精心挑选2024年税务师考试试题及答案

精心挑选2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，错误的是：

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人和简易计税方法纳税人

C.小规模纳税人和简易计税方法纳税人

D.一般纳税人和其他纳税人

2.企业销售自产的货物，下列税种中，不属于增值税征税范围的是：

A.销售粮食

B.销售机器设备

C.销售不动产

D.销售农产品

3.下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是：

A.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时不得扣除

B.企业发生的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时不得扣除

C.企业发生的工资薪金支出，在计算应纳税所得额时准予扣除

D.企业发生的利息支出，在计算应纳税所得额时不得扣除

4.下列关于个人所得税的说法，错误的是：

A.个人工资薪金所得，适用超额累进税率

B.个人稿酬所得，适用比例税率

C.个人劳务报酬所得，适用超额累进税率

D.个人特许权使用费所得，适用比例税率

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇

B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为地区差别税率

D.城镇土地使用税的减免税政策由国务院规定

6.下列关于房产税的说法，错误的是：

A.房产税的征税对象是房产

B.房产税的计税依据是房产的计税价值

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.房产税的减免税政策由地方人民政府规定

7.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的征税范围包括机动车辆和非机动车辆

B.车船税的计税依据是车船的购置价格

C.车船税的税率分为地区差别税率和固定税率

D.车船税的减免税政策由国务院规定

8.下列关于印花税的说法，错误的是：

A.印花税的征税范围包括合同、凭证等

B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的减免税政策由地方人民政府规定

9.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税范围包括房屋、土地等

B.契税的计税依据是房屋、土地的成交价格

C.契税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.契税的减免税政策由地方人民政府规定

10.下列关于土地增值税的说法，错误的是：

A.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和房屋所有权

B.土地增值税的计税依据是转让收入减去扣除项目后的余额

C.土地增值税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.土地增值税的减免税政策由地方人民政府规定

11.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税范围包括矿产资源、水资源等

B.资源税的计税依据是资源产品的销售价格

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的减免税政策由国务院规定

12.下列关于环境保护税的说法，错误的是：

A.环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物等

B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的减免税政策由地方人民政府规定

13.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税的征税范围包括烟叶的种植、收购、加工等环节

B.烟叶税的计税依据是烟叶的收购价格

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的减免税政策由地方人民政府规定

14.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的征税范围包括进出境的船舶

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的减免税政策由地方人民政府规定

15.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税范围包括购置的新车、二手车

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

D.车辆购置税的减免税政策由地方人民政府规定

16.下列关于关税的说法，错误的是：

A.关税的征税范围包括进出口的货物

B.关税的计税依据是货物的完税价格

C.关税的税率分为比例税率和定额税率

D.关税的减免税政策由地方人民政府规定

17.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的征税范围包括进出境的船舶

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的减免税政策由地方人民政府规定

18.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的征税范围包括进出境的船舶

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的减免税政策由地方人民政府规定

19.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的征税范围包括进出境的船舶

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的减免税政策由地方人民政府规定

20.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的征税范围包括进出境的船舶

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的减免税政策由地方人民政府规定

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于企业所得税税前扣除的项目有：

A.工资薪金支出

B.业务招待费支出

C.广告费支出

D.利息支出

3.下列属于个人所得税征税范围的有：

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列属于城镇土地使用税减免税政策的有：

A.国家机关、事业单位、社会团体自用的土地

B.农村集体土地

C.非营利性单位自用的土地

D.农民个人自用的土地

5.下列属于房产税减免税政策的有：

A.国家机关、事业单位、社会团体自用的房产

B.农村集体土地上的房产

C.非营利性单位自用的房产

D.农民个人自用的房产

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业销售自产的货物，在计算应纳税所得额时，可以扣除销售成本。（）

3.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除一定比例。（）

4.个人工资薪金所得，适用超额累进税率。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是土地面积。（）

6.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率。（）

7.车船税的减免税政策由地方人民政府规定。（）

8.印花税的征税范围包括合同、凭证等。（）

9.契税的计税依据是房屋、土地的成交价格。（）

10.土地增值税的减免税政策由地方人民政府规定。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

答案：

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的纳税人。认定标准包括企业规模、行业特点、税收管理等因素。

2.题目：解释企业所得税的计税方法及其在税收政策中的意义。

答案：

企业所得税的计税方法主要分为查账征收和核定征收。查账征收是指企业按照税法规定自行计算应纳税所得额，并据此计算应纳税额的方法；核定征收是指税务机关根据企业生产经营情况，按照一定比例核定应纳税所得额，并据此计算应纳税额的方法。企业所得税的计税方法在税收政策中的意义在于，有利于提高税收管理的效率，确保国家税收收入的稳定增长。

3.题目：列举个人所得税的主要税目及其适用税率。

答案：

个人所得税的主要税目包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。适用税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资薪金所得适用超额累进税率，其他税目适用比例税率。

