岳阳继扬建材有限公司财务工作岗位优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1岳阳继扬建材有限公司概况...........................................1

2岳阳继扬建材有限公司财务工作岗位现状...............................1

2.1公司财务工作岗位管理的基本制度..................................1

2.2财务工作岗位业务流程............................................2

3岳阳继扬建材有限公司财务工作岗位中存在的问题.......................4

3.1公司财务工作岗位的设置不完善....................................4

3.2会计岗位设置重核算轻管理........................................4

3.3财务人员业务素质不高............................................4

3.4没有建立公司内部会计控制制度....................................5

4岳阳继扬建材有限公司财务工作岗位优化设计...........................5

4.1增加出纳岗位的设置..............................................5

4.2对财务部门内部岗位的职责划分进行科学合理的规划..................5

4.3提高财务人员的业务素质..........................................6

4.4建立内部会计控制制度............................................6

5小结...............................................................6

参考资料.............................................................8

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岳阳继扬建材有限公司财务工作岗位优化设计

1岳阳继扬建材有限公司概况

岳阳继扬建材有限公司，以下简称继扬建材。主营业务为管材配件，卫浴水

暖，电线电缆零售与批发配送。公司注册于2015年，注册资本为580万，公司地

址位于湖南省岳阳市岳阳楼区虎心堂路。公司拥有数十名具有丰富经验的销售人

员。能够为顾客提供品质优良，价格实惠的产品和送货上门，免配送费用以及全

面细致的售后服务。以质量和服务取胜于众公司。从公司创办发展至今十余年间，

好评如潮，客户范围涵盖岳阳市各区及下属各乡镇，远至湖北。公司近年来的工

作目标是每一年的销售额较之上一年的销售额提升百分之二十。因此，岳阳继扬

建材有限公司现阶段的要求就是要在把握住原有的旧客户的基础上，开拓新市场。

激流勇进，再创新高。

图1公司组织架构图

2岳阳继扬建材有限公司财务工作岗位现状

2.1公司财务工作岗位管理的基本制度

上图所述为继扬建材公司部门组织结构图，由此可得知岳阳继扬建材有限公

司总体划分为五个部门。其中：财务部门，财务主管该岗位的在职人数为1，会计

该岗位的在职人数为1，其不同岗位的职责如下表所示：

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表1财务部门岗位职责表

岗位名称岗位职责

（1）组织制定、贯彻执行本单位的财务会计制度。

（2）组织编制本单位的各项财务、成本计划。

财务主管（3）组织开展财务成本分析；参与拟定经济合同、协议及其他

经济文件；参加生产经营管理会议，参与经营决策。

（4）负责向上级、职工会议报告财务状况和经营成果。

（5）审查对外报送的财务会计报告；负责组织会计人员的政治

理论、业务技术的学习和考核，参与会计人员的任免和调动。

（1）负责公司日常会计核算工作，编制会计凭证，确保收入，

成本，费用准确无误差，及时入账。

（2）负责公司内部各类资产的核实，根据公司需求定期盘点库

会计存现金以及固定资产，核对公司往来账目，催收客户欠款等，以

确保账实相符。

（3）负责公司会计资料整理及其归档、存放工作，定期备份公

司财务软件数据。

（4）负责按时申报税务，定期进行税负变动分析，合理进行筹

划等。

2.2财务工作岗位业务流程

岳阳继扬建材有限公司现有的财务工作岗位业务流程主要是涉及财务主管、

会计这两个岗位。其中审核原始凭证、会计记账凭证的编制、会计账簿的登记、

记账凭证的汇总以及总账的登记这些工作是由会计独立完成的。对账结账、编制

会计报表是由财务主管和会计两人共同完成。这两个岗位相互关联又相互制约，

岗位间的具体业务流程图如图2所示。

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图2财务部门业务流程图

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3岳阳继扬建材有限公司财务工作岗位中存在的问题

3.1公司财务工作岗位的设置不完善

根据《会计法》第二十一条第二、三款规定：“会计机构内部应当建立稽核

制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登

记工作”。出纳人员掌握着公司的经济命脉——钱,对于公司的收入与支出、公司

税务账单、账款管理等都有着很重要的影响，而且出纳也是财务管理工作的基础

岗位。但是到目前为止，公司并没有设置出纳相关的岗位。由此可见公司现阶段

的管理者对与财务部门的作用并不重视,认为出纳只是单纯的资金记录管理工作,

觉得不需要单独设置出纳岗位，以此来节省人员开支。这就导致了公司的会计人

员在记账的同时又兼任了出纳，长此以往，随着公司的发展，资金管理风险的将

越来越大,这样是不利于公司财务管理工作的开展与进行的，也不利于财务人员工

作水平的提高以及对公司资金的管理。

3.2会计岗位设置重核算轻管理

会计核算工作作为财务部门基础单位，是后续财务管理工作的基础，核算所

提供的财务信息能够决定公司财务管理工作的进展。对会计核算工作的岗位进行

合理设置是公司财务部门岗位设置的基础以及关键。由于会计核算岗位的工作类

型是多样化的，工作内容是较为繁琐杂乱的，因此，要求公司会计部门的核算人

员要对于其他部门员工所提供的原始凭证要能进行详尽的审查：要对原始凭证是

否符合公司规定及是否符合税务申报的条件进行审查；要对凭证所记录的内容是

否准确，无误差进行审查；要对凭证签字是否符合事实，签字人员是否齐全进行

审查。要求对于会计账簿等登记及时，内容一一对应，不出错漏。

通过会计核算可以对公司内部的财务状况得出真实的反映，最终汇总成为成

财务的信息资料，呈交给管理人员后，在公司管理人员的决策中起到关键性作用，

使得公司的管理人员能够做出正确的决策。因此，对于会计岗位而言，对于管理

职能的侧重也是非常有必要的，经过在该公司的几个月，我发现，继扬公司在公

司财务部门会计岗位职责的职能上只重视核算、而轻视管理。长此以往，对于公

司未来的发展来说，是非常不利的。

3.3财务人员业务素质不高

岳阳继扬建材有限公司的财务人员存在的问题还有：工作思路不清、不了解

所做工作的目的是什么。为什么要做某项工作，在与工作相关的资源调度方面，

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极少与公司其他部门相协调，认为自己可以完全独立完成，使得各项工作无法合

