内部控制手册-61 全面预算管理

6.1全面预算管理

i.i概述

规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股

或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关全面预算的流程，旨在建立、健全内部

约束机制，规范财务管理行为，加强预算管理.，确保预算编制符合企业发展战略和目标的要求。

1.2适用范围

适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。

1.3相关制度

全面预算管理制度。

1.4职责分工

预算管理委员会：拟订总预算目标，审议总预算目标分解方案、预算编制方法和程序；审议

预算草案；协调解决预算编制和执行中的重大问题：审议预算调整方案。

预算管理工作机构：拟订年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方法的草案；组织

和指导各级预算单位开展预算编制工作：预审各预算单位的预算初稿，进行综合平衡，并提出修

改意见和建议：汇总编制全面预算草案，提交预算管理委员会审议：跟踪、监控各项预算执行情

况；接受各预算单位的预算调整申请，根据公司预算管理制度进行审查，集中制订预算调整方案,

报预算管理委员会审议。

业务部门：编制各部门预算，执行审批后的预算。

战略与人力资源部：将各部门预算指标达成情况纳入到考核体系。

1.5流程图

6.1全面预算管理

1.6控制目标

序号《内控手册》唯一具体控制目标编号控制目标目标类别

确保预忱的合理性

16.1-CT1姓营效率H标

确保预算执行有效

26.1-CT2经营效率目标

确保超预算费用得到审批

36.1-CT3钱营效率目标

确保预算调整合理性

46.1-CT4合法合规目标

确保对预算执行情况进行分析与考核

56.1-CT5经营效率目标

66.1-CT6确保对预算差异进行调食和改进经营效率目标

1.7控制矩阵

会计报表认定

控

关1存在和发生/真实

对应控tt不相

抬

施

风险制控制活性；2完整性：3权利会计报表

风险描述制目标心关键控制措施容职对应制度控制痕迹

编

编号号动类型与义务；估价或分项目

编号务4

摊：5表达和披露

1234s

对全面预算进行分类管理，

预筋内容未充分涵盖经包括经营预芽（如研发fft律、全面预分公司财务

6.I-R6.1-CT6.1-CA

营、投资等方面，导致全采购预算、生产预修、销售预防性管理制度预算管理

111

面便算制定不合理值算、费用预算等）、投资人第七条媒定文件

知、筹资预口和财务预算等

僮竟管理委员会确定年度预

盛指徐思想和关遂指标，审全面预拓

6.I-CT6.I-CA年度预外

议年度侬算方案和预算调整预防性管理制度

全面预算编制的将体过22方案

方案，桥调和斛决预算编制第五条

程不占理，导致预蜕的能

6,I-R和执行中出现的重大何超

制过程出现问题，全面ift

2预加管理工作机构根据公司

算编制结果达不到预定

发展战略和经营计划,测算年度预算

目标全面预兜

6.I-CT6.I-CA下一印度的全面预贺目标，具体编制

预防性管理制度

23经僮分管理委员会审议后干细则与瞿

第十条

以下达，同时拟定年度预匏求

总目标分解方案及预算娘制

会计报裳认定

关

器

自存在和发生/真实

对应控不相1

风险制F控制活性；完整性；权利会计报表

风险描述制目标号关键控制措施容职对应制度控制痕迹23

编

编号后动类型与义务；估价或分项目

编号务4

摊；5表达和披寤

1234S

细则与要求（含煽制方法、

统一的预算编制的提、时间、

格式要求等》.层层下达至各

预算责任中心

各预算选任中心按照下达的

侬秀目标和饮算政策，结合

门身特点以及狡测的执行条全面预兑

6,I-CT6.ICA编制/各专业预

件,认真费算并提出本责任预防性管理制度

24市批算

中心的预算草案，经本出任第十条

中心负责人批准后，逐城汇

总上报预算管理工作机构

预靛管理工作机构对各而任

各专•业预

中心上报的f«算草案进行审

全面预算兜、董事会

6.I-CT6.I-CA查、汇总,提出综合平衡建编制/

预防性好理制度会议记录、

25议.彼算管理工作机构根楙审批

第十条笊界会公

各出任中心佬正调悠后的预

议决议

算草案.汇总编制形成整个

会计报裳认定

关

器

自存在和发生/真实

对应控不相1

风险制F控制活性；完整性；权利会计报表

风险描述制目标号关键控制措施容职对应制度控制痕迹23

编

编号后动类型与义务；估价或分项目

编号务4

摊；5表达和披寤

1234S

公司的全面预算草案，报预

眸管理委员会审议，经总经

理办公会审议后,提交击事

会审批

全面预萼处审议批准后，及

全面预匏

6.1-CT6.I-CA时下达执行,弁由预算管理各专业预

预防性管理制度

26I:作机构将经责任单位程字算

第十条

胡认的预算方未存档保管

依停管理工作机构根据公司

发展战略和经酋计划,测算

下一年度的全面预算目标.

