完整复习2024年税务师试题及答案

完整复习2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税一般纳税人简易征收的说法，正确的是：

A.一般纳税人可以选择简易征收方式

B.一般纳税人必须按照简易征收方式纳税

C.小规模纳税人可以选择简易征收方式

D.小规模纳税人必须按照简易征收方式纳税

参考答案：C

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.企业发生的工资薪金支出可以税前扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出不得税前扣除

C.企业发生的罚款支出可以税前扣除

D.企业发生的交际应酬费可以税前扣除

参考答案：A

3.下列关于个人所得税的规定，正确的是：

A.个人取得的稿酬所得按月度累计预扣预缴

B.个人取得的特许权使用费所得按月度累计预扣预缴

C.个人取得的财产租赁所得按年度累计预扣预缴

D.个人取得的利息、股息、红利所得按月度累计预扣预缴

参考答案：C

4.下列关于土地增值税的规定，正确的是：

A.土地增值税实行超额累进税率

B.土地增值税实行比例税率

C.土地增值税实行超额累进税率，但最高不超过50%

D.土地增值税实行比例税率，但最高不超过50%

参考答案：A

5.下列关于印花税的规定，正确的是：

A.印花税的纳税人是所有取得应税凭证的单位和个人

B.印花税的纳税人是单位，不包括个人

C.印花税的纳税人是个人，不包括单位

D.印花税的纳税人是取得应税凭证的单位和个人，包括单位和个人

参考答案：D

6.下列关于房产税的规定，正确的是：

A.房产税的征税对象是城市、县城、镇、工矿区内的房产

B.房产税的征税对象是城市、县城、镇、工矿区以外的房产

C.房产税的征税对象是农村的房产

D.房产税的征税对象是农村和城市、县城、镇、工矿区的房产

参考答案：A

7.下列关于契税的规定，正确的是：

A.契税的纳税人是取得应税土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的纳税人是单位，不包括个人

C.契税的纳税人是个人，不包括单位

D.契税的纳税人是取得应税土地、房屋权属的单位和个人，包括单位和个人

参考答案：A

8.下列关于车辆购置税的规定，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人是车辆的所有人

B.车辆购置税的纳税人是车辆的使用人

C.车辆购置税的纳税人是车辆的生产商

D.车辆购置税的纳税人是车辆的销售商

参考答案：A

9.下列关于环境保护税的规定，正确的是：

A.环境保护税的纳税人是所有排放应税污染物的单位

B.环境保护税的纳税人是单位，不包括个人

C.环境保护税的纳税人是个人，不包括单位

D.环境保护税的纳税人是排放应税污染物的单位和个人

参考答案：D

10.下列关于资源税的规定，正确的是：

A.资源税的纳税人是开采、生产应税资源的单位和个人

B.资源税的纳税人是单位，不包括个人

C.资源税的纳税人是个人，不包括单位

D.资源税的纳税人是开采、生产应税资源的单位和个人，包括单位和个人

参考答案：D

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让不动产

D.出口货物

参考答案：ABCD

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.工资薪金支出

B.公益性捐赠支出

C.罚款支出

D.交际应酬费

参考答案：AB

3.下列属于个人所得税应税所得的有：

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

参考答案：ABCD

4.下列属于土地增值税的征税范围的有：

A.销售土地使用权

B.转让房屋

C.出租房屋

D.交换房屋

参考答案：ABD

5.下列属于印花税征税范围的凭证有：

A.购销合同

B.技术合同

C.贷款合同

D.房产买卖合同

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人可以选择简易征收方式纳税。（）

参考答案：√

2.企业所得税的计税依据是企业的收入总额。（）

参考答案：×

3.个人所得税的计税依据是个人取得的应税所得额。（）

参考答案：√

4.土地增值税的征税对象是城市、县城、镇、工矿区内的房产。（）

参考答案：√

5.印花税的纳税人是所有取得应税凭证的单位和个人。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策、核算要求、发票使用等方面存在以下区别：

（1）税收政策：一般纳税人可以享受进项税额抵扣政策，小规模纳税人则不能；

（2）核算要求：一般纳税人需要按照会计制度进行核算，小规模纳税人可以简化核算；

（3）发票使用：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具普通发票；

（4）申报期限：一般纳税人每月申报，小规模纳税人按季度申报；

（5）税收优惠：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

2.题目：简述企业所得税的计税依据和税率。

答案：企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业所得税的税率分为两档，分别为25%和15%。

3.题目：简述个人所得税的征收范围和税率。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。个人所得税的税率分为七档，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

4.题目：简述土地增值税的计税依据和税率。

答案：土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。土地增值税实行四级超率累进税率，分别为30%、40%、50%、60%。具体税率根据增值额占扣除项目金额的比例确定。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位和作用。

答案：增值税在我国税收体系中占据着重要的地位，其作用主要体现在以下几个方面：

1.增值税是财政收入的重要来源。随着我国经济的快速发展，增值税收入在财政收入中的比重逐年上升，成为国家财政收入的主要来源之一。

2.增值税有利于促进经济结构调整。增值税只对增值额征税，避免了重复征税，有利于鼓励企业专业化、规模化经营，推动产业结构优化升级。

3.增值税有利于公平税负。增值税按增值额征税，有利于消除地区间、行业间、企业间的税负不均现象，实现税收公平。

4.增值税有利于促进国际贸易发展。增值税的征收范围覆盖了国内市场，有利于消除国内外的税收差异，降低企业进出口成本，促进国际贸易发展。

5.增值税有利于税收征管。增值税采用发票管理制度，有利于加强税收征管，防止偷税、漏税行为。

6.增值税有利于税收政策调整。增值税具有较强的灵活性，可以根据经济发展需要调整税率，实施税收优惠政策，促进经济增长。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：根据增值税的相关规定，小规模纳税人可以选择简易征收方式，因此选项C正确。

2.A

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、公益性捐赠支出等，罚款支出和交际应酬费不得税前扣除，因此选项A正确。

3.C

解析思路：个人所得税的预扣预缴方式根据所得类型不同而有所区别，财产租赁所得按年度累计预扣预缴，因此选项C正确。

4.A

解析思路：土地增值税实行超额累进税率，最高税率不超过50%，因此选项A正确。

5.D

解析思路：印花税的纳税人是取得应税凭证的单位和个人，包括单位和个人，因此选项D正确。

6.A

解析思路：房产税的征税对象是城市、县城、镇、工矿区内的房产，因此选项A正确。

7.A

解析思路：契税的纳税人是取得应税土地、房屋权属的单位和个人，因此选项A正确。

8.A

解析思路：车辆购置税的纳税人是车辆的所有人，因此选项A正确。

9.D

解析思路：环境保护税的纳税人是排放应税污染物的单位和个人，因此选项D正确。

10.D

解析思路：资源税的纳税人是开采、生产应税资源的单位和个人，包括单位和个人，因此选项D正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供应税劳务、转让不动产和出口货物，因此选项ABCD均正确。

2.AB

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出和公益性捐赠支出，罚款支出和交际应酬费不得税前扣除，因此选项AB正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得，因此选项ABCD均正确。

4.ABD

解析思路：土地增值税的征税范围包括销售土地使用权、转让房屋和交换房屋，出租房屋不在征税范围内，因此选项ABD正确。

5.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括购销合同、技术合同、贷款合同和房产买卖合同，因此选项ABCD均正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税一般