2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划案例分析与应用题库

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划案例分析与应用题库考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从每题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。1.下列关于增值税的征税范围，说法错误的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.企业在购进原材料时，下列税种中不属于增值税进项税额抵扣范围的是（）。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.税收通用缴款书D.税收完税证明3.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是（）。A.企业取得的各项收入总额B.企业实际发生的各项支出C.企业实际发生的各项费用D.企业实际发生的各项成本4.下列关于个人所得税的税率，说法错误的是（）。A.工资、薪金所得适用超额累进税率B.劳务报酬所得适用比例税率C.特许权使用费所得适用超额累进税率D.利息、股息、红利所得适用比例税率5.下列关于房产税的计税依据，说法错误的是（）。A.房产原值B.房产余值C.房产租金D.房产折余价值6.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法错误的是（）。A.土地面积B.土地用途C.土地等级D.土地评估价值7.下列关于车辆购置税的计税依据，说法错误的是（）。A.车辆购置价格B.车辆购置发票价格C.车辆购置税最低计税价格D.车辆购置税最高计税价格8.下列关于印花税的计税依据，说法错误的是（）。A.合同金额B.证券交易金额C.财产转移金额D.财产租赁金额9.下列关于契税的计税依据，说法错误的是（）。A.土地使用权转让价格B.房屋买卖价格C.房屋赠与价格D.房屋交换价格10.下列关于资源税的计税依据，说法错误的是（）。A.资源开采数量B.资源销售数量C.资源使用数量D.资源加工数量二、多项选择题要求：从每题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有（）。A.工资、薪金支出B.劳动保护支出C.财产损失D.捐赠支出E.利息支出3.下列属于个人所得税税前扣除项目的有（）。A.资产损失B.捐赠支出C.医疗保险费D.教育费附加E.房产税4.下列属于房产税征税范围的有（）。A.企业自用房产B.个人自用房产C.出租房产D.闲置房产E.拆除房产5.下列属于城镇土地使用税征税范围的有（）。A.工业用地B.商业用地C.居住用地D.公共设施用地E.农业用地6.下列属于车辆购置税征税范围的有（）。A.购置国产车辆B.购置进口车辆C.购置二手车D.购置新车E.购置改装车7.下列属于印花税征税范围的有（）。A.合同B.证券C.财产转移书据D.财产租赁合同E.财产保险合同8.下列属于契税征税范围的有（）。A.土地使用权转让B.房屋买卖C.房屋赠与D.房屋交换E.房屋租赁9.下列属于资源税征税范围的有（）。A.矿产资源B.水资源C.土地资源D.环境资源E.生物资源10.下列属于其他税收的有（）。A.城市维护建设税B.教育费附加C.地方教育附加D.文化事业建设费E.环境保护税四、计算题要求：根据下列业务，计算应纳增值税、企业所得税和个人所得税。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月份发生以下业务：（1）销售货物，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%；（2）提供加工、修理修配劳务，不含税销售额为20万元，增值税税率为6%；（3）购进原材料，取得增值税专用发票，不含税进项税额为10万元。要求：计算该企业10月份应纳增值税。五、综合题要求：根据下列业务，分析企业应纳税所得额的计算。2.某企业为居民企业，2024年度发生以下业务：（1）销售收入为5000万元，其中：销售货物3000万元，提供加工、修理修配劳务2000万元；（2）销售成本为3000万元，其中：销售货物成本为2000万元，提供加工、修理修配劳务成本为1000万元；（3）期间费用为500万元，其中：销售费用300万元，管理费用200万元；（4）营业外收入为200万元；（5）营业外支出为100万元。要求：分析该企业2024年度应纳税所得额的计算。六、案例分析题要求：根据下列案例，分析企业如何进行税务筹划。3.某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。企业了解到，自2024年1月1日起，国家调整了增值税税率，销售货物税率由原来的13%调整为9%。要求：分析该企业如何进行税务筹划，以降低增值税税负。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.C解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，但不包括销售不动产。2.B解析：增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的依据，而增值税普通发票、税收通用缴款书和税收完税证明均不能作为进项税额抵扣的依据。3.C解析：企业所得税的计税依据是企业实际发生的各项费用，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。4.C解析：特许权使用费所得适用比例税率，而不是超额累进税率。5.D解析：房产税的计税依据是房产余值，即房产原值减去折旧后的余额。6.D解析：城镇土地使用税的计税依据是土地面积，而不是土地用途、土地等级或土地评估价值。7.D解析：车辆购置税的计税依据是车辆购置价格，而不是车辆购置发票价格、车辆购置税最低计税价格或车辆购置税最高计税价格。8.D解析：印花税的计税依据是财产租赁金额，而不是合同金额、证券交易金额或财产转移金额。9.C解析：契税的计税依据是房屋赠与价格，而不是土地使用权转让价格、房屋买卖价格或房屋交换价格。10.D解析：资源税的计税依据是资源开采数量，而不是资源销售数量、资源使用数量或资源加工数量。二、多项选择题1.A,B,D,E解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，以及出口货物。2.A,B,C,D,E解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、劳动保护支出、财产损失、捐赠支出和利息支出。3.A,B,C,E解析：个人所得税的税前扣除项目包括资产损失、捐赠支出、医疗保险费和房产税。4.A,B,C,D解析：房产税的征税范围包括企业自用房产、个人自用房产、出租房产和闲置房产。5.A,B,C,D解析：城镇土地使用税的征税范围包括工业用地、商业用地、居住用地和公共设施用地。6.A,B,D,E解析：车辆购置税的征税范围包括购置国产车辆、购置进口车辆、购置新车和购置改装车。7.A,B,C,D解析：印花税的征税范围包括合同、证券、财产转移书据、财产租赁合同和财产保险合同。8.A,B,C,D解析：契税的征税范围包括土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。9.A,B,C,D解析：资源税的征税范围包括矿产资源、水资源、土地资源和生物资源。10.A,B,C,D解析：其他税收包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和文化事业建设费。四、计算题1.解析：（1）应纳增值税=销售货物应纳税额+加工、修理修配劳务应纳税额-购进原材料进项税额=100万元×13%+20万元×6%-10万元=13万元+1.2万元-10万元=4.2万元2.解析：（1）销售收入=5000万元（2）销售成本=3000万元（3）期间费用=500万元（4）营业外收入=200万元（5）营业外支出=100万元（6）应纳税所得额=销售收入-销售成本-期间费用+营业外收入-营业外支出=5000万元-3000万元-500万元+200万元-