2025年税务师考试谱系分析试题及答案

2025年税务师考试谱系分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.非居民企业

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税小规模纳税人销售货物

C.出口货物退（免）税

D.国际运输服务

5.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？（）

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产处置收入

D.利息收入

6.下列哪些属于个人所得税的应纳税所得额？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

7.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？（）

A.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.纳税人销售不动产，收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.纳税人提供租赁服务，收讫租赁费或者取得索取租赁费凭据的当天

D.纳税人提供交通运输服务，收讫运输费或者取得索取运输费凭据的当天

8.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要时

9.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要时

10.下列哪些属于增值税的税率？（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

11.下列哪些属于企业所得税的税率？（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12.下列哪些属于个人所得税的税率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？（）

A.纳税人自行申报

B.税务代理人代理申报

C.税务机关代为申报

D.邮寄申报

14.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？（）

A.纳税人自行申报

B.税务代理人代理申报

C.税务机关代为申报

D.邮寄申报

15.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？（）

A.纳税人自行申报

B.税务代理人代理申报

C.税务机关代为申报

D.邮寄申报

16.下列哪些属于增值税的发票种类？（）

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子发票

D.增值税普通发票（卷式）

17.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.职工工资、薪金支出

B.职工福利费支出

C.办公费支出

D.利息支出

18.下列哪些属于个人所得税的税前扣除项目？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

19.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？（）

A.小规模纳税人免税政策

B.出口货物退（免）税政策

C.研发费用加计扣除政策

D.高新技术企业税收优惠政策

20.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？（）

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.研发费用加计扣除政策

D.转让股权所得免税政策

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出租不动产等经营活动的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。（）

4.增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产时，应当开具增值税专用发票。（）

5.企业所得税的应纳税所得额是指企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。（）

6.个人所得税的税率采用超额累进税率，根据应纳税所得额的不同，适用不同的税率。（）

7.增值税小规模纳税人的征收率为3%，不得抵扣进项税额。（）

8.企业所得税的纳税申报应当在纳税年度终了后5个月内办理。（）

9.个人所得税的纳税申报应当在取得所得后的次月15日内办理。（）

10.增值税的出口退（免）税是指对出口货物或劳务免征增值税，并退还出口货物或劳务在国内已缴纳的增值税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述税务师的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用。

2.论述税务师在维护税收秩序和优化税收环境中的重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出租不动产等，因此选项A、B、C、D均正确。

2.ABD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和合伙企业，个体工商户不属于企业所得税的纳税义务人，因此选项A、B、D正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得等，因此选项A、B、C、D均正确。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、增值税小规模纳税人销售货物、出口货物退（免）税、国际运输服务，因此选项A、B、C、D均正确。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括销售收入、营业外收入、资产处置收入、利息收入等，因此选项A、B、C、D均正确。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得等，因此选项A、B、C、D均正确。

7.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括纳税人销售货物或提供劳务收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天，销售不动产、出租不动产、提供交通运输服务等，因此选项A、B、C、D均正确。

8.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季度、每年，需要时也可以申报，因此选项A、B、C正确。

9.ABC

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季度、每年，需要时也可以申报，因此选项A、B、C正确。

10.ABCD

解析思路：增值税的税率包括3%、6%、9%、13%，因此选项A、B、C、D均正确。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%、10%，因此选项A、B、C、D均正确。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%，因此选项A、B、C、D均正确。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务代理人代理申报、税务机关代为申报、邮寄申报，因此选项A、B、C、D均正确。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务代理人代理申报、税务机关代为申报、邮寄申报，因此选项A、B、C、D均正确。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务代理人代理申报、税务机关代为申报、邮寄申报，因此选项A、B、C、D均正确。

16.ABCD

解析思路：增值税的发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子发票、增值税普通发票（卷式），因此选项A、B、C、D均正确。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、薪金支出、职工福利费支出、办公费支出、利息支出等，因此选项A、B、C、D均正确。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得等，因此选项A、B、C、D均正确。

19.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小规模纳税人免税政策、出口货物退（免）税政策、研发费用加计扣除政策、高新技术企业税收优惠政策，因此选项A、B、C、D均正确。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业税收优惠政策、高新技术企业税收优惠政策、研发费用加计扣除政策、转让股权所得免税政策，因此选项A、B、C、D均正确。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人包括所有在中国境内从事相关经营活动的单位和个人。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度为公历年度，按照公历计算。

3.正确

解析思路：个人所得税的纳税人根据居住情况分为居民个人和非居民个人。

4.正确

解析思路：增值税一般纳税人销售货物或提供劳务时，应当开具增值税专用发票。

5.正确

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指在计算应纳税所得额时，扣除相关成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

6.正确

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，根据应纳税所得额的不同，适用不同的税率。

7.正确

解析思路：增值税小规模纳税人的征收率为3%，不得抵扣进项税额。

8.正确

解析思路：企业所得税的纳税申报应当在纳税年度终了后5个月内办理。

9.正确

解析思路：个人所得税的纳税申报应当在取得所得后的次月15日内办理。

10.正确

解析思路：增值税的出口退（免）税是指对出口货物或劳务免征增值税，并退还出口货物或劳务在国内已缴纳的增值税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税义务发生时间：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或提供劳务收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天，销售不动产、出租不