提高考试技巧 税务师考试试题及答案

提高考试技巧税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，应计入当期损益的是（）

A.长期待摊费用

B.存货跌价准备

C.固定资产折旧

D.预计负债

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）

A.企业所得税的计税依据是企业的应税所得额

B.企业所得税的税率是固定的

C.企业所得税的征收方式是按月征收

D.企业所得税的征收对象是企业的所有收入

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）

A.个人所得税的税率是固定的

B.个人所得税的征收方式是按月征收

C.个人所得税的计税依据是个人取得的全部所得

D.个人所得税的征收对象是个人取得的工资、薪金所得

5.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）

A.增值税专用发票只能由纳税人开具

B.增值税专用发票只能用于抵扣进项税额

C.增值税专用发票只能由税务机关开具

D.增值税专用发票只能用于购买固定资产

6.下列关于会计报表的说法，正确的是（）

A.会计报表是企业财务状况的全面反映

B.会计报表是企业经营成果的全面反映

C.会计报表是企业现金流量的全面反映

D.会计报表是企业财务状况和经营成果的全面反映

7.下列关于审计的说法，正确的是（）

A.审计是指对企业财务报表进行审查

B.审计是指对企业内部控制进行审查

C.审计是指对企业经营成果进行审查

D.审计是指对企业财务状况和经营成果进行审查

8.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）

A.税收筹划是指利用税法规定，合理降低税负

B.税收筹划是指利用税收优惠政策，合理降低税负

C.税收筹划是指利用企业内部控制，合理降低税负

D.税收筹划是指利用企业财务管理，合理降低税负

9.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）

A.税收征收管理是指税务机关对纳税人进行税务管理

B.税收征收管理是指税务机关对纳税人进行税务稽查

C.税收征收管理是指税务机关对纳税人进行税务处罚

D.税收征收管理是指税务机关对纳税人进行税务服务

10.下列关于税务师的说法，正确的是（）

A.税务师是指具有税务师资格证书的专业人士

B.税务师是指具有税务师执业资格证书的专业人士

C.税务师是指具有税务师助理资格证书的专业人士

D.税务师是指具有税务师代理资格证书的专业人士

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的计税依据？（）

A.企业应税所得额

B.企业营业收入

C.企业成本费用

D.企业利润总额

3.下列哪些属于个人所得税的计税依据？（）

A.个人取得的全部所得

B.个人取得的工资、薪金所得

C.个人取得的稿酬所得

D.个人取得的特许权使用费所得

4.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？（）

A.购买固定资产

B.购买原材料

C.购买低值易耗品

D.购买无形资产

5.下列哪些属于会计报表的组成部分？（）

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是按照增值额的一定比例征收的税。（）

2.企业所得税的征收方式是按月征收。（）

3.个人所得税的征收对象是个人取得的全部所得。（）

4.增值税专用发票只能用于抵扣进项税额。（）

5.会计报表是企业财务状况和经营成果的全面反映。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法和税率。

答案：

增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法下，增值税的计税依据为销项税额减去进项税额，即增值额。简易计税方法下，增值税的计税依据为销售额乘以规定的征收率。增值税的税率分为三档：基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，适用于大部分货物和劳务的征税；低税率为9%，适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气等特定货物和劳务的征税；零税率适用于出口货物和劳务的征税。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务人和纳税期限。

答案：

企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织。纳税期限分为按月预缴和年终汇算清缴两种。按月预缴是指企业应在每月的次月15日内预缴税款；年终汇算清缴是指企业在年度终了后5个月内，根据年度应纳税所得额计算全年应纳税额，并结算清缴。

3.题目：简述个人所得税的征收范围和税率结构。

答案：

个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，分为七个级距，最高税率为45%；比例税率适用于其他所得，税率为20%。

4.题目：简述税务师的主要职责和工作内容。

答案：

税务师的主要职责包括：提供税务咨询服务，帮助企业合理规避税务风险；代理企业办理税务申报、纳税申报、税款缴纳等税务事项；进行税务审计，对企业税务合规性进行审查；协助企业进行税收筹划，降低税负；参与企业财务报表的编制和审核，确保财务报表的真实性和准确性。税务师的工作内容涉及企业税务管理的各个方面，包括但不限于税务筹划、税务申报、税务咨询、税务审计等。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业发展中的重要性及其实施原则。

答案：

税收筹划在企业发展中具有重要意义。首先，税收筹划有助于企业降低税负，提高经济效益。通过合理利用税法规定和政策，企业可以在合法合规的前提下减少税负，增加利润，从而提高企业的市场竞争力。其次，税收筹划有助于企业优化资源配置，提高资金使用效率。通过合理安排财务活动，企业可以更好地利用资金，提高资金的使用效率，促进企业的发展。

税收筹划的实施应遵循以下原则：

1.合法性原则：税收筹划必须遵守国家税法规定，不得利用税收法规的漏洞或模糊地带进行违法避税。

2.合理性原则：税收筹划应充分考虑企业的实际情况，合理规划税务事项，确保筹划方案符合企业发展战略和经营目标。

3.效益性原则：税收筹划应追求经济效益最大化，通过降低税负，提高企业的盈利能力。

4.风险控制原则：税收筹划过程中，应充分考虑税务风险，确保筹划方案的安全性。

5.长期性原则：税收筹划应着眼于企业的长期发展，而非短期利益，避免因短期行为而影响企业的长远发展。

6.可操作性原则：税收筹划方案应具有可操作性，便于企业在实际操作中执行。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。出口货物适用零税率，因此不属于增值税的征税范围。

2.C

解析思路：当期损益是指企业在一定会计期间内发生的收入和费用，固定资产折旧属于费用，应计入当期损益。

3.A

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。

4.D

解析思路：个人所得税的征收对象是个人取得的工资、薪金所得，这是个人所得税的主要征收范围。

5.A

解析思路：增值税专用发票只能由纳税人开具，用于购买固定资产、原材料、低值易耗品等，但不能用于购买无形资产。

6.D

解析思路：会计报表是企业财务状况和经营成果的全面反映，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

7.D

解析思路：审计是指对企业财务状况和经营成果进行审查，包括财务报表审计和内部控制审计。

8.A

解析思路：税收筹划是指利用税法规定，合理降低税负，这是税收筹划的核心目的。

9.A

解析思路：税收征收管理是指税务机关对纳税人进行税务管理，包括税务登记、纳税申报、税款征收等。

10.A

解析思路：税务师是指具有税务师资格证书的专业人士，这是税务师的职业资格要求。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物，不包括销售不动产。

2.ACD

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业应税所得额、营业收入和利润总额，不包括成本费用。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括个人取得的全部所得，包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的使用范围包括购买固定资产、原材料、低值易耗品和无形资产。

5.ABCD

解析思路：会计报表的组成部分包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税是