广州市达宇实业有限公司内部会计管理与控制制度

广州市达宇实业有限公司内部会计管理与控制制度一、总则1.目的为了加强广州市达宇实业有限公司（以下简称"公司"）内部会计管理，规范会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于广州市达宇实业有限公司及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，确保公司会计工作合法合规。真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保会计信息全面、完整。及时性原则：及时收集、处理、传递会计信息，不得提前或延后。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资产安全。二、会计机构与人员1.会计机构设置公司设立独立的会计部门，负责公司的会计核算、财务管理和内部审计等工作。会计部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。2.会计人员配备根据公司业务规模和财务工作需要，合理配备会计人员，包括会计主管、会计、出纳等岗位。会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加继续教育，不断提高业务水平。3.会计人员职责会计主管：负责组织和管理公司的会计工作，制定会计核算办法和财务管理制度。审核会计凭证、财务报表等重要会计资料，确保会计信息真实、准确。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。对会计人员进行业务指导和培训，提高会计团队整体素质。会计：按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为公司决策提供财务支持。协助会计主管进行财务管理制度的执行和监督，发现问题及时汇报。出纳：负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务票据。三、会计核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，保证会计信息的一致性和可比性。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素，如发票、收据、入库单、出库单等。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，摘要清晰，会计科目使用正确，金额准确，手续完备。会计凭证应及时传递、妥善保管，定期装订成册，归档保管。3.会计账簿公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据具体业务设置明细科目进行详细核算，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期进行结账和对账工作，发现差错及时更正。4.财务报表公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计主管进行审核，并加盖公司公章和法定代表人印章后对外报送。四、财务审批与授权1.审批原则严格执行财务审批制度，明确审批流程和权限，确保各项经济业务的合法性、合理性和真实性。实行分级审批，重大经济事项需经公司管理层集体决策。2.审批流程费用报销：经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额等，附上原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，再由总经理审批。采购付款：采购部门填写采购申请单，经部门负责人审核后，交财务部门审核，再报总经理审批。采购完成后，凭发票、验收单等相关凭证办理付款手续，付款申请单需经采购部门负责人、财务部门负责人和总经理签字。资金支出：涉及资金支出的业务，如借款、投资等，需填写资金支出申请单，按照上述审批流程进行审批。3.授权批准公司明确各岗位人员的财务审批权限，不得超越权限审批。如总经理对一定金额以上的经济业务具有最终审批权，部门负责人对本部门相关费用报销等具有一定额度内的审批权。对于重大投资、融资等事项，需经公司董事会或股东会审议通过，并明确相关人员的审批权限和程序。五、货币资金管理1.现金管理公司库存现金限额由开户银行根据实际需要核定，一般不超过35天的日常零星开支所需现金。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库。出纳人员应每日盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。财务部门应定期或不定期对现金进行抽查盘点。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本账户和其他必要的账户。银行账户的开立、变更和撤销需经财务部门审核，报总经理批准。银行存款收支业务应严格按照审批程序办理，定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。银行预留印鉴应分别由不同人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3.票据及印章管理公司的空白支票、汇票、本票等票据应由专人保管，建立票据使用登记制度，注明票据号码、用途、领用日期、领用人等信息。财务专用章应由财务负责人保管，个人名章应由本人或授权人员保管。印章使用应严格履行审批手续，确保安全。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、预算金额等，经部门负责人审核后，报财务部门审核，再报总经理审批。财务部门根据审批后的购置申请进行资金安排，采购部门负责组织采购。固定资产购置后，应及时办理验收手续，填写固定资产验收单。3.固定资产折旧公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算和计提固定资产折旧，编制固定资产折旧计算表，确保折旧费用准确计入成本费用。4.固定资产清查公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点由财务部门会同资产管理部门共同组织，编制固定资产清查报告。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理，调整固定资产账面价值，确保账实相符。七、存货管理1.存货分类与计价存货包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。存货按照实际成本计价，采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。2.存货采购采购部门根据生产经营需要制定存货采购计划，填写采购订单，经部门负责人审核后，与供应商签订采购合同。采购过程中应严格控制采购成本，对采购价格、质量、交货期等进行监督。采购完成后，凭发票、入库单等办理入库手续。3.存货核算财务部门应设置存货明细账，对存货的收发存进行详细核算。存货发出采用先进先出法、加权平均法等方法进行计价。定期对存货进行盘点，编制存货盘点表，核实存货数量和价值。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。4.存货保管仓库应建立存货保管制度，对存货进行分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作。建立存货出入库登记制度，严格执行审批手续，确保存货收发准确无误。八、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制和配比原则进行成本费用核算，将成本费用合理分配到各产品、各部门和各会计期间。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。2.成本核算方法根据公司生产经营特点，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。成本核算应包括直接材料、直接人工和制造费用等项目，准确归集和分配各项成本费用。3.费用报销管理严格执行费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批程序。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证。对于差旅费、业务招待费等费用，应按照公司规定的标准控制支出，超标准部分不予报销。财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求经办人更正或补充。4.成本费用分析与控制定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。建立成本费用控制指标体系，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，加强对成本费用的日常监控和考核。九、销售与收款管理1.销售政策与流程公司制定明确的销售政策，包括销售价格、信用政策、收款方式等。销售部门应根据销售政策与客户签订销售合同，明确双方的权利和义务。销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本送交财务部门，财务部门据此进行收款跟踪和账务处理。2.销售收入确认按照国家统一会计制度的规定，在满足销售商品收入确认条件时确认销售收入。销售商品收入确认条件包括商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.应收账款管理财务部门应建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、账龄等信息，定期对应收账款进行分析和跟踪。销售部门负责应收账款的催收工作，对于逾期账款应及时采取措施进行催收。财务部门应协助销售部门做好应收账款的管理工作，对催收情况进行监督。按照公司信用政策，对客户进行信用评估，确定信用额度和信用期限。对于信用状况恶化的客户，应及时调整信用政策，减少应收账款风险。4.收款管理销售款项应及时收回，收款方式应符合公司规定。出纳人员应及时办理收款手续，开具收款凭证，并登记入账。对于银行转账收款，应及时与银行核对收款信息，确保款项到账准确无误。对于现金收款，应严格按照现金管理规定办理。十、内部审计与监督1.内部审计机构与人员公司设立内部审计部门，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计职责与权限内部审计部门应制定年度审计计划，对公司财务报表、预算执行情况、重大投资项目、内部控制制度等进行定期或不定期审计。内部审计人员有权查阅公司财务资料、业务文件，检查资产，向有关部门和人员调查取证等。被审计部门和人员应积极配合内部审计工作，提供必要的资料和信息。3.审计工作流程内部审计项目实施前，应制定审计方案，明确审计目标、范围、方法和步骤。审计过程中，应通过审查、盘点、询问、函证等方法收集审计证据，形成审计工作底稿。审计结束后，应撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应报送公司管理层，被审计部门应根据审计意见进行整改，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。4.内部控制监督建立健