期间费用管理制度

期间费用管理制度一、总则1.目的为了加强公司期间费用的管理，规范费用支出行为，提高资金使用效益，保证公司各项工作的顺利开展，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构在经营活动中发生的管理费用、销售费用和财务费用的管理。3.基本原则严格预算控制原则：各项期间费用应纳入年度预算管理，严格按照预算额度控制支出。合理性原则：费用支出应符合公司经营活动的实际需要，具有合理性和必要性。审批规范原则：所有费用支出必须按照规定的审批流程进行审批，严禁未经审批擅自支出。效益性原则：在保证公司正常运营的前提下，努力降低期间费用，提高经济效益。二、管理职责1.财务部负责制定和完善期间费用管理制度及相关核算办法。负责编制期间费用预算，监控预算执行情况，定期进行预算分析和预警。负责审核各项费用报销凭证，办理费用报销支付手续，进行费用的账务处理和核算。定期编制期间费用报表，为公司管理层提供费用分析数据和决策支持。2.各部门负责本部门期间费用预算的编制和执行，严格控制各项费用支出。负责审核本部门费用报销凭证的真实性、合理性和合规性，确保费用支出符合公司规定。配合财务部做好期间费用的预算分析和管理工作，及时提供相关信息和资料。三、费用预算管理1.预算编制每年末，各部门应根据公司下一年度的经营目标和工作计划，结合本部门的实际情况，编制本部门下一年度的期间费用预算草案。费用预算草案应按照费用项目明细进行编制，详细说明各项费用的预算金额、预算依据和支出计划。财务部负责汇总各部门的费用预算草案，结合公司整体经营情况和资金状况，进行综合平衡和审核，编制公司年度期间费用预算方案。公司年度期间费用预算方案经公司管理层审批后下达执行。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行费用支出，不得擅自突破预算额度。财务部应建立预算执行监控机制，定期对各部门的预算执行情况进行检查和分析，及时发现预算执行偏差并采取措施进行纠正。如因特殊原因需要调整预算，各部门应提出书面申请，说明调整原因、调整金额和调整后的预算安排，经财务部审核后报公司管理层审批。3.预算分析财务部应定期编制期间费用预算分析报告，对预算执行情况进行详细分析，包括预算执行差异、费用变动趋势、主要费用项目分析等。预算分析报告应提出改进措施和建议，为公司管理层决策提供参考依据。各部门应配合财务部做好预算分析工作，提供相关数据和信息，对本部门费用支出情况进行自我分析和总结。四、费用报销管理1.报销凭证要求费用报销必须取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。发票应加盖发票专用章，行政事业性收费收据应加盖财政部门监制章，自制凭证应加盖本单位公章或财务专用章。原始凭证如有遗失，应取得原开具单位加盖公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。2.报销流程费用报销人应按照公司规定填写费用报销单，将报销凭证粘贴在报销单后面，并注明费用明细和报销金额。报销人所在部门负责人对费用的真实性、合理性和合规性进行审核，签字确认后报财务部审核。财务部审核人员对报销凭证的合法性、完整性和准确性进行审核，审核无误后签字，并报公司分管领导审批。公司分管领导审批通过后，报销人将报销单交财务部办理报销支付手续。3.报销时间规定费用报销应在费用发生后及时办理，原则上不得超过一个月。对于跨年度的费用，应在次年1月31日前报销完毕，逾期不予报销。4.特殊费用报销规定差旅费报销按照公司《差旅费管理制度》执行。业务招待费报销应严格控制，按照公司《业务招待费管理制度》执行，报销时应注明招待对象、招待事由等信息。会议费报销应提供会议通知、会议纪要、参会人员名单等相关资料，证明会议的真实性和必要性。办公用品、低值易耗品等采购报销应提供采购清单、发票等凭证，经仓库管理人员验收签字后报销。五、管理费用管理1.定义管理费用是指公司为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用，包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销、董事会费、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、财务报告审计费等。2.具体费用管理职工薪酬严格按照公司薪酬制度执行，确保薪酬核算准确、发放及时。