2025年税务师考试备考心得试题及答案

2025年税务师考试备考心得试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有：

A.小规模纳税人

B.年应税销售额超过500万元的纳税人

C.年应税销售额超过200万元的纳税人

D.年应税销售额超过100万元的纳税人

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

4.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以扣除？

A.职工工资及福利费

B.办公费

C.招待费

D.捐赠支出

5.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.直接减税法

B.增值税率差计税法

C.预缴税款法

D.税率差预缴法

6.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整？

A.转让定价

B.关联交易

C.预约定价安排

D.资产损失

7.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售不动产

C.出口货物退（免）税

D.转让土地使用权

8.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.失业保险费税收优惠

D.职工教育经费税收优惠

9.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供劳务的当天

B.收到预收款当天

C.发票开具当天

D.纳税人发生应税行为并确认收入当天

10.以下哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.财务报表确认收入当天

B.纳税人发生应税行为并确认收入当天

C.收到预收款当天

D.发票开具当天

11.以下哪些属于增值税的税收优惠措施？

A.税率优惠

B.征收方式优惠

C.税收减免

D.税收返还

12.以下哪些属于企业所得税的税收优惠措施？

A.税率优惠

B.征收方式优惠

C.税收减免

D.税收返还

13.以下哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.自行申报

B.代理申报

C.邮寄申报

D.电子申报

14.以下哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.自行申报

B.代理申报

C.邮寄申报

D.电子申报

15.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

16.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

17.以下哪些属于增值税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.发票开具地

C.货物销售地

D.劳务发生地

18.以下哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.发票开具地

C.货物销售地

D.劳务发生地

19.以下哪些属于增值税的纳税凭证？

A.发票

B.增值税专用发票

C.税收完税证明

D.税收减免证明

20.以下哪些属于企业所得税的纳税凭证？

A.发票

B.增值税专用发票

C.税收完税证明

D.税收减免证明

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（×）

2.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润加上纳税调整增加额减去纳税调整减少额。（√）

3.增值税的简易计税方法中，直接减税法是指直接按照规定的税率计算应纳税额。（×）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出包括对外捐赠和内部福利捐赠。（×）

5.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者劳务完成的当天。（√）

6.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天。（√）

7.增值税的纳税申报方式中，电子申报是指通过互联网进行申报。（√）

8.企业所得税的纳税申报方式中，代理申报是指纳税人委托税务代理人进行申报。（√）

9.增值税的纳税期限根据纳税人应税销售额的大小不同而有所不同。（√）

10.企业所得税的纳税期限根据纳税人应税所得额的大小不同而有所不同。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

2.说明企业所得税纳税调整的主要内容和目的。

3.列举并简述增值税的几种主要税收优惠政策。

4.解释企业所得税中“特别纳税调整”的概念及其适用范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何根据企业的经营情况选择合适的增值税纳税申报方式。

2.结合实际情况，探讨如何有效地运用企业所得税的税收优惠政策来减轻企业税负。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物等。

2.BD

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的纳税人。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入和资产转让收入等。

4.AB

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，职工工资及福利费和办公费可以扣除，而招待费和捐赠支出则不允许扣除。

5.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括直接减税法、增值税率差计税法、预缴税款法和税率差预缴法。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的特别纳税调整包括转让定价、关联交易、预约定价安排和资产损失等。

7.AC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品和出口货物退（免）税。

8.AB

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠和小型微利企业税收优惠。

9.ABD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供劳务的当天、收到预收款当天和纳税人发生应税行为并确认收入当天。

10.ABD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为财务报表确认收入当天、纳税人发生应税行为并确认收入当天和收到预收款当天。

11.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠措施包括税率优惠、征收方式优惠、税收减免和税收返还。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠措施包括税率优惠、征收方式优惠、税收减免和税收返还。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括自行申报、代理申报、邮寄申报和电子申报。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括自行申报、代理申报、邮寄申报和电子申报。

15.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括纳税人所在地、发票开具地、货物销售地和劳务发生地。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括纳税人所在地、发票开具地、货物销售地和劳务发生地。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税凭证包括发票、增值税专用发票、税收完税证明和税收减免证明。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税凭证包括发票、增值税专用发票、税收完税证明和税收减免证明。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上存在区别，如税率、计税方法等。

2.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额的计算需要考虑会计利润和纳税调整。

3.×

解析思路：直接减税法不是增值税简易计税方法的一种。

4.×

解析思路：捐赠支出中的内部福利捐赠不允许扣除。

5.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间通常以销售、劳务完成或确认收入的时间为准。

6.√

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间通常以收入确认的时间为准。

7.√

解析思路：电子申报是指通过网络平台进行纳税申报。

8.√

解析思路：代理申报是指纳税人委托代理人进行纳税申报。

9.√

解析思路：增值税的纳税期限可以根据纳税人应税销售额的大小进行选择。

10.×

解析思路：企业所得税的纳税期限不是根据应税所得额的大小来确定的。

三、简答题

1.解答思路：根据企业的经营情况，如销售额、业务性质等，选择适合的申报方式，如按月申报、按季申报等，以简化申报流程，降低税务风险。

2.解答思路：纳税调整主要包括收入、成本、费用、资产、负债等方面的调整，目的是使企业的财务报表和税收计算更符合税法规定，确保税负公平。

3.解答思路：列举增值税的主要税收优惠政策，如出口退税、农产品免征增值税等，并简述其具体内容和适用条件。

4.解答思路：解释特别纳税