预并目标不合理、不完整

经侦算饪理委员会审议后予年度预外

6.1-R或标准不科学.可能造成全面预算

6.I-CT6.I-CA以下达，同时拟定年度预里具体编制

3企业预算管理体系跳乏预防性管理制度

13总目标分解方案及预算编制细则与要

科学性和准确性第十条

细则与要求（含编制方法、求

统一的预算编制前提、时间、

格式要求等》，层层下达至各

欣算新任中心

会计报裳认定

关存在和发生/真实

对应控不相1

风险制控制活性；完整性；权利会计报表

风险描述制目标关键控制措施容职对应制度控制痕迹23

编号编动类型与义务；估价或分项目

编号务4

摊；5表达和披寤

12345

公司全面预算经过预灯管理

全面预览

6.1-CT6,I-CA委员会/总经理办公会审议编制/年度预算

预防性管理制度

17并经过董事会审批后方可执审批审批表

第十条

行

全面预算

6.1-CT6.I-CA各级预算责任部门将全面预季度预算

预防性管理制度

28兑管理方案细分到季度或月月度谀算

全面预算草案的绢写分第f二条

6.I-R工分解不到位,导致全面

4预算编制结果达不到预

全面预停

定目标

6.1-CT6.I-CA各级预算员任部门将全面预笆理制度末级部门

预防性

29用管理方案细分到末缎部门第十二预算

条

会计报裳认定

关器

对应控不相1存在和发生/真实

风险制控制活会计报表

风险描述制目标号关键控制措施容职对应制度控制痕迹性；2完整性；3权利

编号编动类型项目

编号务与义务；4估价或分

摊；5表达和披寤

12345

全面预鸵方案的编写分

工责任主体不明确,造成各预算责任部门按业务流程全面预算修算管理

6.I-R6.I-CT6.I-CA

全面预兜编制结果达不严格划分所任主体.明确预预防性管理制度贵任对标

5210

到自定目标，饮算结果不算管理费任第七条文件

准确

预班编制的责任主体与

预算的执行上体不一st全面预算

6.I-R6.I-CT6.I-CA预列的编制部门和击（1郃n各专业预

造成全面预算编制的准预防性笆理制度

6111原则上为同一部门算

确性降低.使得预算结果第五条

不准确

全面预算方案的时间和

6.I-R全面预算

项目分蚱不到位,导致全6.I-CT6.I-CA各级预算责任部门将全面预季度预算

7预防性管理制度

面预道达不到预期目标28更管理方案细分到季度或月月度预野

第十二条

会计报裳认定

关器存在和发生/真实

对应控不相1

风险制控制活会计报表

号性；完整性；权利

风险描述制目标关键控制措施容职对应制度控制痕迹23

编号编动类型与义务；估价或分项目

编号务4

摊；5表达和披寤

12345

全面预算

6.I-CT6.I-CA各微预算由任部门将全面预管理制度末级部门

预防性

29算管理方案细分到末坡部门第十二僮算

条

公司编写预鸵方案时与

公司经营计划晚钩,导致全面饮寄的制定须以公司经全由恢野

6.1-R6.I-CT6.1-CA

全面预算编制内容制定件计划为基此，根据实际情预防性管理制度

8112

不合理,全面预算工作达况进行编制第十条

不到预期目标

预算编制前的业务精理、

财务分析不全面,预算关

制定全面算管理制度,明

6.I-R键指标设定不合理，导致6.I-CT6.I-CA全面预班全面预班

确预尊的编制依据，编制程预防性

9预算的编制内容不合理.113管理制度管理制度

序和编制方法等规定

金面fS算达不到预期目

标

会计报裳认定

关器存在和发生/真实

对应控不相1

风险制控制活性；完整性；权利会计报表

风险描述制目标号关键控制措施容职对应制度控制痕迹23

编号编动类型与义务；估价或分项目

编号务4

摊；5表达和披寤

12345

如果编制依据、编制程

制定全面预蛭管理制度，明

6,I-R序、编制方法等未明确规6.I-CT6,I-CA全面预算全面预算

确僮售的娘制依据,编制程僮防性

10定.可能造成预算草案不113管理制度管理制度

序和编JM方法等规定

符合企业要求

预徵管理工作机构根据公T

发展战略和羟首计划，测鸵

下一年诲的全面例口目标.

公E未谎就公司经也计

经预算管理委员会审议后予年度预算

期与各所属的位进行协全面预蚱

6.1-R6.I-CT6.1-CA以下达.同时拟定年度预算具体煽制

简，导致各所税单位的预预防性管理制度

II13总目标分解方案及预算编制细则与要

磔分解和ffi算制定不符第1•条

刷则与要求（含娘制方法、求

合实际情况

统一的预更编制前提、时间、

格式要求等》,层层下达至各

预算责任中心

会计报裳认定

关器存在和发生/真实

对应控不相1

风险制控制活会计报表

号性；完整性；权利

风险描述制目标关键控制措施容职对应制度控制痕迹23

编号编动类型与义务；估价或分项目

编号务4

摊；5表达和披寤

1234S

公司各部门及各所属单

集团肝务管理部、人力资源

位未能获得公司全面预全面预算

常门定期组织各部门以及下

6.I-R算的相关培调，导致编制6.I-CT6.I-CA管理制度预算•冷理

属单位负求人、预灯编制人预防性

12人员缺乏相应的预算烟114尚未明确培训