1229伟诚应收账款管理制度最终版

1229伟诚应收账款管理制度最终版一、总则（一）目的为加强伟诚公司应收账款的管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，降低经营风险，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于伟诚公司及其下属各部门与客户发生的应收账款管理。（三）基本原则1.风险控制原则：在应收账款管理过程中，充分评估客户信用风险，采取有效措施降低坏账风险。2.全程管理原则：对应收账款的发生、跟踪、回收等全过程进行监控和管理。3.责任明确原则：明确各部门及相关人员在应收账款管理中的职责，确保责任落实到人。二、职责分工（一）销售部门1.负责客户信用调查与评估，建立客户信用档案。2.签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。3.负责应收账款的催收工作，定期与客户沟通，了解客户经营状况和付款能力。4.协助财务部门对应收账款进行账龄分析和风险评估。（二）财务部门1.负责应收账款的核算与管理，及时准确记录应收账款的发生、回收等情况。2.定期编制应收账款账龄分析表，向销售部门提供应收账款余额、账龄、客户信用状况等信息。3.负责应收账款的风险评估，对逾期账款提出预警，并协助销售部门进行催收。4.参与制定信用政策，对应收账款管理提供财务专业意见。（三）法务部门1.审查销售合同条款，确保合同的合法性和有效性，防范法律风险。2.协助处理应收账款相关的法律事务，如起草催款函、处理诉讼等。（四）其他部门其他部门应配合销售部门和财务部门做好应收账款管理工作，如提供客户相关信息等。三、客户信用管理（一）信用调查1.销售部门在与新客户建立业务关系前，应进行客户信用调查。调查内容包括客户基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等。2.可通过以下方式获取客户信用信息：实地考察客户经营场所、生产设备等情况。查阅客户财务报表、审计报告等资料。向行业协会、其他合作企业等了解客户信用状况。查询信用评级机构发布的客户信用评级报告。（二）信用评估1.销售部门根据收集到的客户信用信息，对客户进行信用评估。评估指标包括客户经营能力、财务状况、信用记录等。2.信用评估可采用定性与定量相结合的方法，如设定信用评分标准，对客户各项指标进行打分，综合得出客户信用等级。3.客户信用等级分为优秀、良好、一般、较差、差五个等级。信用等级评定结果作为确定客户信用额度和信用期限的重要依据。（三）信用档案建立1.销售部门应建立客户信用档案，记录客户信用调查与评估的相关信息。信用档案内容包括客户基本信息、信用调查记录、信用评估报告、销售合同复印件、付款记录等。2.客户信用档案应定期更新，确保信息的及时性和准确性。（四）信用额度与信用期限设定1.根据客户信用等级，设定客户信用额度和信用期限。信用额度是指公司允许客户累计赊购的最高金额；信用期限是指客户应在多长时间内支付货款。2.信用额度和信用期限应根据客户信用状况的变化适时调整。对于信用状况恶化的客户，应及时降低其信用额度或缩短信用期限。四、销售合同管理（一）合同签订1.销售部门在签订销售合同前，应确保合同条款符合公司利益和相关法律法规要求。合同应明确产品或服务的名称、规格、数量、价格、付款方式、付款期限、交货时间、质量标准等内容。2.对于信用销售合同，应在合同中明确信用额度、信用期限、逾期付款责任等条款。3.销售合同签订后，应及时将合同副本提交给财务部门和法务部门备案。（二）合同执行跟踪1.销售部门负责合同执行的跟踪，确保按时、按质、按量履行合同义务。2.定期与客户沟通，了解合同执行情况，及时解决合同履行过程中出现的问题。3.如发现客户可能无法按时付款，应及时采取措施，如提醒客户付款、协商变更付款方式或期限等。（三）合同变更与解除1.