理正常进行。其次是财务人员并未进行过专业知识的培训学习，对财务工作业务

流程不熟悉。也未获得相应的财务会计相关证书，直接上岗，对会计相关知识一

知半解，理解错误。对每年财政部发布的会计政策也完全不清楚不了解，其工作

能力水平严重不足，导致经常出现账目不清楚，会计凭证关于会计科目的编制随

意而行，导致得出的报表经常不准确。

3.4没有建立公司内部会计控制制度

岳阳继扬建材有限公司没有建立完善的内部会计控制制度，财务会计工作主

要以领导指示为准，随意性较大。在执行过程中经常不按会计原则执行，没有正

确的方针和政策。没有建立和完善好公司内部的会计控制制度，岗位之间的制约

和监督作用如同虚设。在采购过程中发生多人进行采购情形，没有明确物资采购

环节的分工，既造成人力物力的浪费，同时还容易导致公司内部人员贪污腐败的

现象，导致无法进行正常的工作运转。

4岳阳继扬建材有限公司财务工作岗位优化设计

4.1增加出纳岗位的设置

该公司要增加出纳岗位。单位的管理者首先要重视出纳工作，意识到出纳工

作对于财务管理发展的重要作用，因此可以在单位内部建立出纳工作的奖惩制度,

并且管理者要及时地监督出纳的工作，调动出纳人员的工作积极性。同时做好工

作职责的分配，保证在提高自己的工作能力的同时清楚自己的工作职责。公司应

当通过适当手段提高出纳人员的工作素养，与此同时也要注重工作人员的挑选和

对工作的分派，这样才能提高公司财务部门整体的人员素质。出纳的工作很重要,

因此公司应该选择工作认真负责、爱岗敬业的高素质的人员担任出纳员。出纳工

作的内容多，工作繁琐,长期工作会显得很乏味，因此需要那些认真负责的人来做

出纳工作。同时出纳的工作很容易遇到各种难题，因此就需要单位为出纳工作提

供良好的内部管理环境，通过定期组织从业人员进行培训提高工作知识储备量，

提升专业能力，提高工作效率。

4.2对财务部门内部岗位的职责划分进行科学合理的规划

财务岗位的设置该根据公司实际情况，对财务工作的合理需求要进行满足，

也应当严格遵守财务工作的内在规律。既要满足岗位设置的定位准确又要满足工

作职责对划分要合理合法。从专业责任和工作范围来看，会计只是履行自己的记

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账和报销任务。然而，如何有效利用资金，如何降低成本和成本，如何提高盈利

能力等问题在公司管理的深层次研究较少。因此，会计部门和其他职能部门应该

有效地发挥企业的整体功能，提高经济效益，多和其他部门沟通。该公司的财务

人员不单只是将财务数据记录进行上报汇总给管理层，还需要进行财务管理分析，

而会计工作岗位既要重视记录和核算，也要进行企业财务分析，充分认识财务分

析在管理中的重要作用。

4.3提高财务人员的业务素质

岳阳继扬建材有限公司应对财务会计人员进行定期培训，学习相关会计知识，

加强会计基础工作建设，对努力考取相关会计证的工作人员，在一定基础上采取

提高工资的措施，进一步提升财务人员的能力。积极的参加会计专业技术人员继

续教育，每年学习的学分不得低于九十学分，能更加了解每年变化的会计政策。

公司可以鼓励员工多学习会计知识，可以请外面的专家对公司开设讲座，公司内

部也可以进行内部交流或者建立内部培训制度。只有财务人员的素质得到了提高，

才能更加有效率的处理会计业务，才能保证会计业务的正确性及真实性。只有财

务人员的素质得到了提高，才可以保证企业各部门的均衡发展，才可以为企业发

展提高良好的基础，

4.4建立内部会计控制制度

岳阳继扬建材有限公司应当设置建立内部会计控制制度，能极大促进公司的

财务会计工作的合法准确，增强各岗位人员的责任心和责任感，各岗位之间形成

相互监督。促进经济效益的提高，公司经营状况也会有较大的改善，能在一定程

度上制约财务人员行为，提高公司效益。想要设立科学、适用、合理、高效的内

部会计的控制制度需要从以下这几方面着手实施：第一、建立一个完整健全的现

代公司管理制度，对公司产权制度的改革进行深化。第二、设立良好的控制活动。

第三、建立合理高效的会计系统。第四、加强企业的内部监督。第五、注重人员

素质的提高。第六、强化公司外部监督，同时要求公司完善内部会计控制相关制

度。

5小结

本设计对于岳阳继扬建材有限公司财务工作岗位存在的问题，逐步进行了认

真的分析，不但分析存在的问题，还指出了导致问题出现的原因：是财务工作岗

位设计不完善、财务人员素质方面的不足，还有财务岗位重核算轻管理。当然，

对于出现的问题，岳阳继扬有限公司的管理层也引起了重视。这是因为财务部门

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岗位的工作对于企业来说是非常重要的，它不但涉及到了财务信息的质量高低，

同时也会对企业的经营产生重大影响。为了维护企业的资金安全，确保财务工作

岗位的工作质量和效益，实行以上的优化设计方案能够具有针对性的解决岳阳继

扬建材有限公司