频出考点总结2024年税务师试题及答案

频出考点总结，2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人

B.凡在我国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人，均为增值税纳税人

C.凡在我国境内销售货物或者提供应税服务，以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人

D.凡在我国境内销售货物或者提供应税服务，以及进口货物，但提供加工、修理修配劳务的单位和个人，均为增值税纳税人

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业

B.企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织

C.企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，但不包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业

D.企业所得税的纳税人仅限于企业

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所，又不居住或者居住不满一年的个人

C.个人所得税的纳税人仅限于在中国境内有住所的个人

D.个人所得税的纳税人仅限于在中国境内无住所的个人

4.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人为拥有土地使用权的单位和个人

B.城镇土地使用税的纳税人为拥有土地使用权的单位和个人，以及使用土地的单位和个人

C.城镇土地使用税的纳税人为使用土地的单位和个人

D.城镇土地使用税的纳税人为拥有土地使用权的单位和个人，以及使用土地的单位和个人，但仅限于城镇土地

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人为拥有房产的单位和个人

B.房产税的纳税人为拥有房产的单位和个人，以及使用房产的单位和个人

C.房产税的纳税人为使用房产的单位和个人

D.房产税的纳税人为拥有房产的单位和个人，以及使用房产的单位和个人，但仅限于城镇土地

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于企业所得税应税收入的有：

A.销售货物收入

B.提供应税服务收入

C.出租房产收入

D.利息收入

3.下列属于个人所得税应税所得的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列属于城镇土地使用税征税范围的有：

A.城镇、工矿区内的土地

B.城镇、工矿区以外的土地

C.城镇、工矿区内的土地，以及城镇、工矿区以外的土地

D.城镇、工矿区内的土地，但仅限于国有土地

5.下列属于房产税征税范围的有：

A.房屋

B.建筑物

C.房屋附属设施

D.建筑物附属设施

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，应当缴纳增值税。（）

2.企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所，又不居住或者居住不满一年的个人。（）

4.城镇土地使用税的纳税人为拥有土地使用权的单位和个人，以及使用土地的单位和个人。（）

5.房产税的纳税人为拥有房产的单位和个人，以及使用房产的单位和个人。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征收范围及其特点。

答案：

增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及进口货物。其特点如下：

（1）增值税是一种价外税，即增值税税额不包括在商品或服务的销售价格中。

（2）增值税实行链条税制，即增值税的税负由最终消费者承担。

（3）增值税具有转嫁性，即增值税税负可以通过商品或服务的价格转嫁给消费者。

（4）增值税实行比例税率，不同税率对应不同的应税行为。

（5）增值税具有普遍性，即所有增值税纳税人都在征收范围内。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务人和征税对象。

答案：

企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。其征税对象包括：

（1）企业的生产经营所得。

（2）企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织的其他所得。

3.题目：简述个人所得税的税率和计算方法。

答案：

个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。计算方法如下：

（1）超额累进税率：根据个人所得税法规定的税率表，按照应纳税所得额的不同区间，分段计算应纳税额。

（2）比例税率：根据个人所得税法规定的税率，直接计算应纳税额。

4.题目：简述城镇土地使用税的计税依据和税率。

答案：

城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积。税率根据不同地区和用途的不同而有所差异，通常采用定额税率或比例税率。定额税率是根据土地面积确定的固定金额；比例税率是根据土地面积和规定税率计算的金额。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进经济稳定增长中的作用。

答案：

税收政策作为国家宏观调控的重要手段，对于促进经济稳定增长具有多方面的重要作用：

1.税收政策可以通过调整税收收入，影响国家的财政收入，从而为政府提供必要的资金支持，用于基础设施建设、社会保障和公共服务等领域，为经济增长提供基础保障。

2.通过税收优惠和税收减免，可以鼓励企业创新和研发，提高企业的竞争力，促进产业结构优化升级，推动经济高质量发展。

3.税收政策可以通过差别化的税率设置，引导资金流向，支持重点行业和关键领域的发展，如高新技术产业、绿色环保产业等，从而推动经济结构的转型升级。

4.通过对高收入者和高利润企业的税收调节，可以实现收入分配的公平，减少贫富差距，提高社会整体消费能力，刺激内需增长，推动经济增长。

5.税收政策可以通过对消费税、关税等税收的调整，影响进口和出口，优化贸易结构，促进对外经济贸易平衡发展。

6.税收政策还可以通过调节企业的投资行为，影响投资规模和结构，引导资本流向符合国家战略发展的领域，促进经济持续健康发展。

7.在经济下行压力加大时，通过减税降费措施，可以减轻企业负担，提高企业盈利能力，增强市场活力，稳定经济增长。

8.在经济过热时，通过提高税率、增加税种等手段，可以抑制过度的投资和消费，防止经济过热，维护经济稳定。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：A

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，因此选项A正确。

2.答案：B

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，选项B包含了所有这些类型，因此正确。

3.答案：B

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所，又不居住或者居住不满一年的个人，选项B包含了所有这些情况。

4.答案：B

解析思路：城镇土地使用税的纳税人为拥有土地使用权的单位和个人，以及使用土地的单位和个人，选项B正确。

5.答案：A

解析思路：房产税的纳税人为拥有房产的单位和个人，选项A正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及进口货物，因此选项ABCD都是正确的。

2.答案：ABCD

解析思路：企业所得税应税收入包括销售货物收入、提供应税服务收入、出租房产收入和利息收入，选项ABCD都是正确的。

3.答案：ABCD

解析思路：个人所得税应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得，选项ABCD都是正确的。

4.答案：ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括城镇、工矿区内的土地，以及城镇、工矿区以外的土地，选项ABCD都是正确的。

5.答案：ABCD

解析思路：房产税的征税范围包括房屋、建筑物、房屋附属设施和建筑物附属设施，选项ABCD都是正确的。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.答案：√

解析思路：增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，应当缴纳增值税，因此判断正确。

2.答案：√

解析思路：企业所得税的纳税人确实包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，因此判断正确。

3.答案：√