分类归纳2024年税务师考试试题及答案

分类归纳2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

2.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是（）。

A.董事长的工资

B.职工福利费

C.职工培训费

D.职工旅游费

3.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

A.年应税销售额超过500万元的商业企业

B.年应税销售额超过200万元的工业企业

C.年应税销售额超过100万元的服务业企业

D.年应税销售额超过50万元的商业企业

4.企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是（）。

A.购买固定资产的支出

B.研发费用

C.职工工资

D.购买无形资产的支出

5.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.购买设备的支出

B.职工工资

C.研发费用

D.偿还银行贷款的利息

6.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）。

A.年应税销售额不超过500万元的企业

B.年应税销售额不超过200万元的企业

C.年应税销售额不超过100万元的企业

D.年应税销售额不超过50万元的企业

7.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是（）。

A.董事长的工资

B.职工福利费

C.职工培训费

D.职工旅游费

8.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

A.年应税销售额超过500万元的商业企业

B.年应税销售额超过200万元的工业企业

C.年应税销售额超过100万元的服务业企业

D.年应税销售额超过50万元的商业企业

9.企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是（）。

A.购买固定资产的支出

B.研发费用

C.职工工资

D.购买无形资产的支出

10.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.购买设备的支出

B.职工工资

C.研发费用

D.偿还银行贷款的利息

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

2.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的有（）。

A.职工培训费

B.职工福利费

C.职工工资

D.董事长的工资

3.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。

A.年应税销售额超过500万元的商业企业

B.年应税销售额超过200万元的工业企业

C.年应税销售额超过100万元的服务业企业

D.年应税销售额超过50万元的商业企业

4.企业发生的下列支出中，不得税前扣除的有（）。

A.购买固定资产的支出

B.研发费用

C.职工工资

D.购买无形资产的支出

5.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的有（）。

A.购买设备的支出

B.职工工资

C.研发费用

D.偿还银行贷款的利息

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

2.企业购买固定资产的支出可以税前扣除。（）

3.企业发生的职工培训费可以税前扣除。（）

4.企业发生的职工福利费可以税前扣除。（）

5.企业发生的职工工资可以税前扣除。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策、申报方式、发票开具等方面存在以下区别：

（1）税收政策：一般纳税人享受增值税进项税额抵扣政策，小规模纳税人则不享受。

（2）申报方式：一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报。

（3）发票开具：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人开具普通发票。

2.简述企业所得税的计税依据。

答案：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，计算公式如下：

应纳税所得额=收入总额-减除费用-免税收入-减计收入

其中，收入总额包括企业的营业收入、投资收益、营业外收入等；减除费用包括成本、费用、税金等；免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等；减计收入包括符合条件的居民企业之间的投资收益等。

3.简述增值税的税率及其适用范围。

答案：增值税的税率分为三种：6%、9%和13%。

（1）6%的税率适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出租不动产等行为。

（2）9%的税率适用于销售农产品、提供交通运输服务、建筑服务、销售无形资产等行为。

（3）13%的税率适用于销售服务、无形资产等行为。

不同税率的具体适用范围，根据相关法律法规和税收政策进行调整。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位和作用。

答案：增值税在税收体系中占据着重要的地位，其作用主要体现在以下几个方面：

1.增值税作为我国税收体系中的主体税种，对于国家财政收入具有重要意义。增值税实行多环节征收，从生产、流通到消费，每个环节都征收增值税，能够有效增加税收收入，为国家提供稳定的财政支持。

2.增值税具有中性税收的特点，有利于促进资源配置优化。增值税只对增值额征税，避免了对同一产品多次征税，减轻了企业的税收负担，有利于企业专注于生产经营，提高经济效益。

3.增值税有助于实现税收公平。由于增值税实行多环节征收，不同纳税人之间的税负相对均衡，有利于缩小贫富差距，实现社会公平。

4.增值税有助于调节经济。通过调整增值税税率，国家可以实现对经济运行的调控，如提高税率可以抑制过快增长，降低税率可以刺激经济增长。

5.增值税有利于促进国际贸易发展。增值税具有国际通行性，有利于促进国际贸易的便利化和自由化，提高我国在国际市场的竞争力。

6.增值税有助于促进产业结构优化。通过调整增值税税率，可以引导企业向高附加值、高技术含量的产业转型，推动产业结构升级。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，销售无形资产属于增值税征收范围。

2.C

解析思路：职工培训费是企业发生的合理支出，属于企业所得税税前扣除项目。

3.D

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业，年应税销售额不超过50万元的企业属于小规模纳税人。

4.D

解析思路：购买无形资产的支出不属于增值税税前扣除项目，因为无形资产的价值难以确定，不能作为直接扣除的支出。

5.A

解析思路：购买设备的支出可以税前扣除，因为设备属于企业的固定资产，是生产经营所必需的。

6.D

解析思路：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业，年应税销售额超过50万元的企业不属于小规模纳税人。

7.C

解析思路：职工培训费是企业发生的合理支出，属于企业所得税税前扣除项目。

8.C

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业，年应税销售额超过100万元的服务业企业属于一般纳税人。

9.D

解析思路：购买无形资产的支出不属于企业所得税税前扣除项目，因为无形资产的价值难以确定，不能作为直接扣除的支出。

10.D

解析思路：偿还银行贷款的利息不属于企业所得税税前扣除项目，因为利息支出是企业正常经营活动中产生的费用。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产、销售不动产等，四个选项都属于增值税征收范围。

2.ABC

解析思路：职工培训费、职工福利费、职工工资都是企业发生的合理支出，可以税前扣除。

3.ABC

解析思路：年应税销售额超过500万元的商业企业、年应税销售额超过200万元的工业企业、年应税销售额超过100万元的服务业企业都属于增值税一般纳税人。

4.ABD

解析思路：购买固定资产的支出、研发费用、购买无形资产的支出都是企业所得税税前扣除项目。

5.ABC

解析思路：购买设备的支出、职工工资、研发费用都是企业所得税税前扣除项目。

三、判断题（每题