2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析

20244001464、某商场为增值税一般纳税人，20231230016012A、60B、240C、300D、360单选:单选:720238200A、1.5B、4万元C、4.5D、6万元3%；（200-50）*3%=4.5单选:9H，2023SMA、H市B、J市C、S市D、MA、10B、50C、70万元D、1002可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得单选:D183答案解析：《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2022年第7号)的规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使A15B20C2SD3016、某油田销售原油取得销售收入1000万元，专用发票上注明的增值税税额130万元，原油适用资源税税率6%该油田应缴纳的资源税为A、7.8B、52.2C、60万元D、67.8答案解析：1000*6%=60单选、20000元B、80000元C、100000D、120000按照规定的税额计算征收。2000*10=2000018500600付差价100万元，适用的契税税率3%则甲应缴纳的契税为A、3万元B、15C、18D、33格差额。契税应纳税额=计税依据×税率=100*3%=3万元单选:多选:多选:得12万元以上的；从中国境外取得所得的；在两处或两处以上取得工资、薪金所得的；答案解析：(1）财政原则;(2(2）公平原则;(1)(3）效率原则;(14）法定原则。(11150%计入应纳税所得额;(23）1息、红利所得暂免征收个人所得税。(1征收的一种财产税。(2分)房产税具有以下特点:(1）属于个别财产税;(1分)(2）限于城镇经营性房屋征税;(1分)(3）区别房屋的经营性质规定征税办法。(1分)答案解析：(1）征税对象范围窄，征收环节单一;(22）税率单一，征收方法简便;(2分)(3）具有特定目的，专款专用。(130、某化妆品厂为增值税一般纳税人，202387日销售A化妆品400500；10A500箱，每箱不含550100箱A15%。要求：(1)82)计算该化妆品厂8月份应缴纳的消费税税额。=500×400+550×500+550×100=530000（元)(3(2）8费税税额=530000×15%=79500（元)(2分)答案解析：(1）575+10=85(万元）(32）甲企业5月份应缴纳的城市维护建设税税额=85×7%=5.95（万元）(2分)32、设计师王某为居民个人纳税人，2023A200001)计算王某的劳务报酬收入额：(2)计算王某的劳务报酬收入应预扣预答案解析：(1）王某的劳务报酬收入额=20000×（1-20%）=16000（元)(2(2）王某的劳务报酬收入应预扣预缴的个人所得税税额=16000×20%=3200（元)(333、刘某为中国居民个人纳税人，2023年9月份将其拥有的两套住房中的一套住房出售，取得不含增值税转让收入440000元，转让过程中支付增值税以外的相关税费8000元，240000(1)计算刘某房产转让所得的应纳税所得额：(2)计8000=192000(元)(32)刘某房产转让所得应缴纳的个人所得税税额分)3413?0233(1)销售给乙企业A产品一批，取得价税合计226万元；(2)采用商业折扣方式销售给丙企业B产品一批，不含税售价210万元，由于销量较大，给予对方20%折扣，在同一张发票注明的价款220万元。因管理不善，原材料的10%发生了非正常损失：(4)将自产的C产品用于对外投资，该批产品的成本80万元，对外不含税售价100万元。要求：(1)计算甲企业销售A产品的销项税额；(2)计算甲企业销售B产品的销项税额；(3)计算甲企业购进原材料准予抵扣的进项税额：(4)计算甲企业将C产品对外投资的销项税额；(5)计算甲企业2023年3月份应缴纳的增值税税额。答案解析：(1）甲企业销售A产品的销项税额=226÷(1+13%)×13%=26（万元)(3分)(2）甲企业销售B产品的销项税额=210×（1-20%）×13%=21.84（万元)(3分)(3）甲企业分)(C100×13%=13（万元)(3)(5）20233纳的增值税税额=26+21.84+13—25.74=35.1（万元)(3分)35、某制造企业适用企业所得税税率25%。2023年有关生产经营资料如下：(1)主营业5000200100(2150204505)1000550支，已知同期同类银行贷款利率4%:(6)企业年度利润总额1000万元。要求：(1)计算2023年该企业准予税前扣除的业务招待费金额；(2)计算2023年该企业准予税前扣除的计算年该企业准予税前扣除的利息支出金额；(52023答案解析：(1)业务招待费扣除标准1:(5000+200）×5%=26（万元)(1分)业务招待费扣2∶100×60%=60（万元)(11212023年该企业准予税前扣除的业务招待费金额为26万元(12）准予税前扣除的捐赠2023