加班工资、奖金等应按照相关规定进行审批和核算。各项社会保险、住房公积金等应按时足额缴纳。办公费办公用品应实行集中采购、统一管理，建立办公用品领用登记制度。严格控制办公设备的购置，确需购置的，应按照公司固定资产管理规定进行审批和采购。水电费、通讯费等应按照实际发生额进行核算，严格控制支出。差旅费出差应按照规定的标准乘坐交通工具、住宿和就餐，严禁超标准支出。出差借款应及时归还，逾期未还的，从工资中扣除。差旅费报销应提供真实有效的出差审批单、机票、车票、住宿发票等凭证。业务招待费业务招待应严格遵循必要性、合理性原则，严禁铺张浪费。招待费用应事前审批，注明招待对象、事由、预计金额等信息。报销时应提供详细的招待清单，包括招待时间、地点、人员、费用明细等。折旧费按照公司固定资产折旧政策计提折旧，确保折旧计算准确。定期对固定资产进行清查盘点，保证账实相符。无形资产摊销按照无形资产摊销政策进行摊销，确保摊销金额准确。加强对无形资产的管理，定期评估无形资产的价值。董事会费董事会会议费用应按照规定的标准和范围支出，报销时应提供会议通知、会议纪要、参会人员名单等相关资料。董事会成员的津贴、补贴等应按照公司规定执行。咨询费咨询业务应签订合同或协议，明确咨询内容、费用标准、支付方式等条款。咨询费报销应提供咨询报告、发票等凭证，证明咨询业务的真实性和有效性。诉讼费诉讼案件应及时向公司报告，按照公司规定的程序进行处理。诉讼费报销应提供法院判决书、调解书、诉讼费发票等凭证。开办费摊销开办费应按照公司规定的期限进行摊销，摊销期限不得随意变更。开办费核算应准确，不得将不属于开办费的支出列入开办费。上缴上级管理费按照公司规定的标准和比例上缴上级管理费，确保上缴金额准确。上缴上级管理费应取得上级单位开具的合法有效凭证。财务报告审计费年度财务报告审计应按照公司规定委托具有资质的会计师事务所进行。财务报告审计费报销应提供审计报告、发票等凭证。六、销售费用管理1.定义销售费用是指公司在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用，包括包装费、展览费、广告费、运输费、装卸费、业务宣传费、销售人员薪酬、销售机构办公费等。2.具体费用管理包装费包装材料的采购应按照公司采购制度进行，确保质量和价格合理。包装费用应根据实际发生额进行核算，严格控制支出。展览费、广告费展览、广告活动应制定详细的计划和预算，明确活动目的、内容、时间、地点、费用预算等。展览费、广告费报销应提供合同、发票、活动照片等相关资料，证明活动的真实性和有效性。严格控制展览费、广告费的支出，确保投入产出比合理。运输费、装卸费运输、装卸业务应选择合适的供应商，签订合同或协议，明确费用标准、支付方式等条款。运输费、装卸费报销应提供运输发票、装卸费发票等凭证，证明费用的真实性和合理性。加强对运输、装卸过程的管理，降低运输、装卸成本。业务宣传费业务宣传活动应符合公司品牌推广策略，制定详细的宣传方案和预算。业务宣传费报销应提供宣传资料、发票等凭证，证明宣传活动的真实性和有效性。严格控制业务宣传费的支出，确保宣传效果与费用投入相匹配。销售人员薪酬按照公司销售人员薪酬制度执行，确保薪酬核算准确、发放及时。销售人员的提成、奖金等应按照相关规定进行审批和核算。销售机构办公费销售机构办公用品、设备等采购应按照公司相关规定执行，建立领用登记制度。销售机构水电费、通讯费等应按照实际发生额进行核算，严格控制支出。七、财务费用管理1.定义财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。2.具体费用管理利息支出合理安排资金，优化筹资结构，降低利息支出。按照借款合同约定及时支付利息，确保公司信用。利息支出应准确核算，提供相关借款合同、利息计算清单等凭证。利息收入加强银行账户管理，及时核对银行对账单，确保利息收入足额入账。定期对利息收入进行核对和分析，发现异常情况及时查明原因。汇兑损益涉及外币业务的，应按照国家外汇管理规定和公司财务制度进行核算。汇兑损益应准确计算，提供相关外汇交易凭证、汇率变动资料等。手续费严格控制银行手续费、票据贴现手续费等支出，选择手续费较低的金融机构办理业务。手续费报销应提供相关发票、业务凭证等，确保支出合理合规。现金折扣或收到的现金折扣销售商品涉及现金折扣的，应按照公司财务政策进行核算和处理。收到的现金折扣应及时入账，冲减财务费用。八、监督与检查1.财务部应定期对各部门的期间费用支出情况进行检查，发现问题及时提出整改意