如因客户要求或其他原因需要变更合同条款，销售部门应与客户协商一致，并签订书面变更协议。变更协议应及时提交给财务部门和法务部门备案。2.如因不可抗力或其他原因需要解除合同，销售部门应按照合同约定和相关法律法规办理解除手续，并及时通知财务部门。五、应收账款核算与管理（一）核算要求1.财务部门应按照会计准则和公司财务制度的规定，及时、准确地核算应收账款。应收账款应按客户名称设置明细科目，详细记录每笔应收账款的发生时间、金额、回款情况等。2.销售部门应在发货或提供服务后，及时将相关单据提交给财务部门，财务部门据此确认应收账款。（二）账龄分析1.财务部门应定期编制应收账款账龄分析表，分析应收账款的账龄结构和客户分布情况。账龄分析表应按账龄区间划分，如1个月以内、13个月、36个月、612个月、1年以上等。2.通过账龄分析，及时发现逾期账款，评估应收账款的风险程度，为制定催收策略提供依据。（三）风险预警1.财务部门根据应收账款账龄分析结果和客户信用状况，设定风险预警指标。如逾期账款占比、账龄较长的应收账款金额等。2.当预警指标达到设定阈值时，财务部门应及时向销售部门发出风险预警通知，提醒销售部门关注相关客户的应收账款情况，采取措施加强催收。六、应收账款催收（一）催收流程1.当应收账款逾期时，销售部门应及时启动催收程序。首先通过电话、邮件等方式提醒客户付款，并了解客户未付款的原因。2.对于逾期时间较短的客户，可发送催款函，明确告知客户逾期付款的后果和应付款项金额、付款期限等。3.如客户仍未付款，销售部门可安排专人上门催收或与客户进行面对面沟通协商，制定还款计划。4.对于逾期时间较长、金额较大且催收无效的客户，应及时移交法务部门，通过法律途径追讨欠款。（二）催收措施1.加强与客户沟通，了解客户经营困难的原因，协助客户解决问题，争取客户尽快付款。2.对于有还款意愿但暂时资金困难的客户，可协商采取分期还款、延长信用期限等方式，缓解客户还款压力。3.对于恶意拖欠账款的客户，应采取强硬措施，如停止供货、降低信用等级、通过媒体曝光等，迫使其还款。（三）催收记录与反馈1.销售部门在催收过程中，应做好催收记录，包括催收时间、方式、与客户沟通的内容、客户反馈等。催收记录应妥善保存，作为应收账款管理的重要资料。2.定期向财务部门反馈应收账款催收情况，财务部门对应收账款催收结果进行跟踪和统计分析，评估催收效果。七、坏账管理（一）坏账确认1.符合下列条件之一的应收账款，可确认为坏账：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍无法收回的应收账款。债务人逾期三年以上未履行偿债义务，且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性极小的应收账款。其他符合会计准则规定的坏账确认条件的应收账款。2.坏账确认由财务部门提出申请，经公司管理层审批后进行账务处理。（二）坏账处理1.对于已确认的坏账，应及时进行账务核销，冲减应收账款账面价值，并计入当期损益。2.已核销的坏账在以后期间又收回的，应按实际收回金额，借记"应收账款"等科目，贷记"坏账准备"科目；同时，借记"银行存款"等科目，贷记"应收账款"等科目。（三）坏账责任追究1.对于因销售人员失职、疏忽等原因导致坏账损失的，应追究相关人员的责任。2.根据责任大小，对相关人员给予批评教育、经济处罚、岗位调整等处理措施。八、监督与考核（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对应收账款管理情况进行审计监督，检查销售合同签订、执行情况，应收账款核算、催收、坏账处理等环节是否符合制度规定。2.审计部门应出具审计报告，针对审计发现的问题提出整改建议，督促相关部门及时整改。（二）考核指标1.设定应收账款相关考核指标，如应收账款周转率、逾期账款率、坏账率等。2.将考核指标分解到各销售部门和相关人员，与绩效挂钩，定期进行考核评价。（三）考核结果应用1.根据考核结果