针对税务师复习的策略讨论试题及答案

针对税务师复习的策略讨论试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师职业资格证书考试通常包含以下哪个科目？

A.企业会计

B.税法

C.税务筹划

D.审计

参考答案：B

2.在税务师考试中，关于增值税的纳税人认定，以下哪个说法是正确的？

A.所有销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业都必须认定为增值税一般纳税人。

B.小规模纳税人不得申请认定为增值税一般纳税人。

C.一般纳税人可以根据实际经营情况，向税务机关申请降低税负。

D.一般纳税人不得申请降低税负。

参考答案：D

3.企业发生的以下哪种费用不得在企业所得税前扣除？

A.用于购置固定资产的支出

B.用于生产经营活动的费用

C.用于研发费用的支出

D.用于购买员工福利的支出

参考答案：D

4.在税务师考试中，以下哪个不属于税务筹划的方法？

A.会计政策选择

B.会计估计变更

C.利用税收优惠政策

D.优化业务流程

参考答案：B

5.税务师职业道德规范要求税务师应当遵守的原则是：

A.公平原则

B.独立原则

C.客观原则

D.以上都是

参考答案：D

6.企业所得税的征收方式不包括以下哪个选项？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

参考答案：D

7.以下哪种行为属于偷税行为？

A.隐瞒收入

B.虚假列支

C.未按时申报

D.虚报税款

参考答案：A

8.税务师在执业过程中，以下哪个行为是违反职业道德的？

A.对客户保密

B.收受客户礼品

C.独立公正地提供专业服务

D.接受客户委托代理涉税事宜

参考答案：B

9.以下哪种税收优惠属于个人所得税的专项附加扣除？

A.房产租赁所得

B.股息、红利所得

C.保险赔款所得

D.养老保险所得

参考答案：D

10.在税务师考试中，关于税收征收管理法的规定，以下哪个说法是正确的？

A.税务机关可以对纳税人的财产进行强制执行。

B.纳税人可以拒绝税务机关的税务检查。

C.税务机关可以对纳税人的银行账户进行查询。

D.纳税人可以向税务机关申请减免税款。

参考答案：C

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于税务师职业资格考试科目？

A.税法

B.企业会计

C.税务筹划

D.税收征收管理法

参考答案：ABCD

2.以下哪些情况会导致企业增值税应纳税额增加？

A.销售收入增加

B.购买成本增加

C.购买税金增加

D.销售成本增加

参考答案：AC

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些费用可以扣除？

A.按规定缴纳的社保费

B.用于研发费用的支出

C.用于职工福利的支出

D.用于广告宣传的支出

参考答案：AB

4.以下哪些行为属于违反税务师职业道德？

A.对客户保密

B.收受客户礼品

C.接受客户委托代理涉税事宜

D.独立公正地提供专业服务

参考答案：BC

5.以下哪些税收优惠属于企业所得税优惠？

A.投资抵免

B.技术改造优惠

C.企业重组优惠

D.加计扣除

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师可以接受客户委托，代为办理税务申报业务。（）

参考答案：√

2.税务机关有权对纳税人的财产进行强制执行。（）

参考答案：√

3.税务师在执业过程中，可以对客户的信息进行公开。（）

参考答案：×

4.税务师在执业过程中，可以对客户的商业秘密进行保密。（）

参考答案：√

5.税务师可以接受客户的委托，代理办理涉税事宜。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师在为企业进行税务筹划时，应遵循的原则。

答案：税务师在进行税务筹划时，应遵循以下原则：

（1）合法性原则：筹划方案必须符合国家法律法规，不得违反税法规定。

（2）合理性原则：筹划方案应合理合法，符合企业实际情况和经营目的。

（3）效益性原则：筹划方案应有利于提高企业经济效益，降低税负。

（4）前瞻性原则：筹划方案应具有前瞻性，适应国家税收政策变化。

（5）保密性原则：筹划过程中，税务师应严格保守客户商业秘密。

2.题目：简述税务师在为企业进行税收筹划时，可能遇到的风险有哪些？

答案：税务师在为企业进行税收筹划时，可能遇到以下风险：

（1）政策风险：税收政策变化可能导致筹划方案失效或产生额外税负。

（2）合规风险：筹划方案可能违反税法规定，导致企业面临法律责任。

（3）操作风险：筹划方案在实施过程中可能存在操作不当，导致税负增加或产生其他问题。

（4）道德风险：税务师可能因利益驱动，提供不合法或不道德的筹划方案。

（5）市场风险：市场环境变化可能导致筹划方案难以实施或效果不佳。

3.题目：简述税务师在为企业进行税收筹划时，如何确保筹划方案的合法性和有效性？

答案：税务师在为企业进行税收筹划时，为确保筹划方案的合法性和有效性，应采取以下措施：

（1）深入了解国家税收政策，密切关注政策变化。

（2）充分了解企业实际情况，包括经营模式、业务流程、财务状况等。

（3）结合企业实际情况，制定合理的筹划方案。

（4）对筹划方案进行风险评估，确保方案在实施过程中不会产生风险。

（5）与税务机关保持良好沟通，确保筹划方案符合税法规定。

五、论述题

题目：论述税务师在税收征管中的作用及重要性。

答案：

税务师在税收征管中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业咨询与服务：税务师具备专业的税务知识，能够为企业提供全面的税务咨询服务，帮助企业合理避税，合法合规地处理税务事务，提高企业的税务管理水平。

