I项，回函中格式化的免责条款可能并不会影响所确认信息的可靠

性；n项，如果注册会计师跟函时需有被审计单位员工陪伴，注册会

计师需要在整个过程中保持对询证函的控制，同时，对被审计单位和

被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉，并不会直接导致函证无效；

in项，注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后

适当时间内实施函证；w项，对以电子形式收到的回函，由于回函者

的身份及其授权情况很难确定，对回函的更改也难以发觉，因此可靠

性存在风险，注册会计师和回函者采用一定的程序为电子形式的回函

创造安全环境，可以降低该风险。

35.下列关于保荐机构持续督导期间的说法，正确的有（）。

I.首次公开发行股票并在中小板上市的，持续督导的期间为证券上

市当年剩余时间及其后2个完整会计年度

II.主板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上

市当年剩余时间及其后2个完整会计年度

III.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上

市当年剩余时间及其后2个完整会计年度

IV.中小板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券

上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度

V.创业板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券

上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度

A.I、II

B.IIkIV、V

C.I、IV、V

D.I、IkIlkIV

E.i、ii、m、w、v

【答案】：c

【解析】：

根据《证券发行上市保荐业务管理办法》（2017年修订）第32条第1、

2款规定，首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证

券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度；主板上市公司发行新

股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及

其后1个完整会计年度。首次公开发行股票并在创业板上市的，持续

督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度；创业

板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上

市当年剩余时间及其后2个完整会计年度。

36.根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，下列属于科创板上

市公司应当披露的事项有（）。

I.涉案金额超过500万元，且占公司最近一期经审计总资产1.5%

的仲裁

II.变更主要办公地址

III.持股比例为7%的股东将其所持0.8%股份设定信托

IV.主要资产被抵押

V.核心技术人员因涉嫌违法违规被税务部门调查

A.n、v

B.n、in、iv、v

c.i、in、w、v

D.I、HI、IV

E.i、ii、in、w、v

【答案】：B

【解析】：

I项，《上海证券交易所科创板股票上市规则》（2019年修订）第931

条第1项规定，上市公司应当及时披露下列重大诉讼、仲裁：涉案金

额超过1000万元，且占公司最近一期经审计总资产或者市值（按照

第7.L5条规定计算）1%以上。

II、III、IV、V四项，第9.3.4条规定，上市公司出现下列情形之一

的，应当及时披露：①变更公司名称、股票简称、公司章程、注册资

本、注册地址、主要办公地址和