2025年税务师税法一模拟试题：税收政策解读与应用

2025年税务师税法一模拟试题：最新税收政策解读与应用考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物2.下列关于增值税税率，说法正确的是：A.增值税的基本税率为13%B.增值税的低税率一般为9%C.增值税的零税率适用于出口货物D.以上都是3.下列关于营业税改征增值税（营改增）的说法，正确的是：A.营改增是对原营业税的税率进行调整B.营改增是对原营业税的征税范围进行调整C.营改增是对原营业税的征收方式进行改革D.以上都是4.下列关于企业所得税的说法，正确的是：A.企业所得税的纳税人是所有企业B.企业所得税的税率为25%C.企业所得税的计算方法为应纳税所得额乘以税率D.以上都是5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：A.个人所得税的纳税人是所有个人B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率C.个人所得税的计算方法为应纳税所得额乘以税率D.以上都是6.下列关于房产税的说法，正确的是：A.房产税的纳税人是所有拥有房产的单位和个人B.房产税的计税依据为房产原值C.房产税的税率一般为1.2%D.以上都是7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：A.城镇土地使用税的纳税人是所有使用城镇土地的单位和个人B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积C.城镇土地使用税的税率一般为每平方米1.5元D.以上都是8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：A.车辆购置税的纳税人是所有购买车辆的单位和个人B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格C.车辆购置税的税率一般为10%D.以上都是9.下列关于契税的说法，正确的是：A.契税的纳税人是所有购买土地、房屋的单位和个人B.契税的计税依据为土地、房屋的成交价格C.契税的税率一般为3%D.以上都是10.下列关于印花税的说法，正确的是：A.印花税的纳税人是所有签订合同、凭证的单位和个人B.印花税的计税依据为合同、凭证的金额C.印花税的税率一般为0.05%D.以上都是二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）1.增值税的征收范围包括：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.进口货物2.企业所得税的纳税义务人包括：A.企业B.个体工商户C.事业单位D.社会团体3.个人所得税的税率包括：A.超额累进税率B.比例税率C.固定税率D.滑动税率4.房产税的计税依据包括：A.房产原值B.房产租金C.房产折旧D.房产市场价值5.城镇土地使用税的计税依据包括：A.土地面积B.土地使用年限C.土地用途D.土地市场价值6.车辆购置税的计税依据包括：A.车辆购置价格B.车辆购置税税率C.车辆购置时间D.车辆购置地点7.契税的计税依据包括：A.土地、房屋的成交价格B.土地、房屋的市场价值C.土地、房屋的购置价格D.土地、房屋的购置时间8.印花税的计税依据包括：A.合同、凭证的金额B.合同、凭证的税率C.合同、凭证的签订时间D.合同、凭证的签订地点9.下列哪些属于增值税的优惠政策？A.小规模纳税人B.出口货物C.纳税人兼营免税项目D.纳税人兼营减税项目10.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？A.高新技术企业B.小型微利企业C.特定行业企业D.外商投资企业四、简答题（本大题共5小题，每小题10分，共50分）1.简述增值税的纳税义务发生时间。2.简述企业所得税的应纳税所得额计算方法。3.简述个人所得税的纳税申报期限。4.简述房产税的征收对象和税率。5.简述车辆购置税的纳税人和计税依据。五、论述题（本大题共1小题，共20分）论述增值税的简易计税方法和一般计税方法的区别及适用范围。六、案例分析题（本大题共1小题，共20分）某企业为一家从事货物销售和提供加工、修理修配劳务的企业，2024年销售额为1000万元，其中销售货物收入为800万元，提供加工、修理修配劳务收入为200万元。企业2024年的进项税额为100万元。请计算该企业2024年的增值税应纳税额。本次试卷答案如下：一、单项选择题答案及解析：1.C解析：根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等，但不包括销售不动产。2.D解析：增值税的基本税率为13%，低税率一般为9%，零税率适用于出口货物。3.C解析：营改增是对原营业税的征收方式进行改革，包括对税率、征税范围等进行调整。4.D解析：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、事业单位、社会团体等，税率为25%，计算方法为应纳税所得额乘以税率。5.D解析：个人所得税的纳税义务人包括所有个人，税率分为超额累进税率和比例税率，计算方法为应纳税所得额乘以税率。6.A解析：房产税的纳税义务人是所有拥有房产的单位和个人，计税依据为房产原值。7.A解析：城镇土地使用税的纳税义务人是所有使用城镇土地的单位和个人，计税依据为土地面积。8.B解析：车辆购置税的纳税义务人是所有购买车辆的单位和个人，计税依据为车辆购置价格。9.A解析：契税的纳税义务人是所有购买土地、房屋的单位和个人，计税依据为土地、房屋的成交价格。10.A解析：印花税的纳税义务人是所有签订合同、凭证的单位和个人，计税依据为合同、凭证的金额。二、多项选择题答案及解析：1.ABCD解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物、进口货物等。2.ABCD解析：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、事业单位、社会团体等。3.AB解析：个人所得税的税率包括超额累进税率和比例税率。4.AB解析：房产税的计税依据包括房产原值和房产租金。5.AC解析：城镇土地使用税的计税依据包括土地面积和土地用途。6.AB解析：车辆购置税的计税依据包括车辆购置价格和车辆购置税税率。7.AB解析：契税的计税依据包括土地、房屋的成交价格和土地、房屋的市场价值。8.AC解析：印花税的计税依据包括合同、凭证的金额和合同、凭证的签订时间。9.ABCD解析：增值税的优惠政策包括小规模纳税人、出口货物、纳税人兼营免税项目、纳税人兼营减税项目。10.ABCD解析：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、特定行业企业、外商投资企业。四、简答题答案及解析：1.解析：增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等行为发生的时间。2.解析：企业所得税的应纳税所得额计算方法为：收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出。3.解析：个人所得税的纳税申报期限为取得所得的次月15日内。4.解析：房产税的征收对象为所有拥有房产的单位和个人，税率一般为1.2%。5.解析：车辆购置税的纳税人为所有购买车辆的单位和个人，计税依据为车辆购置价格。五、论述题答案及解析：解析：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定行业企业，其特点为简化计税程序，降低税负。一般计税方法适用于一般纳税人，其特点为按照增值税的计税原理进行计税，税负相对较高。简易计税方法适用于销售额较小、成本较低的企业，一般计税方法