2025年税务师考试综合素养提升试题及答案

2025年税务师考试综合素养提升试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出售无形资产收入

D.捐赠收入

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

4.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.购买货物的小规模纳税人

B.销售货物的企业

C.提供加工修理修配劳务的个人

D.出口货物的企业

5.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

6.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外籍人士

C.个体工商户

D.企业

7.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.基础设施建设

C.公共交通运输服务

D.教育医疗服务

11.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国家重点扶持的公共基础设施项目投资

B.研发费用

C.投资于环境保护、节能节水项目

D.转让股权所得

12.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息

B.银行储蓄利息

C.健康保险

D.养老保险

13.下列哪些属于增值税的征收管理方式？

A.自核自缴

B.查账征收

C.查定征收

D.定率征收

14.下列哪些属于企业所得税的征收管理方式？

A.自核自缴

B.查账征收

C.查定征收

D.定率征收

15.下列哪些属于个人所得税的征收管理方式？

A.自核自缴

B.查账征收

C.查定征收

D.定率征收

16.下列哪些属于增值税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

17.下列哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

18.下列哪些属于个人所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

19.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面议申报

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面议申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（√）

2.企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业和合伙企业。（√）

3.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民和在中国境内居住的个人。（×）

4.增值税的税率分为简易计税方法和一般计税方法，其中简易计税方法的税率为6%。（√）

5.企业所得税的税率为25%，但对符合条件的小型微利企业，可减按20%的税率征收。（√）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率的最高税率为45%。（×）

7.增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、公共交通运输服务和教育医疗服务等。（√）

8.企业所得税的免税项目包括国家重点扶持的公共基础设施项目投资、研发费用等。（√）

9.个人所得税的免税项目包括国债利息、银行储蓄利息和健康保险等。（√）

10.增值税的申报期限为每月15日前，企业所得税和个人所得税的申报期限为每个季度15日前。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述增值税的征收管理要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC。企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供技术服务收入、出售无形资产收入和捐赠收入。

3.ABCD。个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得。

4.ABCD。增值税的纳税义务人包括购买货物的小规模纳税人、销售货物的企业、提供加工修理修配劳务的个人和出口货物的企业。

5.ABCD。企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

6.ABCD。个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外籍人士、个体工商户和企业。

7.ABCD。增值税的税率包括6%、9%、13%和16%。

8.ABCD。企业所得税的税率包括25%、15%、20%和30%。

9.ABCD。个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

10.ABCD。增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、基础设施建设、公共交通运输服务和教育医疗服务。

11.ABCD。企业所得税的免税项目包括国家重点扶持的公共基础设施项目投资、研发费用、投资于环境保护、节能节水项目。

12.ABCD。个人所得税的免税项目包括国债利息、银行储蓄利息、健康保险和养老保险。

13.ABCD。增值税的征收管理方式包括自核自缴、查账征收、查定征收和定率征收。

14.ABCD。企业所得税的征收管理方式包括自核自缴、查账征收、查定征收和定率征收。

15.ABCD。个人所得税的征收管理方式包括自核自缴、查账征收、查定征收和定率征收。

16.ABCD。增值税的申报期限包括每月15日前、每月25日前、每季度15日前和每季度25日前。

17.ABCD。企业所得税的申报期限包括每月15日前、每月25日前、每季度15日前和每季度25日前。

18.ABCD。个人所得税的申报期限包括每月15日前、每月25日前、每季度15日前和每季度25日前。

19.ABCD。增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和面议申报。

20.ABCD。企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和面议申报。

二、判断题答案及解析思路

1.正确。增值税的征税范围广泛，涵盖了生产、流通和消费的各个环节。

2.正确。企业所得税的纳税人范围较广，包括各种类型的企业。

3.错误。个人所得税的纳税义务人不仅限于中国公民，还包括在中国境内居住的个人。

4.正确。增值税的税率分为简易计税方法和一般计税方法，简易计税方法的税率为6%。

5.正确。企业所得税的税率为25%，但小型微利企业可以享受较低的税率。

6.错误。个人所得税的超额累进税率最高为45%，比例税率最高为45%。

7.正确。增值税的免税项目包括了一些公共服务和特殊行业。

8.正确。企业所得税的免税项目包括了一些促进国家发展和科技进步的项目。

9.正确。个人所得税的免税项目包括了一些社会福利和保障项目。

10.错误。增值税的申报期限和企业所得税、个人所得税的申报期限并不完全一致。

三、简答题答案及解析思路

1.增值税的计税方法包括简易计税方法和一般计税方法。简易计税方法适用于小规模纳税人，按照规定的征收率直接计算税额；一般计税方法适用于一般纳税人，按照进项税额抵扣销项税额的方式计算税额。

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，如工资、薪金、折旧、无形资产摊销等。

3.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、委托代扣代缴和邮寄申报等。

4.增值税的征收管理要求包括依法纳税、按时申报、如实申报、规范账簿和凭证管理、接受税务检查等。

四、论述题答案及解析思路

1.增值税在促进我国经济发展中的作用主要体现在以下几个方面：一是通过避免重复征税，鼓励企业扩大生产和经营；二是通过调节经济结构，促进产业升级和转型；三是通过筹集财政收入，支持国家基础设施建设和公共服务；四