某服务总公司财务管理制度

某服务总公司财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范某服务总公司（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。效益性原则：优化资源配置，增收节支，提高资金使用效益。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作需要相适应的专业人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员职责财务经理负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。参与公司重大经营决策，提供财务分析和决策支持。组织财务预算的编制、执行和控制，定期进行财务分析和财务报告。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供依据。负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理。负责会计档案的整理、归档和保管。出纳办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。三、财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年年底由各部门根据公司发展战略和经营目标，编制下一年度的财务预算草案。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算方案，报公司管理层审批。年度财务预算方案经公司管理层审批通过后，由财务部门下达各部门执行。2.预算执行与控制各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况。如预算执行过程中出现重大偏差，各部门应及时分析原因，提出调整建议，报公司管理层审批后进行调整。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、利润增长率等。根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚。四、收入管理1.收入确认原则公司的收入应按照国家统一的会计制度进行确认和计量。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。2.收入核算与管理公司的各项收入应及时入账，不得截留、隐瞒或坐支。财务部门应建立健全收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。加强对收入的催收工作，确保应收账款及时足额收回。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。定期对收入进行分析，评估收入的合理性和稳定性，为公司经营决策提供依据。五、成本费用管理1.成本费用分类公司的成本费用主要包括主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。主营业务成本是指公司为实现主营业务收入而发生的直接成本，包括原材料采购成本、人工成本、制造费用等。销售费用是指公司为销售商品或提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益、手续费等。2.成本费用控制原则公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算和分析，严格控制成本费用支出。成本费用控制应遵循以下原则：全面性原则：成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程。全员性原则：成本费用控制需要全体员工的共同参与。效益性原则：成本费用控制应以提高经济效益为目标。责权利相结合原则：明确各部门和各岗位在成本费用控制中的责任、权利和利益。3.成本费用核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。加强对成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出，确保费用支出的合理性和合规性。定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，激励各部门降低成本费用。六、资产管理1.流动资产货币资金公司应严格遵守现金管理制度，加强对货币资金的管理和控制。现金收支应及时入账，做到日清月结，定期盘点现金，确保账实相符。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理。明确应收账款的催收责任，定期对应收账款进行账龄分析，及时采取有效措施催收逾期账款。对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的程序进行核销。存货加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全与完整。定期对存货进行盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏等情况。合理确定存货的库存水平，避免存货积压或缺货。2.固定资产公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照公司规定的程序进行审批，确保购置的合理性和必要性。对固定资产进行定期盘点，核实固定资产的数量和状态，做到账实相符。按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产的成本。固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，确保处置的合规性和效益性。3.无形资产公司应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得时应按照实际成本入账，并按照规定的期限进行摊销。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。七、负债管理1.流动负债公司应合理安排流动负债的规模和结构，确保公司资金的正常周转。加强对短期借款、应付账款、应付职工薪酬等流动负债的管理，及时足额偿还债务。定期对流动负债进行分析，评估偿债风险，采取有效措施防范偿债风险。2.非流动负债公司举借长期债务应进行充分的可行性研究和风险评估，确保举债规模适度、结构合理。按照借款合同的约定，按时足额偿还长期债务本金和利息。加强对长期债务的跟踪管理，及时掌握债务的偿还情况和财务状况。八、利润分配管理1.利润分配原则公司的利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。2.利润分配顺序公司实现的净利润，首先应弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金，任意盈余公积金的提取比例由公司股东大会决定。向股东分配利润，公司应按照股东持有的股份比例进行利润分配。3.利润分配决策公司的利润分配方案由董事会提出，报股东大会审议通过后实施。在制定利润分配方案时，应充分考虑公司的财务状况、经营成果、发展战略等因素，确保利润分配方案的合理性和可行性。九、财务报告与财务分析1.财务报告公司应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或漏报。财务报告编制完成后，应及时报公司管理层和相关部门，并按照规定对外披露。2.财务分析财务部门应定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析的内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，确保分析结果的准确性和可靠性。根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进公司提高财务管理水平和经济效益。十、内部控制与监督1.内部控制制度公司应建立健全内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务流程和业务操作。内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、负债、利润分配等各个方面，确保财务活动的合法合规、安全有效。加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制中的缺陷和问题。2.内部审计公司设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应定期对公司的财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和准确性。对公司的重大投资项目、重大经济决策、重大资金支出等进行专项审计，防范经营风险和财务风险。内部审计机构应及时向公司管理层汇报审计结果，提出改进建议和意见，并跟踪监督整改情况。3.外部监督公司应接受国家