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文档简介

姓名：应聘职位：联系电话：

注：对下列各题作会计分录，相关税金计提的分录要作全面C

一、某贸易企业为增值税一般纳税人，税率为17%,2012年发生如下业务：

1、购进商品一批，不含税单价为100元/件，共计10件，已开具增值税专用

发票，货物已进仓，货款尚未支付。

2、当月月初结存货物20件，加权平均单价为110元/件，结存总成本为2200,

经上述购进业务后，当月的加权平均成本是多少？

3、当月共计销售50件，销售不含税单价为150元/件，全部货款已收取现金,

货物已交付客户。

4、按加权平均成本法计算并结转当月销售的成本，并作出会计分录

二、计算当月须要交纳的增值税和各项附加税，并作出相应的会计分录

三、当月员工工资共计1000元，其中，员工自行负担的社保100元，公司负担

的社保300元，员工工资用现金支付，公司负担的社保用银行存款支付。

相应的社保已交纳。

四、假设公司当月的业务只有上述四项，请计算当月的利润和成本，并作出相

应的结帐会计分录。

答案:

1、借：库存商品1000

应交税金-应交增值税-进项税170

贷：应付帐款1170

2、(2200+1000)+(10+20)=106.67元/件

3、借：现金8775

贷:主营业务收入(产品销售收入)7500

应交税金-应交增值税-销项税1275

4、借：主营业务成本(产品销售成本)5333.5(50X

106.67=5333.5)

贷：库存商品5333.5

5、当月增值税：1275-170=1105

城建税1105X7%=77.35

教化费附加1105X3脏33.15

地方教化费附加1105X2%=22.1

印花税7500X0.003%=2.25

堤围费7500X0.1%=7.5

借：主营业务税金与附加132.6

管理费用-印花税2.25

管理费用-堤围费7.5

贷：应交税金-应交城建税77.35

应交税金-应交印花税2.25

其他应交款-应交教化费附加33.15

其他应交款-应交地方教化费附加22.1

其他应交款-应交堤围费7.5

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税1105

贷：应交税金-未交税金-未交增值税1105

6、借：管理费用-员工工资1000

贷：应付工资1000

借：应付工资1000

贷：现金900

其他应付款-代扣员工社保100

借：管理费用-员工社保300

其他应付款-员工社保100

贷：银行存款400

7、当月利润=7500-5333.5-132.6-9.75-1000-300=724.15

借：主营业务收入7500

贷：本年利润7500

借：管理费用-员工社保300

管理费用-员工工资1000

管理费用-印花税2.25

管理费用-堤围费7.5

主营业务税金

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