五、论述题

题目：论述我国税收政策在支持中小企业发展中的作用及其具体措施。

答案：

我国税收政策在支持中小企业发展方面发挥着重要作用。以下将从几个方面论述税收政策在支持中小企业发展中的作用及其具体措施：

1.作用：

（1）降低中小企业税负：通过减免税、税收优惠等措施，减轻中小企业税收负担，提高其盈利能力和市场竞争力。

（2）鼓励创新创业：税收政策支持中小企业开展技术创新、产品研发，鼓励创新创业，推动产业升级。

（3）促进就业：中小企业是吸纳就业的重要渠道，税收政策支持中小企业发展，有助于扩大就业，提高人民生活水平。

（4）优化产业结构：税收政策引导资源向中小企业倾斜，推动产业结构优化，促进经济持续健康发展。

2.具体措施：

（1）实施增值税优惠：对中小企业增值税实行减免税，降低其增值税税负。

（2）企业所得税优惠：对中小企业企业所得税实行减免税，鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力。

（3）营业税优惠：对中小企业营业税实行减免税，降低企业运营成本。

（4）个人所得税优惠：对中小企业个人所得税实行减免税，提高员工收入水平。

（5）鼓励创业投资：通过税收优惠政策，鼓励社会资本投资中小企业，拓宽中小企业融资渠道。

（6）支持中小企业科技创新：对中小企业科技创新项目给予税收优惠，鼓励企业加大研发投入。

（7）优化税收征管：简化税收征管程序，提高税收征管效率，减轻中小企业税收负担。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税纳税人分类中，一般纳税人和小规模纳税人是最基本的分类，其他选项不符合基本分类。

2.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物，不包括销售农产品，农产品属于增值税零税率政策。

3.C

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、业务招待费支出、广告费支出和利息支出，其中工资薪金支出是准予扣除的。

4.B

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中稿酬所得适用比例税率。

5.B

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村集体土地。

6.D

解析思路：房产税的征税对象是房产，计税依据是房产的计税价值，税率分为比例税率和定额税率，减免税政策由地方人民政府规定。

7.A

解析思路：车船税的征税范围包括机动车辆和非机动车辆，计税依据是车船的净吨位，税率分为地区差别税率和固定税率，减免税政策由国务院规定。

8.D

解析思路：印花税的征税范围包括合同、凭证等，计税依据是合同、凭证的金额，税率分为比例税率和定额税率，减免税政策由地方人民政府规定。

9.B

解析思路：契税的征税范围包括房屋、土地等，计税依据是房屋、土地的成交价格，税率分为比例税率和超额累进税率，减免税政策由地方人民政府规定。

10.D

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和房屋所有权，计税依据是转让收入减去扣除项目后的余额，税率分为比例税率和超额累进税率，减免税政策由地方人民政府规定。

11.A

解析思路：资源税的征税范围包括矿产资源、水资源等，计税依据是资源产品的销售价格，税率分为比例税率和定额税率，减免税政策由国务院规定。

12.D

解析思路：环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物等，计税依据是污染物的排放量，税率分为比例税率和定额税率，减免税政策由国务院规定。

13.A

解析思路：烟叶税的征税范围包括烟叶的种植、收购、加工等环节，计税依据是烟叶的收购价格，税率分为比例税率和定额税率，减免税政策由地方人民政府规定。

14.B

解析思路：船舶吨税的征税范围包括进出境的船舶，计税依据是船舶的净吨位，税率分为比例税率和定额税率，减免税政策由国务院规定。

15.B

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购置的新车、二手车，计税依据是车辆的购置价格，税率分为比例税率和定额税率，减免税政策由地方人民政府规定。

16.D

解析思路：关税的征税范围包括进出口的货物，计税依据是货物的完税价格，税率分为比例税率和定额税率，减免税政策由国务院规定。

17.B

解析思路：船舶吨税的征税范围包括进出境的船舶，计税依据是船舶的净吨位，税率分为比例税率和定额税率，减免税政策由国务院规定。

18.B

解析思路：船舶吨税的征税范围包括进出境的船舶，计税依据是船舶的净吨位，税率分为比例税率和定额税率，减免税政策由国务院规定。

19.B

解析思路：船舶吨税的征税范围包括进出境的船舶，计税依据是船舶的净吨位，税率分为比例税率和定额税率，减免税政策由国务院规定。

20.B

解析思路：船舶吨税的征税范围包括进出境的船舶，计税依据是船舶的净吨位，税率分为比例税率和定额税率，减免税政策由国务院规定。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物，这些都是增值税的征税范围。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、业务招待费支出、广告费支出和利息支出，这些都是准予扣除的项目。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，这些都是个人所得税的征税范围。

4.ABCD

解析思