2.促进税收公平：税务师通过专业能力，帮助企业合理利用税收优惠政策，避免企业因不了解税法而造成的额外税负，从而促进税收公平。

3.提高税收征管效率：税务师在为企业提供税务服务的过程中，可以协助税务机关发现税收违法行为，提高税收征管效率，减少税收流失。

4.增强税收法治意识：税务师通过自身的专业实践，可以增强企业和个人对税收法律法规的认识，提高全社会的税收法治意识。

5.辅助税收政策实施：税务师在税收筹划和税务申报过程中，能够协助税务机关更好地理解和实施税收政策，确保税收政策的有效执行。

税务师在税收征管中的重要性体现在：

1.保障税收安全：税务师的专业服务有助于企业合规经营，减少税收风险，保障国家税收安全。

2.促进经济发展：税务师通过为企业提供专业税务服务，有助于企业降低税负，提高经济效益，从而促进社会经济的发展。

3.提升国家形象：税务师在税收征管中的积极作用，有助于树立国家税收法治形象，提升国际社会对我国的认知和评价。

4.增强税收部门公信力：税务师与税务机关的密切合作，有助于提高税收部门的公信力，增强税收部门的权威性。

5.优化税收征管体系：税务师的专业建议和参与，有助于税务机关不断完善税收征管体系，提高税收征管水平。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师职业资格证书考试通常包含以下哪个科目？

A.企业会计

B.税法

C.税务筹划

D.审计

参考答案：B

解析思路：税务师考试的核心内容是税法，因此选择B。

2.在税务师考试中，关于增值税的纳税人认定，以下哪个说法是正确的？

A.所有销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业都必须认定为增值税一般纳税人。

B.小规模纳税人不得申请认定为增值税一般纳税人。

C.一般纳税人可以根据实际经营情况，向税务机关申请降低税负。

D.一般纳税人不得申请降低税负。

参考答案：D

解析思路：增值税一般纳税人不得申请降低税负，因此选择D。

3.企业发生的以下哪种费用不得在企业所得税前扣除？

A.用于购置固定资产的支出

B.用于生产经营活动的费用

C.用于研发费用的支出

D.用于购买员工福利的支出

参考答案：D

解析思路：购买员工福利的支出不属于生产经营活动的费用，因此选择D。

4.在税务师考试中，以下哪个不属于税务筹划的方法？

A.会计政策选择

B.会计估计变更

C.利用税收优惠政策

D.优化业务流程

参考答案：B

解析思路：会计估计变更不属于税务筹划的方法，因此选择B。

5.税务师职业道德规范要求税务师应当遵守的原则是：

A.公平原则

B.独立原则

C.客观原则

D.以上都是

参考答案：D

解析思路：税务师职业道德规范要求遵守公平、独立、客观的原则，因此选择D。

6.企业所得税的征收方式不包括以下哪个选项？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

参考答案：D

解析思路：定期定额征收不属于企业所得税的征收方式，因此选择D。

7.以下哪种行为属于偷税行为？

A.隐瞒收入

B.虚假列支

C.未按时申报

D.虚报税款

参考答案：A

解析思路：偷税行为通常涉及隐瞒收入，因此选择A。

8.在税务师考试中，以下哪个行为是违反职业道德的？

A.对客户保密

B.收受客户礼品

C.独立公正地提供专业服务

D.接受客户委托代理涉税事宜

参考答案：B

解析思路：收受客户礼品可能影响税务师的独立性和公正性，因此选择B。

9.以下哪种税收优惠属于个人所得税的专项附加扣除？

A.房产租赁所得

B.股息、红利所得

C.保险赔款所得

D.养老保险所得

参考答案：D

解析思路：养老保险所得属于个人所得税的专项附加扣除，因此选择D。

10.在税务师考试中，关于税收征收管理法的规定，以下哪个说法是正确的？

A.税务机关可以对纳税人的财产进行强制执行。

B.纳税人可以拒绝税务机关的税务检查。

C.税务机关可以对纳税人的银行账户进行查询。

D.纳税人可以向税务机关申请减免税款。

参考答案：C

解析思路：税务机关可以对纳税人的银行账户进行查询，因此选择C。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于税务师职业资格考试科目？

A.税法

B.企业会计

C.税务筹划

D.税收征收管理法

参考答案：ABCD

解析思路：税务师职业资格考试科目包括税法、企业会计、税务筹划和税收征收管理法，因此选择ABCD。

2.以下哪些情况会导致企业增值税应纳税额增加？

A.销售收入增加

B.购买成本增加

C.购买税金增加

D.销售成本增加

参考答案：AC

解析思路：销售收入增加和购买税金增加会导致企业增值税应纳税额增加，因此选择AC。

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些费用可以扣除？

A.按规定缴纳的社保费

B.用于研发费用的支出

C.用于职工福利的支出

D.用于广告宣传的支出

参考答案：AB

解析思路：按规定缴纳的社保费和用于研发费用的支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此选择AB。

4.以下哪些行为属于违反税务师职业道德？

A.对客户保密

B.收受客户礼品

C.接受客户委托代理涉税事宜

D.独立公正地提供专业服务

参考答案：BC

解析思路：收受客户礼品和接受客户委托代理涉税事宜可能违反税务师职业道德，因此选择BC。

5.以下哪些税收优惠属于企业所得税优惠？

A.投资抵免

B.技术改造优惠

C.企业重组优惠

D.加计扣除

参考答案：ABCD

解析思路：投资抵免、技术改造优惠、企业重组优惠和加计扣除都属于企业所得税优惠，因此选择ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师可以接受客户委托，代为办理税务申报业务。（）

参考答案：√

解析思路：税务师可以接受客户委托，代为办理税务申报业务，因此选择√。

2.税务机关有权对纳税人的财产进行强制执行。（）

参考答案：√

解析思路：税务机关有权